Chương II
Chương II
Kế toán tiền kinh phí và tiền vốn
Kế toán tiền kinh phí và tiền vốn
trong đơn vị HCSN
trong đơn vị HCSN

Kế toán tiền mặt
Kế toán tiền mặt

Kế toán TGNH
Kế toán TGNH

Kế toán tiền đang chuyển
Kế toán tiền đang chuyển
Kế toán tiền mặt
Kế toán tiền mặt

Nguyên tắc kế toán
Nguyên tắc kế toán

Chứng từ kế toán
Chứng từ kế toán

Tài khoản sử dụng
Tài khoản sử dụng

Phương pháp kế toán
Phương pháp kế toán
Nguyên tắc kế toán tiền mặt
Nguyên tắc kế toán tiền mặt

Biên bản kiểm kê quĩ
Biên bản kiểm kê quĩ

Bảng kê chi tiền cho người tham dự hội thảo,
Bảng kê chi tiền cho người tham dự hội thảo,
tập huấn
tập huấn
Chứng từ kế toán tiền mặt
Chứng từ kế toán tiền mặt

Lệnh chi
Lệnh chi

Giấy rút dự toán chi hoạt động kiêm lĩnh tiền
Giấy rút dự toán chi hoạt động kiêm lĩnh tiền
mặt.
mặt.
Tài khoản 111 - Tiền mặt
Tài khoản 111 - Tiền mặt
Tiền mặt tại quĩ tăng do:
-
Nhập quĩ
-
Thừa phát hiện khi kiểm
kê quĩ
-
Đánh giá tăng ngoại tệ
tại quĩ
Tiền mặt tại quĩ giảm
do:

TK 411
TK 342, 341
TK 511
TK 331
TK 341, 342
TK 3318
TK 531, 3331
TK 661, 662, 635, 241, 631
TK 312, 313
TK 331, 334, 335
TK 333, 332
TK 431
TK 3118
Kế toán tiền mặt
Kế toán tiền mặt

Nhận các khoản kinh phí bằng tiền mặt
Nhận các khoản kinh phí bằng tiền mặt
Nợ TK 111
Nợ TK 111
Có TK 461 – Kinh phí hoạt động
Có TK 461 – Kinh phí hoạt động
Có TK 462 – Kinh phí dự án
Có TK 462 – Kinh phí dự án
Có TK 465 – Kinh phí theo ĐĐH của Nhà Nước
Có TK 465 – Kinh phí theo ĐĐH của Nhà Nước
Có TK 441 – Kinh phí XDCB
Có TK 441 – Kinh phí XDCB
Nếu rút dự toán chi hoạt động, chi chương trình dự
Nếu rút dự toán chi hoạt động, chi chương trình dự

Nợ TK 111
Có TK 531 – Thu hoạt động SXKD
Có TK 531 – Thu hoạt động SXKD
Có TK 3331 – Thuế GTGT phải nộp
Có TK 3331 – Thuế GTGT phải nộp
(
(
nếu có)
nếu có)
Kế toán tiền mặt
Kế toán tiền mặt

Chi tiền mặt mua vật liệu, dụng cụ TSCĐ sử
Chi tiền mặt mua vật liệu, dụng cụ TSCĐ sử
dụng cho hoạt động sự nghiệp, dự án, hoạt
dụng cho hoạt động sự nghiệp, dự án, hoạt
động theo ĐĐH của Nhà nước.
động theo ĐĐH của Nhà nước.
Nợ TK 152, 153, 211, 213
Nợ TK 152, 153, 211, 213
Có TK 111
Có TK 111
Kế toán tiền mặt
Kế toán tiền mặt

Chi tiền mặt mua vật liệu, dụng cụ TSCĐ sử
Chi tiền mặt mua vật liệu, dụng cụ TSCĐ sử
dụng cho hoạt động SXKD
dụng cho hoạt động SXKD
Nợ TK 152, 153, 211, 213

hoạt động SXKD tại đơn vị sự nghiệp
Nợ TK 631
Nợ TK 631
Nợ TK 3113
Nợ TK 3113
Có TK 111
Có TK 111
Kế toán Tiền gửi ngân hàng,
Kế toán Tiền gửi ngân hàng,
kho bạc
kho bạc

Nguyên tắc kế toán
Nguyên tắc kế toán
->Theo dõi riêng từng loại tiền gửi: Tiền gửi về
->Theo dõi riêng từng loại tiền gửi: Tiền gửi về
kinh phí hoạt động, kinh phí dự án, kinh phí theo
kinh phí hoạt động, kinh phí dự án, kinh phí theo
ĐĐH của Nhà nước, tiền gửi vốn đầu tư XDCB,
ĐĐH của Nhà nước, tiền gửi vốn đầu tư XDCB,
tiền gửi khác theo từng ngân hàng, kho bạc.
tiền gửi khác theo từng ngân hàng, kho bạc.
->Phải kiểm tra đối chiếu đảm bảo số liệu trên
->Phải kiểm tra đối chiếu đảm bảo số liệu trên
sổ TGNH khớp với số liệu do ngân hàng, kho
sổ TGNH khớp với số liệu do ngân hàng, kho
bạc quản lý.
bạc quản lý.
Chứng từ kế toán TGNH
Chứng từ kế toán TGNH

Các nghiệp vụ chủ yếu kế toán TGNH kho bạc.

Cuối kỳ kế toán đánh giá lại TGNH, kho bạc
Cuối kỳ kế toán đánh giá lại TGNH, kho bạc
bằng ngoại tệ theo qui định của chế độ tài chính.
bằng ngoại tệ theo qui định của chế độ tài chính.
Nếu tỷ giá giảm, ghi:
Nếu tỷ giá giảm, ghi:
Nợ TK 413
Nợ TK 413
Có TK 112
Có TK 112
Nếu tỷ giá tăng, ghi ngược lại.
Nếu tỷ giá tăng, ghi ngược lại.
Kế toán tiền đang chuyển
Kế toán tiền đang chuyển

Tiền đang chuyển là tiền đang làm thủ tục
Tiền đang chuyển là tiền đang làm thủ tục
nhưng chưa hoàn tất thủ tục.
nhưng chưa hoàn tất thủ tục.

Ví dụ:
Ví dụ:
- Nộp tiền mặt, nộp séc vào ngân hàng nhưng
- Nộp tiền mặt, nộp séc vào ngân hàng nhưng
chưa nhận được giấy báo Có.
chưa nhận được giấy báo Có.
- Khoản tiền đã làm thủ tục chuyển trả cho đối
- Khoản tiền đã làm thủ tục chuyển trả cho đối

342
Ví dụ 1: Kế toán tiền mặt tại đơn vị HCSN
Ví dụ 1: Kế toán tiền mặt tại đơn vị HCSN
Trong tháng 3 có các nghiệp vụ kinh tế phát
Trong tháng 3 có các nghiệp vụ kinh tế phát
sinh như sau:
sinh như sau:
1.
1.
Nhận thông báo kinh phí sự nghiệp do cơ quan
Nhận thông báo kinh phí sự nghiệp do cơ quan
tài chính duyệt cho quý I là 80.000.000đ.
tài chính duyệt cho quý I là 80.000.000đ.
2.
2.
Rút dự toán kinh phí hoạt động về nhập quĩ
Rút dự toán kinh phí hoạt động về nhập quĩ
tiền mặt 30.000.000đ.
tiền mặt 30.000.000đ.
3.
3.
Chi trả lương và phụ cấp cho công chức, viên
Chi trả lương và phụ cấp cho công chức, viên
chức 17.000.000đ.
chức 17.000.000đ.
4.
4.
Chi tiền mặt mua vật liệu nhập kho dùng cho
Chi tiền mặt mua vật liệu nhập kho dùng cho
hoạt động HCSN, giá chưa thuế GTGT là

xuyên 5.540.000đ.
10. Chi mua tài liệu cho hoạt động HCSN 10.850.000đ.
10. Chi mua tài liệu cho hoạt động HCSN 10.850.000đ.
11. Nhận được giấy báo Có của kho bạc về số tiền chi
11. Nhận được giấy báo Có của kho bạc về số tiền chi
cho hội thảo chuyên đề đã nhận được 12.000.000đ.
cho hội thảo chuyên đề đã nhận được 12.000.000đ.
12. Rút tiền chi cho hội thảo về quĩ tiền mặt
12. Rút tiền chi cho hội thảo về quĩ tiền mặt
12.000.000đ.
12.000.000đ.