Một số giải pháp nâng cao hiệu quả kiểm toán
nội bộ hoạt động tín dụng tại ngân hàng Việt
Nam Thịnh Vượng

Ứng Duy Đông Trường Đại học Kinh tế
Luận văn ThS Chuyên ngành: Tài chính và Ngân hàng; Mã số 60 34 20
Người hướng dẫn: PGS.TS. Đặng Đức Sơn
Năm bảo vệ: 2014 Keywords. Kiểm toán; Tín dụng; Ngân hàng.

Content
MỞ ĐẦU
1. Tính cấp thiết của đề tài
Hệ thống ngân hàng thương mại có vai trò quan trọng trong nền kinh tế mỗi quốc
gia, với tư cách là một định chế tài chính trung gian, hệ thống ngân hàng sẽ thực hiện việc
lưu chuyển tiền trong nền kinh tế linh hoạt và hiệu quả hơn thông qua việc huy động, phân
phối nguồn vốn trong xã hội, đặc biệt là trong điều kiện thì trường tài chính chưa phát triển
hoàn thiện như ở Việt Nam hiện nay. Tuy nhiên, hoạt động kinh doanh của các ngân hàng
thương mại mang tính đặc thù và tiềm ẩn nhiều rủi ro. Vì vậy đòi hỏi phải có những cơ chế
kiểm tra giám sát nhằm đảm bảo các ngân hàng hoạt động an toàn, lành mạnh. Một trong
những cơ chế giám sát đó là bộ phận kiểm toán nội bộ trong mỗi ngân hàng. Đây là cơ quan
có chức năng giám sát, tư vấn, báo cáo những vấn đề rủi ro cao trong các hoạt động nghiệp
vụ của ngân hàng thương mại.
Hiện nay hoạt động tín dụng vẫn là nguồn thu nhập chủ yếu của đa số các ngân hàng
thương mại Việt Nam, đặc biệt là đối với ngân hàng vừa và nhỏ như Ngân hàng Việt Nam
Thịnh Vượng (VPBank). Trong quá trình hoạt động, VPBank đã có giai đoạn bị rơi vào trạng

chính”. Thông qua nghiên cứu những đặc trưng cơ bản ảnh hưởng đến công tác kiểm toán của
công ty tài chính, phân tích đánh giá công tác tổ chức KTNB tại các công ty tài chính, tác giả
đã đưa ra một số giải pháp về phương pháp, kỹ thuật kiểm toán cũng như hoàn hiện bộ máy
KTNB, nâng cao chất lượng nguồn nhân lực KTVNB trong các công ty tài chính.
Trong giới hạn nghiên cứu về KTNB trong lĩnh vực ngân hàng, tín dụng có đề tài
nghiên cứu của tác giả Hoàng Thị Minh (2007) về ” giải pháp nâng cao chất lượng kiểm soát,
kiểm toán nội bộ đối với hoạt động tín dụng tại ngân hàng công thương Việt Nam”. Đề tài
nghiên cứu phân tích thực trạng của HTKSNB, KTNB tại ngân hàng công thương Việt Nam,
đánh giá những kết quả đạt được và những mặt hạn chế, từ đó đưa ra những kiến nghị nhằm
nâng cao chất lượng của công tác KTNB đối với hoạt động tín dụng tại ngân hàng công thương
Việt Nam.
Như vậy, chưa có công trình nghiên cứu mang tính khái quát về thực tiễn công tác
KTNB nói chung và KTNB hoạt động tín dụng nói riêng tại ngân hàng Việt Nam Thịnh
Vượng. Vì lý do nêu trên, luận văn tập trung nghiên cứu vào những rủi ro trong hoạt động tín
dụng và hiệu quả kiểm toán nội bộ hoạt động tín dụng tại VPBank.
3. Mục đích và nhiệm vụ nghiên cứu
Mục đích nghiên cứu đề tài luận văn nhằm hệ thống lại những lý luận cơ bản về
KTNB, rủi ro tín dụng và KTNB hoạt động tín dụng. Từ đó áp dụng vào thực tiễn để phân
tích hiệu quả kiểm toán nội bộ hoạt động tín dụng tại ngân hàng VPBank, đánh giá những kết
quả đạt được và những những mặt còn tồn tại để có thể đưa ra một số giải pháp nhằm nâng
cao hiệu quả KTNB hoạt động tín dụng.
4. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu
Đối tượng nghiên cứu là hiệu quả kiểm toán nội bộ hoạt động tín dụng tại VPBank
trong giai đoạn từ năm 2010 – 2013. Phạm vi nghiên cứu tập trung chủ yếu vào kiểm toán
hoạt động tín dụng tại các chi nhánh, đơn vị kinh doanh của VPBank
5. Phương pháp nghiên cứu
- Phương pháp nghiên cứu tài liệu: thu thập tài liệu thứ cấp về các công trình nghiên
cứu liên quan đến kiểm toán nội bộ và KTNB đối với hoạt động tín dụng trong các tổ
chức tín dụng. Từ đó phân tích và và làm rõ một số khái niệm, lý luận liên quan đến đề
tài trong các công trình nghiên cứu này.

nước ngoài.
7. Ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vượng (2010 - 2013), Báo cáo tài chính kiểm toán.
8. Ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vượng (2012 – 2013), Báo cáo quản trị VPBank.
9. Ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vượng (2013), Báo cáo thường niên.
10. Ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vượng (2011), Hướng dẫn sử dụng phần mềm T24.
11. Ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vượng (2013), Quy chế tổ chức và hoạt động của khối
kiểm toán nội bộ.
12. Ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vượng (2010), Quy trình kiểm toán nội bộ VPBank.
13. Peter S.Rose (2004), Quản trị ngân hàng thương mại (Bản dịch), Nxb Tài chính, Hà Nội.
14. Nguyễn Quang Quynh (1998), Xây dựng hệ thống kiểm tra, kiểm soát trong quản lý vĩ mô
và vi mô ở Việt Nam, Đề tài cấp Bộ.
15. Nguyễn Thị Hồng Thủy (2008), Hoàn thiện tổ chức KTNB trong các tập đoàn kinh tế,
Luận án tiến sỹ, Trường Đại học Kinh tế Quốc dân, Hà Nội
16. Victor Z. Brink and Herbert Witt (2006), Kiểm toán nội bộ hiện đại - đánh giá các hoạt
động và hệ thống kiểm soát, Nxb Tài chính, Hà Nội
Tiếng Anh:
17. Basel Committee on Banking Surpervision (1998), Framework for internal control
systems in banking organisations.
18. Basel Committee on Banking Supervision (2001), Internal audit in banks and the
supervisor’s relationship with auditors.
19. Basel Committee on Banking Supervision (2002), Internal audit in banks and the
supervisor’s relationship with auditors: A survey.
20. Robert R. Moeller (2005), Brink's Modern Internal Auditing 6 ed., John Wiley & Sons,
Inc.
21. Spencer Pickett (2002), The Internal Auditing Handbook 2ed ., John Wiley & Sons, Inc.
Website:
22. www.bis.org
23. www.sbv.gov.vn
24. www.unicreditgroup.eu
25. www.vacpa.org.vn