Website: Email : Tel (: 0918.775.368
Chuyên đề thực tập tốt nghiệp
LI NểI U
Trong xu th hi nhp kinh t quc t hin nay, c bit sau khi Vit Nam
tr thnh thnh viờn chớnh thc ca t chc thng mi th gii WTO v t
chc than cụng Hi ngh cp cao APEC 2006 ó em n cho Vit Nam (c th
l cỏc doanh nghip Vit Nam) rt nhiu c hi v kinh t thng mi v u t,
tuy nhiờn cng gp khụng ớt nhng thỏch thc. Trc nhng c hi v thỏch
thc ú ũi hi cỏc doanh nghip Vit Nam phi cú nhng bc i v gii phỏp
c th phự hp vi xu th ca th gii, trong ú cụng tỏc t chc qun lý ca
l mt trong nhng yu t ch o. Lao ng v tin lng l mt trong nhng
yu t c cỏc doanh nghip quan tõm hng u. Vỡ tin lng l thu nhp ch
yu ca ngi lao ng. Tr lng hp lý l ũn by kinh t kớch thớch ngi
lao ng lm vic tớch cc vinng sut, cht lng v trỏch nhim cao. Hch
toỏn tt tin lng v s dng lao ng hp lý l mt trong nhng bin phỏp h
giỏ thnh sn phm ca doanh nghip. Vic hch toỏn tt tin lng cũn gúp
phn tng cng ch hch toỏn ni b ti doanh nghip.
Trong nhng nm qua Nh nc ó liờn tc cú nhng thay i v ch
tin lng trong doanh nghip vi mc ớch nhm nõng cao v ci thin i
sng cho ngi lao ng. Vỡ vy vic nghiờn cu v ỏp dng ỳng theo ch
ca Nh nc ban hnh luụn c cỏc doanh nghip quan tõm. Xut phỏt t
thc t ú, em tin hnh nghiờn cu ti:
Nghiờn cu tỡnh hỡnh thc t k toỏn tin lng v cỏc khon trớch
theo lng ti Cụng ty C phn Y t c Minh
Kt cu ca chuyờn gm 3 chng:
Chng I: Tng quan v Cụng ty c phn Y t c Minh
Chng II: Tỡnh hỡnh thc t k toỏn tin lng v cỏc khon trớch theo
lng ti Cụng ty C phn Y t c Minh.
Chng III: Gii phỏp hon thin k toỏn tin lng v cỏc khon trớch
theo lng ti Cụng ty c phn Y t c Minh.
Mc dự ó rt c gng nhng do thi gian cú hn, do ú bi vit ca em
d phũng, bnh vin. Trong thi gian hot ng, Almedic Group ó phi hp
tớch cc vi cỏc trung tõm y t d phũng tp hun v tuyờn truyn cho ngi dõn
hiu v tiờm phũng v cỏc loi vc xin ngoi trng trỡnh tiờm chng m rng,
gúp phn phũng bnh cho nhõn dõn, c bit l tr em.
Vi tc phỏt trin bn vng, doanh thu hng nm tng 30-40% cựng
vi nh hng phỏt trin h thng qun lý v phõn phi chuyờn nghip theo mụ
hỡnh tp on Y t (Cụng ty m, cụng ty con), nm 2005 Almedic Group t
doanh thu 62 t ng v doanh thu ca cỏc cụng ty con v cụng ty thnh viờn t
45 t ng. Thỏng 12/2005 i tờn thnh cụng ty C phn Y t c Minh
(Almedic Group) hot ng vi h thng 4 cụng ty con v 2 cụng ty thnh viờn,
cú hn 130 cỏn b, nhõn viờn ang lm vic trờn c ba min t nc.
Almedic Group nhp khu trc tip sn phm ca cỏc nh sn xut t
tiờu chun GMP ca WTO t nhiu nc trờn th gii, chõu (Nht, Hn Quc,
n ), chõu u (Thu S, í, Phỏp, Sộc) v chõu M (M, Cuba). Almedic
Group cng c cỏc nh sn xut u quyn phõn phi cỏc sn phm: :
Vabiotech (JEV, HVB, HAV), Biopharco (SAT, Rabivac) v IVAC (SAR,
VAT). Almedic Group nhp khu u thỏc thụng qua cỏc cụng ty Haphaco,
Traphaco, CPCI, Codupha, Sapharco,
Nguyễn Thị Thanh Hải Lớp KTD-K15 ĐHKTQD
3
Website: Email : Tel (: 0918.775.368
Chuyên đề thực tập tốt nghiệp
Almedic Group ó xõy dng c h thng phõn phi chuyờn nghip
thng qua cỏc nh phõn phi v i lý.
Almedic Group cú h thng khỏch hng thng xuyờn l cỏc vin Quc
Gia, Bnh vin TW, Bnh vin a khoa, chuyờn khoa tnh, Trung tõm y t d
phũng, Trung tõm phũng chng HIV/AIDS, Cụng ty dc phm v cỏc phũng
khỏm, phũng tiờm, nh thuc trờn c nc.
Almedic Group ó to c vic lm n nh v úng BHXH cho gn 100
cỏn b, nhõn viờn, i sng cu cỏn b cụng nhõn viờn ngy cng c nõng
c bit la cỏc sn phm phc v cho ngnh Y t. Cụng ty cú i ng cỏn b,
nhõn viờn hựng hu cú mt trờn c 3 min Bc, Trung, Nam, xõy dng h thng
qun lý chuyờn nghip theo tiờu chun ISO 9001:2000, h thng bo qun v
phõn phi theo tiờu chun GSP v quan trng hn na l o to i ng cỏn b,
nhõn viờn chuyờn nghip. S phỏt trin ca cụng ty c th hin thụng qua mt
s ch tiờu ti chớnh nh sau:
Bng 1: Cỏc ch tiờu ti chớnh ca cụng ty
(n v: ng)
Ch tiờu Nm 2003 Nm 2004 Nm 2005
Tng ngun vn 7.490.727.665 11.926.459.016 17.079.092.255
Tng doanh thu 34.818.266.840 43.388.852.678 60.786.456.913
Li nhun sau thu 290.419.845 1.198.477.063 633.827.928
Tng qu lng 1.000.635.000 1.792.356.000 1.854.423.398
Tng thu nhp 1.000.635.000 1.792.356.000 1.854.423.398
Qua mt s ch tiờu trờn cho thy tỡnh hỡnh ti chớnh ca Cụng ty Cụt
phn Y t c Minh cú s bin ng ỏng k.
Tng doanh thu ca Cụng ty trong ba nm u cú s tng trng cao, nm
2004 so vi nm 2003 tng 26,06%, nm 2005 tng so vi nm 2004 l 40,20%.
Trong khi ú li nhun nm 2004 so vi nm 2003 t 412,67%, cú th núi nm
2004 Cụng ty c Minh hot ng rt cú hiu qu. Nm 2005 mc dự doanh thu
tng hn so vi nm 2004 40.20% nhng li nhun sau thu li gim ỏng k
ch t 52,88% so vi nm 2004. Nguyờn nhõn l do giỏ u vo v cỏc sn
phm Vc xin- sn phm ch o ca cụng ty- trờn Th gii cú s tng t bin
lm cho giỏ vn tng lờn.
Tuy nhiờn cú th núi Cụng ty C phn Y t c Minh trong 5 nm qua ó
kinh doanh rt hiu qu, u cú lói cao, i sng cỏn b cụng nhõn viờn c ci
thin, hng nm u hon thnh ngha v úng thu cho Nh nc.
1.2 c im t chc b mỏy qun lý ca Cụng ty C phn Y t c Minh
1.2.1. C cu t chc b mỏy qun lý ca Cụng ty
Cụng ty C phn Y t c Minh- Almedic Group c thnh lp theo
thnh
viờn
Phũng
ban
chc
nng
Phũng xut nhp
khu
Phũng o to v
phỏt trin nhõn lc
Phũng k toỏn
hnh chớnh
Phũng quan h cng
ng
Phũng phỏt trin d
ỏn thng mi quc
t
Website: Email : Tel (: 0918.775.368
Chuyên đề thực tập tốt nghiệp
S b mỏy t chc Cụng ty
1.2.2. Chc nng, nhim v ca cỏc b phn:
Nhim v c th ca tng phng ban nh sau:
- i hi ng C ụng l c quan cú quyn lc cao nht trong cụng ty,
cú quyn quyt nh mi vn quan trng trong Cụng ty, gm tt c cỏc c
ụng cú quyn biu quyt ca Cụng ty. i hi ng C ụng c triu tp
hp ớt nht mi nm mt ln do Hi ng Qun tr triu tp hoc do Ban kim
soỏt triu tp.
- Vic iu hnh Cụng ty do Hi ng Qun tr gm 4 thnh viờn do i
H ng C ụng bu ra. Hi ng Qun tr cú ton quyn nhõn danh Cụng ty
quyt mi vn liờn quan n mc ớch v quyn li ca Cụng ty tr nhng
c thc hin.
Phũng quan h cng ng: Do c thự mt hng ca Cụng ty liờn quan
ộn sc kho ca con ngi nờn vic h tr v tuyờn truyn cụng tỏc dch t rt
c quan tõm v chỳ trng. phũng quan h cng ng cú chc nng quan h
vi bỏo chớ, truyn hỡnh lm cụng tỏc tuyờn truyn v dch bnh v cỏc vn
y t liờn quan.
1.3. c im t chc hot ng kinh doanh ca Cụng ty C phn Y t
c Minh:
1.3.1. c im kinh doanh v tiờu th sn phm ca Cụng ty
Cỏc mt hng ca Cụng ty C phn Y t c cung cp bi cỏc cụng ty
trong nc v cỏc cụng ty nc ngoi. Do c thự ca ngnh y t , cỏc sn phm
sau khi nhp v u phi kim tra cht lng rt nghiờm ngt mi c em ra
Nguyễn Thị Thanh Hải Lớp KTD-K15 ĐHKTQD
7
Website: Email : Tel (: 0918.775.368
Chuyªn ®Ò thùc tËp tèt nghiÖp
thị trường để tiêu thụ. Các mặt hàng của Công ty chủ yếu là vắc xin và sinh
phẩm phục vụ cho công tác xét nghiệm ở các bệnh viện và tiêm phòng vắc xin
xho con người nên sau khi nhập kho phải lấy mẫu sản phẩm đem đến kiêmt định
tại trung tâm kiểm dịch quốc gia về sinh phẩm. Nếu đủ điều kiện thì mới được
tung ra thị trường. Trong 5 năm hoạt động, Công ty luôn luôn chú trọng đến chất
lượng của sản phẩm cà tuân thủ nghiêm ngặt các quy định của Bộ Y tế nên sản
phẩm của công ty đã tạo được uy tín trên thị truờng. Hơn nữa công tác tổ chức
mạng lưới tiêu thụ cũng được Công ty Cổ phần Y tế Đức Minh rất quan tâm, sản
phẩm ngày càng đựoc mở rộng. Hệ thống tiêu thụ sản phẩm của Công ty được
khái quát như sau:
NguyÔn ThÞ Thanh H¶i Líp KTD-K15 §HKTQD–
8
Website: Email : Tel (: 0918.775.368
Chuyªn ®Ò thùc tËp tèt nghiÖp
NH PHN PHI I Lí V KHCH
HNG
1.3.2. c im t chc b mỏy k toỏn ca Cụng ty C phn Y t c
Minh
Mụ hỡnh hot ng Cụng ty C phn Y t c Minh theo mụ hỡnh tp
on (cụng ty m, cụng ty con). Tuy nhiờn cỏc cụng ty con t chc hoch toỏn
riờng. Trong bỏo cỏo thc tp ny, tụi khỏi quỏt t chc hch toỏn cụng ty m -
Cụng ty C phn t c Minh nh sau:
Nguyễn Thị Thanh Hải Lớp KTD-K15 ĐHKTQD
10
Cụng ty TNHH Vc
xin v Sinh phm
Cụng ty TNHH hoỏ
cht v thit b
Ton Cu
Cụng ty TNHH Minh
Long
Cụng ty TNHH Dc
phm Vit
Cụng ty C phn
Dc phm Tng
khuờ
Cụng ty CP Vc xin
v sinh phm Nam
Hng Vit
H Ni
Nng
Thnh ph
H Chớ Minh
50 bnh vin y t
Th qu
K toỏn tng hp
K toỏn vn bng tin
Quan h ch o
Quan h cung cp
Th kho
K toỏn tin lng,
BHXH, TSC
Website: Email : Tel (: 0918.775.368
Chuyên đề thực tập tốt nghiệp
phũng, a ra cỏc k thut, phng phỏp tớnh toỏn ỏp dng hoch toỏn, tng
lt s liu cui cựng trc khi trỡnh lờn Giỏm c K toỏn trng l u nóo
ca phũng K toỏn, ch o trc tip cỏc l toỏn viờn trong vic hch toỏn k
toỏn cng nh tip cn nhng quyt nh, thụng t mi ca chớnh ph, t ú
hng dn cỏc k toỏn viờn ỏp dng cỏc phng phỏp hch toỏn k toỏn mt
cỏch chớnh xỏ v nht quỏn. Ngoi ra K toỏn trng cũn m nhim vic t
chc v ch o cụng tỏc ti chớnh cho Cụng ty C phn Y t c Minh khụng
t chc b phn ti chớnh riờng.
* K toỏn tng hp: Tng hp, tp hp s liu t cỏc phn hnh lờn
bỏo cỏo k toỏn hng quý, hng nm, tin hnh lp bỏo cỏo thu c cỏc bỏo cỏo
ti chớnh trỡnh k toỏn trng, Giam c duyt.
* K toỏn TSC, tin lng, BHXH v ngun vn Cụng ty nh sau:
- i vi vic hch toỏn TSC:
+ Phi xỏc nh chớnh xỏc nguyờn giỏ TSC khi nhp vo Cụng ty.
+ Phn ỏnh tỡnh hỡnh tng, gim TSC c v giỏ tr v hin vt trờn phm
vi ton Cụng ty.
+ Tớnh toỏn v phõn b hp lý KHTSC.
+ Theo dừi tỡnh hỡnh sa cha TSC.
+ Tham gia vo cụng tỏc kim kờ TSC v phn ỏnh kp thi kt qu
kim kờ.
hng.
Cn c vo hoỏ n mua hng, phiu nhp kho, hoỏ n bỏn hng, phiu
xut kho, phiu thu, phiu chi, giy bỏo n, giy bỏo cú ca Ngõn hng, hng
ngy k toỏn phi ỏnh vo s chi tit cụng n. Mi khỏch hng c theo dừi
riờng trờn mt s
Cui thỏng, lp bng kờ cụng n khỏch hng v chuyn cho k toỏn tng
hp.
Vi mụ hỡnh t chc b mỏy hch toỏn k toỏn nh trờn l hon ton phự
hp vi c im t chc qun lý v loi hỡnh kinh doanh ca Cụng ty. Mụ hỡnh
t chc b mỏy k toỏn trờn ó cho thy s phõn cụng cụng vic c th cho tng
nhõn viờn k toỏn, tng b phn ph trỏch v tng phn hnh k toỏn nhm t
c s thng nht, chớnh xỏc trong ton b b mỏy k toỏn
Cụng ty ó trang b h thng mỏy tớnh cho phũng k toỏn, mi nhõn viờn
s dng mt mỏy, bo m cung cp thụng tin mt cỏch kp thi chớnh xỏc.
2. c im t chc cụng tỏc k toỏn ca Cụng ty C phn Y t c
Minh
Nguyễn Thị Thanh Hải Lớp KTD-K15 ĐHKTQD
13
Website: Email : Tel (: 0918.775.368
Chuyªn ®Ò thùc tËp tèt nghiÖp
2.1 Những thông tin chung về tổ chức công tác kế toán của Công ty
Để đơn giản hoá công tác kế toán cũng như chấp hành đúng với những
quy định mà Bộ Tài chính đã ban hành, Công ty Cổ phần Y tế Đức Minh nhìn
chung đề tuân thủ những quy định trong việc tổ chức công tác kế toán:
I. Niên độ kế toán, đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán
- Niên độ kế toán của Công ty bắt đầu từ ngày 01/01 đến 31/12 hàng năm
- Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán: đồng Việt Nam (VNĐ)
II. Chế độ kế toán áp dụng
1. Công ty áp dụng chế độ kế toán Việt Nam ban hành theo Quyết định số
15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006, các chuẩn mực kế toán Việt Nam do Bộ tài
3. Nguyờn tc ghi nhn cỏc khon phi thu thng mi v phi thu khỏc
- Nguyờn tc ghi nhn: Cỏc khon phi thu khỏch hng, khon phi tr
trc cho ngi bỏn, phi thu ni b v cỏc khon phi thu khỏc ti thi im
bỏo cỏo, nu
+ Cú thi hn thu hi hoc thanh lý di 1 nm (hoc trong mt chu k
sn xut kinh doanh) c phõn loi l ti sn ngn hn
+ Cú thi hn thu hi hoc thanh toỏn trờn 1 nm (hoc trong mt chu k
kinh doanh) c phõn loi l ti sn di hn.
- Lp d phũng phi thu khú ũi: D phũng n phi thu khú ũi th hin
phn giỏ tr d kn b tn tht ca cỏc khon phi thu cú nng khụng c khỏch
hng thanh toỏn i vi cỏc khon phi thu ti thi im lp Bỏo cỏo ti chớnh
4. Ghi nhận và khấu hao tài sản cố định hữu hình, tài sản cố định vô hình
- Nguyên tắc ghi nhận TSCĐ hữu hình, TSCĐ vô hình
Tài sản cố định đợc hi nhận theo giá gốc, Trong quỏ trỡnh s dng, ti sn
c nh c ghi nhn theo nguyờn giỏ, hao mũn ly k v giỏ tr cũn li.
- Phng phỏp khu hao TSC hu hỡnh, TSC vụ hỡnh
Khu hao c trớch theo phng phỏp ng thng.Thi gian khu hao
c c tớnh nh sau:
+ Nh ca, vt, kin trỳc: 25-50 nm
+ Mỏy múc thit b: 06-10 nm
+ Phng tin vn ti: 06-10 nm
+ Thit b vn phũng: 03-08 nm
+ Cỏc ti sn khỏc: 03-08 nm
5. Ghi nhn cỏc khon phi tr thng mi v phi tr khỏc
Cỏc khon phi tr ngi bỏn,phi tr ni b v phi tr khỏch khon vay
ti thi im bỏo cỏo, nu:
Nguyễn Thị Thanh Hải Lớp KTD-K15 ĐHKTQD
15
Website: Email : Tel (: 0918.775.368
Chuyên đề thực tập tốt nghiệp
THEO HèNH THC K TON TRấN MY VI TNH
Nguyễn Thị Thanh Hải Lớp KTD-K15 ĐHKTQD
16
PHN MM
K TON
Website: Email : Tel (: 0918.775.368
Chuyên đề thực tập tốt nghiệp
Ghi chỳ:
Nhp s liu h ng ng y
In s, bỏo cỏo cui thỏng, cui nm
i chiu, kim tra
Vi b mỏy k toỏn, s h tr ca phn mm k toỏn nờn vic hch
toỏn k toỏn ca Cụng ty luụn c m bo chớnh xỏc v thụng tin kp thi cho
Ban giỏm c cú nhng quyt nh kinh doanh ỳng n.
2.3 c im quy trỡnh k toỏn ca cỏc phn hnh k toỏn ch yu ti
Cụng ty C phn Y t c Minh
2.3.1 Hch toỏn tin lng v cỏc khon trớch theo lng
Cụng ty C phn Y t c Minh ỏp dng phng phỏp tớnh lng nh
sau:
Tin lng bao gm:
Lng theo quy nh ca nh nc l lng c bn x h s cp bc
Lng b sung theo quy nh ca Cụng ty gm lng c bn x h s
lng b sung x h s ph cp .
Riờng b phn kinh doanh, cụng ty cũn cn c vo doanh s bỏn hng
xp h s Ki (h s hon thnh cụng vic) x vi lng b sung, v ph cp thờm
khon tin ph cp tip khỏch.
2.3.1.1 Cụng tỏc t chc chng t lao ng v tin lng
* Cỏc chng t s dng
- Chng t lao ng gm:
ngy 5-10 hng thỏng k toỏn bỏn hng v cụng n lp bng doanh thu tng hp
theo nhõn viờn kinh doanh lm cn c xột Ki. T ngy 10-15 hng thỏng cỏc
phũng ban hp Ki v hp phũng cn c vo bn tiờu chun ỏnh giỏ mc
hon thnh trong thỏng. T ngy 15-20 hng thỏng Lónh o cụng ty hp vi
cỏc Qun lý phũng thng nht Ki cho tng nhõn viờn. Phũng k toỏn lp biờn
bn cuc hp v cụng khai h s Ki trờn bng tin, lp phiu lng in cho tng
CB-NV cụng ty v lp bng lng. Sau khi lp bng lng xong trỡnh cho k
toỏn trng ký, sau ú k toỏn thanh toỏn lp phiu chi tin thanh toỏn cho
ngi lao ng. Vic thanh toỏn tin lng ti Cụng ty C pha Y t c Minh
c thc hin thnh 02 ln: Thanh toỏn lng k I v ngy 15 hng thỏng, bao
gm cỏc khon tm ng 80% lng c bn, Thanh toỏn lng k II vo ngy 5
ca thỏng tip theo, bao gm ton b s tin lng cũn li v cỏc khon ph cp,
BHXH theo quy nh ca Cụng ty.
Hch toỏn tng hp tin lng v cỏc khon trớch theo lng
+ TK s dng:
Nguyễn Thị Thanh Hải Lớp KTD-K15 ĐHKTQD
Bng phõn
b tin
lng
BHXH
18
Website: Email : Tel (: 0918.775.368
Chuyên đề thực tập tốt nghiệp
- TK 334 - Phi tr Cụng nhõn viờn dựng theo dừi tỡnh hỡnh thanh toỏn
vi cụng nhõn viờn.
- Ti khon 338 - phi tr, phi np khỏc, dựng theo dừi cỏc khon
trớch theo lng, cỏc khon phi tr khỏc v tỡnh hỡnh thanh toỏn vi cụng nhõn
viờn c chi tit thnh tiu khon nh sau:
TK 3382: Kinh phớ cụng on
TK 3383: Bo him xó hi
- Biờn bn giao nhn TSC (MS 01-TSC): Chng t ny c s dng
trong trng hp giao nhn TSC tng do mua ngoi, nhn gúp vn, xõy dng
c bn hon thnh, c vin tr
- Biờn bn thanh lý TSC (MS 03-TSC): Chng t ny ghi chộp cỏc
nghip v thanh lý, nhng bỏn TSC.
- Chng t khu hao TSC gm: Bng tớnh v phõn b khu hao
Trỡnh t lp v luõn chuyn chng t:
Vic lp v luõn chuyn chng t TSC c thc hin qua cỏc bc
nh sau:
1. Giỏm c cụng ty ký quyt nh tng, gim TSC v chuyn cho
phũng kinh doanh. Phũng kinh doanh tin hnh lp hi ng giao nhn hoc hi
Nguyễn Thị Thanh Hải Lớp KTD-K15 ĐHKTQD
Chng t gc v lao ng tin
lng, chng t thanh toỏn tin
lng
Nht ký chung
S cỏi TK 334, 338, 335
Bng cõn i s phỏt sinh
Bỏo cỏo k toỏn
Bng phõn
b tin
lng
BHXH
S k toỏn chi tit chi
phớ thanh toỏn
Bng tng hp
chi tit
20
Website: Email : Tel (: 0918.775.368
Chuyên đề thực tập tốt nghiệp
lu tr
Quyt nh tng
gim TSC
Phũng kinh
doanh
Hi ng
giao nhn
K toỏn
TSC
Lp hp ng
Giao nhn TSC
v lp biờn bn
Ban
giỏm c
21
Website: Email : Tel (: 0918.775.368
Chuyên đề thực tập tốt nghiệp
+ TK 211 TSC Hu hỡnh: Ti khon ny dựng phn ỏnh giỏ tr hin
cú v bin ng tng, gim ca ton b TSC Hu hỡnh ca Cụng ty theo
nguyờn giỏ. Ti khon ny c chi tit thnh nhg tiu khon sau:
TK 2113: Mỏy múc, thit b
TK 2114: Phng tin vn ti
TK 2115: Thit b, dng c qun lý
TK 2118: TSC HH khỏc
+ TK 214: Hao mũn TSC: TK ny dựng phn ỏnh giỏ tr hao mũn ca
TSC trong quỏ trỡnh s dng do trớch khu hao v cỏc khon tng, gim hao
mũn khỏc ca cỏc loi TSC ca Cụng ty nh TSC HH, TSC VH v TSC
thuờ ti chớnh. Ti khon ny c chi tit thnh nhng tiu khon sau:
TK 2141: Hao mũn TSC HH
TK 009 - Ngun vn khu hao: l TK ghi n
2
3
Website: Email : Tel (: 0918.775.368
Chuyên đề thực tập tốt nghiệp
Cú TK 214: Hao mũn TSC
Cn c vo tng mc khu hao TSC dựng cho kinh doanh, k toỏn ghi
n vo bờn N TK 009: Ngun vn khu hao
Cú th khỏi quỏt trỡnh t hch toỏn TSC ca Cụng ty C phn Y t c
Minh nh sau:
2.3.3 Hch toỏn k toỏn vn bng tin
2.3.3.1 Hch toỏn nghip v k toỏn liờn quan n tin mt
* Chng t s dng: Phiu thu, Phiu chi, Giy ngh tm ng, giy
thanh toỏn tm ng, Biờn lai thu tin, bng kim kờ qu
* T chc nghip v thu tin mt: Ti Cụng ty C phn Y t c Minh
vic thu tin c t chc nh sau:
Khi phỏt sinh cỏc nghip v thu tin nh: Thu tin t bỏn hng, thu tin t ti
khon tin gi, thu t cỏc khon khỏc, k toỏn thanh toỏn s vit phiu thu
chuyn cho th qu thu tin v ký vo phiu, sau ú chuyn li cho k toỏn. K
toỏn ghi s nghip v thu tin ri chuyn cho k toỏn trng duyt, sau ú
chuyn li cho k toỏn thanh toỏn. K toỏn thanh toỏn bo qun v lu tr.
Nguyễn Thị Thanh Hải Lớp KTD-K15 ĐHKTQD
23
Chứng từ tăng, giảm và
khấu hao TSCĐ
Nhật ký chung Thẻ TSCĐ
Sổ cái TK 211, 214
Sổ chi tiết TSCĐ
Bảng cân đối số phát sinh
* Chng t s dng: Giy bỏo n, giy bỏo cú, u nhim chi, u nhim
thu, chng t thanh toỏn qua Ngõn hng.
* Cỏc nghip v liờn quan n Ngõn hng: Cụng ty C phn Y t c
Minh, k toỏn tng hp cú trỏch nhim giao dch chớnh vi Ngõn hng. Vi cỏc
nghip v thanh toỏn nh: tr tin khỏch hng trong nc, tr tin khỏch hng
nc ngoi. Vay ngõn hng, rỳt tin gi v nhp qu, m L/V K toỏn lp
chng t chi theo ỳng mu Ngõn hng, chuyn cho k toỏn trng v giỏm c
duyt chi v chuyn cho ngõn hng. Hng tun, k toỏn ly s ph ngõn hng v
tin hnh vo s.
2.3.4 Hch toỏn mua hng v thanh toỏn vi ngi bỏn
2.3.4.1 T chc hch toỏn k toỏn mua hng
* Chng t k toỏn:
- Chng t mua: Hoỏ n mua hng, T khai HQ, bng kờ mua hng
- Chng t hng tn kho, chi phớ nhp kho, biờn bn kim nghim
- Chng t thanh toỏn: TM, TGNH
* Quy trỡnh luõn chuyn chng t
Sau khi ký kt hp ng, phũng kinh doanh v phũng nhp khu tin hnh
lm th tc nhp hng. Khi hng c a v, phũng thng mi v phỏt trin
d ỏn s cú trỏch nhiờm em mu n kim tra v ng ký vi B t. Sau khi cú
Nguyễn Thị Thanh Hải Lớp KTD-K15 ĐHKTQD
24
Phiếu nhập
Sổ kế toán chi tiết
Phiếu xuất
Bảng tổng hợp
NXT
Sổ kế toán tổng
hợp
Thẻ kho
1
Chứng từ
Nội dung
Số lượng
Ghi chú
Nhập Xuất Nhập Xuất Tồn
Tồn kho đầu kỳ
Phát sinh trong kỳ
Cộng phát sinh
Tồn kho cuối kỳ
Tại phòng kế toán: Sau khi, nhận phiếu nhập kho của thủ kho gửi lên, kế
toán căn cứ vào phiếu nhập này và hóa đơn khách hàng gửi tiến hành vào sổ chi
tiết.
Với việc ứng dụng kế toán máy trong hạch toán vật tư, sau khi nhận được
chứng từ nhập (hoá đơn mua hàng, TKHQ, phiếu nhập kho), kế toán tiến hành
nhập số liệu vào phân hệ kế toán mua hàng và công nợ phải trả với các thông tin
như: Tên khách hàng, số phiếu nhập, ngày nhập, mã vật tư, số lượng, đơn giá..
NguyÔn ThÞ Thanh H¶i Líp KTD-K15 §HKTQD–
25
Copyright: Tài liệu đại học ©