BÁO CÁO THỰC TẬP
Phần 1:GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH
VÂN PHƯƠNG
1.1: Giới thiệu chung về công ty TNHH Vân Phương:
Công ty TNHH Vân Phương được thành lập theo giấy phép đăng ký
kinh doanh số: 0103001814 ngày 23 tháng 1 năm 2003 do Sở kế hoạch và
Đầu tư thành phố Hải Phòng cấp. Văn phòng công ty đặt tại thành phố Hải
Phòng .
Trong 6 năm hình thành và phát triển, công ty đã mở rộng quan hệ với
mọi thành phần kinh tế, mở rộng các hình thức mua bán hàng hoá, ngoài hình
thức mua đứt bán đoạn, công ty còn nhận làm đại lý, nhận gửi hàng bán cho
các đơn vị khác. Ngoài ra công ty còn không ngừng nghiên cứu thị trường.
Đẩy mạnh công tác bán hàng, liên doanh, liên kết với các đơn vị kinh tế khác.
*Tên công ty : Công ty TNHH Vân Phương
* Địa chỉ : Số 55 Kiến Thiết - Sở Dầu - Hồng Bàng - Hải Phòng
- Vốn điều lệ: 2.000.000.000đ
- Vốn pháp định: 2.000.000.000đ
- Hình thức hoạt động: Bán buôn, bán lẻ và dịch vụ.
- Tổng số nhân viên: 27 người
1.2: Chức năng,nhiệm vụ và lĩnh vực hoạt động của công ty TNHH Vân
Phương:
Chức năng chủ yếu của Công ty TNHH Vân Phương là bán lẻ, bán buôn
các mặt hàng điện tử phục vụ nhân dân thành phố và các tỉnh lân cận, thông
qua đó:
- Góp phần thúc đẩy kinh tế thị trường phát triển
- Đảm bảo đời sống cho người lao động
- Tăng thu nhập cho Ngân sách Nhà nước.
SINH VIÊN :TRẦN THỊ THU HẰNG LỚP KẾ TOÁN 7A
1
BÁO CÁO THỰC TẬP
Trên cơ sở chức năng chủ yếu đó, Công ty TNHH Vân Phương có
Giám đốc
Phòng kế
toán- tài
chính
Phòng hành
chính
Phòng
kinh
doamh
+ Giám đốc : Do hội đồng thành viên bầu ra và là người điều hành hoạt
động kinh doanh hằng ngày của công ty.Giám đốc phải chịu trách nhiệm
trước hội đồng thành viên về quyền và nghĩa vụ của mình.
+ Phòng kế toán - tài chính: Theo dõi toàn bộ quá trính sản xuất kinh
doanh ,công nợ,các khoản đầu tư và phản ánh kết quả kinh doanh của công ty
thông qua việc ghi chép sổ sách và bằng các phần mềm kế toán chuyên dùng,
những con số về tài sản, hàng hoá, các nghiệp vụ kinh doanh.Các thông tin từ
phòng kế toán- tài chính giúp giám đốc nắm bắt được tình hình kinh doanh
của công ty trong từng giai đoạn và báo cáo lên hội đồng thành viên để có kế
hoặch quản lý vốn, đảm bảo nhu cầu về vốn cho các hoạt động kinh doanh và
thực hiện nghĩa vụ với ngân sách Nhà nước.Phòng kế toán tài chính phải hạch
toán được từng mặt hàng ,từng loại sản phẩm, từ đó giúp giám đốc phân tích
hoạt động kinh tế nên làm cái gì? Làm cho ai và làm như thế nào? Phòng kế
toán – tài chính luôn là người giải thích rõ các câu hỏi trong nền kinh tế thị
trường hiện nay: Hình thức thanh toán nào là thuận tiện nhất?
+ Phòng hành chính : Giúp cho giám đốc về công tác hành chính,xây
dựng phương án bố trí,sắp xếp nhân viên của công ty.Bên cạnh đó phòng
hành chính còn làm công tác quản lý hồ sơ nhân viên công ty,làm các thủ tục
về tiếp nhận hồ sơ nghỉ hưu, thôi việc, thuyên chuyển, khen thưởng và kỷ luật
SINH VIÊN :TRẦN THỊ THU HẰNG LỚP KẾ TOÁN 7A
3
Kế toán viên Thủ quỹ
Chức năng nhiệm vụ của các thành viên trong phòng:
+ Kế toán trưởng- trưởng phòng: Phụ trách công việc chung của phòng
dưới sự chỉ đạo của giám đốc công ty. Trưởng phòng bao quát công việc
chung của phòng và kỹ thuật tính toán thanh toán chỉ đạo hướng dẫn nhân
viên sử dụng máy vi tính vào công việc hạch toán.
+ Kế toán tổng hợp – phó phòng: Làm chức năng kế toán tổng hợp ,có
nhiệm vụ tổng hợp số liệu từ các sổ đăng ký chứng từ ghi sổ,các sổ cái,các sổ
thẻ kế toán chi tiết …hàng tháng để lên báo cáo.Ngoài ra kế toán tổng hợp
còn làm nhiệm vụ của trưởng phòng khi trưởng phòng đi vắng.
SINH VIÊN :TRẦN THỊ THU HẰNG LỚP KẾ TOÁN 7A
5
BO CO THC TP
+ K toỏn viờn: Cú nhim v ghi chộp cỏc nghip v phỏt sinh trong
ngy, theo dừi tỡnh hỡnh cụng n,tỡnh hỡnh thanh toỏn vi ngõn hng( cn c
vo cỏc u nhim thu,u nhim chi,sộc chuyn khon,cỏc s chi tit ca ngõn
hng) ng thi chu trỏch nhim tớnh giỏ i vi tng loi hng hoỏ
+ Th qu: Lm nhim v thu chi tin mt khi cú phiu thu,phiu chi
hp l.Ngoi ra cũn cú nhim v i ngõn hng np tin,rỳt tin Th qu qun
lý trc tip s tin cú trong qu,kột ca cụng ty,phn ỏnh tỡnh hỡnh tng gim
cỏc loi qu tin mt ,tin gi ngõn hng,vn bng tin khỏc.
2.2. Hỡnh thc k toỏn:
Cụng ty áp dụng hình thức kế toán là chứng từ ghi sổ.Theo hỡnh thc
ny thỡ s ,trỡnh t ghi s k toỏn c th hin nh sau.( trang sau)
SINH VIấN :TRN TH THU HNG LP K TON 7A
6
BÁO CÁO THỰC TẬP
S¬ ®å tr×nh tù ghi sæ kÕ to¸n t¹i c«ng ty TNHH Vân Phương
Sơ đồ 3
Chứng từ gốc
- Sổ chi tiết thanh toán với người bán,người mua
- Sổ chi tiết bán hàng
- Sổ chi tiết sản phẩm,vật liệu,hàng hoá
- Sổ chi tiét giá vốn hàng bán
- Sổ chi tiết các tài khoản
c. Các loại báo cáo: - Bảng cân đối kế toán
- Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh
- Thuyết minh báo cáo tài chính
- Báo cáo tình hình thực hiện nghĩa vụ với nhà nước
2.4. Một số thông tin cơ bản về chế độ và phương pháp kế toán tại công
ty :
Công tác kế toán của công ty chấp hành đúng với những quy định mà
Bộ Tài chính đã ban hành.
* Niên độ kế toán, đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán:
- Niên độ kế toán của Công ty bắt đầu từ ngày 01/01 đến 31/12 hàng năm
- Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán: đồng Việt Nam (VNĐ)
* Chế độ kế toán áp dụng:
1. Công ty áp dụng chế độ kế toán Việt Nam ban hành theo Quyết định
số 1141/TC/QĐ/CĐKT ngày 01/11/1995, Quyết định số 167/2000/QĐ-BTC
ngày 25/10/2000, các chuẩn mực kế toán Việt Nam do Bộ tài chính ban hành
và các văn bản sửa đổi, bổ sung, hướng dẫn thực hiện kèm theo.
2. Hình thức sổ kế toán áp dụng: Công ty áp dụng hình thức kế toán
chứng từ ghi sổ
* Các chính sách kế toán áp dụng:
1. Nguyên tắc xác định các khoản tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, tiền
đang chuyển:
SINH VIÊN :TRẦN THỊ THU HẰNG LỚP KẾ TOÁN 7A
8
BÁO CÁO THỰC TẬP
Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh bằng ngoại tệ được quy đổi ra đồng
9
BÁO CÁO THỰC TẬP
Công ty tính khấu hao TSCĐ theo phương pháp đường thẳng, định kỳ
mỗi tháng, kế toán tính trích khấu hao TSCĐ vào chi phí sản xuất kinh doanh
đồng thời phản ánh hao mòn TSCĐ.
5. Ghi nhận các khoản phải trả thương mại và phải trả khác
Các khoản phải trả người bán, phải trả nội bộ và phải trả khách khoản
vay tại thời điểm báo cáo, nếu:
- Có thời hạn thanh toán dưới 1 năm hoặc trong một chu kỳ sản xuất
kinh doanh được phân loại là nợ ngắn hạn
- Có thời hạn thu hồi hoặc thanh toán trên 1 năm (hoặc trên một chu kỳ
kinh doanh) được phân loại là nợ dài hạn.
Tài sản thiếu chờ xử lý được phân loại và nợ ngắn hạn
Thuế thu nhập hoãn lại được phân loại là nợ dài hạn.
SINH VIÊN :TRẦN THỊ THU HẰNG LỚP KẾ TOÁN 7A
10
BÁO CÁO THỰC TẬP
Phần 3:TỔ CHỨC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH VÂN
PHƯƠNG THEO TỪNG PHẦN HÀNH KẾ TOÁN CỤ THỂ
3.1: Kế toán vốn bằng tiền:
3.1.1:Kế toán tiền mặt:
- Chứng từ sử dụng: Phiếu thu, Phiếu chi, Giấy đề nghị tạm ứng, giấy
thanh toán tạm ứng, Biên lai thu tiền, bảng kiểm kê quỹ
- Tổ chức nghiệp vụ thu tiền mặt: Tại công ty việc thu tiền được tổ chức
như sau:
Khi phát sinh các nghiệp vụ thu tiền như: thu từ bán hàng, thu từ tài
khoản tiền gửi, thu từ các khoản nợ vay, thu từ các khoản khác, kế toán viên
sẽ viết phiếu thu, chuyển cho thủ quỹ thu tiền và ký vào phiếu sau đó chuyển
lại cho kế toán. Kế toán ghi sổ nghiệp vụ thu tiền rồi chuyển cho kế toán
trưởng duyệt, sau đó chuyển lại cho kế toán viên bảo quản, lưu giữ.
Kèm theo .01…Chứng từ kế toán
Ngày 03 tháng 09n ăm 2009
Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Người lập Người nộp Thủ quỹ
Biểu 2: Công ty TNHH Vân Phương
NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI Á CHÂU
ASIA COMMERCIAL BANK
ACB
SỐ :457815
Sổ Phụ VNĐ
Ngày 03/09/2009
Tài khoản: 7859785
Công ty TNHH Vân Phương
Diễn giải
Rút tiền gửi ngân hàng
nhập quỹ
Số dư đầu ngày
Tổng số phát sinh ngày
Số dư cuối ngày
Ghi nợ
50.000.000
50.000.000
Ghi có
433.182.552
0
383.182.552
Sổ phụ Kiểm soát
Kế toán tiến hành vào sổ quỹ ,lập chứng từ ghi sổ trình kế toán trưởng xét
duyệt và sau đó vào sổ cái.
Biểu 3: Công ty TNHH Vân Phương
SINH VIÊN :TRẦN THỊ THU HẰNG LỚP KẾ TOÁN 7A
…… …
Cuối tháng ,kế toán tổng hợp tổng hợp số liệu trên các chứng từ ghi sổ
ghi vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, sau đó khoá sổ cái , kiểm tra đối chiếu
với sổ đăng ký chừng từ ghi sổ.Tiến hành lập bảng cân đối số phát sinh các
TK,lập BCTC.
Biểu 6: Công ty TNHH Vân Phương
Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ
Tháng 9/2009
Chứng từ ghi sổ
Số tiền
SINH VIÊN :TRẦN THỊ THU HẰNG LỚP KẾ TOÁN 7A
NT
Số phiếu
Diễn giải TKĐƯ
Số tiền
Thu Chi Thu Chi tồn
…
03/09 01 Rút tiền gửi NH Về
nhập quỹ
50.000.000
…
Cộng
13
BÁO CÁO THỰC TẬP
Số Ngày
… …
06 03/09 50.000.000
……. ……
Tổng cộng
3.2:Kế toán TSCĐ :
3.2.3: Kế toán chi tiết TSCĐ
Kế toán Công ty sử dụng một mẫu sổ để hạch toán chi tiết TSCĐ: Sổ
này dùng chung cho toàn Công ty, được mở cho cả năm trên đó ghi các
thông tin về TSCĐ, về tăng giảm khấu hao TSCĐ
Sổ này được mở cho từng loại TSCĐ khác nhau như nhà cửa theo dõi
trên một sổ, máy móc thiết bị theo dõi trên một sổ…
3.2.4:Kế toán tổng hợp TSCĐ:
-TK sử dụng:
TK 211 – TSCĐHH: TK này dùng để phản ánh giá trị hiện có và biến
động tăng, giảm của toàn bộ TSCĐHH của Công ty theo nguyên giá. Tài
khoản này được chi tiết thành những tiểu khoản sau:
+ 2112: Nhà cửa ,vật kiến trúc
+ 2113: Máy móc, thiết bị
+ 2114: Phương tiện vận tải
+ 2115: Thiết bị, dụng cụ quản lý
+ 2118: TSCĐHH khác
TK 214: Hao mòn TSCĐ: TK này dùng để phản ánh giá trị hao mòn
của TSCĐ trong quá trình sử dụng do trích khấu hao và các khoản tăng, giảm
hao mòn khác của các loại TSCĐ của Công ty như TSCĐHH, TSCĐVH và
TSCĐ thuê tài chính. Tài khoản này được chi tiết thành những tiểu khoản sau:
TK 2141: Hao mòn TSCĐHH
TK 009 - Nguồn vốn khấu hao: là TK ghi đơn
3.2.5 Phương pháp và quy trình kế toán các nghiệp vụ về TSCĐ:
- Kế toán tổng hợp tăng, giảm TSCĐ:
TSCĐ của Công ty trong những năm qua chủ yếu là do công ty mua
sắm. Vì vậy khi TSCĐ nhập về, kế toán căn cứ vào chứng từ gốc xác định
nguyên giá của TSCĐ. Sau khi xác định được nguyên giá của TSCĐ, kế toán
sẽ vào sổ chi tiết TK 211,lập chứng từ ghi sổ,và tiến hành vào sổ cái.
SINH VIÊN :TRẦN THỊ THU HẰNG LỚP KẾ TOÁN 7A
15
Nhập tại kho 01……………….Địa điểm:…………
STT
Tên,nhãn hiệu,quy
cách,phẩm chất vật
tư ,sản phẩm ,hàng
hoá
mã
số
Đơn
vị
tính
Số lượng
Theo
CT
Thực
nhập
A B C D 1 2 3 4
1 Điều hòa SANYO
24000 BTU
Cái 1 23.200.000 23.200.000
- Cộng 23.200.000
Ngày 08 tháng 09 năm 2009
Người lập phiếu Người giao hàng Thủ kho Kế toán trưởng
Biểu 8: Công ty TNHH Vân Phương (trang sau)
SINH VIÊN :TRẦN THỊ THU HẰNG LỚP KẾ TOÁN 7A
17
BÁO CÁO THỰC TẬP
HOÁ ĐƠN (GTGT)
Liên 2 (giao khách hàng)
Ngày 08/9/2009
chi tiết TK 211,331
SINH VIÊN :TRẦN THỊ THU HẰNG LỚP KẾ TOÁN 7A
18
BÁO CÁO THỰC TẬP
Biểu 9: Công ty TNHH Vân Phương
Chứng từ ghi sổ: Số 27
Ngày 09/09/2009
STT Trích yếu
SHTK
Số tiền
Nợ Có
1 Mua máy điều hoà 211 331 23.200.000
VAT 133 331 2.320.000
……
Cộng 25.520.000
(kèm theo các chứng từ gốc:……)
Biểu 10: Công ty TNHH Vân Phương
Chứng từ ghi sổ: Số 75
Ngày 30/09/2009
STT Trích yếu
SHTK
Số tiền
Nợ Có
1 Khấu hao TSCĐ dùng cho
bộ phận BH
641 214 2.320.000
2 Khấu hao TSCĐ dùng cho
bộ phận QLDN
642 214 45.204.154
Cộng 47.524.154
… …
Kế toán vào sổ cái 211,133,331,214
Biểu 13: Công ty TNHH Vân Phương
Sổ cái
Tài khoản 211: Tài sản cố định hữu hình
NTGS
CTGS
Diễn giải TKĐƯ
Số tiền
SH NT Nợ Có
…
09/09 27 09/09 Mua máy điều hoà 331 23.200.000
…… …
Cuối tháng ,kế toán tổng hợp tổng hợp số liệu trên các chứng từ ghi sổ
ghi vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ,sau đó khoá sổ cái , kiểm tra đối chiếu với
sổ đăng ký chừng từ ghi sổ.Tiến hành lập bảng cân đối số phát sinh các
TK,lập BCTC
Biểu 14: Công ty TNHH Vân Phương
Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ
Tháng 9/2009
Chứng từ ghi sổ
Số tiền
Số Ngày
…
27 09/09 25.520.000
SINH VIÊN :TRẦN THỊ THU HẰNG LỚP KẾ TOÁN 7A
20
BÁO CÁO THỰC TẬP
… …
75 30/09 47.524.154
+ Các chứng từ đền bù thiệt hại, khấu trừ vào lương.
3.3.2: TK sử dụng:
+ TK 334 – Phải trả công nhân viên, dùng để theo dõi tình hình thanh
toán với công nhân viên, được chi tiết ra thành các tiểu khoản:
SINH VIÊN :TRẦN THỊ THU HẰNG LỚP KẾ TOÁN 7A
21
BÁO CÁO THỰC TẬP
+ TK 338 – Phải trả, phải nộp khác, dùng để theo dõi các khoản trích
theo lương, các khoản phải trả khác và tình hình thanh toán với công nhân
viên được chi tiết thành các tiểu khoản sau:
+ TK 3382: Kinh phí công đoàn.
+ TK 3383: Bảo hiểm xã hội.
+ TK 3384: Bảo hiểm y tế.
+ TK 3388: Phải trả, phải nộp khác.
3.3.3: Sổ sách sử dụng:
+ Bảng phân bổ tiền lương.
+ Sổ Cái các TK 334, 335, 338.
+ Sổ chi tiết các TK
3.3.4: Quy trình ghi sổ:
Căn cứ vào chứng từ lương, kế toán viên lập bảng phân bổ tiền lương
và tiến hành lập chứng từ ghi sổ, vào sổ kế toán chi tiết và sổ kế toán tổng
hợp.
Kế toán tổng hợp vào phân hệ kế toán tiền mặt và tiền gửi ngân hàng
để hạch toán chi lương, sau đó vào phân hệ kế toán tổng hợp, rồi vào phiếu
hạch toán để tiến hành phân bổ tiền lương. Sau khi hạch toán xong máy sẽ
tự động chuyển số liệu vào tài khoản 334, 338 và các tài khoản chi phí có
liên quan, và lên báo cáo tổng hợp.
3.3.5: Ví dụ:
Ngày 28/09/2009 -Tính tiền lương phải trả cho toàn bộ công nhân viên
tháng 09/2009.
SHTK
Số tiền
Nợ Có
1 Lương trả cho bộ phận
BH
641 334 32.811.247
2 Lương trả cho bộ phận
QLDN
642 334 20.903.730
Cộng 53.714.977
(kèm theo các chứng từ gốc:……)
Biểu 17: Công ty TNHH Vân Phương
Chứng từ ghi sổ: Số 62
Ngày28 /09/2009
STT Trích yếu
SHTK
Số tiền
Nợ Có
1 Chi phí BH 641 338 6.234.137
2 Chi phí QLDN 642 338 3.971.709
3 Khấu trừ vào lương 334 338 3.222.898
Cộng 13.428.744
(kèm theo các chứng từ gốc:……)
Biểu 18: Công ty TNHH Vân Phương
Sổ chi tiết các tài khoản
TK 338.2: Kinh phí công đoàn
NTGS
Chứng từ
Diễn giải
SHTK
NTGS
Chứng từ
Diễn giải SHTKĐƯ
SPS Số dư
SH NT Nợ Có Nợ Có
…
28/09 62 28/09 Trích BHYT 641 656.225
642 418.075
…. Khấu trừ BHYT
vào lương NV
334 5.371.498
… …
Biểu 21: Công ty TNHH Vân Phương
Sổ cái
Tài khoản 334: Lương phải trả công nhân viên
NTGS
CTGS
Diễn giải TKĐƯ
Số tiền
SH NT Nợ Có
…
28/09 61 28/09 Lương cho bộ phận BH 641 32.811.247
…… … Lương cho bộ phận
QLDN
642 20.903.730
…
SINH VIÊN :TRẦN THỊ THU HẰNG LỚP KẾ TOÁN 7A
24
BÁO CÁO THỰC TẬP
Biểu 22: Công ty TNHH Vân Phương
+ Chứng từ hàng tồn kho, chi phí nhập kho, biên bản kiểm nghiệm
+ Chứng từ thanh toán: TM, TGNH
3.4.2: Quy trình luân chuyển chứng từ:
Sau khi ký kết hợp đồng, phòng kinh doanh và làm thủ tục nhập hàng.
Khi hàng về kho, thủ kho tiến hành viết phiếu kho sau đó ghi sổ kho, và
chuyển một liên cho kế toán, kế toán căn cứ vào Hóa đơn mua hàng, và phiếu
nhập kho tiến hành ghi sổ.
3.4.3: Trình tự hạch toán:
SINH VIÊN :TRẦN THỊ THU HẰNG LỚP KẾ TOÁN 7A
25
Copyright: Tài liệu đại học ©