KẾ TOÁN NGÂN HÀNG
MÃ MÔN HỌC: B01016
Biên soạn: ThS. Nguyễn Thị Hồng Nguyên
8/19/2014
1
B01016 – Giới thiệu môn học
TRƯỜNG ĐẠI HỌC TÔN ĐỨC THẮNG
KHOA TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG
Bộ môn Ngân hàng
MỤC TIÊU MÔN HỌC
Kiến thức:
• Cung cấp cho người học khái niệm, quy trình, tài
khoản kế toán và các nghiệp vụ phát sinh đối với
khách hàng cũng như các nghiệp vụ phát sinh trong
nội bộ ngân hàng.
Kỹ năng:
• Sinh viên nắm được những nghiệp vụ chuyên môn và
thực hành về kế toán các nghiệp vụ phát sinh tại ngân
hàng .
8/19/2014
2
B01016 – Giới thiệu môn học
NỘI DUNG
• Chương 1: Tổng quan về kế toán ngân hàng
• Chương 2: Kế toán nghiệp vụ tiền mặt
• Chương 3: Kế toán nghiệp vụ đầu tư và kinh doanh chứng khoán
• Chương 4: Kế toán nghiệp vụ tín dụng
• Chương 5: Kế toán nghiệp vụ góp vốn liên doanh và đầu tư dài hạn
• Chương 6: Kế toán tài sản cố định, công cụ lao động
• Chương 7: Kế toán nghiệp vụ huy động vốn
• Chương 8: Kế toán nguồn vốn chủ sở hữu

• Bài tập tại lớp
• Bài tập về nhà
8/19/2014
6
B01016 – Giới thiệu môn học
HÌNH THỨC ĐÁNH GIÁ
– Điểm thứ 1: 10% - Bài tập nhỏ
– Điểm thứ 2: 20% - Bài tập lớn
– Điểm thứ 3: 70% - Ứng dụng bài học để giải
quyết tình huống
8/19/2014
7
B01016 – Giới thiệu môn học
Chương 1: Tổng quan kế
toán ngân hàng
1.1. Khái niệm
1.2. Đối tượng kế toán
1.3. Các nguyên tắc kế toán
1.4. Hệ thống tài khoản, bảng cân đối TK
1.5. Chứng từ KTNH
1.6. Hình thức kế toán
8/11/2014
B01016 – Kế toán ngân hàng
1
1.1. Khái niệm
KTNH là một công cụ để tính toán, ghi
chép bằng con số phản ánh và giám đốc toàn
bộ các hoạt động nghiệp vụ thuộc ngành NH.
8/11/2014
B01016 – Kế toán ngân hàng

- Nguyên tắc phù hợp
- Nguyên tắc trọng yếu
- Nguyên tắc nhất quán
- Nguyên tắc thận trọng
8/11/2014 201015 - Tổng quan KTNH 6
1.4. Hệ thống tài khoản và
bảng cân đối TK
1.4.1. Hệ thống tài khoản
Tài khoản KTNH là một phương pháp kế
toán dùng thước đo bằng tiền tệ để phân loại,
tập hợp, phản ánh và kiểm soát các đối tượng
kế toán một cách liên tục.
8/11/2014
B01016 – Kế toán ngân hàng
7
+ Phân loại tài khoản
* Theo quan hệ tài khoản với tài sản:
- TK tài sản nợ
- Tài khoản tài sản Có
- Tài khoản tài sản Nợ - Có
8/11/2014
B01016 – Kế toán ngân hàng
8
* Theo mức độ tổng hợp tài khoản:
- Tài khoản phân tích
- Tài khoản tổng hợp
* Theo vị trí của TK với Bảng cân đối kế
toán:
- TK nội bảng
- TK ngoại bảng

1.5.1. Khái niệm
Chứng từ KTNH là các bằng chứng để
chứng minh các nghiệp vụ kinh tế phát
sinh hoàn thành tại NH và là cơ sở để
hạch toán vào các TKKT tại NH.
8/11/2014
B01016 – Kế toán ngân hàng
13
1.5.2. Phân loại chứng từ
+ Phân theo công dụng và trình tự ghi sổ
của chứng từ:
- Chứng từ gốc
- Chứng từ ghi sổ
- Chứng từ gốc kiêm chứng từ ghi sổ
8/11/2014
B01016 – Kế toán ngân hàng
14
+ Phân theo địa điểm lập:
- Chứng từ nội bộ
- Chứng từ do khách hàng lập để nộp vào
NH
+ Phân theo mức độ tổng hợp của chứng
từ:
- Chứng từ đơn nhất (chứng từ cá biệt) -
Chứng từ tổng hợp (chứng từ liên hoàn)
8/11/2014
B01016 – Kế toán ngân hàng
15
+ Phân theo mục đích sử dụng và nội dung
nghiệp vụ kinh tế:

18