BỘ CÔNG THƯƠNG
TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP TP. HỒ CHÍ MINH
CƠ SỞ THANH HÓA- KHOA KINH TẾ

BÁO CÁO
THỰC TẬP TỐT NGHIỆP
ĐỀ TÀI:
PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY
TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN MỘT THÀNH VIÊN MÔI
TRƯỜNG VÀ CÔNG TRÌNH ĐÔ THỊ THANH HÓA
GVHD : TH.S. NGUYỄN THỊ PHƯƠNG
SVTH : NGUYỄN THỊ PHƯƠNG
MSSV : 10014843
LỚP : CDTD12TH
Thanh Hóa, tháng 03 năm 2013
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
GVHD: TH.S. Lê Đức Thiện
LỜI CẢM ƠN
Trước khi thực hiện bài báo cáo này, em xin phép được gửi lời cảm ơn tới
các thầy cô trường Đại học Công nghiệp Thành phố Hồ Chí Minh – Cơ sở
Thanh Hóa, nhất là các thầy cô khoa Kinh tế đã dạy dỗ em trong thời gian học
tập tại trường.
Hơn hết là lời cảm ơn tới giảng viên thạc sỹ Nguyễn Thị Phương đã
hướng dẫn em trong thời gian thực tập, cô đã nhiệt tình giúp đỡ chúng em, góp ý
và bổ sung những kiến thức cho chúng em hoàn thành bài báo cáo này.
Cùng với sự nhiệt tình tâm huyết của các cô chú, anh chị tại công ty
TNHH MTV Môi trường và Công trình đô thị Thanh Hóa, nhất là chú Nguyễn
Văn Thái và chị Đào Thị Mai đã nhiệt tình giúp đỡ em, cung cấp cho em những
số liệu và tài liệu của công ty. Em xin cảm ơn Ban lãnh đạo và toàn thể các
thành viên trong công ty và chúc công ty ngày càng lớn mạnh.
Trong thời gian hoàn thành đề tài này em đã có nhiều sự cố gắng và nổ

GVHD: TH.S. Lê Đức Thiện
DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ, BIỂU ĐỒ,BẢNG BIỂU
DANH MỤC SƠ ĐỒ, BIỂU ĐỒ
DANH MỤC SƠ ĐỒ
LỜI CẢM ƠN i
NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN ii
DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ, BIỂU ĐỒ,BẢNG BIỂU iii
KÝ HIỆU CÁC CỤM TỪ VIẾT TẮT vi
MỤC LỤC vii
LỜI MỞ ĐẦU 1
1. Lý do chọn đề tài 1
2. Mục đích nghiên cứu 1
3. Đối tượng nghiên cứu 1
4. Phương pháp nghiên cứu 2
5. Phạm vi nghiên cứu 2
6. Bố cục đề tài 2
CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH MTV MÔI TRƯỜNG VÀ CÔNG TRÌNH
ĐÔ THỊ THANH HÓA 3
1.1. GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY 3
1.2. LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN 3
1.3. ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC QUẢN LÍ VÀ TỔ CHỨC KINH DOANH CỦA CÔNG TY 5
1.3.1. Đặc điểm tổ chức quản lí của công ty 5
Sơ đồ 1.1: Sơ đồ tổ chức của công ty TNHH Môi trường và công trình đô thị Thanh Hóa 6
1.3.2. Đặc điểm tổ chức kinh doanh của công ty 7
1.3.3. Lĩnh vực hoạt động và quy trình dịch vụ duy trì chăm sóc công viên, cây xanh trong địa bàn
thành phố Thanh Hóa tại công ty 8
Sơ đồ 1.2: Trình tự tổ chức hoạt động của dịch vụ duy trì 9
chăm sóc công viên, cây xanh 9
CHƯƠNG 2: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY TNHH MTV MÔI TRƯỜNG VÀ
CÔNG TRÌNH ĐÔ THỊ THANH HÓA 11

2.2.3. Phân tích các tỷ số tài chính của công ty 35
Bảng 2.1: Tỷ lệ giữa các khoản phải thu và nguồn vốn 36
Bảng 2.2: Tỷ số nợ 37
Bảng 2.3: Tỷ số thanh toán nhanh bằng tiền mặt 38
Bảng 2.5: Tỷ số khả năng thanh toán nhanh 39
SV Thực hiện: Nguyễn Thị Phương – MSSV: 10014843 Trang iv
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
GVHD: TH.S. Lê Đức Thiện
Bảng 2.6: Vòng quay hàng tồn kho 42
Bảng 2.7: Vòng quay các khoản phải thu 43
Bảng 2.8: Vòng quay tài sản cố định 46
Bảng 2.9: Vòng quay tổng tài sản 46
Bảng 2.10: Vòng quay vốn chủ sở hữu 48
Bảng 2.11: Tỷ số nợ so với tổng tài sản 49
Bảng 2.12: Tỷ số nợ trên vốn chủ sở hữu 50
Bảng 2.13: Tỷ số lợi nhuận trên doanh thu 51
Bảng 2.14: Tỷ số lợi nhuận trước thuế và lãi vay so với tổng tài sản 52
Bảng 2.15: Tỷ số lợi nhuận ròng trên tổng tài sản 53
CHƯƠNG 3: NHẬN XÉT VÀ MỘT SỐ KIẾN NGHỊ VỀ VẤN ĐỀ TÀI CHÍNH ĐỂ NÂNG CAO HIỆU
QUẢ HOẠT ĐỘNG CỦA CÔNG TY TNHH MTV MÔI TRƯỜNG VÀ CÔNG TRÌNH ĐÔ THỊ THANH
HÓA 55
3.1. NHẬN XÉT CHUNG 55
3.1.2. Nhận xét chung về công ty 55
3.1.2. Nhận xét chung về tình hình tài chính của công ty 55
3.2. MỘT SỐ KIẾN NGHỊ VỀ VẤN ĐỀ TÀI CHÍNH ĐỂ NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG CỦA CÔNG
TY 56
KẾT LUẬN 58
DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 59
SV Thực hiện: Nguyễn Thị Phương – MSSV: 10014843 Trang v
Báo cáo thực tập tốt nghiệp

3. Đối tượng nghiên cứu 1
4. Phương pháp nghiên cứu 2
5. Phạm vi nghiên cứu 2
6. Bố cục đề tài 2
CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH MTV MÔI TRƯỜNG VÀ CÔNG TRÌNH
ĐÔ THỊ THANH HÓA 3
1.1. GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY 3
1.2. LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN 3
1.3. ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC QUẢN LÍ VÀ TỔ CHỨC KINH DOANH CỦA CÔNG TY 5
1.3.1. Đặc điểm tổ chức quản lí của công ty 5
1.3.2. Đặc điểm tổ chức kinh doanh của công ty 7
1.3.3. Lĩnh vực hoạt động và quy trình dịch vụ duy trì chăm sóc công viên, cây xanh trong địa bàn
thành phố Thanh Hóa tại công ty 8
CHƯƠNG 2: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY TNHH MTV MÔI TRƯỜNG VÀ
CÔNG TRÌNH ĐÔ THỊ THANH HÓA 11
2.1. CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH 11
2.1.1. Khái niệm, ý nghĩa và mục đích của phân tích báo cáo tài chính 11
2.1.1.1.Khái niệm về báo cáo tài chính 11
2.1.1.2.Ý nghĩa của việc phân tích báo cáo tài chính 12
2.1.1.3.Mục đích của việc phân tích báo cáo tài chính 12
2.1.2. Nhiệm vụ, mục tiêu của phân tích báo cáo tài chính 13
2.1.2.1.Nhiệm vụ của phân tích báo cáo tài chính 13
2.1.2.2.Mục tiêu của phân tích báo cáo tài chính 13
2.1.3. Tài liệu và phương pháp phân tích báo cáo tài chính 14
2.1.3.1.Tài liệu phân tích 14
SV Thực hiện: Nguyễn Thị Phương – MSSV: 10014843 Trang vii
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
GVHD: TH.S. Lê Đức Thiện
2.1.3.2.Phương pháp phân tích báo cáo tài chính 15
2.1.4. Phân tích khái quát báo cáo tài chính 15

ta cùng sự phát triển, sự cạnh tranh giữa các doanh nghiệp ngày càng trở nên
gay gắt hơn. Điều này làm cho các nhà đầu tư cần phải cân nhắc kỹ lưỡng hơn
khi quyết định đầu tư vào một kênh kinh doanh nào đó, và họ mong muốn với sự
đầu tư này sẽ đem lại lợi nhuận cao nhất với doanh thu tốt nhất. Vậy để làm
được điều này ngoài việc bỏ nguồn vốn ra các nhà đầu tư, các doanh nghiệp
luôn luôn phải tìm hiểu và đưa ra những giải pháp, chiến lược, chính sách đưa
doanh nghiệp đến thành công. Ngoài các chiến lược, chính sách đưa ra các nhà
đầu tư, doanh nghiệp cũng phải xác định và nắm bắt được dòng tiền của mình
lưu chuyển ra sao. Vì vậy các doanh nghiệp, nhà đầu tư cần phải có một đội ngũ,
để giúp doanh nghiệp, các nhà đầu tư phân tích tình hình tài chính của doanh
nghiệp một cách đầy đủ và đúng đắn. Trong quá trình thực tập tại Công ty
TNHH MTV Môi trường và Công trình đô thị Thanh Hóa, em nhận thấy công ty
cần phải nắm rõ nguyên nhân và mức độ ảnh hưởng của các nhân tố trên đến
tình hình tài chính của mình. Do đó em quyết định chọn đề tài: “Phân tích báo
cáo tài chính Công ty TNHH MTV Môi trường và Công trình đô thị Thanh
Hóa" để làm bài thực tập tốt nghiệp của mình.
2. Mục đích nghiên cứu
Thực hiện đề tài này với mục đích nghiên cứu tình hình tài chính của công
ty thông qua các báo cáo tài chính. Trên cơ sở đó đánh giá và đưa ra những giải
pháp thích hợp để gia tăng nguồn vốn công ty và nâng cao hơn nữa hoạt động
kinh doanh của công ty.
3. Đối tượng nghiên cứu
Tình hình tài chính của Công ty TNHH MTV Môi trường và Công trình
đô thị Thanh Hóa , bảng cân đối kế toán, bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh
doanh.
SV Thực hiện: Nguyễn Thị Phương – MSSV: 10014843 Trang 1
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
GVHD: TH.S. Lê Đức Thiện
4. Phương pháp nghiên cứu
Bằng việc áp dụng một số phương pháp khoa học như: phương pháp tại

Vốn điều lệ của công ty tại là: 7.139.570.697 VND.
1.2. LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN
Công ty TNHH Một thành viên Môi trường và Công trình đô thị Thanh
Hóa tiền thân là Đội công nhân vệ sinh do UBND tỉnh Thanh Hóa thành lập để
đáp ứng nhu cầu phát triển mở rộng của Thành phố, phù hợp với sự phát triển
của đất nước.
Công ty được thành lập ngày 19 tháng 8/1958 theo Quyết định số 2029/TC-
CB của UBND hành chính tỉnh Thanh Hóa. Công ty đã trải qua nhiều lần đổi tên
và đã được thành lập lại doanh nghiệp Nhà nước theo Nghị định số: 388/CP của
Chính Phủ và Quyết định số: 206 QĐ/UBTH của UBND tỉnh Thanh Hóa ngày
10/3/1994 và đổi tên thành Công ty Môi trường và Công trình đô thị Thanh Hóa
trực thuộc UBND tỉnh Thanh Hóa. Tháng 6/1997 UBND tỉnh Thanh Hóa ra
Quyết định số: 1108 công nhận Công ty Môi trường và Công trình đô thị Thanh
Hóa là Doanh nghiệp Nhà nước hạng II, hoạt động trong lĩnh vực công
ích. Thực hiện Quyết định số 81/QĐ-UBND ngày 12/01/2010 của Chủ tịch
UBND Tỉnh Thanh Hóa về việc chuyển đổi doanh nghiệp nhà nước thành Công
ty TNHH Một thành viên môi trường và công trình đô thị thanh hóa hoạt động
theo luật doanh nghiệp 2005, từ ngày 16/6/2010.
Công ty TNHH một thành viên Môi trường và Công trình đô thị Thanh Hóa
có tư cách pháp nhân, có con dấu riêng được mở tài khoản tại Ngân hàng và
SV Thực hiện: Nguyễn Thị Phương – MSSV: 10014843 Trang 3
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
GVHD: TH.S. Lê Đức Thiện
Kho bạc nhà nước theo quy định của Pháp luật. Căn cứ vào điều kiện và nhu cầu
phát triển kinh doanh, công ty có thể mở các chi nhánh, văn phòng đại diện theo
quy định của pháp luật, sau khi được sự chấp thuận bằng văn bản của chủ sở
hữu.
Trải qua gần 53 năm xây dựng, trưởng thành và phát triển, công ty TNHH
Một thành viên môi trường và công trình đô thị Thanh hóa đã hoạt động tốt và
cống hiến được nhiều thành tựu cho tỉnh Thanh Hóa nói riêng và đất nước nói

2010
Như vậy ta thấy các chỉ tiêu của năm sau đầu tăng so với năm trước chứng
tỏ công ty phát triển bền vững.
1.3. ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC QUẢN LÍ VÀ TỔ CHỨC KINH DOANH CỦA
CÔNG TY
1.3.1. Đặc điểm tổ chức quản lí của công ty
Căn cứ vào yêu cầu quản lý, công ty thành lập các phòng, ban phù hợp với
điều kiện thực tế kinh doanh của công ty. Tùy theo quy mô sản xuất kinh doanh
trong từng thời kỳ để hình thành các đơn vị trực thuộc Công ty. Công ty có một
giám đốc, hai phó giám đốc, năm phòng ban và mười bốn đơn vị trực thuộc là
các ban quản lý, xí nghiệp, đội. Công ty có một chủ tịch, là người nhân danh
Chủ sở hữu thực hiện các quyền và nghĩa vụ của Chủ sở hữu công ty đồng thời
chịu trách nhiệm trước Chủ sở hữu và pháp luật về việc thực hiện các quyền và
nghĩa vụ được giao.
Mô hình tổ chức của công ty được thể hiện ở sơ đồ sau:
SV Thực hiện: Nguyễn Thị Phương – MSSV: 10014843 Trang 5
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
GVHD: TH.S. Lê Đức Thiện
Sơ đồ 1.1: Sơ đồ tổ chức của công ty TNHH Môi trường và công trình đô thị
Thanh Hóa
Giám đốc: Là người trực tiếp chỉ huy toàn bộ bộ máy quản lý, các bộ phận
khác của công ty. Giám đốc là người đại diện cho mọi quyền lợi và nghĩa vụ của
công ty trước lãnh đạo công ty và pháp luật Nhà nước. Giám đốc công ty thực
hiện quyền và các nhiệm vụ sau:
Quản lý hành chính hoạt động hàng ngày của công ty
Giao nhiệm vụ cho các cán bộ và nhân viên của công ty, kiểm tra đôn đốc
việc thực hiện nhiệm vụ được giao
Triển khai thực hiện kế hoạch sản xuất kinh doanh đã được phê duyệt
Có quyền và trách nhiệm trong việc tuyển chọn và quyết định nhân sự của
công ty đồng thời ký kết hợp đồng lao động với các cán bộ nhân viên của công

Tham mưu cho ban giám đốc điều hành và quản lí toàn bộ dự án của công
ty
Phối hợp với các phòng tổ chức kế toán tài vụ lập tiến độ nhu cầu vốn của
các dự án đề xuất cho ban giám đốc công ty xé duyệt thanh toán theo tiến độ dự
án
Lưu trữ và quản lý hồ sơ các của các dự án.
1.3.2. Đặc điểm tổ chức kinh doanh của công ty
Qua sơ đồ tổ chức của công ty có thể thấy công ty TNHH Môi trường và công
trình đô thị Thanh Hóa có rất nhiều đơn vị trực thuộc hoạt động ở nhiều lĩnh vực khác
nhau như: xây dựng, dịch vụ môi trường, sữa chữa cơ khí, vận hành và xây lắp điện,
quản lý nghĩa trang, sữa chữa duy tu cấp thoát nước
Ở mỗi đơn vị trực thuộc công ty đều có các giám đốc, phó giám đốc phụ trách
toàn bộ hoạt động của xí nghiệp hoặc của các xưởng, đội ban.
SV Thực hiện: Nguyễn Thị Phương – MSSV: 10014843 Trang 7
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
GVHD: TH.S. Lê Đức Thiện
Điều này đòi hỏi công ty phải có cơ cấu tổ chức kinh doanh chặt chẽ và chuyên
nghiệp, đảm bảo cho các hoạt động kinh doanh của công ty có hiệu quả và chất lượng
cao, đáp ứng nhu cầu khách hàng và đem lại lợi ích cho các bên có liên quan.
Công ty cũng đã cộng tác và liên kế với các đơn vị hoạt động trong các ngành
như xăng dầu, điện lực…. Điều này giúp công ty nhận được nhiều sự hỗ trợ và giúp đỡ
trong hoạt động sản xuất kinh doanh của mình.
1.3.3. Lĩnh vực hoạt động và quy trình dịch vụ duy trì chăm sóc công viên,
cây xanh trong địa bàn thành phố Thanh Hóa tại công ty
Lĩnh vực hoạt động của công ty
Công ty TNHH Một thành viên môi trường và Công trình đô thị Thanh Hóa là
doanh nghiệp 100% vốn nhà nước. Đại diện chủ sở hữu của công ty là UBND Tỉnh
Thanh Hóa. Do vậy các hoạt động kinh doanh của công ty đều chịu theo sự chỉ đạo và
hướng dẫn của UBND Tỉnh Thanh Hóa.
Trước ngày 16/6/2010, khi công ty còn là doanh nghiệp Nhà nước, công ty chỉ có

Đầu tháng, phòng kế hoạch của công ty sẽ lập kế hoạch và giao xuống cho Xí
nghiệp Công viên cây xanh, đơn vị trực thuộc công ty. Xí nghiệp nhận bản kế hoạch
sản xuất trong tháng và từ đó triển khai các công việc cụ thể cho các tổ trong Xí
nghiệp. Xí nghiệp có 11 tổ( được thể hiện trong sơ đồ 1.2- trang 10)
Để hoàn thành dịch vụ duy trì chăm sóc công viên, cây xanh cần thực hiện song
song và thường nhật các công việc: duy trì thảm cỏ; duy trì cây trang trí; duy trì cây
bóng mát; duy trì vệ sinh công viên; bảo vệ và trông coi công viên, cây xanh.
Cuối mỗi tháng, nhân viên thống kê và cán bộ kỹ thuật của xí nghiệp sẽ tổng
hợp, kiểm nghiệm khối lượng công việc đã thực hiện trong tháng và tập hợp chứng từ
gửi lên phòng kế toán của công ty để hạch toán và tính giá thành dịch vụ.
Sơ đồ 1.2: Trình tự tổ chức hoạt động của dịch vụ duy trì
chăm sóc công viên, cây xanh
SV Thực hiện: Nguyễn Thị Phương – MSSV: 10014843 Trang 9
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
GVHD: TH.S. Lê Đức Thiện
SV Thực hiện: Nguyễn Thị Phương – MSSV: 10014843 Trang 10
Xí nghiệp Công viên cây
xanh
Tổ
gián
tiếp
Tổ sản
xuất
Thanh
Quảng
Tổ
sản
xuất
Hội
An

trì cây
xanh
đường
phố
Phòng kế toán Phòng kế hoạch
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
GVHD: TH.S. Lê Đức Thiện
CHƯƠNG 2: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA
CÔNG TY TNHH MTV MÔI TRƯỜNG VÀ CÔNG TRÌNH ĐÔ
THỊ THANH HÓA
2.1. CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH
2.1.1. Khái niệm, ý nghĩa và mục đích của phân tích báo cáo tài chính
2.1.1.1.Khái niệm về báo cáo tài chính
Báo cáo tài chính là báo cáo một cách tổng hợp và trình bày một cách
tổng quát, toàn diện tìnhhình tài sản, nguồn vốn, công nợ, tình hình và kết quả
hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp trong kỳ kế toán. Báo cáo tài
chính còn phản ánh việc hình thành và sử dụng lượng tiền phát sinh trong kỳ báo
cáo tài chính của doanh nghiệp.
Phân tích báo cáo tài chính là quá trình thu thập thông tin xem xét, đối
chiếu, so sánh số liệu về tìnhhình tài chính hiện hành và quá khứ của công ty,
giữa đơn vị và chỉ tiêu bình quân nghành. Để từ đó có thể xác định được thực
trạng tài chính và tiên đoán cho tương lai về xu hướng tiềm năng kinh tế của
công ty nhằm xác lập một giải pháp kinh tế, điều hành, quản lý khai thác có hiệu
quả, để được lợi nhuận như mong muốn.
Trên thực tế, tất cả các công việc ra quyết định, phân tích tài chính hay tất
cả những việc tương tự đều nhằm hướng vào tương lai. Do đó, người ta sử dụng
các công cụ và kỹ thuật phân tích báo cáo tài chính nhằm cố gắng đưa ra đánh
giá có căn cứ về tìnhhình tài chính tương lai của công ty, dựa trên phân tích
tìnhhình tài chính trong quá khứ và hiện tại, và đưa ra ước tính tốt nhất về khả
năng của những sự cố kinh tế trong tương lai.

tại và phát triển doanh nghiệp. Ngoài ra, các nhà quản trị doanh nghiệp còn quan
tâm đến các mục tiêu khác như tạo công ăn việc làm nâng cao chất lượng sản
phẩm, đóng góp phúc lợi xă hội, bảo vệ môi trường v.v Điều đó chỉ thực hiện
được khi kinh doanh có lãi và thanh toán được nợ nần.
Đối với các chủ ngân hàng, những người cho vay, mối quan tâm của họ
chủ yếu hướng vào khả năng trả nợ của doanh nghiệp. VÌ vậy, quan tâm đến báo
cáo tài chính của doanh nghiệp họ đặc biệt chú ư đến số lượng tiền tạo ra và các
tài sản có thể chuyển đối nhanh thành tiền. Ngoài ra, họ còn quan tâm đến số
lượng vốn của chủ sở hữu để đảm bảo chắc chắn rằng các khoản vay có thể và
sẽ được thanh toán khi đến hạng.
Đối với các nhà đầu tư, sự quan tâm của họ hướng vào các yếu tố như rủi
SV Thực hiện: Nguyễn Thị Phương – MSSV: 10014843 Trang 12
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
GVHD: TH.S. Lê Đức Thiện
ro, thời gian hoàn vốn, mức tăng trưởng, khả năng thanh toán vốn v.v Vì vậy
họ đều đến báo cáo tài chính là để tìm hiểu những thông tin về điều kiện tài
chính, tìnhhình hoạt động, kết quả kinh doanh, khả năng sinh lời hiện tại và
tương lai…
Đối với nhà cung cấp họ phải quyết định xem có cho phép doanh nghiệp
sắp tới có được mua hàng chịu hay không. VÌ vậy họ phải biết được khả năng
thanh toán của doanh nghiệp hiện tại và thời gian sắp tới.
Đối với các cơ quan quản lý chức năng của nhà nước, các cổ đông, người
lao động v.v mối quan tâm cũng giống như các đối tượng kể trên ở góc độ này
hay góc độ khác.
Mối quan tâm của các đối tượng cũng như các quyết định của từng đối
tượng chỉ phù hợp và được đáp ứng khi tiến hành phân tích báo cáo tài chính.
2.1.2. Nhiệm vụ, mục tiêu của phân tích báo cáo tài chính
2.1.2.1.Nhiệm vụ của phân tích báo cáo tài chính
Phân tích báo cáo tài chính không chỉ là trách nhiệm nghĩa vụ đối với các
nhà quản trị, nhà đầu tư, cơ quan nhà nước mà còn là mang một nhiệm vụ quan

+ Bảng cân đối kế toán:
Bảng cân đối kế toán (BCĐKT) là một phương pháp kế toán, là một báo
cáo tài chính chủ yếu phản ánh tổng quát toàn bộ tài sản và nguồn hình thành
nên tài sản hiện có của doanh nghiệp tại một thời điểm nhất định.
+ Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh:
Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh (BCKQHĐKD) là báo cáo tài
chính phản ánh tổng quát tìnhhình và kết quả kinh doanh cũng như tìnhhình thực
hiện trách nhiệm, nghĩa vụ như doanh nghiệp đối với nhà nước về các khoản
thuế, phí, lệ phí v.v trong một kỳ báo cáo.
+ Báo cáo lưu chuyển tiền tệ:
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (BCLCTT) là báo cáo tài chính phản ánh việc
hình thành và sử dụng lượng tiền phát sinh trong kỳ báo cáo của doanh nghiệp.
Thông tin phản ánh trong bảng cung cấp cho các đối tượng sử dụng thông tin có
cơ sở để đánh giá khả năng tạo ra tiền và việc sử dụng những khoản tiền đă tạo
ra trong các hoạt động của doanh nghiệp.
+ Thuyết minh báo cáo tài chính:
Thuyết minh báo cáo tài chính (TMBCTC) là một báo cáo tổng hợp được
sử dụng để giải thích và bổ sung thông tin về tình hình hoạt động sản xuất kinh
doanh, tình hình tài chính của doanh nghiệp trong kỳ báo cáo mà các báo cáo tài
chính khác chưa trình bày rõ ràng, chi tiết và cụ thể được.
SV Thực hiện: Nguyễn Thị Phương – MSSV: 10014843 Trang 14
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
GVHD: TH.S. Lê Đức Thiện
2.1.3.2.Phương pháp phân tích báo cáo tài chính
Đối với công ty khi áp dụng các phương pháp phân tích báo cáo tài chính
chủ yếu tập trung vào các chỉ tiêu đánh giá tình hình tài chính. Để thực hiện
đuợc điều này, thì việc phân tích báo cáo tài chính một cách cụ thể và rõ nét theo
những phương pháp sau:
Thiết lập các báo cáo tài chính khi phân tích theo dạng so sánh theo chiều
ngang, theo chiều dọc để có thể đánh giá một cách tổng quan về sự tăng giảm

gộp, lợi nhuận thuần, lợi nhuận trước thuế và lợi nhuận sau thuế qua các năm.
Từ đó đưa ra những nhận xét chung đồng thời tìm ra phương pháp hoạt động
hiệu quả.
2.1.4.3. Phân tích báo cáo tài chính thông qua các tỷ số
PHÂN TÍCH KHẢ NĂNG THANH TOÁN
Phân tích các khoản phải thu
Khái Niệm: Phân tích khoản phải thu của công ty là một quá trình so
sánh các khoản mục đầu năm và các khoản mục cuối năm, tư đó đánh giá
tìnhhình tài chính của công ty.
Công thức:
Tỷ lệ giữa các khoản
phải thu và nguồn vốn
=
Các khoản phải thu
Tổng nguồn vốn
Phân tích các khoản phải trả
Khái Niệm: Phân tích các Khoản phải trả là quá trình so sánh các khoản
nợ phải trả với Tổng nguồn vốn của công ty, so sánh các khoản đầu năm và cuối
năm, để thấy được mức độ ảnh hưởng đến tìnhhình tài chính của công ty.
Công thức:
Tỷ số nợ =
Tổng nợ phải trả
Tổng nguồn vốn
Phân tích khả năng thanh toán bằng tiền
Khái Niệm: Tỷ số thanh toán bằng tiền của công ty là tỷ số đo lường số
tiền mặt hiên tại của công ty có đủ để thanh toán các khoản nợ ngắn hạn phải trả
của công ty. Số tiền này còn cho thấy lượnglưu trữ tiền mặt của công ty tới đâu.
Công thức:
Tỷ số thanh toán nhanh
bằng tiền mặt