trờng cao đẳng kt - ktcn i
Báo cáo quản lý
Lời nói đầu
- Các doanh nghiệp trong quá trình hoạt động kinh doanh luôn mong muốn
đạt đợc nhiều lợi nhuận để có thể tái đầu t và sản xuất kinh doanh.
- Mặt khác, các đơn vị bên ngoài doanh nghiệp cũng luôn quan tâm đến
tình hình hoạt động của doanh nghiệp. Đáp ứng đợc yêu cầu thông tin của bản
thân những nhà quản lý doanh nghiệp cũng nh các đối tợng bên ngoài đó là
nhiệm vụ công tác phân tích tài chính.
- Công tác quản lý và phân tích tài chính cung cấp đầy đủ những thông tin
về công tác tài chính cuả doanh nghiệp giúp cho nhà quản lý doanh nghiệp đa
ra những quyết định đúng đắn về hoạt động của doanh nghiệp, đánh giá đúng
thực trạng của doanh nghiệp, đánh giá thực trạng của doanh nghiệp để xác định
những nguyên nhân tồn tại và đa ra những biện pháp thích hợp trong tơng lai.
- Chính vì tầm quan trọng của công tác phân tích tài chính nên trong quá
trình thực tập tại công ty "tnhh thành lan". Cùng với sự hớng dẫn tận
tình của thầy giáo trần hoàng long em đã chọn nghiên cứu đề tài:
"Công tác phân tích và quản lý tài chính công ty tnhh thành lan "
để làm báo cáo.
nội dung phân tích gồm :
- Phần I : Giới thiệu chung về công ty
- Phần II : Thực trạng công tác phân tích quản lý tài chính
- Phần III : Một số kiến nghị...
Chức năng và nhiệm vụ của công ty trong nền kinh tế:
Nguyễn Anh Dũng - Lớp K9B-GT
Trang1
trờng cao đẳng kt - ktcn i
Báo cáo quản lý
- Chức năng :
+ Công ty "tnhh thành lan" là một doanh nghiệp 100% vốn tự cấp
chuyên kinh doanh các loại hàng hoá dịch vụ. Có quyền kinh doanh theo phẩm

liệu tiêu dùng nh " tủ lạnh, ti vi...".
Hiện nay trong nền kinh tế thị trờng công ty gặp không ít khó
khăn trong lĩnh vực kinh doanh do phải cạnh tranh với nhiều
Doanh Nghiệp khác.
Kể từ khi thành lập công ty hoạt động của công ty đã dần trở nên ổn định
hơn so với lúc mới thành lập, số vốn kinh doanh đợc bổ sung ngày càng nhiều.
Nhờ số vốn này mà công ty đã bớc đầu đi lên và đã đổi mới đợc nhiều đồ dùng
phục vụ cho việc kinh doanh đợc thuận lợi hơn và cũng đợc dùng để thực hiện
quá trình tái sản xuất kinh doanh, quay vòng vốn mua hàng hoá phục vụ cho
việc kinh doanh đợc đảm bảo liên tục thuận lợi.
Để phục vụ cho quá trình kinh doanh, công ty đã tổ chức bộ máy quản lý
nh sau:
Nguyễn Anh Dũng - Lớp K9B-GT
Trang3
trờng cao đẳng kt - ktcn i
Báo cáo quản lý
- Giám đốc là ngời đứng đầu công ty chịu trách nhiệm về hoạt động của
công ty
- Phó giám đốc giúp trực tiếp cho giám độc, có nhiệm vụ phụ trách việc
kinh doanh, tiếp thị chào hàng và tiêu thụ sản phẩm giúp giám độc định hớng
việc kinh doanh.
- Phòng hành chính : đảm nhiệm các công việc liên quan đến công tác hành
chính của công ty.
- Phòng kinh doanh chịu sự chỉ đạo trực tiếp từ phó giám đốc, thực hiện
công tác Marketing tiêu thụ sản phẩm.
- Phòng kế toán là phòng có chức năng và nhiệm vụ giúp giám đốc trong
công tác hạch toán kế hoạch để xác định kết quả quá trình tiêu thụ giúp giám
đốc điều hành việc kinh doanh một cách có hiệu quả và nắm đợc kết quả kinh
doanh, tình hình tài chính của công ty hàng ngày. Phòng kế toán phải chịu
trách nhiệm trớc giám độc về những số liệu tài chính đa ra có trách nhiệm bảo

máy.
Kế toán công nợ tiền lơng: Phụ trách thanh toán các công nợ và
tiều lơng cho ngời lao động.
Nguyễn Anh Dũng - Lớp K9B-GT
Trang5
Kế toán trưởng
Kế toán công
nợ, tiền lương
Kế toán tiêu
thụ hàng
hoá TSCĐ
Thủ quỹ
trờng cao đẳng kt - ktcn i
Báo cáo quản lý
Kế toán tiêu thụ, TSCĐ: chịu trách nhiệm về hoạt động tiêu thụ
hàng hoá xác định kết quả và theo dõi tình hình biến động TSCĐ.
Thủ quỹ: Quản lý tiền mặt của công ty có chức năng thu tiền, chi
tiền thông qua kế toán trởng.
báo cáo hoạt động kinh doanh
Đơn vị tính: đồng
Chỉ tiêu 2000 2001
1. Tổng doanh thu 501.425.160 711.923.575
2. Tổng lợi nhuận trớc thuế 9.716.609 12.834.835,5
3. Số nộp ngân sách 3.109.315 4.107.147,5
4. Lợi nhuận sau thuế 6.607.294 8.727.688
5. Thu nhập bình quân 382.575 420.600
phần II: phân tích hoạt động tài chính của công ty
tnhh thành lan
I. Một số khái niệm cơ bản về phân tích tình hình tài chính
1. Hoạt động tài chính của doanh nghiệp

và công nợ cũng nh tình hình tài chính, kết quả kinh doanh trong kỳ của Doanh
Nghiệp . Báo cáo tài chính rất hữu ích đối với việc quản trị của Doanh Nghiệp ,
đồng thời là nguồn thông tin tài chính chủ yếu đối với ngời bên ngoài Doanh
Nghiệp.
Nguyễn Anh Dũng - Lớp K9B-GT
Trang7
trờng cao đẳng kt - ktcn i
Báo cáo quản lý
Do đó báo cáo tài chính của Doanh Nghiệp là mối quan tâm của nhiều
nhóm ngời khác nhau: Nhà quản lý, nhà đầu t các cổ đông, các chủ nợ, các
khách hàng, các nhà cho vay tín dụng, các cơ quan chính phủ, ngời lao động.
Mỗi nhóm ngời này có những nhu cầu thông tin khác nhau.
Đối với chủ Doanh Nghiệp và các nhà quản trị Doanh Nghiệp mối quan
tâm hàng đầu của họ là tìm kiếm lợi nhuận và khả năng trả nợ. Một Doanh
Nghiệp bị lỗ liễn tục sẽ cạn kiệt nguồn lực và buộc phải đóng cửa. Mặt khác,
Doanh Nghiệp không có khả năng thanh toán nợ đến hạn thì cũng buộc phải
ngừng hoạt động. Đối với các chủ ngân hàng và các nhà cho vay tín dụng, mối
quan tâm của họ chủ yếu hớng vào khả năng trả nợ của chủ Doanh Nghiệp . Vì
vậy họ đặc biệt chú ý đến số lợng tiền và các tài khoản khác có thể chuyển
nhanh thành tiền, từ đó so sánh với số nợ ngắn hạn để biết đợc khả năng thanh
toán tức thời của Doanh Nghiệp. Bên cạnh đó các chủ ngân hàng và các nhà
cho vay tín dụng cũng rất quan tâ đến số vốn chủ sở hữu, bởi vì số vốn này là
khoản bảo hiểm cho họ trong trờng hợp bị rủi ro
Đối với các nhà cung ứng hàng hoá, dịch vụ cho Doanh Nghiệp họ phải
quyết định xem có cho phép khánh thành sắp tới đợc mua chịu hay không, họ
cần phải biết đợc khả năng thanh toán của Doanh Nghiệp trong hiện tại và
trong thời gian sắp tới.
Đối với các nhà đầu t, mối quan tâm của họ là thời gian hoàn vốn, mức sinh
lời và sự rủi ro. Vì vậy họ cần các thông tin về tình hình tài chính, tình hình
hoạt động kết quả kinh doanh và tiềm năng tăng trởng của các Doanh Nghiệp

+ Về mặt pháp lý, số liệu ở phần tài sản thể hiện số vốn đang thuộc quyền
quản lý và sử dụng của Doanh Nghiệp.
- Phần nguồn vốn phản ánh nguồn hình thành các loại tài sản hiện có của
Doanh Nghiệp tại thời điểm lập báo cáo.
+ Về mặt kinh tế, số liệu ở phần nguồn vốn thể hiện trách nhiệm pháp lý
của Doanh Nghiệp đối với ngời cho vay về các khoản nợ phải trả đối với khách
hàng về các khoản phải thanh toán, đối với chủ sở hữu về số vốn đã đợc đầu t,
đối với nhà nớc về các khoản phải nợ, đối với cán bộ công nhân viên về các
khoản phải trả...
Nắm đợc khía cạnh kinh tế và pháp lý của các số liệu trên BCĐKT giúp
chúng ta hiểu đợc ý nghĩa của các tỷ số phân tích.
Nguyễn Anh Dũng - Lớp K9B-GT
Trang9
trờng cao đẳng kt - ktcn i
Báo cáo quản lý
b/ Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh (BCKQHĐKD)
Là một báo cáo tài chính tổng hợp, phản ánh một cách tổng quát tình hình
và kết quả kinh doanh trong một liên độ kế toán. Số liệu trong báo cáo này
cung cấp những thông tin tổng hợp nhất về phơng thức kinh doanh của Doanh
Nghiệp trong kỳ và chỉ ra rằng, các hoạt động kinh doanh đem lại lợi nhuận
hay gây ra tình trạng lỗ vốn, đồng thời nó còn phản ánh tình hình sử dụng các
tiềm năng về vốn, lao động, và kinh nghiệm quản lý kinh doanh của Doanh
Nghiệp . Đây là một bản báo cáo tài chính đợc các nhà phân tích tài chính rất
quan tâm vì nó cung cấp các số liệu về hoạt động kinh doanh mà Doanh
Nghiệp đã thực hiện trong kỳ. Nó còn đợc sử dụng nh một bản hớng dẫ để dự
tính xem Doanh Nghiệp sẽ hoạt động ra sao trong tơng lai.
4. Phơng pháp đợc dùng khi phân tích thực trạng tài chính
a/ Phơng pháp so sánh
Phơng pháp so sánh là phơng pháp chủ yếu đợc dùng trong phân tích báo
cáo tài chính.