DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT
BHXH: Bảo hiểm xã hội
ĐKKD: Đăng ký kinh doanh
GTGT: Giá trị gia tăng
MSĐKKD: Mã số đăng ký kinh doanh
SXKD: Sản xuất kinh doanh
TGNH: Tiền gửi ngân hàng
TNHH: Trách nhiệm hữu hạn
TSCĐ: Tài sản cố định
VCSH: Vốn chủ sở hữu
VNĐ: Việt Nam đồng
DANH MỤC SƠ ĐỒ BẢNG BIỂU
BẢNG 1.1: tình hình hoạt động SXKD của công ty GOHATSU từ năm 2009 tới
2012
Biểu 2.1: Mẫu sổ chi tiết tiền mặt
Biểu 2.2: Mẫu sổ chi tiết TGNH
Sơ đồ 1.1: Quy trình công nghệ SXKD của công ty
Sơ đồ 1.2: Sơ đồ tổ chức bộ máy và quản lý của công ty
Sơ đồ 2.1: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán của công ty
Sơ đồ 2.2: Trình tự ghi sổ theo hình thức nhật ký chung
Sơ đồ 2.3: Thủ tục Lập chứng từ về tiền mặt
Sơ đồ 2.4: Trình tự luân chuyển chứng từ vốn bằng tiền
Sơ đồ 2.5: Thủ tục lập chứng từ kế toán lương
Sơ đồ 2.6: Trình tự luân chuyển chứng từ kế toán lương
Sơ đồ 2.7: Thủ tục thanh toán tiền lương
LỜI MỞ ĐẦU
Trong thời buổi kinh tế thị trường hiện nay với cơ chế kinh doanh ngày
càng thoáng và quy mô quốc tế hơn đòi hỏi các con số kế toán các công ty ngày
càng phải được minh bạch và công khai. Để giải quyết bài toán này thì những
sinh viên học kế toán cần phải được trau dồi, nghiên cứu kiến thức về kế toán và
hệ thống kế toán công ty một cách đúng đắn.

- Tên giao dịch: GOHATSU VIETNAM COMPANY LIMITED
- Tên viết tắt: GOHATSU VIET NAM CO.,LTD
- Loại hình công ty: công ty TNHH hai thành viên trở lên
- MSĐKKD: 010203915
- Mã số thuế: 0103906903
 Vốn điều lệ: 3 tỷ VNĐ
Số thành viên: 3 thành viên
 Trụ sở chính: Số 102, K9, Khu đô thị mới Việt Hưng, Phường Giang
Biên, quận Long Biên, thành phố Hà Nội.
- Điện thoại: 04 39913085
- Fax: 04 38272049
- Mail: [email protected]
 Ngành nghề kinh doanh:
- Kinh doanh Hóa chất (Trừ hóa chất Nhà nước cấm);
- Dịch vụ vận tải hàng hóa, vận chuyển hành khách, vận chuyển khách du lịch
bằng ô tô, cho thuê xe tự lái, cho thuê xe theo hợp đồng;
- Lữ hành nội địa, lữ hành quốc tế và các dịch vụ phục vụ khách du lịch;
- Sản xuất, gia công, mua bán máy móc, thiết bị, vật tư phục vụ ngành: cơ khí,
kim khí, điện, điện tử, điện lạnh, điện công nghiệp, điện dân dụng, giao thông
vận tải, tin học, viễn thông, phát thanh truyền hình, ngành sản xuất xi măng;
- Dịch vụ lắp đặt hệ thống điện, hệ thống cấp thoát nước cho các công trình xây
dựng, nhà máy;
- Dịch vụ lắp đặt hệ thống xử lý nước, xử lý nước thải;
- Dịch vụ thu gom, xử lý và vận chuyển rác thải các loại;
- Kinh doanh ô tô, xe gắn máy và phụ tùng thay thế của chúng;
- Sản xuất, gia công, mua bán, trang trí, lắp đặt trang thiết bị nội, ngoại thất ôtô
- Dịch vụ việc làm trong nước (tuyển dụng và giới thiệu việc làm);
- Đại lý mua, đại lý bán, ký gửi hàng hóa;
- Xuất nhập khẩu các mặt hàng Công ty kinh doanh;
- Dịch vụ cho thuê, lắp ráp, lắp đặt, bảo hành, bảo trì, bảo dưỡng và sửa chữa

có liên quan.
- Cung cấp dịch vụ cho thuê ô tô.
- Nâng cao khả năng kinh doanh, đuổi kịp trình độ quản lý, rút ngắn khoảng
cách về công nghệ với các nước phát triển, góp phần phát triển kinh tế đất
nước.
- Luôn luôn hỗ trợ khách hàng cần bằng mọi cách trong khă năng có thể của
công ty.
 Nhiệm vụ:
- Kinh doanh đúng ngành nghề đã đăng ký và nộp thuế theo đúng quy định của
nhà nước.
- Tuân thủ các điều luật như: Luật doanh nghiệp, Luật thương mại, Luật
thương mại quốc tế, Luật lao động,…
- Tạo công ăn việc làm cho công nhân viên, thực hiện đúng chế độ lương
thưởng cho công nhân viên theo đúng quy định.
- Không ngừng phát triển nhân lực, tiềm lực tài chính, hiệu quả trong quản lý,
kinh doanh cho công ty.
- Chịu sự kiểm tra giám sát của các cơ quan nhà nước có thẩm quyền.
- Tuân thủ các quy định của nhà nước về môi trường và bảo vệ môi trường,
tích cực tham gia các hoạt động bảo vệ môi trường và các hoạt động từ thiện,
vì người nghèo.
- Nhưng nhiệm vụ chủ yếu là nhập khẩu các sản phẩm chất lượng cao, cung
cấp dịch vụ tốt, hiện đại, tiên tiến, tạo độ tin cậy ở khách hàng.
1.1.4. Tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh
Công ty tuy mới thành lập được 4 năm nhưng đã có những bước phát triển
khá nhanh. Quy mô công ty đã tăng lên gấp 4.56 lần so với quy mô ban đầu. Khi
thành lập tổng tài sản chỉ có 3 tỷ VNĐ thì hiện nay tổng tài sản đã là 13,673 tỷ
VNĐ, với doanh thu hằng năm ngày càng tăng.
Ta có bảng số liệu sau:
Bảng số 1.1: (đơn vị tính: triệu VNĐ)
Ngày 31/12/2012

Đến năm 2010, do công ty mở rộng quy mô và việc kinh doanh ngày càng
phát triển, công việc nhiều vì vậy số lượng nhân viên tăng lên đến 29 người.
Tiếp tục đà phát triển đó, năm 2011, công ty tăng số nhân viên lên 36 người.
Nhưng tới năm 2012, kinh tế Việt Nam gặp nhiều khủng hoảng ảnh hưởng
nghiêm trọng tới công ty, do vậy công ty thực hiện chính sách cắt giảm nhân sự
để đảm bảo giảm chi phí và tránh tình trạng người nhiều mà việc ít. Nên trong
năm này, số lượng nhân viên của công ty ổn định ở 29 người.
1.2. Đặc điểm kinh doanh và tổ chức sản xuất kinh doanh của công ty
GOHATSU
1.2.1. Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh và sản phẩm của công ty
Sản phẩm chính:
Vì công ty là thương mại nhập khẩu nên sản phẩm rất đa dạng, nhất là
trong thời buổi kinh tế thị trường hiện nay thì khách hàng đòi hỏi gì là công ty
tìm mọi cách đáp ứng yêu cầu trong lĩnh vực kinh doanh của mình. Tuy nhiên,
Công ty tập trung vào một số dòng sản phẩm chính:
- Dịch vụ ô tô: Cho thuê ô tô từ 5 – 16 chỗ.
Nhập khẩu lốp ô tô từ các nhà cung cấp: Yokohama, Good
Year, Bridgestone, Michelin…
- Cung cấp các sản phẩm hóa học cho:
• Sơn: sơn công nghiệp, sơn thủ công, sản phẩm trong điều trị phun sơn…
• Trong ngành công nghiệp mạ: Mạ kẽm, mạ niken – Chrome, mạ cứng
Chrome…
• Ngành công nghiệp nhựa: phụ gia PVC, phụ gia cho PP, phụ gia cho PE…
• Hóa chất xử lý nước
- Cung cấp thiết bị:
• Máy và thiết bị trong ngành công nghiệp mạ
• Hệ thống xử lý nước thải
• Và các dây chuyền sản xuất khác
Nguồn hàng: là công ty thương mại nhập khẩu nên nguồn hàng rất đa
dạng, nhưng là hàng nhập khẩu, có rất ít sản phẩm trong nước.

khác
Kiểm tra: chất
lượng, số lượng
PX đóng
hộp
PX bao
gói
PX cắt
Xuất trực tiếp cho
khách hàng
Xuất cho địa lý phân
phối
Nhập kho
theo từng sản phẩm đã cắt và cuối cùng là đóng vào các hộp để di chuyển
và phù hợp với số lượng đã định trước.
• Đối với các sản phẩm khác: Thì không cần phải qua cá phân xưởng chia
thêm mà chỉ cần kiểm tra về chất lượng và số lượng sản phẩm có phù hợp
không?
Nếu đúng quy cách và đã đóng gói xong thì các hàng hóa này được nhập
kho, qua trình nhập kho được ghi chép, kiểm tra, đối chiếu và giám sát cẩn thận.
- Khi nhập kho xong, phòng kinh doanh sẽ tiến hành các hợp đồng mua bán
kinh tế với các doanh nghiệp Nhật và giao cho các đại lý phân phối bán lẻ.
Sau đó tiến hành xuất kho hàng hóa đi tiêu thụ thông qua việc vận chuyển
đến địa chỉ xác định trong hợp đồng.
- Cuối kỳ tiến hành lập báo cáo tài chính để xác định số lãi, lỗ cuối mỗi kỳ kinh
doanh. Nếu số lãi lớn thì doanh nghiệp tiến hành đầu tư mở rộng thị trường.
Toàn bộ quy trình này được công ty tiến hành một cách chính xác, nhanh
chóng và thuận tiện vì mọi thủ tục đều đơn giản, dễ dàng.
1.3. Đặc điểm tổ chức quản lý của công ty GOHATSU
1.3.1. Sơ đồ tổ chức bộ máy và quản lý của công ty GOHATSU

Điều hành
bán hàng
HCM
Điều
hành
bán
hàng
Kế toán
• Là người chịu trách nhiệm cao nhất đối với khách hàng về sản phẩm của
công ty.
• Là người chủ trì các cuộc họp của công ty.
• Là người đề ra các quy định và giám sát các hoạt động của công ty.
• Có quyền phụ trách tất cả các phòng ban trong công ty.
- Cố vấn Đài Loan: là đại iện bên Đài Loan, tư vấn và giúp đỡ Giám đốc trong
mọi công việc của công ty. Không có quyền quyết định công việc, trừ khi
được sự ủy quyền. Được phép chỉnh sửa, xem xét, kiểm tra công việc của tất
cả các phòng ban.
- Cố vấn kỹ thuật Đài Loan: là đại diện bên Đài Loan về mặt quy trình công
nghệ, kỹ thuật của công ty. Tư vấn về kỹ thuật cho các phòng ban, đặc biệt là
bộ phận Kinh doanh.
- Hành chính và dịch vụ khách hàng: gồm 3 nhân viên
• Hành chính: có nhiệm vụ quản lý các giấy tờ hành chính, các hóa đơn,
chứng từ, các hợp đồng, công văn gửi đi, gửi đến.
 Đưa ra lịch tiếp khách và tư vấn các yêu cầu cần thiết.
 Lập kế hoách tuyển dụng lao động và quản lý lao động.
 Soạn thảo các giấy tờ kỷ luật hành chính, giải quyết vấn đề tiền
lương và đơn giá sản phẩm.
• Dịch vụ khách hàng: cung cấp các dịch vụ trước và sau bán hàng, đảm bảo
khách hàng vừa ý. Lên và thực hiện các kế hoạch, chương trình chăm sóc
khách hàng. Đồng thời quản lý bộ phận cho thuê xe và lốp xe.

chủng loại và chất lượng của từng loại sản phẩm công ty cung cấp ở HN.
- Quản lý tài chính: có nhiệm vụ thu thập và xử lý, cung cấp thông tin về tình
hình tài chính của công ty, có chức năng lập và tổ chức thực hiện kế hoạch tài
chính theo tháng, quý, năm, cung cấp những thông tin kinh tế, tài chính cần
thiết một cách thường xuyên, liên tục cho giám đốc. Cụ thể là:
• Lập kế hoạch tài chính đảm bảo cho hoạt động SXKD.
• Lập kế hoạch đề ra biện pháp quản lý nguồn vốn có hiệu quả.
• Tổ chức hạch toán kế toán và phân tích các hoạt động kinh tế.
• Kiểm tra giám sát việc tiêu thụ sản phẩm và các hoạt động kinh doanh.
- Kế toán: tham mưu cho lãnh đạo công ty trong công tác quản lý sử dụng vốn,
quản lý sử dụng tài sản, hàng hóa của công ty theo đúng quy định của nhà
nước thông qua việc kiểm tra chứng từ kế toán, sổ kế toán chi tiết, tổng hợp
và lập báo cáo kế toán. Trực tiếp thực thi nhiệm vụ hạch toán kế toán trong
nội bộ công ty để đảm bảo cung cấp các số liệu kế toán trung thực, nhanh
chóng, chính xác theo quy định của nhà nước và của công ty. Chịu trách
nhiệm trước giám đốc, ban lãnh đạo công ty và pháp luật về quản lý hoạt
động tài chính của công ty.
CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG TỔ CHỨC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY
GOHATSU
.1. Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán
.1.1. Chức năng và nhiệm vụ của phòng kế toán
Chức năng: theo dõi hạch toán kịp thời, đúng chế độ kế toán thống kê các
nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến hoạt động của công ty:
- Thực hiện những công việc về nghiệp vụ chuyên môn tài chính kế toán theo
đúng quy định của Nhà nước về chuẩn mực kế toán, nguyên tắc kế toán,…
- Theo dõi, phản ánh sự vận động vốn kinh doanh của công ty dưới mọi hình
thái và cố vấn cho Ban lãnh đọa các vấn đề liên quan.
- Tham mưu cho Giám đốc về chế độ kế toán và những thay đổi của chế độ qua
từng thời kỳ trong hoạt động kinh doanh.
- Cùng với các bộ phận khác tạo nên mạng lưới thông tin quản lý năng động,

của Nhà nước, phản ánh trung thực kết quả hoạt động của công ty.
- Phân tích tình hình tài chính, cân đối nguồn vốn, công nợ,… trong công ty và
báo cáo định kỳ hoặc đột xuất theo yêu cầu của Giám đốc.
- Chủ trì xây dựng, soạn thảo các văn bản có liên quan đến công tác tài chính,
kế toán, các quy định về quản lý chi tiêu tài chính trình Giám đốc ban hành
hoặc đề xuất với Lãnh đạo công ty trình cấp có thẩm quyền phê duyệt.
- Chủ trì làm việc với các cơ quan thuế, kiểm toán, thanh tra tài chính.
- Lập hồ sơ vay vốn trung hạn, ngắn hạn với Ngân hàng, lập kế hoạch và quy
định huy động vốn từ các nguồn khác phục vụ cho hoạt động công ích và
thương mại – dịch vụ. Chủ trì trong công tác giao dịch với các tổ chức tài
chính có liên quan.
- Chủ trì hướng dẫn công tác hạch toán nghiệp vụ kế toán tài chính trong công
ty theo quy định của pháp luật hiện hành, kiểm tra việc thực hiện chế dộ hạch
toán kế toán, quản lý tài chính và các chế độ chính sách khác liên quan đến
công tác tài chính, kế toán.
- Tổ chức bồi dưỡng nghiệp vụ cho các nhân viên kế toán và hướng dẫn thực
hiện nghiêm chỉnh các quy định của công ty về công tác tài chính kế toán.
- Kiểm tra định kỳ về công tác kế toán, thực hiện chế độ chính sách, kỷ luật thu
chi tài chính, kế toán vốn và các loại tài sản khác trong công ty nhằm thực
hiện đúng các chế độ chính sách của Nhà nước đã quy định.
- Tham gia soạn thảo, thẩm định hồ sơ, theo dõi, kiểm tra tiến độ giải ngân,
thanh quyết toán đối với các hợp đồng kinh tế trong công ty cũng như nguồn
vốn đầu tư cho các dự án, các công trình do công ty làm chủ đầu tư và thực
hiện.
- Chủ trì phối hợp các phòng ban thực hiện công tác nghiêm thu, thanh quyết
toán theo đúng quy định.
- Là đầu mối phối hợp với các phòng ban, ban tham mưu, đơn vị thành viên
trong việc mua sắm, thanh lý, nhượng bán,… tài sản của công ty
- Tham gia tổ chuyên gia giúp việc đấu thầu.
- Thực hiện các nhiệm vụ khác khi Lãnh đạo yêu cầu.

và công
nợ phải
Kế toán tiền
lương và
các khoản
trích theo
Thủ
quỹ
định kỳ hoặc đột xuất theo sự hướng dẫn, chỉ định của người giám sát, lập
báo cáo hàng tồn kho, lên kế hoạch kiểm kê. Khi giao nhận hàng phải thực
hiện đúng các thủ tục, quy định của Nhà nước và của công ty. Báo cáo các
công việc lên kế toán trưởng. Tính toán, ghi chép, phản ánh số lượng, giá trị
thực tế từng loại nhập kho – xuất kho. Theo dõi và đối chiếu số liệu giữa sổ
kế toán chi tiết và thẻ kho để đảm bảo tính khớp đúng, kiểm tra và theo dõi
tình hình TSCĐ trong doanh nghiệp.
- Kế toán tổng hợp chi phí và tính giá thành: theo dõi hàng ngày và quản lý
mọi hoạt động để tập hợp chi phí thật chính xác. Phân bổ cho từng đối tượng
và tính gí thành cho từng loại sản phẩm. Kiểm tra bảo quản sổ nhật ký chung,
sổ cái và các loại sổ liên quan khác.
- Kế toán tiêu thụ và công nợ phải thu: theo dõi công nợ với khách hàng công
nợ cá nhân, mở sổ chi tiết với từng khách hàng phải thu, phải trả. Theo dõi và
quyết toán toàn bộ hợp đồng mua, hợp đồng bán theo từng lần nhập, xuất
hàng, từng lần thanh toán. Theo dõi, đôn đốc và phối hợp với phòng kinh
doanh để thu hồi công nợ, tình hình thanh quyết toán tạm ứng của nhân viên
theo quy định tạm ứng. Hàng tuần phản ánh tình hình công nợ bằng văn bản
báo cáo cho giám đốc để có phương án xử lý công nợ, báo cáo công viecj lên
kế toán trưởng. Bên cạnh đó còn phải tập hợp các hóa đơn bán hàng và xác
định kết quả kinhh doanh.
- Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương: theo dõi và lập bảng tổng
hợp lương hàng tháng cho công nhân viên của công ty, trích lập các khoản

hưởng BHXH, bảng thanh toán BHXH, bảng thanh toán tiền thưởng, phiếu
xác nhận sản phẩm hoàn thành, biên bản điều tra tai nạn lao động,…
- Các chứng từ về chỉ tiêu hàng tồn kho: phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội
bộ, biên bản bàn giao hàng hóa, bộ hồ sơ liên quan đến nhập khẩu hàng hóa,
thẻ kho, các báo cáo tổng hợp nhập xuất tồn hàng hóa, báo cáo tổng hợp hóa
chất, lốp ô tô; biên bản kiểm kê hàng hóa,…
- Các chứng từ về bán hàng: Hóa đơn GTGT, hóa đơn bán hàng thông thường,
hóa đơn cước vận chuyển, hóa đơn dịch vụ,…
- Các chứng từ chỉ tiêu tiền tệ: phiếu chi, giấy đề nghị tạm ứng, giấy thanh toán
tiền tạm ứng, lệnh chi, ủy nhiệm chi, phiếu báo nợ, phiếu báo có, phiếu tính
lãi tiền vay,…
- Các chỉ tiêu TSCĐ: Hợp đồng kinh tế, biên bản giao nhận TSCĐ, thẻ TSCĐ,
biên bản thanh lý TSCĐ, biên bản kiểm kê đánh giá lại TSCĐ,…
 Quy trình luân chuyển chứng từ tại công ty được tiến hành như sau:
- Từ bên ngoài hoặc từng bộ phận trong công ty lập chứng từ theo đúng chế
độ quy định của Nhà nước và phản ánh các nghiệp vụ kinh tế vào chứng
từ.
- Công tác kiểm tra, hoàn thiện chứng từ được thực hiện thường xuyên ngay
từ khâu lập và các khâu sau đó.
- Sau khi được sử dụng cho việc chỉ đạo các nghiệp vụ ở từng bộ phận điều
hàng trực tiếp, chứng từ được chuyển về phòng kế toán để ghi sổ.
- Cuối cùng chứng từ kế toán đã sử dụng được lưu trữ (sắp xếp, phân loại,
bảo quản, lưu trữ) tại phòng kế toán.
.2.3. Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán
Hệ thống tài khoản công ty sử dụng hiện tại theo quyết định 48/2006/QĐ-
BTC. Chi tiết một số tài khoản tại công ty như sau:
- Tài khoản 131 được chi tiết theo từng đối tượng khách hàng.
- Tài khoản 141 tạm ứng chi tiết theo đối tượng được tạm ứng.
- Tài khoản 153 không mở chi tiết tài khoản cấp 2
- Tài khoản 156 chi tiết theo đơn đặt hàng.