LỜI MỞ ĐÀU

Để có được quyển báo cáo thực tập tốt nghiệp ngày hôm nay em xin chân thành cảm
ơn Ban giám hiệu, quý thầy cô giáo trường cao đẳng lương thực thực phẩm Đà Nẵng,
em xin chân thành biết ơn thqày cô giáo ở tổ kế toán , đã giúp đỡ em rất nhiều trong
quá trình thực hiện và hoàn thành báo cáo tập tốt nghiệp này. Tất cả những kiến thức
kinh nghiệm của quý thầy cô loà hành trang quý báu giúp em rất nhiều cho công việc
sau này.
Em xin chân thành cảm ơn ban Giám đốc , các chú các cô trong phòng tài chính, kế
toán xí nghiệp Phú Điền ở Thị xã Quảng Ngãi đã tạo điều kiện cho em tiếp tục với
thực tế, hướng dẫn, giúp đỡ em rất nhiều trong việc hoàn thành báo cáo tốt nghiệp.
PHẦN I SỰ CẦN THIẾT VỀ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN
Nhằm đáp ứng nhu cầu nền kinh tế thị trường , từ nền kinh tế tạp trung bao cấp chuyển
sang nền kinh tế thị trường, nước ta đã và đang chuyển bước vào thời kỳ công nghiệp
hoá, hiện đại hoá đất nước. Do đó việc đòi hỏi, “vốn bằng tiền” trong doanh nghiệp có
vai trò rất quan trọng
Như vậy sau khi học song phần lý thuyết ở trường để tiếp tục hoàn thành chương trình
nghiệp vụ kế toán cơ bản, đồng thời đem kiến thức ở trường áp dụng với thực tế nhằm
giúp cho ta nắm vững nghiệp vụ chuyên môn. Qua đó để hiểu biết thêm và trao đổi
khả năng nhạy bắn trước khi ra trường. Vì vậy, được sự phân công của nhà trường và
được sự đồng ý của ban lạnh đạo xí nghiệp Phú Điền em được về thực tập tại đơn vị
Để phát triển nền ktt thị trường cả nước lành mạnh trong mỗi doanh nghiệp, vốn là
nhân tố rất cần thiết để phản ánh tình hình thu chi trong nội bộ, giữa khác hàng và các
đơn vị với nhau. Vì vậy dơ phải có một quan điểm đúng đắn, những chiến lược phát
Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version -
triển sáng suốt, những hợp đồng, những lợi thế trong kinh doanh góp phần phát triển
nền kinh tế thị trường của chúng ta hiện nay.
Trong thời gian thực tập tại xí nghiệp Phú Điền đã giúp cho em nắm bắt được các
phương thức hạch toán của doanh nghiệp. Đồng thời củng cố lại nghiệp vụ chuyên
môn của mình được vững vàng trên cớ ở hiểu biết của mình. Dưới sự lãnh đạo của
nhà trường, thầy cô giáo trong tổ bộ môn kế toán, đặc biệt là sự quan tâm chỉ dẫn nhiệt

Đồng thời phản ánh theo dõi số lượng, trọng lượng, quy cách phẩm chất và giá trị của
từng loại, giá trị của vàng bạc, kim khí quý, đá quý được tính theo giá thực tế (giá hoá
đơn hoặc giá thanh toán). Vàng bạc, đá quý, kim khí quý nhập theo giá nào thì xuất
theo giá đó.
Khi tính giá xuất của vàng bạc, đá quý, kim khí quý và ngoại tệ có thể áp dụng một
trong các phương pháp sau đây:
+ Phương pháp bình quân gia quyền
+ Phương pháp tính giá đích danh
+ Phương pháp nhập trước, xuất trước
+ Phương pháp nhập sau, xuất trước
3/ Nu của kế toán vốn bằng tiền
Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version -
- Phản ánh kịp thời, đầy đủ, chính xác số liệu hiện có và tình hình luân chuyển
của vốn bằng tiền
- Theo dõi chặt chẽ việc chấp hành chế độ thu chi và quản lý tiền mặt, tiền gởi
Ngân hàng, quản lý vàng bạc, đá quý, kim khí quý , ngoại tệ.
II/ Phương pháp kế toán vốn bằng tiền
1/ Kế toán tiền mặt
a/ Nguyên tắc hạch toán tiền mặt
Khi hạch toán tiền mặt cần tôn trọng các nguyên tắc sau:
- Chỉ được hạch toán TK111 “tiền mặt” số tiền Ngân hàng Việt Nam , ngân phiếu
ngoại tệ, vàng bạc, đá quý, kim khí quý thậc tế nhập vào và xuất quỹ tiền mặt, đối với
những TK thu và nộp ngay vào Ngân hàng không qua quỹ tiền mặt ở đơn vị thì không
được hạch toán vào TK 111.
- Các khoản tiền mặt, vàng bạc, đá quý, kim khí quý do các doanh nghiệp khác
và các cá nhân ký cược, ký quỹ thì việc quản lý và hạch toán như các loại tài sản bằng
của doanh nghiệp, đơn vị mình. Riêng vàng bạc, đá quý, kim khí quý trước khi nhập
quỹ phải làm đầy đủ các thủ tục về cân, đong, đo, đếm số lượng, trọng lượng và giám
định chất lượng, sau đí tiến hành niêm phong và có xác nhận của người ký cược, ký
quỹ trên dấu niêm phong.

bên nợ vào bên có, tính ra số dư của từng TK để làm căn cứ lập bảng cân đối số phát
sinh và báo cáo tài chính.
c/ Kế toán tổng hợp tiền mặt
* TK sử dụng 111 “tiền mặt ”
+ Nội dung kinh tế: TK 111 dùng để phản ánh tình hình thu chi và tồn quỹ tiền mặt
tại đơn vị bao gồm: tiền Việt Nam (kể cả ngan phiếu, ngoại tệ, vàng bạc, đá quý, kim
khí quý )
+ Nội dung kết cấu:
Bên nợ: Phản ánh các khoản tiền mặt tăng do:
- Nhập quỹ tiền mặt, ngoại tệ, vàng bạc, đá quý, kim khí quý
- Số tiền mặt phát hiện thừa khi kiểm kê quỹ
- Giá trị ngoại tệ giảm khi đánh giá lại ngoại tệ (trường hợp tỷ giá tăng)
+ Bên có: Phản ánh các khoản tiền mặt giảm do:
- Xuất quỹ tiền mặt, ngoại tệ, vàng bạc, đá quý, kim khí quý
- Số tiền mặt phát hiện thiếu khi kiểm kê quỹ
Giá trị ngoại tệ giảm khi đánh giá lại ngoại tệ (trường hợp tỷ giá giảm )
Số dư nợ: Phản ánh số thực tế tiền mặt, ngoại tệ, vàng bạc, đá quý, kim khí quý đến
quỹ cuối kỳ.
+ TK111 có 3 tài khoản cấp 2
TK 111 “tiền Việt Nam ”: phản ánh tình hình thu chi tồn quỹ ngoại tệ tiền Việt Nam
và ngân phiếu tại quỹ
TK 1112: “Ngoại tệ “: Phản ánh tình hình thu chi tiền quỹ ngoại tệ tại quỹ (theo giá trị
đã quy, đổi ra tiền Việt Nam )
Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version -
TK 1113 “vàng bạc, đá quý, kim khí quý ” phản ánh giá trị vàng bạc, đá quý, kim khí
quý đã nhập xuất tồn quỹ theo giá mua thực tế
* Trình tự kế toán
Sơ đồ hạch toán qũy tiền mặt
2/ Kế toán tiền gởi Ngân hàng
a/ Nguyên tắc hạch toán “tiền gởi Ngân hàng”