1
Mục lục
Phần mở đầu…………………………………………………………… 2
Phần I: Tìm hiểu hoạt động SXKD và tình hình TC của DN 4
1 Hoạt động sản xuất kinh doanh………………………………………. 4
1.1 Quá trình hình thành và phát triển của DN………………………… 4
1.2 Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý, nhiệm vụ chức năng của từng bộ phận. 5
1.3 Đặc điểm quy trình công nghệ……………………………………… 8
1.4 Khái quát các yếu tố ảnh hưởng đến hoạt động SXKD của DN……… 10
1.5 Kết quả hoạt động SXKD của các kỳ gần đây……………………… 12
1.6 Đánh giá thuận lợi khó khăn trong quá trình SXKD ………………… 14
2 Tình hình tài chính của DN…………………………………………… 15
2.1 Khái quát tình hình tài sản, nguồn vốn của DN……………………… 15
2.2 Nêu các hoạt động tài chính của DN…………………………………. 16
2.3 Tổng hợp kết quả hoạt động tài chính ……………………………… 16
2.4 Thuận lợi và khó khăn trong hoạt động tài chính…………………… 16
Phần II: Thực hành công tác kế toán tại DN ………………………… 17
1 Tổ chức công tác kế toán …………………………………………… 17
1.1 Trình bày sơ đồ bộ máy kế toán …………………………………… 17
1.2 Trình bày sơ đồ trình tự ghi sổ kế toán………………………………. 18
1.3 Nêu hệ thống các tài khoản đơn vị sử dụng……………………………20
1.4 Hệ thống chứng từ, sổ sách kế toán mà DN sử dụng…………………. 21
1.5 Hệ thống báo cáo tài chính của DN (BCĐ kế toán, BCKQKD…)…… 21
1.6 Tìm hiểu phần mềm kế toán mà DN đang áp dụng…………………… 22
2 Thực hành kế toán viên……………………………………………… 23
2.1 Khái quát chung………………………………………………………. 23
2.2 Phương pháp hạch toán ………………………………………………. 28
Phần III: Tự đánh giá kết quả thực tập của bản thân………………… 34
2
LỜI MỞ ĐẦU
Trong thời kỳ đổi mới các doanh nghiệp việt nam đã và đang có bước

Công ty TNHH dịch vụ thương mại Quang Phú, và sự giúp đỡ tận tình của
các cô, các chú, anh chị trong phòng kế toán của Công ty TNHH dịch vụ
thương mại Quang Phú giúp em thực hiện tốt đợt thực tập của mình.
4
Phần I: Tìm hiểu hoạt động SXKD và tình hình tài chính của Doanh
Nghiệp
1. Hoạt động sản xuất kinh doanh
1.1 Quá trình hình thành và phát triển của Doanh Nghiệp
Tên công ty: Công ty TNHH dịch vụ thương mại Quang Phú
Tên giao dịch: Quang Phú Company Limited
Tên viết tắt: Quang phú Co.LTD
Trụ sở tại: xã Thư Phú, huyện Thường Tín, thành phố Hà Nội
Số tài khoản: 2208201008615
Mã số thuế: 0100368686
Số điện thoại: 0433.759.460
Fax- 0433.759.460
Địa chỉ emall: QuangPhú@gmail.com
Giám đốc: Vũ Bá Long
Công ty TNHH Quang Phú được thành lập dựa trên luật doanh nghiệp. có tư
cách pháp nhân, có quyền cà nghĩa vụ dân sự theo luật định, tự chịu trách
nhiệm về toàn bộ hoạt động kinh doanh của mình trong vố do công ty quản
lý, có con dấu riêng, có tài sản và các quỹ tập trung, được mở tìa khoản tại
ngân hàng theo quy định của nhà nước. Với số vốn ban đầu khoảng 2980
triệu đồng, trong đó vốn cố định 1350 triệu đồng, vốn lưu động khoảng 1630
triệu đồng, công ty Quang Phú đã không ngừng phát triển lớn mạnh. Hoạt
động kinh doanh của công ty được tiến hành ổn định. Trải qua 9 năm xây
dựng và phát triển đến nay Công ty Quang Phú đã đứng vững trên thị trường,
tự trang trải chi phí và kinh doanh có lãi. Doanh thu ngày càng lớn, đời sống
công nhân viên ngày càng được cải thiện. thu nhập bình quân đầu người
ngày càng tăng.

doanh của doanh nghiệp.
6
Sơ đồ 01 – Sơ đồ bộ máy quản lý
Quan hệ chỉ đạo
Quan hệ thông tin tác nghiệp
Giám đốc
Phó giám đốc
Sản xuất
Phó giám đốc
Kinh doanh
Phòng hành chính
Phòng kế toán
Phòng kinh doanh
Xưởng
cơ khí
Phân
xưởng số
1
Phân
xưởng số
2
7
* Giám đốc doanh nghiệp: là đại diện pháp nhân của doanh nghiệp, là người
chịu trách nhiệm về kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh và làm tròn nghĩa
vụ đối với nhà nước theo quy định hiện hành. Giám đốc điều hành mọi hoạt
động của công ty, có quyền quyết định cơ cấu tổ chức, bộ máy công ty theo
theo nguyên tắc gọn nhẹ đảm bảo hoạt động kinh doanh có hiệu quả.
* Phó giám đốc sản xuất: tổ chức, thực hiện, điều hành các công việc liên
quan đến sản xuất, chất lượng, giao hàng, giám sát trực tiếp và quản lý thiết
bị, bảo dưỡng, sửa chữa thiết bị. Phụ trách công tác thi nâng bậc. Trực tiếp

cho việc lắp ráp như: máy uốn tôn, máy khoan, máy hàn, máy cưa, bào gỗ…
và các bộ phận sơn tĩnh điện, bộ phận lắp ráp, bộ phận lắp đặt dây chuyền và
bảo hành sản phẩm.
1.3 Đặc điểm quy trình sản xuất công nghệ
1.3.1. Đặc điểm thị trường đầu vào
Nguyên vật liệu chủ yếu của công ty là đá, cát, xi măng, sắt thép .
Công ty có thể dễ dàng thu mua các loại nguyên liệu, vật liệu này do đây là
những nguyên liệu rất sẵn có. Nhằm giảm chi phí thu mua nguyên vật liệu
nên công ty chọn các tỉnh gần Hà Nội như Hải Dương, Hưng Yên, Hà Nam
Hà Tây là thị trường cung cấp đầu vào chủ yếu. Tuy nhiên do mới thành lập
nên khả năng tìm hiểu thị trường đầu vào của công ty còn hạn chế; trong khi
đó nhu cầu sản xuất luôn đòi hỏi những nguyên liệu tốt, chất lượng ổn định;
bởi vậy trong một thời gian ngắn công ty vẫn chưa thể tìm ra nhà cung cấp
lâu dài và đáng tin cậy
9
1.3.2. Đặc điểm thị trường đầu ra
Sản phẩm của công ty chủ yếu phục vụ các công trình xây dựng có
quy mô nhỏ, thường ở địa bàn Hà Nội và các tỉnh lân cận. Do mới được
thành lập nên sản phẩm của công ty chưa thâm nhập sâu rộng vào địa bàn
các tỉnh miền Trung và miền Nam. Do chưa chú trọng đến việc phát triển hệ
thống kênh phân phối sản phẩm nên nhiều hợp đồng xây dựng lớn ở các tỉnh
công ty không đủ khả năng trúng thầu ( do chi phí vận chuyển vật liệu đến
chân công trình quá lớn ).
Cùng với sự phát triển của khoa học kỹ thuật nói chung và kỹ thuật xây
dựng nói riêng thì việc thay thế các sản phẩm có kết cấu bê tông cốt thép bằng
các sản phẩm có chất liệu nhẹ hơn như polime, nhựa… là một tất yếu khách
quan. Chính điều này đã làm thu hẹp đáng kể thị trường tiêu thụ của công ty
hàng năm các sản phẩm có kết cấu xi măng cốt thép tiêu thụ giảm dần, đi cùng
với nó là cả một dây chuyền máy móc thiết bị phục vụ sản xuất sản phẩm lâm
vào tình trạng khai thác kém hiệu quả ( chỉ đạt 65 % công suất thiết kế) gây

ngược lại. Chính vì vậy doanh nghiệp cần doanh nghiệp cần phải xây dựng
chính sách giá cả cho hàng của mình một cách phù hợp đặc biệt là chiến
lược giảm giá.
- Yếu tố lãi xuất: Khi lãi xuất ngân hàng tăng sẽ ảnh hưởng không nhỏ tới
doanh nghiệp vì lãi xuất ngân hàng tăng đồng nghĩa doanh nghiệp sẽ khó
khăn hơn về vốn kinh doanh, lãi xuất ngân hàng tăng đồng nghĩa với việc
chi phí tài chính tăng sẽ làm tăng giá cả hàng hóa của doanh nghiệp và lời
nhuận sẽ giảm xuống và ngược lại.
- Yếu tố pháp luật: kinh tế và pháp luật luôn đi kèm với nhau, làm kinh
doanh thì phải hiểu pháp luật của nhà nước quy định đối với lĩnh vực hoạt
động của mình.Và công cụ chính mà nhà nước sử dụng với doanh nghiệp
chính là chính sách Thuế.
1.5. Kết quả hoạt động SXKD của các kỳ gần đây
Một số kết quả đạt được của công ty trong giai đoạn gần đây (2010-
2011):
12
Đvt: Đồng
STT Chỉ tiêu 2009 2010
So sánh
CL tuyệt
đối
CL tương
đối (%)
I Tổng tài sản 18426402044
20102720464
1676318420
9.1
1 TSCĐ 8426402044 9102720464 676318420 8.0
2 TS lưu động 10000000000
11000000000

19939399516
1447277524
7.83
7
Lợi nhuận
trước thuế
90800165 1252163237 344163072 37.9
8
Thuế TNDN
phải nộp
174560041 250110809 75550768 43.3
9
Lợi nhuận sau
thuế
733440124 1002050428 268610304 36.62
IV Tổng CBCNV 170 187 17 10
1
Theo t/c sử
dụng
LĐTT 150 167 15 10
LĐGT 20 20 0 0
2 Theo trình độ
13
Đại học 25 32 7 28
CĐ- TC-không
trình độ
145 155 10 6.89
4
Thu nhập bình
quân

Và trình đoộ cao đẳ̃ng, trung cấp tăng lên10 người tương đương với
6,89%.Trong đó chủ yếu tăng số lao động trực tiếp sản xuất sản phẩm do
công ty ngày càng mở rộng sản xuất và cần số lượng công nhân sản xuất
nhiều hơn. Hàng năm công ty đều tổ chức nâng bậc nâng cao tay nghề cho
công nhân, tổ chức tuyển dụng những lao động có tay nghề cao để đáp ứng
nhu cầu sản xuất của công ty. Điều này chứng tỏ công ty luôn trong quá
trình đào tạo cán bộ, nâng cao kiến thức chuyên môn nghiệp vụ để phục vụ
tốt hơn trong quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp
1.6. Đánh giá thuận lợi và khó khăn trong quá trình SXKD
* Thuận lợi: Sự tăng trưởng và quá trình hội nhập của kinh tế Việt
Nam vào nền kinh tế thế giới đã thúc đẩy tất cả các ngành nghề phát triển
đặc biệt là ngành Xây dựng và thiết bị . Hiện nay việc xây dựng cơ sở hạ
tầng , nâng cấp các công trình giao thông , trang trí nội thất được triển khai
mạnh mẽ trong cả nước. Chính điều này đã tạo điều kiện cho Công ty thực
hịên thi công các công trình theo đúng ngành nghề của mình do đó Công ty
luôn tạo được việc làm đầy đủ, thu nhập bình quân của cán bộ công nhân
viên cũng tăng lên dần
Công ty có lực lượng lao động dồi dào, có năng lực, đội ngũ quản lý
có trình độ cao. Với lực lượng lao động dồi dào, cán bộ quản lý có trình độ
nếu công ty bố trí sử dụng lao động hợp lý thì hiệu quả sản xuất kinh doanh
sẽ nâng cao .
Thị trường nguyên vật liệu đầu vào phong phú , chủ yếu là các tỉnh
gần Hà Nội như Hải Dương, Hưng Yên, Hà Nam, . Đây là các vùng có
15
nguồn nguyên liệu sẵn có , chi phí vận chuyển nguyên liệu về Công ty thấp
do khoảng cách gần , đường xá giao thông thuận lợi
* Khó khăn: Bên cạnh những mặt thuận lợi nêu trên, công ty cũng gặp
không ít những khó khăn trong hoạt động sản xuất kinh doanh của mình :
Vốn kinh doanh của công ty là vốn do các chủ sở hữu
đóng góp 100% nên khi công ty đang trên đà làm ăn có lãi thì không vay vốn

9.1
1 NVCSH 10713322282
10887372710
171050428 1.62
2 Nợ phải trả 7713079762 9215347754
1502267992
19.5
a Nợ ngắn hạn 4713079762 5215347754 502267992 10.6
b Nợ dài hạn 3000000000 4000000000 100000000 33.3
16
Về tài sản: Qua các năm tình hình tài sản luôn biến có biến động.
Tổng tài sản năm 2011 so với năm 2009 tăng 9.1% nguyên nhân do TSCĐ
năm 2010 tăng 8.0% so với năm 2010 do doanh nghiệp mua sắm them
phương tiện vận tải, máy móc thiết bị, xây dực them nhà sưởng để mở rộng
quy mô sản xuất.
Về nguồn vốn: Nguồn vốn chính là nguồn hình thành tài sản, do vậy
để thấy rõ hơn nguyên nhân sự biến đọng tài sản của công ty chúng ta cần
phân tích sự biến động của nguồn vốn. Nợ phải trả năm 2011 tăng hơn so
với năm 2009 là 1502267992 tương đương với 19.5%. Nguồn vốn chủ sở
hữu cũng tăng lên rất nhiều do hoạt động đầu tư kinh doanh của công ti ngày
càng mở rộng (năm 2011 tăng hơn năm 2010 là 1.62%).
2.2. Nêu các hoạt động tài chính của doanh nghiệp
- Cho vay tiền
2.3. Tổng hợp kết quả hoạt động tài chính
STT Chỉ tiêu 2009 2010
So sánh
CL tuyệt
đối
CL tương
đối (%)

Thủ Quỹ
Ghi Chú:
: Quan hệ chỉ đạo.
: Quan hệ luân chuyển đối chiếu
Kế toán trưởng: Là thành viên của ban giám đốc, là người được bổ nhiệm
đứng đầu bộ phận kế toán, người chỉ đạo chung và tham mưu chính cho lãnh
đạo về tài chính và các chiến lược tài chính, kế toán cho doanh nghiệp. Kế
toán trưởng là người hướng dẫn, chỉ đạo, kiểm tra, điều chỉnh những công
việc mà các kế toán viên đã làm sao cho hợp lý nhất (có lợi cho doanh
nghiệp mà vẫn hợp pháp)
Kế toán tổng hợp: Là người ghi chép, tổng hợp các nghiệp vụ kinh tế và tập
hợp chi phí, tính giá thành, xác định kết quả lãi- lỗ của quá trình kinh doanh.
Kế toán vật liệu công cụ dụng cụ,hàng hóa : Có nhiệm vụ theo dõi tình
hình N- X- T kho của nguyên vật liệu, hàng hóa.
18
Kế toán tiền lương: Tính và chia lương, chia thưởng, chia các khoản thu
nhập, tính bảo hiểm xã hội, các khoản phụ cấp khác cho người lao động.
Kế toán công nợ - bán hàng: Phân bổ hợp lý chi phí mua hàng ngoài giá
mua cho số hàng đã bán và tồn kho cuối kỳ, từ đó xác định giá vốn hàng hóa
bán và tồn cuối kỳ
Thủ quỹ: Chịu trách nhiệm xuất, nhập, theo dõi quỹ tiền mặt.
1.2 Trình bày sơ đồ trình tự ghi sổ kế toán
Phòng kế toán áp dụng hình thức sổ kế toán “Nhật Ký Chung” và hạch
toán hàng tồn kho theo phường pháp kê khai thường xuyên. Hàng ngày kế
toán vật liệu tập hợp chứng từ kiểm tra ghi chép phản ánh thường xuyên các
số liệu nhập xuất tồn kho vật liệu, công cụ, dụng cụ, hàng hóa kịp thời, đồng
thời đối chiếu số liệu thường xuyên với phòng kinh doanh, với thủ kho và hệ
thống sổ kế toán như sau:
Nhật ký chung
Sổ cái, sổ tổng hợp cân đối tài khoản

sinh Có trên sổ Nhật ký chung (hoặc Nhật ký chung và các sổ Nhật ký đặc
biệt sau khi đã loại trừ số trùng lặp trên các sổ Nhật ký đặc biệt) cùng kỳ.
1.3. Hệ thống các tài khoản đơn vị sử dụng
Công ty sử dụng hệ thống tài khoản kế toán do Bộ Tài Chính ban
hành theo quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/02/2006 và có sửa đổi
theo chuẩn mực kế toán Việt Nam mới ban hành .
Công ty sử dụng hầu hết các tài khoản do Bộ Tài Chính ban hành, phù
hợp với phương pháp hạch toán theo phương pháp Kê khai thường xuyên
công ty đang áp dụng
Để đáp ứng với yêu cầu của quá trình hạch toán Công ty TNHH Xây
dựng và Thiết bị Hoàng Mai cũng mở một số tài khoản chi tiết riêng như
sau :
TK 331 : Phải trả người bán
TK 3311 : Phải trả Công ty Cổ phần Nhật Pháp
TK 3311 : Phải trả Công ty thương mại Sơn Thanh
TK 3311 : Khách hàng vãng lai
TK 131 : Phải thu khách hàng
TK 1311 : Phải thu Công ty cổ phần Thuỷ Nguyên
TK 1311 : Phải thu Công ty TNHH Hà Dương
TK 1311 : Khách hàng vãng lai
21
1.4. Hệ thống chứng từ, sổ sách kế toán mà doanh nghiệp sử dụng.
Chứng từ kế toán sử dụng: Để phản ánh chính xác, đầy đủ, kịp thời
tình hình biến động của nguyên vật liệu, làm cơ sở để ghi sổ kế toán và kiểm
tra, giám sát sự biến động của nguyên vật liệu ở công ty TNHH Quang Phú,
kế toán nguyên vật liệu sử dụng các chứng từ sau:
Phiếu nhập kho.
Phiếu xuất kho.
Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ.
Hóa đơn GTGT.

- Phần 2: Danh sách các định khoản, các mặt hàng trong chứng từ đó
- Phần 3: Các tính toán như tổng số tiền, thuế GTGT, chi phí
- Phần 4: Các nút chức năng điều khiển quá trình cập nhật chứng từ như xem,
sửa, xoá,
mới
Các thao tác xử lý khi cập nhật chứng từ
Trong SAS INNOVA 6.8.1, khi cập nhật chứng từ có các chức năng như sau:
- Mới: vào chứng từ mới
- Lưu: lưu chứng từ
- In ctừ: in chứng từ trên máy. Với bản SAS INNOVA 6.8.1 nếu chọn in
chứng từ hiện
thời. Nếu muốn in nhiều chứng từ đưa vào chức năng “tìm” ra các chứng từ
sau đó mới đặt
lệnh in và ở màn hình in chọn ô ‘in tất cả hóa đơn”.
- Sửa: sửa chứng từ hiện thời
- Xoá: xoá chứng từ hiện thời
23
- Xem: liệt kê các chứng từ đang xử lý để chọn một chứng từ.
- Tìm: đưa vào các điều kiện để lọc các chứng từ đã cập nhật trước đó ra. Có
thể
xem/sửa/xoá
- Copy: khi copy các nội dung của một chứng từ đã có rồi
- Quay ra: Chuyển sang nhập loại chứng từ khác (phải lưu chứng từ hiện
thời trước): chuột
phải và chọn chứng từ cần chuyển.
Có một tiện lợi là tất cả các chức năng xử lý nêu trên đều nằm trên cùng một
màn hình cập
nhật chứng từ. Người sử dụng chỉ việc ở trong một màn hình và có thể thực
hiện tất cả các
xử lý cần thiết. Trong quá trình cập nhật chứng từ có thể dùng con trỏ nháy

Nguyên vật liệu phải được đánh giá theo trị giá vốn thực tế .
Đối với nguyên vật liệu mua ngoài nhập kho :
Công thức tính :
Giá thực tế VL mua
ngoài nhập kho =
Giá mua ghi
trên hoá đơn +
Chi phí thu mua
(nếu có )
Ví dụ :
Ngày 03/ 05/2005 Công ty đã mua của Công ty Cổ phần Nhật Pháp
mặt hàng Xi măng Bỉm Sơn số lượng 35 tấn , đơn giá chưa có thuế
25
GTGT là 672.730 đ /tấn với chi phí vận chuyển thuê ngoài là 2.000.000
đ
Vậy Giá thực tế vật liệu Xi măng được tính như sau :
(35 * 672.730 ) + 2.000.000 = 25.545.550 đ
Đối với nguyên vật liệu mua ngoài xuất kho
Công ty sử dụng phương pháp Hệ số giá ( giá hạch toán ) để đánh giá
trị giá thực tế của nguyên vật liệu xuất kho
Công thức tính :
Trị giá thực tế
nguyên vật liệu
xuất kho trong kỳ
=
Trị giá hạch toán
của nguyên vật liệu
xuất kho trong kỳ
X Hệ số giá
Hệ số giá