Việc quản lý theo kế hoạch đối với vốn sự nghiệp có tính đầu tư xây dựng cũng áp
dụng như đối với các khoản chi thường xuyên khác.
Căn cứ vào dự toán NSNN năm được thông báo, chủ đầu tư lập kế hoạch chi hàng
quý gửi Kho bạc Nhà nước nơi chủ đầu tư trực tiếp giao dịch để làm căn cứ kiểm
soát, thanh toán.
Căn cứ vào kế hoạch vốn đầu tư năm và khả năng Ngân sách, cơ quan Tài chính có
trách nhiệm bố trí mức chi hàng quý và thông báo cho Kho bạc Nhà nước; căn cứ
vào nhu cầu vốn thanh toán, chuyển vốn kịp thời ch Kho bạc Nhà nước để thanh
toán cho các dự án.
2.1.2. Quản lý việc thanh toán vốn
2.1.2.1. Điều kiện để thanh toán vốn sự nghiệp có tính chất xây dựng
- Có báo cáo nghiên cứu khả thi (hoặc báo cáo đầu tư) và quyết định đầu tư.
- Có văn bản phê duyệt kết quả đấu thầu (đối với gói thầu tổ chức đấu thầu) hoặc
quyết định phê duyệt thiết kế dự toán (đối với gói thầu chỉ định thầu)
- Có hợp đồng giao viẹc hoặc hợp đồng kinh tế giữa chủ đầu tư và người nhận thầu.
- Được bố trí trong dự toán NSNN năm.
2.1.2.2. Tạm ứng và thu hồi vốn tạm ứng
Đối tượng được tam ứng vốn:
- Dự án đầu tư tổ chức đấu thầu theo hợp đồng chìa khoá trao tay. (Thông tư
44/2003/TT-BTC ngày 15/5/2003 sửa đổi là: các dự án hoặ gói thầu thực hiện theo
hình thức chìa khoá trao tay thông qua hợp đồng EPC.)
Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version -
- Các gói thầu xây lắp tổ chức đấu thầu. (Thông tư 44/2003/TT-BTC ngày
15/5/2003 sửa đổi là: Các dự án gói thầu xây lắp tổ chức đấu thầu theo hợp đồng
chọn gói hoặc hợp đồng trọn gói hoặc hợp đồng điều chỉnh giá.)
- Mua sắm thiết bị. (Kể cả thiết bị nhập khẩu và thiết bị mua trong nước)
- Các việc đền bù giải phóng mặt bằng.
- Một số công việc thuộc chi phí khác của dự án như chi phí bộ máy quản lý dự án,
thuế đất hoặc thuế chuyển quyền sử dụng đất.
Các dự án đầu tư hoặc khối lượng công việc thuộc dự án đầu tư ngoài đối tượng
nêu trên chỉ được thanh toán vốn tạm ứng khi Thủ tướng Chính phủ cho phép.

2.1.2.3 Thanh toán khối lượng hoàn thành
Khối lượng xây lắp hoàn thành theo hình thức chỉ định thầu được thanh toán là khối
lượng thực hiện đã được nghiệm thu hàng tháng, theo hợp đồng, có trong kế hoạch
đầu tư được giao.
Khối lượng thiết bị hoàn thành được thanh toán là khối lượng thiết bị đã nhập kho
chủ đầu tư (đối với thiết bị không cần lắp), hoặc đã lắp đặt xong và nghiệm thu (đối
với thiết bị cần lắp đặt).
Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version -
Khối lượng công tác tư vấn hoàn thành đựơc thanh toán là khối lượng thực hiện
được nghiệm thu phù hợp vơí hợp đồng kinh tế và có trong kế hoạch đầu tư được
giao.
Để được thanh toán khối lượng thiết bị hoàn thành, chủ đầu tư gửi đến KBNN đầy
đỷ hồ sơ thanh toán theo quy định của Bộ Tài chính. Đối với các loại công việc xây
lắp, mua thiết bị, tư vấn, tài liệu được yêu cầu thường bao gồm quyết định trúng
thầu hoặc chỉ định thầu, hợp đồng kinh tế giữa chủ đầu tư và nhà thầu, biên bản
nghiệm thu khối lượng công việc hoàn thành và bản tính giá trị khối lượng kèm
theo, phiếu giá và các chứng từ thanh toán. Đối với các loại công việc thuộc chi phí
khách của dự án, phải có đủ các căn cứ chứng minh công việc đã được thực hiện.
Căn cứ để nghị của chủ đầu tư và hồ sơ thanh toán do chủ đầu tư gửi đến, trong
vòng 7 ngày làm việc kể từ khi nhận hồ sơ hợp lệ, KBNN kiểm tra, thanh toán cho
chủ đầu tư và các nhà thầu và thu hồi vốn tạm ứng theo đúng quy định.
Số vốn thanh toán cho từng hạng mục công trình không được vượt qua dự toán hoặc
giá trúng thầu; tổng số vốn thanh toán cho dự án không được vượt quá tổng dự toán
và tổng mức đầu tư đã được phê duyệt.
Số vốn thanh toán cho dự án trong năm (bao gồm cả tạm ứng và thanh toán khối
lượng hoàn thành) nhiều nhất không vượt qua kế hoạch vốn cả năm đã bố trí cho dự
án.
Đối với vốn sự nghiệp có tính chất đầu tư XDCB:
- Các dự án có quy mô từ 1 tỷ đồng trở lên, việc thanh toán khối lượng hoàn thành
thực hiện như trên (theo chế độ quản lý vốn đầu tư hiện hành).

số 01/BC-THN quy định. Báo cáo thực hiện vốn đầu tư hàng năm bao gồm các nội
dung sau:
- Tình hình thực hiện đầu tư trong năm kế hoạch: Giá trị thực hiện trong anưm và
luỹ kế từ khởi công. Số vốn được thanh toán trong anưm và luỹ kế khởi công. Giá
trị khối lượng hoàn thành đủ điều kiện thanh toán vốn chưa được thanh toán.
- Nguồn vốn đầu tư.
- Công trình hoặc hạng mục công trình hoàn thành đưa vào sản xuất sử dụng trong
năm.
(Theo thông tư 45/2003/TT-BTC ngày 15/5/2003, nội dung báo cáo quyết toán vốn
đầu tư hàng năm có một số điểm sửa đổi như sau:
- Nguồn vốn đầu tư đề nghị quyết toán: Chi tiết theo cơ cấu xây lắp, thiét bị, chi phí
khác; chi tiết hạng mục, khoản mục chi phí đầu tư.
- Xác định chi phí đầu tư thiệt hại không tính vào giá trị tài sản hình thành qua đầu
tư: chi phí thiệt hại do thiên tai,địch hoạ và các nguyên nhân bất khả kháng không
thuộc phạm vi và đối tượng được bảo hiểm: do thực hiện các khối lượng công việc
phải huỷ bỏ theo quyết định của cấp có thẩm quyền.
Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version -
- Xác định số lượng và giá trị tài sản hình thành quan đầu tư của dự án, công trình
hoặc hạng mục công trìnn; chi tiết theo nhóm, loại tài sản cố định, TSLD theo chi
phí thực tế.)
Báo cáo thực hiện vốn đầu tư hàng năm của dự án, chủ đầu tư phải phân tích đánh
giá thực hiện thực hiện kế hoạch, kết quả đầu tư trong năm, các vấn đề khó khăn tồn
tại và kiến nghị biện pháp giải quyết.
Căn cứ báo cáo thực hiện vốn đầu tư hàng năm của các chủ đầu tư, UBND tỉnh,
thành phố, các bộ ngành chỉ đạo cơ quan chức năng tổng hợp báo cáo thực hiện vốn
đầu tư hàng năm của đơn vị gửi bộ Tài chính, Tổng cục thống kê.
Căn cứ thực hiện báo cáo vốn đầu tư hàng năm của Bộ ngành, địa phương, Bộ Tài
chính và Tổng cục thống kê tổng hợp, báo cáo chính phủ.
Đối với dự án (hạng mục công trình hoặc nhóm hạng mục công trình) hoàn thành,
chủ đầu tư phải lập báo cáo quyết toán vốn đầu tư gửi cơ quan thanh toán, cơ quan

thì Chủ tịch UBND tỉnh, thành phó có thể uỷ quyền cho Giám đốc Sở Tài chính phê
duyệt quyết toán vốn đầu tư.
Thời gian quyết toán đối với các dự án nhóm B,C:
Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version -
Thời gian lập xong báo cáo quyết toán chậm nhất là 3 tháng sau khi hoàn thành bàn
giao vào sử dụng:
Thời gian thẩm tra quyết toán vốn đầu tư không quá 2 tháng đối với dự án nhóm B
và 1 tháng đối với dự án nhóm C sau khi nhận đủ hồ sơ báo cáo quyết toán vốn đầu
tư hợp lệ.
Thời gian phê duyệt quyết toán vốn đầu tư không quá 15 ngày sau khi nhận được
báo cáo kết quả thẩm tra quyết toán vốn đầu tư do cơ quan (đơn vị) chủ ttrì thẩm tra
lập và trình phê duyệt.
2.1.4. Đánh giá chung về những quy định pháp lý về quản lý vốn sự nghiệp có tính
chất đầu tư xây dựng.
Việc xây dựng, ban hành các văn bản pháp quy, các chính sách chế độ, các quyết
định, quy định một nội dung rất quan trọng của quản lý Nhà nước. Hiện nay có rất
nhiều văn bản quản lý quy định trực tiếp các vấn đề về quản lý Ngân sách, quản lý
vốn sự nghiệp có tính chất đầu tư xây dựng, quản lý xây dựng và các văn bản có
liên quan khác.
Cũng như các tỉnh, thành phố trong cả nước, việc quản lý NSNN nói chung và quản
lý vốn sự nghiệp có tính chất đầu tư xây dựng nói riêng của thành phố Hà nội phải
tuân theo chính sách chế độ chung của Nhà nước quy định trong một loạt các văn
bản quản lý của Quốc hội, Chính phủ, Bộ Tài Chính, Bộ Xây dựng và các bộ, ngành
có liên quan.
Bộ Xây dựng ra các văn bản quản lý về mặt kỹ thuật thiết kế, xây dựng công trình,
các tiêu chuẩn, định mức làm căn cứ cho việc lập và phê duyệt thiêt kế kỹ thuật,
tổng dự toán cũng như cho việc quyết toán các công trình.
Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version -
Bộ Tài chính có những văn bản quy định, hướng dẫn cụ thể để quản lý về tài chính
đối với các công trình, dự án sử dụng vốn sự nghiệp có tính chất đầu tư xây dựng.