BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO
TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP. HCM LÊ VĂN BIỀN
MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN QUI TRÌNH CẤP GIẤY CHỨNG
NHẬN XUẤT XỨ CHO HÀNG HÓA XUẤT KHẨU TẠI VCCI CHI NHÁNH
TP. HỒ CHÍ MINH
CHUYÊN NGÀNH: QUẢN TRỊ KINH DOANH
MÃ SỐ : 60.34.05
LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ
NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: TS. TẠ THỊ KIỀU AN

2.1.1 Lch s hình thành và phát trin ca VCCI……………………………… ……23
2.1.2 Chc nng và nhim v ca VCCI………………………… …………… … 26
2.2 Khái quát mt s đc đim chung ca hot đng cp Giy chng nhn xut x cho
hàng hóa xut khu …………………………………………………………………………28
2.3 Thc trng qui trình cp giy chng nhn xut x cho hàng hóa xut khu ti VCCI
chi nhánh TP. H Chí Minh……………………………………….……… ………………29
2.3.1 S lc v hot đng cp Giy chng nhn xut x cho hàng hóa xut khu ca
VCCI chi nhánh TP. H Chí Minh…………………………… ….……………………….29
2.3.2 Thc trng qui trình cp giy chng nhn xut x cho hàng hóa xut khu ti
VCCI chi nhánh TP. H Chí Minh………………………….………………………………31
2.3.2.1 Công đon tip nhn h s……….……………………….…………………33
2.3.2.2 Công đon kim tra h s…………………… ……… ………………….35
2.3.2.3 Công đon nhp d liu C/O……………………… ………………………38
2.3.2.4 Công đon ký C/O 39
2.3.2.5 Công đon đóng du và lu tr h s…………………… ………………42
2.3.2.6 Công đon tr C/O…………………………………………………… … 42
2.3.2.7 Công vic t vn và gii đáp v C/O………………………… …… ……43
2.3.2.8 Công vic xác minh xut x hàng hóa ti ni sn xut…………… ………45
2.3.3 Các công vic h tr trong hot đng cp C/O …………………………………46
2.3.4 Tóm tt mt s vn đ còn tn ti trong qui trình cp C/O ca VCCI chi nhánh
TP. H Chí Minh……………………………………………………………… ……… 48
Chng III Mt s gii pháp hoàn thin qui trình cp giy chng nhn cho hàng
hóa xut khu ti VCCI chi nhánh TP. H Chí Minh.………………… ……… 51
3.1 Mc tiêu ca VCCI v lnh vc cp Giy chng nhn xut x trong thi gian
ti……………………………………………………………… ………………………….51
3.2 Mt s gii pháp hoàn thin qui trình cp Giy chng nhn xut x cho hàng hóa xut
khu ti VCCI chi nhánh TP. H Chí Minh… …………… ………………… …………52
3.2.1 Thit k li và sp xp hp lý các khâu công vic trong qui trình cp C/O…….52
3.2.2 Chun hóa các khâu công vic trong qui trình cp C/O…………………………56
3.2.3 Xây dng b phn kim soát và hu kim đ h tr các khâu công vic trong qui

DANH MC CÁC CH VIT TT

1. ASEAN: Association of Southeast Asia Nations
(Hip hi các Quc gia ông Nam Á)
2. C/O : Certificate of Origin
(Giy chng nhn xut x)
3. CEPT : Common Effective Preferential Tariff Scheme
(Chng trình u đãi thu quan có hiu lc chung)
4. CNXH: Ch Ngha Xã Hi
5. EU : European Union
(Liên minh châu âu)
6. FTA : Free Trade Agreement
1
M U
1. t vn đ
Trong xu th toàn cu hóa hin nay, thâm nhp th trng quc t luôn là mc
tiêu hàng đu ca các Nhà sn xut hng v xut khu và các Doanh nghip xut
khu. Vì lý do đó, ngoài vic đáp ng v cht lng và chng loi hàng hóa, các
Doanh nghip cn phi đáp ng mt cách nhanh nht các yêu cu v chng t mà
th trng đó đòi hi. Giy chng nhn xut x cho hàng hóa xut khu là mt
trong nhng chng t cn thit và quan trong trong b chng t đó. i vi các nhà
xut khu, Giy chng nhn xut x là bng chng quan trng đ đc hng u
đãi thu quan t các hip đnh song phng hoc đa phng mà chính ph các nc
đã ký kt, đây là yu t quan trng đ nâng cao kh nng cnh tranh cho hàng hóa
xut khu ca mình trong vic đàm phán và ký kt các hp đng ngoi thng.
T khi Vit Nam gia nhp WTO, nn kinh t ca Vit Nam đang hi nhp ngày
càng sâu và rng vào nn kinh t th gii, t đó yêu cu v đi mi các th tc hành
chính đ to s thun li cho các nhà xut khu ngày càng tr nên cp thit hn bao
gi ht. Mt khác, ci cách các th tc hành chính sao cho đn gin và phù hp vi
các cam kt mà các c quan ca chính ph đã đ ra đ thu hút vn đu t nc
ngoài nhm tng kh nng cnh tranh cho nn kinh t di áp lc cnh tranh ngày
càng gay gt trên trng quc t.  Vit Nam, khái nim v “Dch v công” tuy đã
đc nghiên cu t nhiu nm gn đây nhng nó vn là mt khái nim ht sc mi
m đi vi nhiu ngi. Khi đt nc chuyn t nn kinh t tp trung bao cp sang
nn kinh t th trng đnh hng XHCN, nhng nhng t tng v quan liêu vn
còn, nht là trong lnh vc dch v công và vn nng trong c ch xin cho. S đc
quyn vn bao trùm phn ln trong lnh vc hàng hóa công cng, hàng hóa công

trong qui trình cp C/O ca VCCI chi nhánh TP. H Chí Minh.
4. Phng pháp thc hin đ tài
Trong thi gian nghiên cu, tác gi đã s dng phng pháp thng kê và
phân tích tng hp t các ngun tài liu ca VCCI, sách báo, các tài liu trên mng
internet,

3
Kho sát mt s khách hàng đn liên h đ ngh cp Giy chng nhn xut
x ti các đim cp ca VCCI chi nhánh TP. H Chí Minh.
T đó làm rõ hn ni dung nghiên cu v mt lý lun, phân tích và trình bày
thc trng cng nh xây dng các gii pháp nhm đ đt đc mc tiêu ca đ tài.
5. B cc ca đ tài
Ngoài phn m đu, phn kt lun, ph lc và các danh mc tài liu tham
kho, b cc ca lun vn bao gm 3 chng sau:
Chng 1: C s lý lun chung v hot đng cp Giy chng nhn xut x
Chng 2: S lc v VCCI và thc trng qui trình cp Giy chng nhn
xut x cho hàng hóa xut khu ti VCCI chi nhánh TP. H Chí Minh.
Chng 3: Mt s gii pháp hoàn thin qui trình cp Giy chng nhn xut
x cho hàng hóa xut khu ti VCCI chi nhánh TP. H Chí Minh
các hn ngch trc kia, khi lng xác đnh đc min thu hoc các mc trn hn
ch khi lng hàng xut khu đc hng u đãi hu nh đã đc bãi b.[6] Min
gim thu đc điu chnh theo mc đ nhy cm ca các sn phm đc chia làm
bn loi: các sn phm rt nhy cm, ví d nh: hàng dt may, ; các sn phm
nhy cm, ví d nh: sn phm da, giày dép, ; các sn phm tng đi nhy cm,

5
ví d nh đ trang sc, hàng đin t , ; các sn phm không nhy cm, ví d nh:
ni tht bng g, đ chi,
Hin nay, các nc cho hng GSP bao gm: Nga, Th Nh K, các nc
thuc EU, Nauy, Thy S, Canada, M, Úc, New zealand … , riêng M cha cho
Vit Nam hng ch đ u đãi GSP.
Thông thng trong các ch đ GSP mà các nc cho hng dành cho các
nc đc hng thng quy đnh các vn đ c bn sau:
- Nhng quy đnh chung v h thng GSP mà nc đó dành cho các nc đc
hng u đãi. ây là các quy đnh chung, bt buc mà các nc đc hng phi
tuân th nu mun đc hng ch đ GSP.
- Nhng nc nào đc hng u đãi; trong ch đ GSP ca các nc cho
hng đu công b danh sách các nc đc hng. Vì mt s lý do, mt s nc
b loi ra khi quy ch GSP, thông thng có hai lý do chính: Nc trng thành và
hàng trng thành. Lý do là các nc dành u đãi lo ngi v cnh tranh ca hàng
hóa nhp khu theo GSP đi vi các sn phm trong nc. Ngoài ra, nhiu khi c lý
do phi kinh t (chính tr, quyn công dân …, ) nên mt s nc b loi ra danh sách
các nc đc hng GSP ca mt s nc dành u đãi.  xác đnh đúng hn tính
cnh tranh ca mt nc đi vi mt sn phm nht đnh, ch đ hin hành s đánh
giá kh nng công nghip mà mi nc đt đc trong mi ngành sn xut nht
đnh. Khi mt nc phát trin ti mt mc đ mà GSP không còn cn thit đ duy
trì mc xut khu, nhng u đãi GSP s đc rút dn dn trong nhng ngành liên
quan, trong khi cho nhng nc kém phát trin nhng li th u đãi so vi nhng
nc vt tri hn.

cu cp mu A cho sn phm xut khu nu có s dng quy đnh v bo tr, thì
ngi xut khu phi cung cp bng chng v các chng t liên quan nh t khai
nhp khu t nc cho hng, Giy chng nhn xut x do nc cho hng cp,
vn đn …
Quy đnh v cng gp: Quy đnh cng gp có s khác nhau đi vi các nc
cho hng: Nauy, Thy S, Th Nh K, các nc thuc EU cho phép cng gp khu

7
vc, nguyên ph liu đ sn xut ra sn phm cui cùng đc nhp khu t các khi
hoc khu vc đc hng u đãi coi nh có xut x ti nc đó nu nh có bng
chng v Giy chng nhn xut x t các nc xut khu đó cp. Ví d: Trong khi
ASEAN, qun áo đc sn xut ti Vit Nam t vi nhp khu có xut x t Thái
Lan, thì vi s đc coi là có xut x ti Vit Nam nu vi đó đc các c quan có
thm quyn ca Thái Lan cp Giy chng nhn xut x mu A. i vi các nc
Canada, Australia … cho phép cng gp toàn cu, sn phm đc sn xut t
nguyên liu ca tt c các nc đc các nc này cho hng u đãi GSP coi nh
có xut x ti nc đc hng u đãi đó nu đáp ng tiêu chun xut x. Ví d:
Xe đp đc sn xut ti Vit Nam sau đó xut khu đi Cacada t các nguyên liu
nhp khu ca Trung Quc, thì các nguyên ph liu này đc coi là có xut x ti
Vit Nam nu có Giy chng nhn đáp ng tiêu chun xut x ca Canada do các
c quan có thm quyn ca Trung Quc cp.
- Quy đnh v vn ti: Hu ht các nc cho hng đu quy đnh rng hàng hóa
có xut x phi đc vn chuyn trc tip t nc xut khu đc hng đn nc
cho hng (ni giao hàng). Các quy đnh này nhm phòng tránh hàng hóa xut khu
ca nc đc hng khi chuyn ti b sa đi, thay th hoc gia công ch bin
thêm. Các nc thuc EU, Nauy, Thy S, Canada …, cho phép hàng hóa ca nc
xut khu đc hng u đãi vn chuyn qua nc khác nu đc giám sát ca Hi
quan nc quá cnh đ đm bo rng hàng hóa đó không đc sa đi, thay th
hoc gia công ch bin thêm ti nc quá cnh. Và vic vn chuyn qua lãnh th
ca nc quá cnh đó phi do yêu cu v đa lý hay hoàn toàn do yêu cu vn ti.

hóa đó. [8]
Xác đnh xut x hàng hóa là mt khái nim cn thit và quan trng ca h
thng thng mi đa phng. Xác đnh xut x hàng hóa là vic xác đnh quá trình
sn xut, gia công hay ch bin đy đ sn phm hàng hóa nào đó ti mt quc gia
hay vùng lãnh th c th. Có nhiu lý do gii thích ti sao các quc gia cn gn
nc xut x cho hàng hóa. Mt trong nhng lý do đó là s phù hp vi các nguyên
tc c bn không phân bit và m ca h thng thng mi, mt lý do khác đc 1
Generalized System of Preferences (
) 9
da trên các khái nim hp hn v li ích thng mi ni đa. Dù cho bt c lý do
gì, kin thc chuyên môn và vic s dng quy tc xut x đã to thành yêu cu cn
thit cho các chuyên gia v chính sách thng mi đ hot đng trong h thng
thng mi đa phng.[6]
Các nguyên tc sau đây là mt s lý do lý gii ti sao các quc gia quan tâm
đn vic xây dng h thng quy tc cho vic xác đnh xut x hàng hóa và ti sao
các quc gia mun bit xut x hàng hóa.
- Thu quan u đãi: chính sách thng mi ca các quc gia và các tha
thun thng mi khu vc c th đôi lúc có s phân bit. Xác đnh xut x hàng
hóa có th cho thy đâu là hàng hóa nhp khu đc hng u đãi đ áp dng ch
đ u đãi theo các tha thun thng mi đc bit ti các khu vc trong đó các nc
có các hip đnh thng mi hoc tha thun song phng hoc đa phng.[6]
Trong h thng GSP, phm vi các sn phm đc hng u đãi thu quan tùy thuc
vào chính sách ca mi nc dành u đãi. Thông thng trong các biu thu nhp
khu ca các nc giành u đãi có quy đnh rõ tng loi thu sut áp dng cho tng

ti trong tng lai, các v kin chng bán phá giá đi vi các sn phm xut khu
ca Vit Nam có nguy c ngày càng tng.
- Thng kê thng mi và duy trì h thng hn ngch: vic xác đnh xut x
hàng hóa khin vic biên son các s liu thng kê thng mi và các xu hng
hoc đi vi mt nc hoc đi vi mt khu vc d dàng hn. Trên c s các s
liu thng mi đã xut bn đáng tin cy, các c quan thng mi mi có th duy
trì các h thng hn ngch, trong trng hp h thng này tn ti. Các hn ngch có
th đc áp dng vì nhiu lý do, t mc đích bo v thng mi đn các lý do bo
v môi trng.[6]
- Xúc tin thng mi: quy tc xut x hàng hóa đc s dng đ đy mnh
hàng hóa xut khu t nhng nc đã thit lp mt truyn thng tt đp v nhng
lnh vc c th. Trong trng hp này, các quc gia tr nên rt tích cc bo v tên
hiu thng mi và chng vic làm gi tên hiu này, s dng sai hoc li dng bi
các nc khác đ tng lng bán hàng ca h.[6]

11
- Các nguyên tc v môi trng: các yêu cu v ký hiu, bn thân chúng là
kt qu ca vic áp dng quy tc xut x, đc s dng vì nhng lý do v môi
trng. Mt s trong s đó tng cng các mc tiêu môi trng, s khác hin theo
đui vic s dng và lm dng quy tác xut x nhm mc đích chôn ph thi đc
hi hoc khai thác kit qu và bng cách đó làm tuyt chng các loài đng vt và
thc vt.[6]
- Ln tránh: mc dù là không hp pháp và là mt thc tin thng mi không
công bng, mt s nc, khi c tránh b áp dng hn ngch, đã s dng và lm dng
quy tc xut x đ đa  t và bán phá giá hàng hóa ti th trng các nc khác.[6]
Thc t cho thy, khi mt hàng nào đó ca mt nc xut khu b nc nhp khu
áp dng hn ngch hoc b t chi cho nhp khu vào thì h tìm cách tái xut qua
nc th ba đ xut khu hàng hóa đó, nhng hành vi nh vy v c bn là không
hp pháp. Do đó, Giy chng nhn xut x cho hàng hóa là bng chng quan trng
đ hp pháp hóa vic xut khu hàng hóa và nó cho c quan có thm quyn ca

- Các sn phm đc ch bin hoc đc sn xut ngay trên tàu t các sn
phm nêu ti khon trên đc đng ký  quc gia, vùng lãnh th đó và đc phép
treo c ca quc gia, vùng lãnh th đó.
- Các vt phm có đc  quc gia, vùng lãnh th đó hin không còn thc
hin đc các chc nng ban đu và cng không th sa cha hay khôi phc đc
và ch có th vt b hoc dùng làm nguyên liu, vt liu thô, hoc đc s dng vào
mc đích tái ch.
- Các hàng hóa có đc hoc đc sn xut t các sn phm nêu trên  quc
gia, vùng lãnh th đó.[8]
Hàng hóa có xut x không thun túy đc công nhn có xut x t mt
quc gia, vùng lãnh th khi quc gia, vùng lãnh th đó thc hin công đon ch
bin cui cùng làm thay đi c bn hàng hóa này. [8]
Thut ng “Thay đi c bn” là vic mt hàng hoá đc bin đi qua mt
quá trình sn xut, đ hình thành mt vt phm thng mi mi, khác bit v hình
dng, tính nng, đc đim c bn, hoc mc đích s dng so vi hàng hoá ban
đu.[8]

13
Hàng hóa đáp ng tiêu chun xut x không thun túy nu quá trình gia công
hay ch bin hàng hóa này đáp ng yêu cu tiêu chí “T l phn trm ca giá tr”
hay tiêu chí “chuyn đi mã s hàng hóa” đc quy đnh c th ti thông t s:
08/2006/TT-BTM và thông t s: 10/2006/TT-BTM ca B Công Thng ban
hành.
"Chuyn đi mã s hàng hóa" là s thay đi v mã s (trong Biu thu xut
nhp khu) ca hàng hóa đc to ra  mt quc gia hoc vùng lãnh th trong quá
trình sn xut t nguyên liu không có xut x ca quc gia hoc vùng lãnh th
này.[8] Theo đnh ngha này, hàng hóa đc sn xut ra đã có s thay đi c bn v
tính nng so vi nguyên ph liu ban đu, quá trình sn xut có th là lp ráp hoc
ch bin t nhng nguyên ph liu ban đu đ to ra sn phm mi.
"T l phn trm ca giá tr" là phn giá tr gia tng có đc sau khi mt

- Vic lp ráp đn gin các b phn ca sn phm đ to nên mt sn phm
hoàn chnh.
- Kt hp ca hai hay nhiu công vic đã lit kê nêu trên .
- Git, m đng vt.[8]
Nhìn chung các quy đnh v xut x theo ngh đnh 19/2006 N-CP (ngh
đnh chính ph) ngày 20/02/2006 quy đnh chi tit Lut thng mi v xut x hàng
hóa, thì các quy
đnh này là rt rõ ràng và đây là tài liu chính thc cho các t chc
cp C/O vn dng đ xác đnh xut x cho hàng hóa xut khu ca Vit Nam hin
nay.
Trong hot đng cp C/O, ngoài các quy đnh v xut x ca Vit Nam đ
cp C/O cho các mu C/O không u đãi, t chc cp C/O còn phi áp dng các quy
đnh v xut x ca nc nhp khu đ cp các mu C/O u đãi theo quy đnh ca
nc nhp khu. Ch đ u đãi thu quan có th do các nc phát trin dành cho

15
các nc đang phát trin và kém phát trin nhng khon u đãi thu quan (gm
min hoc gim thu nhp khu), hoc các mu C/O đc cp theo các hip đnh t
do thng mi (FTA) mà Vit Nam đã ký kt. Các mu C/O này đc cp da trên
quy đnh ca nc nhp khu, hoc các quy đnh trong hip đnh (FTA), chúng có
th khác nhau tùy vào tng th trng và mt hàng c th.
Nhìn chung, tiêu chun xut x áp dng cho các sn phm xut khu t nc
đc hng có th chia thành hai loi:
Các sn phm đc trng và khai thác mt cách toàn b t đt đai hay thu
hoch ti nc xut khu, hoc đc sn xut ti đó tuyt đi t các sn phm đó.
Nhng loi sn phm này đc gi là nhng sn phm “có xut x toàn b” hay
“xut x thun túy” và tha mãn tiêu chun xut x vì hoàn toàn không s dng
nguyên ph liu nhp khu hay không rõ ngun gc xut x.
Theo tiêu chun xut x ca EU, thì nhng sn phm sau đây s đc coi là có
xut x toàn b  mt nc th hng:

không phi bao gi cng là kt qu ca mt quá trình gia công ch bin đy đ
(hoc ngc li trong mt s trng hp, mt quá trình gia công ch bin đy đ đã
din ra nhng li không din ra s thay đi hng mc thu quan ca sn phm). Do
vy, các nc cho hng đã lp ra quy đnh v phn nguyên ph liu nhp khu và
không rõ xut x đc s dng không vt quá t l phn trm nht đnh so vi giá
xut xng ca thành phm. Khái nim “gia công ch bin đy đ” đc đnh ngha
theo nhiu cách khác nhau, tuy nhiên tn ti hai tiêu chun, mi tiêu chun đc
mt s nc cho hng áp dng. Các tiêu chun này đc gi là “tiêu chun gia
công ch bin” và “tiêu chun phn trm”. Ngoài ra, trc khi xét đn tiêu chun
xut x ca hàng hóa cn phi loi tr mt s công đon gia công ch bin đn gin
(công đon gia công ch bin không đy đ), nhng công đon này không đc xét
đn khi xác đnh xut x hàng hóa. Các qui trình công vic đn gin mà hu ht các
nc cho hng không chp nhn cho hng quy ch v xut x. 17
Theo quy đnh xut x ca EU, thì có th lit kê các công đon gia công ch
bin đó nh sau:
- Các hot đng bo qun sn phm  trng thái tt trong quá trình vn chuyn
và lu kho (thông gió, tri ra, sy khô, làm lnh, p mui, dùng sun-phur dioxit
hay các dung dch khác, loi b nhng phn hng, và các hot đng tng t);
- Các hot đng đn gin bao gm lau bi, sàng lc, sp xp, phân loi, ghép ni
(bao gm vic lp thành bó), làm sch, v trang trí, ct gt;
+ Các thay đi bao bì và tháo d hay ghép các lô hàng,
+ óng gói đn gin vào chai, l, túi, hp, gn th bng, v v và tt c các
hot đng đóng gói đn gin khác;
- Gn mác, nhãn hiu hay ký hiu đ phân bit các sn phm hoc bao bì đóng
gói ca chúng;
- Vic gá ráp sn phm cùng hay khác loi, khi mt hay nhiu thành phn hn
hp không tha mãn các điu kin ghi trong phn này đ có th đc coi là các sn

Sn phm
nha (mã s
hàng hóa 3916
và 3917) dng
nghiêng và
ng

- Vi giá tr ca tt c các nguyên ph
liu đc dùng không vt quá 50% giá
xut xng sn phm.
- Và tr giá ca mi nguyên ph liu
thuc chng 39 đc dùng không vt
quá 20% giá xut xng ca sn phm.
[17]

Ðc sn xut vi tr
giá ca tt c các
nguyên ph liu s
dng không vt quá
25% giá xut xng
ca sn phm. [17] Cách xét tiêu chun xut x ca các sn phm không thun túy đc áp dng
cho các nc đc hng ca Nht Bn, Nauy, Thy S, Th Nh K thì tng t
nh tiêu chun xut x ca EU, ngha là tiêu chun xut x đc xét là “tiêu chun
gia công ch bin” và “tiêu chun phn trm”.
i vi Canada và Nga, tiêu chun xut x không thun túy cho phép mt t
l phn trm ti đa đc đt ra cho tr giá nguyên ph liu, b phn và thành phn
nhp khu (hay không rõ xut x) có th đc s dng trong quá trình sn xut sn