NỘI DUNG TRÌNH BÀY
LƯU ĐỒ CHỨNG TỪ
2
TÓM TẮT TÌNH HUỐNG
31
YẾU KÉM, RỦI RO, GIẢI PHÁP
33

gửi

gửi
lưu
Liên2:BP nhận hàng
Liên3:

BP mua hàng
Liên1:nhà cung cấp
Trưởng BP sản xuất
phê duyệt, gửi phiếu yêu cầu nguyên vật liệu
Nhân viên giám sát BP mua hàng
Gửi phiếu yêu cầu nguyên vật liệu
Các nhân viên BP mua hàng lập đơn đặt hàng
(3liên)
BP nhận hàng nhận
nguyên vật liệu
chuyển trực tiếp

kho
xuất

-
Bộ phận sản xuất
-
Bộ phận mua hàng
-
Bộ phận nhận hàng
-
Bộ phận kho
-
Bộ phận thư tín
-
Bộ phận kế toán
Chứng từ:
Phiếu yêu cầu NVL( ? Liên),Đơn đặt hàng(3 liên),Báo cáo nhận hàng
( ? Liên),Hóa đơn mua hàng( 2 liên)
BPSX BPMH BPNH BP kho BPT/Tín BPKT
PYCNVL
?
PYCNVL
?
Phê chuẩn
A
PYCNVL
?
A
Lập đơn
đặt hàng
Nhà cung cấp
ĐĐH
2

2
Hạch toán
Ghi sổ ĐK
Ctừ thanh
toán
HĐMH
1
2
D
C
BPSX BPMH BPNH BP
kho
BPT/tín BPKT
Kiểm tra,
Đối chiếu
1
ĐĐH
2
HĐMH
1
2
HĐMH
1
2
Ký
E
Chú thích: PYCNVL: phiếu yêu cầu nguyên vật liệu, ĐĐH: đơn đặt hàng,
BCNH: báo cáo nhận hàng, HĐMH: hóa đơn mua hàng, ĐK Ctừ: Đăng ký
chứng từ
Phiếu yều cầu

Rủi ro
Rủi ro
Lập đơn đặt hàng gồm4
liên :
-liên 1 lưu tại bộ phận
mua hàng
-liên 2 gửi cho nhà
cung cấp
-liên 3 gửi cho
bộ phận nhận hàng
-liên 4 gửi cho
bộ phận kế toán.
Lập đơn đặt hàng gồm4
liên :
-liên 1 lưu tại bộ phận
mua hàng
-liên 2 gửi cho nhà
cung cấp
-liên 3 gửi cho
bộ phận nhận hàng
-liên 4 gửi cho
bộ phận kế toán.
Khi lập chứng từ theo dõi nợ
phải trả, kế toán không
có đơn đặt hàng để đối
chiếu
có thể dẫn đến
sai sót khi tính toán, gây
ra gian
lận khi nhập liệu,…

bộ phận nhận hàng đồng
thời được dùng như 1
báo cáo nhận hàng.
Liên 2 ĐĐH khi gửi đến
bộ phận nhận hàng đồng
thời được dùng như 1
báo cáo nhận hàng.
Giải pháp
Bộ phận nhận hàng sau khi nhận hàng phải
lập báo cáo nhận hàng riêng để kiểm tra đối
chiếu 3 liên :1 liên lưu lại,1 liên gửi cho bộ
phận kho,1 liên gửi cho bộ phận kế toán.
Bộ phận nhận hàng sau khi nhận hàng phải
lập báo cáo nhận hàng riêng để kiểm tra đối
chiếu 3 liên :1 liên lưu lại,1 liên gửi cho bộ
phận kho,1 liên gửi cho bộ phận kế toán.
Rủi ro
Không có báo cáo nhận hàng để
đối chiếu với phiếu yêu cầu mua
hàng xem có nhận nguyên vật
liệu đúng yêu cầu đã đặt hàng
không,chất lượng có đúng
không,chủng loại nguyên vật
liệu có đúng không,….
Không có báo cáo nhận hàng để
đối chiếu với phiếu yêu cầu mua
hàng xem có nhận nguyên vật
liệu đúng yêu cầu đã đặt hàng
không,chất lượng có đúng
không,chủng loại nguyên vật

duyệt, đồng ý
vi phạm nguyên
tắc ký duyệt.
-Không có chứng
từ để đối chiếu.
NVL có thể xuất ra
không đúng yêu cầu.
Dễ xảy ra mất mát,
thất lạc,hao hụt.
(nhân viên có thể
biển thủ NVL)
Thủ kho phải ký
xét duyệt trước khi
xuất NVL cho BPSX.
BP kho nên lập
phiếu xuất kho NVL
BPSX nên lập phiếu
yêu cầu NVL 2 liên:
1liên gửi cho BP kho,
1liên lưu lại tại BPSX
Yếu
Kém
5
Rủi
ro
Giải
pháp
Yếu
Yếu


chiếu sẽ
rất khó
tìm lại.
Rủi ro
Lưu hóa
đơn theo
số thứ tự
để dễ
quản lý.
Giải pháp