TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP.HỒ CHÍ MINH
VIỆN ĐÀO TẠO SAU ĐẠI HỌC
MÔN: LÝ THUYẾT TÀI CHÍNH TIỀN TỆ
BÀI DỊCH:
Ngân Sách và Tài Chính Của Chính Quyền Địa Phương
GVHD: TS. Diệp Gia Luật
Lớp: Đêm 4 Cao học Khóa 23
Nhóm: 2
Học viên:
Nguyễn Trung Cang
Hà Thị Thanh Hải
Phan Kim Ngọc
Lê Văn Tài
Dương Bỉnh Thắng
Trần Quang Thanh
Trương Minh Tình
Phạm Minh Tú
Trần Minh Tùng
Phan Kim Tuyền
DANH SÁCH NHÓM 2
ST
T MSHV Họ Tên Ngày sinh Nơi sinh
1 7701230335 Nguyễn Trung Cang 5/2/1986 Long An
2 7701230454 Hà Thị Thanh Hải 18/4/1988 Vĩnh Long
3 7701231588 Phan Kim Ngọc 22/02/1988
4 7701231450 Lê Văn Tài 6/5/1989 Long An
5 7701230981 Dương Bỉnh Thắng 2/9/1990 TP.HCM
6 7701230933 Trần Quang Thanh 13/2/1983 Lâm Ðồng
7 7701230894 Trương Minh Tình 8/12/1986 Phú Yên
8 7701230901 Phạm Minh Tú 14/1/1988 Thái Nguyên
9 7701230919 Trần Minh Tùng 12/11/1988 Long An

tác giả. Các trích đoạn ngắn có thể được trích dẫn, cung cấp từ những nguồn đã được công
bố.
Được công bố lần đầu tiên vào tháng 8 năm 2002.
ISBN 1-919706-22-4
Những ý kiến trong bài báo này không nhất thiết phản ánh quan điểm của
Friedrich Ebert Stiftung, hoặc tổ chức mà tác giả thể hiện.
VỀ TÁC GIẢ
Carmel Joseph là một nhà tư vấn tự do. Cô ấy chuyên về đào tạo và phát triển cho
chính quyền địa phương.
Gregory van Rensburg là một nhà tâm lý học và một nhà tư vấn về chính sách đầu
tư và chiến lược Mohlaleng.
MỤC LỤC
LỜI NÓI ĐẦU 3
1 GIỚI THIỆU 5
2 TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ NHỮNG KHÓ KHĂN CỦA CHÍNH QUYỀN ĐỊA
PHƯƠNG 5
3 TRÁCH NHIỆM CỦA THÀNH PHỐ 6
3.1 Trách nhiệm cơ bản 6
3.2 Lập kế hoạch 7
3.3 Tính bền vững 7
4 QUẢN LÝ TÀI CHÍNH 7
4.1 Quản lý tài chính là gì? 7
4.2 Tầm quan trọng của quản lý tài chính hiệu quả 8
5 QUÁ TRÌNH LẬP NGÂN SÁCH: 9
5.1 Ngân sách thành phố 9
5.2 Năm tài chính 10
5.3 Ngân sách hoạt động và ngân sách vốn 10
5.4 Một số nguồn chính đối với vốn tài trợ hoạt động 11
5.5 Một số nguồn chính đối với vốn tài trợ ngân sách 12
6 PHÊ DUYỆT NGÂN SÁCH 15

Cung cấp miễn phí một mức độ cơ bản các dịch vụ như điện,
nước đến từng hộ gia đình;
•
Tạo ra công ăn việc làm trong cộng đồng nơi người dân sinh
sống;
•
Xây dựng môi trường an toàn và an ninh trong cộng đồng
của chúng ta, và
•
Chống sự lây lan của HIV / AIDS
Tuyên ngôn của Đảng tiếp tục nói rằng hội đồng phải thường xuyên báo
cáo lại cho các cử tri của họ, nên chống tham nhũng trong đấu thầu, tuyển
dụng và các chức năng khác của chính phủ, và họ buộc phải khai báo tất cả
tài sản và lợi ích kinh doanh của họ. Nếu hội đồng vi phạm bất kỳ nội dung
nào trên hoặc vi phạm quy tắc ứng xử của hội đồng, họ sẽ bị triệu hồi.
Các Giai Đoạn của Dự Án
Bước đầu tiên trong sự phát triển của chương trình là sự phát triển của một
bộ tài liệu dựa trên các vấn đề nổi bật trong Tuyên Ngôn bầu cử. Các thành
phần sau đã được phát triển:

• K
hung pháp lý của chính quyền địa phương
• M
iễn phí dịch vụ đô thị cơ bản
• C
ải thiện cung cấp dịch vụ
• P
hát triển kinh tế địa phương và tạo việc làm
• P
hát triển Kinh tế Xã hội

Quá trình này vẫn chưa được hoàn thành, nhưng nó sẽ là một sự kết hợp
chiến lược bao gồm thu thập dữ liệu, tự đánh giá, đánh giá ngang hàng và
đánh giá bởi các cấu trúc hiến pháp ANCP.
1 GIỚI THIỆU
Một ưu tiên hàng đầu của chính phủ Nam Phi là cung cấp các dịch vụ
cơ bản cho tất cả người dân trong phạm vi có giới hạn của nguồn lực tài
chính. Quyền mà tất cả các công dân đều có là quyền có nhà ở, được
chăm sóc y tế, an sinh xã hội và giáo dục. Trách nhiệm về việc thực
hiện các quyền này được chia sẻ bởi các lĩnh vực khác nhau của chính
phủ. Tiếp cận nguồn vốn và nguồn lực tài chính cho người nghèo từ lâu
đã được công nhận là một yếu tố quan trọng để phát triển. Mục tiêu của
thỏa thuận tài chính, theo đó, là để đảm bảo rằng trách nhiệm trong
nhiều lĩnh vực phải được thực hiện. Điều này là phù hợp với lời hứa của
ANC là ưu tiên chi tiêu xã hội và đảm bảo rằng các nguồn lực đạt được
cho những ai mà họ đang nhắm tới.
Nhiều đại biểu hội đồng mới được đưa vào chính quyền địa phương
có ý định tạo sự chuyển đổi khu vực của họ, nhưng sớm khám phá ra
những khó khăn nhiệm vụ này là không có đủ nguồn tài chính. Quản lý
tài chính hiệu quả, tuy vậy, là một công cụ có thể giúp thực hiện tốt
nhất ngay cả những nguồn lực khan hiếm.
Bài viết này thảo luận về bản chất của quản lý tài chính, các vai trò tài
chính và trách nhiệm chính của hội đồng. Chịu trách nhiệm chính trong
vấn đề này thuộc về Ủy viên Hội đồng, chịu trách nhiệm cho vấn đề tài
chính, đôi khi được gọi là Thủ quỹ. Tuy nhiên, như các đại diện được
bầu bởi các cử tri của họ, tất cả các đại biểu hội đồng là người chịu
trách nhiệm cuối cùng đảm bảo nguồn lực tài chính của thành phố được
phân bổ theo nhu cầu và nguyện vọng của cử tri. Đại biểu Quốc hội
cũng có một nhiệm vụ để đảm bảo rằng các quỹ này không bị lạm dụng
hoặc bị lãng phí, trong vấn đề này, điều quan trọng là thiết lập trách
nhiệm thích hợp và kiểm soát quỹ thành phố.

của người dân địa
phương.
Sự hợp nhất của
khu vực pháp lý đã
chia trước đây làm
tăng dân số một cách
ồ ạt mà thành phố
phải phục vụ nhưng
lại không có một sự
gia tăng tương
THÁNG 8 NĂM 2002 9
NGÂN SÁCH VÀ TÀI CHÍNH CỦA CHÍNH QUYỀN ĐỊA PHƯƠNG

Tất cả các công
dân có quyền về
nhà ở, y tế, an
sinh xã hội và giáo
dục.
10 FRIEDRICH EBERT STIFTUNG
TẠP CHÍ CHUYÊN ĐỀ SỐ 14 Các thành phố
tự trị khác nhau
nhiều ở khả năng
quản lý tài chính
.
tương ứng trong cơ sở thuế. Do tồn đọng dịch vụ, cơ sở hạ tầng xuống cấp, và sự
suy giảm tương ứng của sự tín nhiệm cùng với khả năng vay vốn, thành phố đang
gặp căng thẳng tài chính và nằm trong một số trường hợp khủng hoảng. Ngoài ra

• Báo cáo hàng năm cho
cộng đồng.
Những trách nhiệm này
có thể được tóm tắt trong
hai từ khóa - lập kế hoạch
và tính bền vững.
3.2
Lập kế
hoạch
Thành phố ở
Nam Phi phải đối
mặt với hai thực
tế không thể
tránh khỏi - tài
nguyên môi
trường thay đổi
nhanh chóng và
nguồn tài nguyên
hạn chế - đòi hỏi
sự lựa chọn hợp
lý giữa các tùy
chọn có sẵn. Lập
kế hoạch bằng
con đường phát
triển tích hợp
(IDP) là một
cách để quản lý
sự thay đổi mang
lại lợi ích tốt
nhất của cộng

l
ự
a

c
h
ọ
n

c
ầ
n

t
h
i
ế
t
.
3.3 Tính bền vững
Tính bền vững chỉ có thể đạt được bằng cách phát triển
ngân sách hoạt động lâu dài. Hai điểm quan trọng cần xem
xét là:
• Một chương trình vốn giá cả phải chăng, dựa trên mô hình
cẩn thận kịch bản đầu tư và
• Cung cấp vốn lưu động hoặc cung cấp các khoản nợ xấu
để bù đắp cho sự không thanh toán và các thiệt hại khác.
4
QUẢN LÝ TÀI CHÍNH
4.1 Quản lý tài chính là gì

nhậ
p,
vốn
và
tài
sản
(nh
ư
tiền
bạc, xe cộ, thiết
bị máy tính, vv)
đều được đảm
bảo an toàn để
tránh sự lạm
dụng, hư hỏng,
mất mát hoặc
trộm cắp.
• Giám sát: theo
dõi thu nhập và
chi tiêu thực tế,
so sánh với ngân
sách thông qua
báo cáo tài chính
định kỳ và thực
hiện các hành
động khắc phục
khi cần thiết.
• Kiểm toán: báo
cáo kết quả tài
chính cho tất cả

có quyền thảo
luận, đặt câu hỏi
và kiến nghị với
Hội đồng về
những cách tốt
nhất để tạo ra thu
nhập, giảm chi
phí, ngăn chặn
tham nhũng và
bảo vệ tài sản của
chính quyền
thành phố. Đó là
quản lý tài chính
tốt!
4.2 Tầm quan trọng của quản lý tài chính hiệu
quả
Quản lý tài chính hiệu quả có thể giúp các đô thị chuyển
đổi khu vực riêng của nó thành một nơi tốt hơn để sống
và làm việc . Hầu hết các đại biểu hội đồng và thành viên
cộng đồng đều biết những dịch vụ của thành phố mà họ
muốn có trong khu vực của mình. Một trong những trách
nhiệm cao nhất của một đại biểu hội đồng là phê duyệt
và thường xuyên theo dõi nguồn ngân sách được cung
cấp để thực hiện các nguyện vọng đó. Công việc này cần
được thực hiện với sự tham vấn của ủy ban phường.
Khi hội đồng hoạch định chính sách, họ thiết lập khuôn
khổ rộng lớn để thực hiện các quyết định và hành động.
Nếu không có kinh phí để thực hiện chính sách , đại biểu
hội đồng sẽ không thể "tạo sự khác biệt" hoặc phục vụ
cộng đồng tốt. Điều này có nghĩa là đại biểu hội đồng

này;
• Các
chương
trình vốn,
bao gồm
một
chương
trình đầu tư
cho cơ sở
hạ tầng
thành phố;
và
• Ngân sách hoạt
động, ngân sách
vốn, và một
chương trình vốn
được chuẩn bị
phù hợp với kế
hoạch phát triển
tích hợp.
Một đô thị không
được phép dự thảo
ngân sách cho
thâm hụt cuối năm.
Các quan chức của
thành phố chỉ có
thể chi tiêu theo
thỏa thuận trong
ngân sách đã được
phê duyệt. Một đô

phương. Người đó
đư
ợc
gi
ao
nh
iệ
m
vụ
:
•
C
hu
ẩn
bị
m
ột
dự
th
ảo
ng
ân
sá
ch
ít
nh
ất
bố
n
tháng trước khi bắt đầu năm tài chính mà ngân sách liên

m
Ph
i
bắ
t
đầ
u
từ
ng
ày
1
th
án
g
Bả
y
m
ột
nă
m
đến ngày 30
tháng Sáu năm
sau. Chính quyền
thành phố phải
chuẩn bị một
nguồn ngân sách
cho từng năm tài
chính. Hội đồng
phải thông qua
ngân sách này

trong khu vực
của họ. Tất cả
các thành viên
của cộng đồng
có quyền tham
dự và quan sát
cuộc họp hội
đồng đặc biệt mà
ở đó ngân sách
được thảo luận
và bình chọn.
5.3 Ngân
sách hoạt
động và
ngân sách
vốn
Hai loại ngân
sách cần phải
được chuẩn bị -
ngân sách hoạt
động và ngân
sách vốn. Để
hiểu được quá
trình lập ngân
sách, điều quan
trọng là giải
thích hai khái
niệm này.
Ngân sách
hoạt động giải

chi phí liên quan đến việc phục vụ cho vay, hoạt động và
duy trì tài sản được coi là ảnh hưởng đến ngân sách hoạt
động bởi chi phí đầu tư.
Một sự phân biệt hữu ích là những thứ mà chính
quyền thành phố mua hoặc xây dựng có thể được sử
dụng hơn một năm được xem là vốn và là một phần của
ngân sách vốn và là một phần của ngân sách vốn. Nếu nó
được
sử dụng ít hơn một năm nó được xem là một phần của ngân
sách hoạt động. Một sự phân biệt hữu ích nữa là chi phí
hoạt động được tài trợ từ thu nhập hoạt động, trong khi chi
phí vốn thường được tài trợ từ vốn vay.
Ngân sách vốn và ngân sách hoạt động phải được chuẩn
bị và thảo luận với nhau. Điều này là quan trọng bởi vì kế
hoạch chi tiêu bao gồm ngân sách vốn của đô thị sẽ ảnh
hưởng đến chi phí vận hành và thu nhập cần thiết để hoạt
động tài sản của đô thị có hiệu quả. Nếu một đô thị quyết
định xây dựng một thư viện mới, ví dụ, tiền sử dụng sẽ đến
từ nguồn vốn ngân sách, nhưng tiền để trả cho tiền lương
của nhân viên bổ sung sẽ đến từ ngân sách hoạt động, cũng
như lãi suất vay và số nợ phải trả. Bởi vì tác động của chi
phí đầu tư vào ngân sách hoạt động, có nghĩa là sẽ có ít
tiền hơn trong những năm tới để thực hiện các dự án bổ
sung vốn
hoặc chi phí
hoạt động
trừ khi
doanh thu
tăng lên
thông qua,

có khả năng trả
lãi suất và chi phí
cao hơn. Đại biểu
Quốc hội nên
đảm bảo rằng các
đô thị không có
kế hoạch chi
nhiều tiền hơn so
với thu nhập thực
tế nhận được.
5.4.1 Giá tài
sản
Mọi người dân và
doanh nghiệp sở
hữu tài sản cố
định trong khu
vực thành phố -
đ
ấ
t
đ
a
i,
n
h
à
ở
,
n
h

à
i
s
ả
n
,
m
ộ
t loại thuế hàng năm dựa trên giá trị của mỗi tài sản. Thu
nhập tỷ lệ được chính quyền thành phố sử dụng để trả tiền
cho các dịch vụ chung mà không dễ tính cho từng người sử
dụng dịch vụ cụ thể - ví dụ, đường giao thông, vỉa hè, công
viên, đèn đường, quản lý nước mưa, và tương tự.
5.4.2 Phí dịch vụ và thuế
Đối với dịch vụ cụ thể có thể được tính trực tiếp cho từng
nhà hoặc từng nhà máy, nguyên tắc "người sử dụng phải trả
tiền" nên được áp dụng. Nói cách khác, tiền thuế được tính
trực tiếp cho người thực sự sử dụng dịch vụ. Đây là trường
hợp với
Ngân sách vốn và ngân sách hoạt động ảnh hưởng lẫn
nhau, do đó phải được thảo luận với nhau.
Nguồn vốn
cho các nhu cầu vốn được kiểm soát chặt chẽ.
các
dịch
vụ
như
nước,
điện,
phê

và
ph
ạt
do
chậ
m
tha
nh
toá
n các dịch vụ đến
hạn là những nguồn
thu. Đồng thời
người sử dụng các
dịch vụ được
khuyến khích phát
huy văn hóa tuân thủ
luật, các quy định và
thời hạn.
5.4.4 Công trái
Công trái là một
lượng tiền mà chính
quyền thành phố
nhận được từ chính
phủ mỗi năm. Hiến
pháp quy định rằng
tất cả các nguồn thu
của quốc gia phải
được phân chia một
cách hợp lý giữa
quốc gia, các tỉnh và

ngân
sách
5
.
5
.
1

C
á
c

n
g
u
ồ
n bên ngoài
Luật chuyển đổi chính quyền địa phương sửa đổi lần thứ hai
quy định về những thủ tục vay vốn. Các quy định chính như
sau:
• Một đô thị có thể nhận được tiền hoặc tăng các khoản nợ
cho ngân sách chi tiêu theo nghị quyết được đa số thông
qua với những điều kiện, tiêu chuẩn, hạn chế và những
ràng buộc được quyết định bởi Bộ trưởng Bộ Tài chính.
• Một thành phố có thể xin được khoản tài trợ trong ngắn
hạn, về bản chất không phải dưới hình thức quay vòng để
trang trải các chi phí hiện có, trên cơ sở dự trù các khoản
doanh thu có thể nhận được trong năm tài chính cụ thể này.
• Nếu không có sự chấp thuận của Bộ trưởng Bộ Tài chính
với những điều kiện của mình, một đô thị không thể huy

Hội đồng cách sử
dụng vốn một cách
có hiệu quả nhất.
o Phát hành
trái phiếu:
chỉ có các
thành phố
lớn gia tăng
các khoản
vay theo
cách này.
Một thành
phốh pải có
uy tín về sự
tín nhiệm để
thực hiện
thành công
các giao
d
ị
c
h

t
h
e
o

h
ì

phiếu không liên quan đến bản chất của các tài sản
được tài trợ và suự ận động cũng như giá trái phiếu sẽ
được xác định bởi các điều kiện của thị trường vốn tại
thời điểm phát hành. Trái phiếu thường có khả năng
thanh khoản và các thành phố có thể thực hiện những
giao dịch dựa trên trái phiếu của chính mình. Lúc này
bản cáo bạch được ban hành và đặt ra những điều kiện
cho vay và mục địch của những khoản vay này.
o Những khoản vay niên kim: đây là hình thức
đơn giản nhất của các khoản tài chính bên ngoài và
thường có thể nhận biết một cách cụ thể. Một khoản
vay niên kim được trả hàng năm trong suốt thời gian
mà tài sản được tạo ra. Các khoản vay từ Nhà nước, vay
của chính quyền địa phương, Ngân hàng phát triển Nam
Phi và các tổ chức tài chính thường rơi vào hình thức
này.
• Cho thuê: một số tổ chức tài chính chuyên cho thuê. Các tổ
chức này c1o tài sản và đem cho các thành phố thuê. Khi hết
thời hạn thuê, thành phố có thể sở hữu những tài sản này với
một khoản phí nhất định. Các thành phố cũng có thể sử dụng
cách này để huy động vốn bằng cách tham gia vào các thỏa
thuận thuê lại tài sản, làm tăng khả năng cung ứng các tài sản
hiện có một cách bảo mật.
• Lựa chọn những cấu trúc tài chính: đối với những đô thị
phức tạp hơn thì sẽ có những lựa chọn cấu trúc tài chính phức
tạp. Thành phố thường dựa vào sự hỗ trợ của một nhà môi
giới tài chính và tư vấn pháp luật khi tham gia vào những
thỏa thuận như vậy.
• Trợ cấp chính phủ: các thành phố cũng có thể xin tài trợ của
chính phủ để phát triển cơ sở hạ tầng. Ngoài ra chính quyền

trợ
bằn
g
ngu
ồn
vốn
nội
bộ của thành
phố.
• Các khoản tài trợ
và đóng góp công
khai: đôi khi các
nhà tài trợ trong
và ngoài nước có
thể tài trợ một
khoản vốn hoặc
tài sản được sử
dụng một cách rõ
ràng để thu về
một khoản vốn.
Họ muốn tài trợ
của họ được biết
đến một cách
rộng rãi. Các đô
thị được hưởng
lợi trong trường
hợp này chính là
việc thu về một
nguồn vốn mà
không tính vào

của cộng
đồng. Loại
hình tài
chính này có
ưu điểm ở
chỗ mối
quan hệ hợp
tác sẽ đảm
bảo những
nhu cầu về
vốn và việc
duy trì
nguồn vốn
và do đó sẽ
không ảnh
hưởng đến
vốn và ngân
sách hoạt động của thành phố. Một lợi ích khác là thành
phố sẽ được hưởng các dịch vụ chất lượng cao và được
đảm bảo quyền lợi trong sự thành công của các doanh
nghiệp kinh doanh.
• Vốn RDP: Vốn ngân sách của hầu hết các thành phố có
liên quan đến tái thiết và phát triển. Những khoản mục
vốn nằm trong vốn ngân sách như xây dựng các công
trình đường giao thông, hệ thống cung cấp điện nước, cơ
sở hạ tầng và vệ sinh môi trường. Các hạng mục này có
đủ điều kiện để được tài trợ bởi Quỹ tái thiết và phát triển.
Những nguồn vốn này rất hạn chế, tuy nhiên có rất nhiều
thành phố xin những nguồn vốn tương tự như thế này
.

chính này được
gọi là “những sự
đóng góp từ
doanh thu”. Hầu
hết các thành
phố sử dụng
nguồn tài chính
này để chi trả có
các khoản mục
vốn nhỏ, chẳng
hạn một hoặc hai
hạng mục trang
thiết bị nội thất.
Do không phải
trả lãi nên nguồn
tài chính này
được xem là rẻ
hơn đáng kể so
với các khoản
vay nội bộ hoặc
bên ngoài, tuy
nhiên không có
nhiều thành phố
có khả năng tài
trợ tổng vốn
ngân sách từ thu
nhập kinh
doanh.
6 PHÊ
DUYỆT

hội đồng. Lý do
của điều này là
ngân sách sẽ:
• Phản ánh tầm
nhìn thông qua
chính sách và
mục tiêu của hội
đ
ồng nằm trong một kế hoạch phát triển tổng thể
;
• Thể hiện quy mô chi phí bằng cách quy định rõ tất cả các
khoản thuế địa ốc và phí dịch vụ mà cư dân phải trả cho
thành phố; và
• Đưa ngân sách vào bản kiến nghị bằng cách ủy quyền cho
các bộ trưởng chịu trách nhiệm về các chi phí ghi trong
ngân sách.
Vì vậy, điều quan trọng là các thành viên hội đồng phải xem
xét ngân sách và tác động của nó một cách cẩn thận trước
khi phê duyệt chính thức. Các thành viên trong hội động sẽ
có sự trợ giúp trong việc xác định những vấn đề ưu tiên
quan trọng và bậc nhất của thành phố, cần bao nhiêu vốn
phân bổ cho từng vấn đề này và làm thế nào để huy động
các nguồn tài chính cần thiết. Điều này có lẽ là nhiệm vụ
chủ yếu bởi vì hầu hết các thông tin đã có trong dự toán
ngân sách.
6.2 Các yếu tố cần xem xét:
Trước khi phê duyệt ngân sách, các thành viên hội đồng cần
xem xét các yếu tố sau:
• Thu nhập và chi tiêu
;

đ
ị
n
h

pháp luật có
liên quan
;
• Khả năng tăng
thu nhập
;
• Các biểu thuế
;
• Khả năng chi
trả
;
• Các ảnh hưởng
đến hoạt động
kinh doanh
;
• Quy mô trợ
cấp chéo
;
• Khả năng tổng
hợp doanh thu
;
• So sánh với
lạm phát
;
• Các yếu tố xã

đánh giá
theo từng
hạng mục
của thu
nhập và chi
tiêu. Các
thành viên
hội đồng
nên đặt nghi
vấn đối với
những
khoản tiền
không hợp
lý hoặc có
sự khác biệt
đáng kể so
với ngân
sách năm
trước. Tuy
nhiên các
thành vei6n
hội đồng cần phải cẩn thận khi đưa ra những yêu cầu thay
đổi các khoản mục. Việc tăng hay giảm chi tiêu có thể
khiến các bộ phận không thể hoàn thành công việc của
mình. Chẳng hạn nếu thay đổi ngân sách của bộ phận vệ
sinh bằng cách giảm chi phí của chổi và các túi rác thì
nhân viên sẽ không có đủ thiết bị để hoàn thành công việc.
6.2.2 Thặng dư và thâm hụt ngân sách
Thâm hụt ngân sách xảy ra khi chi tiêu vượt quá thu
nhập trong một năm tài chính. Ngược lại thặng dư là khi

được. Một khi
điều này đã
được thực hiện,
chi tiêu ngân
sách có thể
được ước tính.
Chi ngân sách
phải bằng hoặc
thấp hơn thu
ngân sách để
tránh bội chi.
Quá trình này
được gọi là
ngân sách thu
nhập dẫn đầu.
Tuy nhiên, điểm
khởi đầu khi một đô
thị chuẩn bị ngân
sách của mình là
xác định mất bao
nhiêu chi phí để
cung cấp dịch vụ và
thực hiện các hoạt
động theo kế hoạch.
Một khi chính
quyền thành phố đã
xác định chi tiêu
ngân sách, doanh
thu cần thiết có thể
được xác định. Quá

Đ
ị
n
h

g
i
á

t
h
u
ế

q
u
a
n
Có
khá
nhiề
u sự
nhầ
m
lẫn
về
mứ
c
thuế
suất

hụt ngân
sách.
Nếu các
dịch vụ
thiết yếu
quá đắt,
người ta có
thể không sẵn lòng trả tiền cho chúng.
• Sự định giá lại tài sản sẽ ảnh hưởng đến tỷ lệ ký quỹ dự
phòng: định giá lại tài sản được sử dụng khi tính toán tỷ lệ
g
á
n
h

n
ặ
n
g

c
ủ
a

n
g
ư
ờ
i
đ

i
a tăng tổng thể
trong định giá bất
động sản sẽ giảm
tỷ lệ ký quỹ dự
phòng chung
trong khi suy
giảm tổng thể
trong định giá bất
động sản sẽ tăng
tỷ lệ ký quỹ dự
phòng chung.
Đánh giá tác động
của sự thay đổi
trong các tỷ lệ ký
quỹ dự phòng từ
một năm về sau, đặc
biệt là khi đã đánh
giá lại, các Thủ quỹ
nên chọn mẫu
những người đóng
thuế và so sánh mức
giá đề xuất với tỷ lệ
của năm trước.
Thông tin này sẽ
giúp hội đồng khi
thảo luận về ngân
sách trước khi phê
duyệt.
Khả năng chi trả

phí dịch vụ.
Nếu các dịch
vụ thiết yếu
như điện,
nước, vệ
sinh môi
trường quá
đắt, không
chắc rằng
cộng đồng
sẽ sử dụng
hay chi trả
cho các dịch
vụ này.
6.2.7 Tác
động đến
kinh doanh
Thuế và phí dịch vụ có thể là một chi phí đáng kể cho một đơn
vị kinh doanh. Nếu thuế và các khoản phí dịch vụ quá cao, các
doanh nghiệp có thể dời địa điểm kinh doanh của họ đến các
thành phố khác, nơi mà có chi phí thấp hơn.
6.2.8 Sự trợ
cấp chéo
Mức độ trợ cấp chéo là một trong những yếu tố khó khăn hơn
để xem xét khi phê duyệt ngân sách. Trợ cấp chéo là mức độ
mà một nhóm người đóng thuế nhiều hơn để các nhóm khác
của người đóng thuế có thể trả một số tiền ít hơn. Hệ thống xếp
hạng hiện tại luôn kết hợp một phần của trợ cấp chéo. Người
nộp thuế sở hữu tài sản có giá trị cao trả lãi nhiều hơn người
nộp thuế sở hữu tài sản có giá trị thấp hơn, mặc dù tất cả người

mức thu nhập
một khi đã lập
hoá đơn cho
người tiêu
dùng và người
đóng thuế.
Nếu doanh thu
không được
thu thập, thành
phố sẽ không
có đủ tiền để
thực hiện các
hoạt động theo
kế hoạch. Một số
yếu tố tác động đến
khả năng thu thập số
dư nợ cần được xem
xét khi chuẩn bị
ngân sách:
• Khả năng chi trả:
các thành viên
cộng đồng có đủ
khả năng để trả
tiền cho các dịch
vụ được thành phố
cung cấp hay
không?
• Chính sách rõ
ràng về việc miễn
chi trả: Các đô thị

h

v
ớ
i

l
ạ
m

p
h
á
t
Đó
là
thự
c tế
phổ
biến
ở
Na
m
Phi
để
so
sán
h
với
tỷ

có thể tạo ra các quỹ sẵn có dùng khi dòng lưu
chuyển tiền tệ kém.
Cần
thiết
để
cải
thiện
chất
lượn
g
sống
của
các
cộng
đồng
này
bằng
cách
cung
cấp
các
dịch
vụ
thiết
yếu
như:
điện,
nước
, vệ
sinh

duyệt ngân sách,
đại biểu hội đồng
nên xem xét liệu sẽ
có đủ tiền để tài
trợ cho các hoạt
động của đô thị
hay không. Một số
thành phố đóng
góp một nguồn
tiền dự trữ vốn lưu
động dành để sử
dụng những lúc
không nhận được
tiền mặt. Các đô
thị khác chuẩn bị
ngân sách dòng
lưu chuyển tiền tệ,
đề ra ước tính
lượng tiền mặt cần
thiết để trang trải
cho chi phí. Nếu
xảy ra tình trạng
không có đủ tiền
mặt thì có các tùy
chọn sau:
• Gia tăng thu
nhập ước tính
;
•
Giảm chi phí hoạt

và / hoặc các thành phố khác.

Rất dễ dàng để lập một so sánh về thu nhập, bởi vì
tỷ giá của thành phố có thể được so sánh bằng cách sử
dụng giá trị các tài sản tiêu biểu. Các doanh nghiệp
thường nhìn vào điều này khi xem xét địa điểm hoạt
động. Tuy nhiên, đại biểu hội đồng không nên so sánh tỷ
lệ trích lập dự phòng, vì điều này không phải là một cơ
sở thích hợp để so sánh. Các tỷ lệ trích lập dự phòng sẽ
phụ thuộc vào sự tái định giá tất cả tài sản trong khu đô
thị đã được thực hiện cách đó ít lâu. Nếu đã thực hiện tái
định giá gần đây, tỷ lệ trích lập dự phòng thường sẽ thấp
hơn so với tỷ lệ trích lập dự phòng trước khi tái định giá.
Đối với các nguồn thu nhập khác, phí dịch vụ của một
đô thị có thể được so sánh với những đô thị khác.
Việc so sánh với chi tiêu cũng là điều quan trọng.
Ví dụ, chi phí được tính toán của đô thị giải thích một
sự từ chối dịch vụ cho mỗi hộ gia đình có thể được so
sánh với một nhà thầu trong khu vực tư nhân hoặc cho
các thành phố khác. Nếu chi phí của thành phố cao hơn
so với một nhà thầu tư nhân, Hội đồng có thể yêu cầu
Cục trưởng Cục điều tra chi phí ước tính để loại bỏ sự
kém hiệu quả. Ngoài ra, một quyết định có thể làm cho
tư nhân hoặc các khu vực khác khước từ sự liên hợp.
6.2.14 Phân bổ chi phí tổng thể
Các Đại biểu Quốc hội nên có thông tin về cách thức các
nguồn chi phí được phân bổ giữa các phòng ban khác nhau.
Họ có thể sử dụng thông tin này để đảm bảo rằng có đủ tiền
để phân bổ cho các dịch vụ mà họ cho là quan trọng và một
phần tầm nhìn tổng thể của hội đồng.