BÁO CÁO TỔNG HỢP
HẠCH TOÁN CHI TIẾT NGUYÊN LIỆU
VÀ MỘT SỐ PHƯƠNG HƯỚNG NÂNG CAO
CÔNG TÁC KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU


Phần thứ ba: Quản trị nguồn nhân lực của công ty
Phần thứ tư: Khảo sát điều tra xã hội học
Phần thứ năm: Thực trạng sử dụng lao động kế toán tại công ty
Phần thứ sáu: Tình hình và định hướng phát triển của công ty
Phần thứ bảy: Thực trạng về công tác kế toán - tài chính tai công ty
Phần thứ tám: Phiếu đăng ký hướng đề tài nghiên cứu
PHẦN 1

CHỨC NĂNG , NHIỆM VỤ VÀ ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG
KINH DOANH CÔNG TY TNHH TM HẢI YẾN

1.1 Khái quát lịch sử thành lập.
Công ty TNHH TM HAI YEN được thành lập theo giấy phép kinh doanh số:
2202000097 do sở kế hoạch và đầu tư tỉnh quảng ninh cấp ngày
11/9/2001.ban đầu với vốn điều lệ đăng ký là 300,000,000 đồng. cùng với sự
cố gắng của toàn thể cán bộ công nhân viên trong công ty và được sự giúp đỡ
tận tình của lãnh đạo các ban ngành o địa phương và trung ương đến nay công
ty đã đạt được những thành quả đáng ghi nhận với vốn điều lệ là
1,900,000,000 đồng.
1.2 Chức năng nhiệm vụ của công ty TNHH TM HAI YEN.
1.2.1 Chức Năng:
1.2.2 Nhiệm vụ:
1.3 lĩnh vực đăng ký kinh doanh,loại hình doanh nghiệp.
1.3.1 lĩnh vực đăng ký kinh doanh:
 Xuất nhập khẩu vật tư thiết bị nông nghiệp
 Kinh doanh vật liệu xây dựng,khí ga
 Nuôi trồng thuỷ hải sản,trồng rừng
1.3.2 Loại hình doanh nghiệp:
Công ty TNHH TM HAI YEN là công ty TNHH 2 thành viên



Kế toán trưởng

Kế toán tổng
hợp
KT
TSCĐ
KT
tiêu
thụ
KT TL
và
các
khoản
trích
theo
lương
KT
NVL
Thủ
quỹ

sung theo chế độ kế toán hiện hành.
Niên độ kế toán của công ty bắt đầu từ ngày 1/1/N và kết thúc ngày
31/12/N
Kỳ kế toán của công ty được xác định là quý
* Hình thức sổ kế toán:
Hình thức sổ kế toán áp dụng: công ty tổ chức hệ thống sổ kế toán theo
hình thức chứng từ ghi sổ.
Hình thức ghi sổ này rất phù hợp và nó có ưu điểm là gọn nhẹ , các
nghiệp vụ kế toán tài chính phát sinh phản ánh ở chứng từ gốc đều được phân
loại tập hợp các chứng từ có cùng nội dung kinh tế, tính chất nghiệp vụ để lập
lên chứng từ ghi sổ trước khi ghi vào sổ kế toán tổng hợp và sổ đăng ký
chứng từ ghi sổ. Hình thức ghi sổ này dễ đối chiếu, kiểm tra giữa chứng từ
ghi sổ với sổ cái các tài khoản, giữa sổ cái với bảng cân đối tài khoản.
Các loại sổ, báo cáo
- Các loại sổ chi tiết( vật liệu )
- Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ
- Sổ cái các tài khoản
- Sổ quỹ
- Sổ theo dõi TSCĐ
- Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
- Bảng cân đối kế toán
- Sổ kế toán tổng hợp : Các nhật ký chứng từ, sổ cái các tài khoản, các bảng
kê….
- Sổ kế toán chi tiết : Sổ kế toán chi tiết vật tư, sổ chi tiết phải trả người bán.
- Phương pháp kế toán hàng tồn kho theo phương pháp: Kê khai thường
xuyên.
Nội dung trình tự ghi sổ
Hàng ngày hoặc định kỳ kế toán căn cứ chứng từ gốc kiểm tra tính hợp
lý hợp pháp của chứng từ phân loại chứng từ và lập chứng từ ghi sổ.
- Chứng từ kế toán chi tiết được ghi vào sổ kế toán chi tiết

Chứng từ gốc

Sổ quỹ
Bảng tổng hợp
Chứng từ ghi sổ

Sổ kế toán
chi tiết

Bảng tổng
hợp chi
tiết

Chứng từ ghi sổ

Sổ đăng ký
chứng từ


2. Kế toán một số phần hành chủ yếu.
2.1 Kế toán nguyên vật liệu
2.1.1 Chứng từ sử dụng
- Hợp đồng kinh tế
- Phiếu nhập kho
- Phiếu xuất kho
- Biên bản kiểm nghiệm vật tư
- Hoá đơn GTGT
- Thẻ kho
2.1.2 Tài khoản sử dụng:
Tk152-Nguyên vật liệu
Tk152 được chi tiết thành các tài khoản cấp 2 phù hợp với cách phân
loại theo mục đích kinh tế và yêu cầu của kế toán quản trị bao gồm:
Tk1521:NVL Chính
Tk1522:NVL Phụ
Tk1523:Nhiên liệu
Tk1524:Phụ tùng thay thế
Tk1525:Vật liệu xây dựng
Tk1527:Vật liệu khác(bao bì ,vỏ chai, )
Tk1531:Vật liệu mau hỏng rẻ tiền
Tk 311 Phải trả người bán
Tk 111,Tk112,Tk131,Tk331,
* Trình tự luân chuyển chứng từ.
- Quy trình luân chuyển chứng từ nhập kho vật tư tại công ty.

Cán bộ
vật tư
Cán bộ
vật tư
Bảo
quản
lưu
trữ

- Quy trình luân chuyển chứng từ xuất kho tại công ty.
Sơ đồ quy trình luân chuyển chứng từ xuất kho vật tư tại công ty
Trình tự hạch toán sổ chi tiết.
Tại phòng kế toán, sau khi chứng từ nhập NVL, chứng từ NVL về, kế
toán tiến hành phân loại lần hai các chứng từ nhập – xuất nguyên vật liệu. Đối
với phiếu nhập vật liệu, kế toán tiến hành phân loại theo người cung cấp, đối
với phiếu xuất vật liệu, kế toán phân loại theo vật tư và đối tượng sử dụng.
Sơ đồ 4: Trình tự hạch toán Vật liệu tại Công Ty TNHH TM HAI YEN


tư
Cán bộ
quản
lý vật
tư

Thủ kho

Kế toán
vật tư
Lập
phiếu
xuất
kho

Xuất
kho

Ghi sổ
Bảo
quản
lưu
trữ
Ghi cuối tháng
Đối chiếu
Kế toán tổng hợp nguyên vật liệu ở công ty được thực hiện bằng hình
thức chứng từ ghi sổ, kế toán nhập chứng từ gốc, sau đó vào sổ chi tiết phải
trả người bán đồng thời vào bảng tổng hợp chứng từ ghi sổ, lên chứng từ ghi
sổ, vào sổ cái 152. Chứng từ gốc

Sổ quỹ
Bảng tổng hợp
Chứng từ ghi sổ

Sổ kế toán
chi tiết
vật tư

Bảng tổng
hợp chi
tiết

Chứng từ ghi sổ
Nhập-xuất

Sổ đăng ký
chứng từ
Sổ cái
152
Bảng cân đối
tài khoản

Báo cáo
tài chính
2.2 - Kế toán tài sản cố định.

TSCĐ
Nghiệp
vụ
TSCĐ
Quyết
định
tăng
giảm
Giao
nhận TS
và lập
biên
bản

Lập hoặc
huỷ thẻ TS,
lập bảng
tính phân
bổ KHTSCĐ

Phiếu nhập
Thẻ kho
Sổ kế
toán chi
tiết
Bảng tổng
hợp nhập
xuất tồn
Sổ kế toán
tổng hợp

- Chứng từ hạch toán lao
động
- Chứng từ hạch toán tiền
lương và các quỹ trích
theo lương
- Chứng từ liên quan
khác: tiền mặt, ngân
hàng, thanh toán
Chứng từ ghi sổ
Bảng phân bổ
tiền lương,
quỹ trích
theo lương
Sổ đăng ký
chứng từ ghi sổ
Sổ cái TK
334,335,338

Tổng hợp chi
tiết
Hạch toán chi
tiết
TK 334,335,338
Bảng cân đối số
phát sinh

Báo cáo kế toán
+ Chứng từ thanh toán (tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, thanh toán khác)
Quy trình luân chuyển chứng từ.
Quy trình luân chuyển chứng từ của công ty được thực hiện bắt đầu bộ

(VT,HH)
Các loại sổ chi
tiết mua hàng
(VT, DV,HH)
TH chi
tiết
Sổ kế
toán TH
+ Chứng từ phản ánh dịch vụ mua ngoài như hoá đơn mua hàng , chứng từ chi
mua dịch vụ.
+ Chứng từ phản ánh các loại thuế, thu phí doanh nghiệp phải nộp, đã nộp.
+ Chứng từ ghi nhận các loại chi phí đều được tổ chức lập, luân chuyển tại
phần hành kế toán tương ứng sau đó chuyển giao cho bộ phận kế toán chi phi
sản xuất để phân loại chứng từ tập hợp chi phí.
2.5 - Tổ chức hạch toán chi tiết chi phí sản xuất.
- Loại sổ chi tiết gồm sổ cho các loại tài khoản 621,622,627,154
Tổ chức hạch toán tổng hợp chi phí sản xuất:


Mô hình tổ chức bộ máy của công ty được thể hiện qua sơ đồ sau:

Sơ đồ: Tổ chức bộ máy quản lý công ty TNHH Thương Mại HAI YEN

* Hội đồng quản trị là cơ quan quản l‎ý công ty, có toàn quyền nhân danh
công ty quyết định mọi vấn đề liên quan đến mục đích, quyền lợi của công ty
như: chiến lược đầu tư phát triển, giải pháp phát triển thị trường, tiếp thị và
công nghệ, quyết định cơ cấu tổ chức, quy chế quản l‎ý nội bộ.
* Giám đốc: Do hội đồng quản trị bầu ra là người điều hành hoạt động hàng

cấp công tác tài chính kế toán của công ty.
*. Phòng Tổ chức hành chính: Có nhiệm vụ tham mưu cho cấp Đảng
uỷ và Giám đốc công ty về các lĩnh vực như xây dựng công tác quản lí cán
bộ, quản lí lao động tiền lương chăm sóc sức khoẻ cho cán bộ công nhân viên
và thực hiện các chế độ chính sách đối với người lao động.
* Phòng kế hoạch đầu tư: Có chức năng lập kế hoạch sản xuất kinh
doanh, giao kế hoạch, kiểm tra các đơn vị thực hiện kế hoạch, đồng thời tiếp
cận thị trường.
* Phòng kỹ thuật: Có trách nhiệm giám sát chất lượng sản phẩm, an
toàn trong lao động, hướng dẫn đào tạo chuyên môn cho các đội sản xuất.
* Các tổ đội: Có nhiệm vụ thực hiện nhiệm vụ cụ thể do bộ phận mình
đảm nhận

4. Tổ chức sản xuất và quản lý kinh doanh Công ty TNHH Thương Mại
HAI YEN
Với đặc thù là kinh doanh trên nhiều lĩnh vực cho nên bố trí nhân lực
trong các khâu sản xuất hết sức quan trọng, với toàn bộ lực lượng cán bộ công
nhân viên chức cả hợp đồng là 50 người, cho nên phải làm sao để xắp xếp
giữa các bộ phận, nhân công và máy móc phải phù hợp, đảm bảo sao cho hợp
lý, không bị dư thừa hoặc thiếu về nhân công hay không phù hợp về máy móc
giữa địa giới tài nguyên. Xắp xếp được phù hợp thì mới đạt hiệu quả cao.
Công ty đã thấy rõ được rằng với tình hình của công ty là phải khoán
cho từng tổ đội và phòng ban nghiệp vụ, như thế thì công việc mới được
nhanh chóng không gây tính ỷ lại, tự biết tìm tòi để sản xuất.
Công ty luôn chấp hành chính sách pháp luật nhà nước, thực hiện nghĩa
vụ với ngân sách nhà nước. Đảm bảo quyền lợi cho công nhân viên, chăm lo
đời sống công nhân viên được đảm bảo, với bữa ăn ca là: 5.000 đồng/ngày và
lương bình quân cho một công nhân viên 760.000 đồng/1 tháng.
 chịu được áp lực công việc
 có khả năng thu nhận và xử lý thông tin tốt
 hoà đồng và có tính kỷ luật
1.4.2 điểm yếu:
 tính kiên trì còn hạn chế
 chưa có tinh thần phê và tụ phê
 chưa làm chủ bản thân

PHẦN IV

THỰC TRẠNG VỀ CÔNG TÁC
KẾ TOÁN TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH TM
HẢI YẾN

1. Đánh giá chung
Công ty TNHH TM HAI YEN là Công Ty TNHH 2 thành viên.Ban
đầu vói vốn điều lệ đăng ký còn hạn chế cùng với sự phát triển toàn diện của
công ty và nhu cầu của thị trường hiện nay vốn điều lệ của công ty là hơn 10
tỷ đồng. Từ đây đã đánh dấu sự trưởng thành về mọi mặt của công ty. Để có
được thành công đó là sự tìm tòi học hỏi tinh thần nhiệt tình của đội ngũ lãnh
đạo của công ty cũng như sự cố gắng của tập thể cán bộ công nhân viên trong
công ty.
Trong quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty không những
học hỏi nâng cao trình độ quản lý, trình độ của công nhân, mở rộng quan hệ
ngoại giao với bạn hàng trong nước và quốc tế, nên quy mô và phạm vi hoạt
động của công ty đã đáp ứng được nhu cầu và lòng tin đối với khách hàng.
Chính vì vậy mà doanh thu của công ty mỗi năm 1 tăng cao, đời sống của cán

sai sót, nhưng phương pháp này chỉ nên sử dụng trong các doanh nghiệp có
ít danh điểm vật tư.
Vật liệu mua về nhưng cuối tháng chưa về đến công ty hoạch chưa
làm thủ tục giao nhận không được kế toán theo dõi chặt chẽ làm ảnh hưởng
đến việc hạch toán vốn hiện có của công ty.
3.3 - Kế toán tiền lương
- Về chi phí nhân công trực tiếp công ty đã áp dụng hình thức trả lưong
theo thoả thuận trong hợp đồng vì vậy đảm bảo công bằng và nhu cầu của
công nhân.

Kết luận

Qua thời gian thực tập tổng hợp tại Công ty TNHH TM HAI YEN, kết
hợp với kiến thức học được ở trường, em hoàn thành báo cáo thực tập tổng
hợp.
Nội dung của Báo cáo thực tập tổng hợp đã trình bày khái quát chung
của công ty, đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý và tổ chức hoạt động kinh
doanh. Báo cáo tập trung vào thực trạng tổ chức hạch toán tại công ty. Cuối
cùng sau khi so sánh giữa thực trạng với lý thuyết cũng như so sánh chế độ kế
toán hiện hành em đưa ra đánh giá khái quát và một số kiến nghị về tổ chức
hạch toán tại công ty. Do thời gian và trình độ có hạn nên những đánh giá
kiến nghị chưa thật xác đáng. Em rất mong nhận được nhũng ý kiến đóng góp
của cô giáo để em rút kinh nghiệm và làm chuyên đề sau này tốt hơn.
Em xin chân thành cảm ơn.