B GIÁO DC VÀ ÀO TO
TRNG I HC KINH T THÀNH PH H CHÍ MINH
  TRN TH M PHNG GII PHÁP NÂNG CAO CHT LNG TÍN DNG
TI NGÂN HÀNG TMCP Á CHÂU

Chuyên ngành : Kinh T - Tài Chính – Ngân Hàng
Mã s : 60.31.12
LUN VN THC S KINH T TP. H Chí Minh - Nm 2010
CNG HÒA XÃ HI CH NGHA VIT NAM
c lp – T do – Hnh phúc

BN CAM OAN DANH MC NHNG T VIT TT ACB : Ngân hàng thng mi c phn Á Châu
NHTM : Ngân hàng thng mi
NHTMCP : Ngân hàng thng mi c phn
NHNN : Ngân hàng Nhà nc Vit Nam
TMCP : Thng mi c phn
TCTD : T chc tín dng
CIC : Trung tâm thông tin tín dng ca Ngân hàng nhà nc
DNNN : Doanh nghip Nhà nc
SXKD : Sn xut kinh doanh
TCBS : Chng trình phn mm đc s dng ti Ngân hàng Á
Châu (The Complete Banking Solution)
ACBA : Công ty qun lý n và khai thác tài sn ca Ngân hàng Á Châu DANH MC CÁC BNG S LIU

Bng 2.1 : Quy mô hot đng ca ACB qua các nm 2007-2009
Bng 2.2 : So sánh tng vn huy đng nm 2009 ca ACB so vi các NHTM khác.
Biu 2.3 : C cu huy đng vn theo phân loi huy đng t 2007 – 2009.
Bng 2.4 : Din bin d n ca ACB qua các nm 2007-2009
Bng 2.5 : Phân loi theo loi hình cho vay ca ACB qua các nm 2007-2009

1.1.2.1. Tín dng ngân hàng góp phn gia tng li nhun cho ngân hàng…… 3
1.1.2.2. Tín dng ngân hàng góp phn thúc đy phát trin nn sn xut… … 3
1.1.2.3. Tín dng ngân hàng góp phn n đnh tin t, n đnh giá c ………. 3
1.1.2.4. Tín dng ngân hàng góp phn n đnh, nâng cao đi sng ngi dân,
thc hin các chính sách ca ngành và đa phng ………………………… 4
1.1.3. Phân loi tín dng ngân hàng 5
1.1.4. Các sn phm tín dng ch yu ca ngân hàng 6
1.2. Cht lng hot đng tín dng ca NHTM 9
1.2.1. Cht lng tín dng ca NHTM 9
1.2.1.1. Khái nim cht lng tín dng …………………………………… 9
1.2.1.2. H thng ch tiêu đánh giá cht lng tín dng …………………… 10
1.2.2. Mi quan h tng trng tín dng và cht lng tín dng 14
1.2.3. Các bin pháp kim soát cht lng tín dng 15
1.3. Kinh nghim đánh giá cht lng và kim soát cht lng tín dng ca mt s
ngân hàng ti các quc gia 16
1.3.1. Kinh nghim t các quc gia trên th gii 17
1.3.2. Bài hc đi vi ngân hàng TMCP ti Vit Nam 19
KT LUN CHNG 1 20 CHNG 2
2. ÁNH GIÁ CHT LNG TÍN DNG TI NHTMCP Á CHÂU :
Trang
2.1. Gii thiu v NHTMCP Á Châu (ACB) 21
2.1.1. Tng quan v ACB 21
2.1.2. Thành tu 23
2.2. Thc trng huy đng vn và cho vay ti ACB 24
2.2.1. Thc trng huy đng vn ti ACB 24
2.2.2. Thc trng cho vay ti ACB 28
2.2.2.1. Tình hình d n cho vay ti ACB …………………………………. 28

3.2.6. Nâng cao vai trò công tác kim toán ni b 71
3.2.7. Nâng cao cht lng phc v khách hàng 71
3.2.8. a dng hóa sn phm cho vay đ gim thiu ri ro 73
3.2.9. S dng dch v bo him tín dng thông qua công c phái sinh đ gim thiu
ri ro 73
3.2.10. u t phát trin công ngh 76
3.3. Mt s kin ngh vi Ngân hàng Nhà nc và Chính Ph 77
3.3.1. Kin ngh đi vi NHNN 77
3.3.1.1. Nâng cao cht lng qun lý điu hành & thanh tra ca NHNN 77
3.3.1.2. Hoàn thin h thng thông tin tín dng ca ngành Ngân hàng (CIC)
………………………………………………………………………………. 79
3.3.2. Kin ngh đi vi Chính ph v vic hoàn thin c s pháp lý 80
KT LUN CHNG III 81

KT LUN CHUNG
82

Trang ph bìa
Li cam đoan
Mc lc
Danh mc ch vit tt
Danh mc các bng biu
Li m đu


trong vài nm ti.
Vì vy, các ngân hàng, đc bit là Ngân hàng thng mi c phn làm
th nào đ tn ti trong tình hình hin nay và phát trin ngày càng vng mnh
trong tng lai là mt vn đ mang tính quyt đnh s tn ti ca ngân hàng và
Ngân hàng thng mi c phn Á Châu, ngân hàng đc đánh giá tt nht Vit
Nam trong nhiu nm, cng không nm ngoi l. c bit lnh vc tín dng li
đóng mt vai trò ht sc quyt đnh trong hot đng ca ngân hàng. Vì vy đ
tn ti và phát trin bn vng ACB cn phi nâng cao cht lng tín dng ca
2
mình. ó là lý do tôi chn đ tài : “GII PHÁP NÂNG CAO CHT LNG
TÍN DNG TI NGÂN HÀNG THNG MI C PHN Á CHÂU”

2. Mc đích nghiên cu
 tài nghiên cu nhm đt nhng mc đích sau đây :
- Làm sáng t mt s khái nim liên quan đn ngân hàng thng mi, tín
dng, cht lng tín dng và sáng t v mt lý lun s cn thit ca vic
nâng cao cht lng tín dng trong bi cnh kinh t hin nay
- Phn ánh thc trng hot đng tín dng ti Ngân hàng thng mi c
phn Á Châu, t đó phân tích nhng mt đt đc và nhng tn ti cn
gii quyt.
- Trên c s lý lun và phân tích đánh giá thc trng, lun vn đ xut các
gii pháp nhm nâng cao cht lng tín dng ti Ngân hàng thng mi
c phn Á Châu

3. Phng pháp nghiên cu
Lun vn ch yu da vào phng pháp thng kê, phân tích, so sánh và
đánh giá, tng hp trên c s các s liu thc t nhm đt mc tiêu nghiên cu.
Lun vn đc tin hành nghiên cu theo phng pháp thu thp các s liu phn
ánh thc trng hot đng tín dng t các báo cáo tng kt ca Ngân hàng
thng mi c phn Á Châu, đng thi s dng s liu t các tp chí, sách báo

phát trin cùng vi s phát trin ca kinh t hàng hóa, nó phn ánh mi quan h vay
mn ca các ch th da trên nguyên tc hoàn tr. Theo đó tín dng là s chuyn
nhng tm thi quyn s hu mt lng giá tr tin t hay hin vt ca ngi s hu
sang cho ngi khác s dng và s hoàn tr ngi s hu sau mt thi gian nht đnh
vi lng giá tr ln hn.
Tín dng là mt giao dch v tài sn (tin hoc hàng hóa) gia bên cho vay
(ngân hàng và các đnh ch tài chính khác) và bên đi vay (cá nhân, doanh nghip và
các ch th khác), trong đó bên cho vay chuyn giao tài sn cho bên đi vay s dng
trong mt thi hn nht đnh theo tha thun, bên đi vay có trách nhim hoàn tr vô
điu kin vn gc và lãi cho bên cho vay khi đn hn thanh toán.
Tín dng gm có nhiu hình thc: tín dng ngân hàng, tín dng thng mi,
tín dng nhà nc…Trong đó tín dng ngân hàng là mt hình thc cp tín dng ch
yu, gi vai trò quan trng trong nn kinh t, hot đng ca nó ht sc đa dng và
phong phú.
 Tín dng ngân hàng :
Theo khon 8 và khon 10 theo iu 20 ca Lut các TCTD s 07/1997/QH
X đã đc Quc hi nc Cng hoà xã hi ch ngha Vit Nam khoá X, k hp th
hai thông qua ngày 12 tháng 12 nm 1997 và có hiu lc thi hành t ngày 01 tháng 10
nm 1998, thì “hot đng tín dng đc đnh ngha là vic t chc tín dng s dng
ngun vn t có, ngun vn huy đng đ cp tín dng” và “Cp tín dng” là vic
TCTD tha thun đ khách hàng s dng mt khon tin vi nguyên tc có hoàn tr
2/83

bng các nghip v cho vay, chit khu, bo lãnh, cho thuê tài chính và các nghip v
khác”.
Tín dng ngân hàng là quan h chuyn nhng quyn s dng vn t ngân
hàng qua khách hàng (t chc, cá nhân) trong thi gian nht đnh vi mt khon chi
phí nht đnh. Nói cách khác tín dng ngân hàng là quan h gia ngân hàng vi các t
chc, cá nhân đc thc hin di hình thc ngân hàng s đng ra huy đng vn và
cho vay li đi vi các đi tng trên.

mt b phn dân c khác đang thiu vn vi mc lãi sut cao hn. Nh vy, hot
đng tín dng s đem li mt khon li nhun ln t chênh lch gia lãi sut cho vay
và lãi sut tin gi, là yu t quyt đnh s tn ti và phát trin ca ngân hàng.
Tín dng ngân hàng góp phn thúc đy phát trin nn sn xut :
Tín dng là công c cung ng vn rt hu hiu đi vi nn kinh t. Vi chc
nng là trung gian tín dng, ngân hàng thng mi là cu ni gia tit kim và đu t.
Thông qua hot đng phân phi vn tín dng, các ngân hàng thng mi đã góp phn
điu hòa vn trong toàn b nn kinh t, to điu kin cho quá trình sn xut đc liên
tc, đáp ng vn kp thi cho sn xut và lu thông sn phm, góp phn phát trin
đu t cho nn kinh t.
Thc t cho thy vn tín dng luôn chim t trng ln trong c cu vn lu
đng và vn c đnh ca doanh nghip, giúp cho các nhà sn xut tin hành và m
rng sn xut, đi mi công ngh, nâng cao nng sut lao đng, to đng lc thúc đy
sn xut phát trin.
H thng ngân hàng không ch có vai trò thúc đy và h tr hot đng xut
khu mà còn có vai trò nâng cao nng lc cnh tranh ca các doanh nghip trên
trng quc t thông qua hot đng cho vay tín dng nhm nâng cao cht lng sn
phm và m rng sn xut kinh doanh.
Tín dng ngân hàng góp phn n đnh tin t, n đnh giá c :
Hot đng tín dng to điu kin cho s ra đi ca các phng tin lu thông
tín dng nh : thng phiu, k phiu, các loi séc, th tín dng, th thanh toán….
cho phép thay th mt s lng ln tin mt lu hành, nh đó làm gim bt các chi
phí có liên quan nh: in tin, đúc tin, vn chuyn, bo qun tin…. Vi s hot đng
4/83

ca tín dng, đc bit là tín dng ngân hàng đã m ra mt kh nng ln trong vic m
tài khon và giao dch thanh toán thông qua ngân hàng di các hình thc chuyn
khon hoc bù tr cho nhau. ng thi vi chc nng ca mình, ngân hàng tp trung,
tn dng nhng ngun vn nhàn ri trong xã hi, trc tip làm gim khi lng tin
mt tn ti trong lu thông. ây là nhân t tích cc làm gim vic s dng tin mt

NHNN. Trong các hot đng cp tín dng, cho vay là hot đng quan trng và chim
t trng ln nht.
Phân loi tín dng : là vic ngân hàng sp xp các khon cho vay theo tng
nhóm da trên mt s tiêu thc nht đnh. Vic phân loi cho vay có c s khoa hc
là tin đ đ thit lp các quy trình cho vay thích hp và nâng cao hiu qu qun tr
ri ro tín dng. Ngân hàng phân loi cho vay da vào các cn c sau đây:
o Da vào mc đích ca tín dng, tín dng ngân hàng phân chia thành các loi :
 Cho vay phc v sn xut kinh doanh công thng nghip.
 Cho vay tiêu dùng cá nhân
 Cho vay mua bán bt đng sn.
 Cho vay sn xut nông nghip.
 Cho vay kinh doanh xut nhp khu…
o Da vào thi hn ca tín dng, tín dng ngân hàng phân chia thành các loi:
 Cho vay ngn hn : là loi cho vay có thi hn đn 1 nm. Mc đích ca
loi cho vay này thng là nhm tài tr cho vic đu t tài sn lu đng.
 Cho vay trung hn : là loi cho vay có thi hn trên 1 đn 5 nm. Mc
đích ca loi cho vay này là nhm tài tr cho vic đu t tài sn c đnh.
 Cho vay dài hn : là loi cho vay có thi hn trên 5 nm. Mc đích ca
loi cho vay này thng là nhm tài tr đu t vào các d án đu t.
o Da vào mc đ tín nhim ca khách hàng, tín dng ngân hàng có th phân
chia thành các loi sau :
 Cho vay không có bo đm : là loi cho vay không có tài sn th chp,
cm c hoc bo lãnh ca ngi khác mà ch da vào uy tín ca bn thân
khách hàng vay vn đ quyt đnh cho vay.
 Cho vay có bo đm : là loi cho vay da trên c s các bo đm cho tin
6/83

vay nh th chp, cm c hoc bo lãnh ca mt bên th ba nào khác.
o Da vào phng thc cho vay, hot đng tín dng ngân hàng phân chia thành :
 Cho vay theo món vay : là loi cho vay mà mi ln vay vn, khách hàng

đnh ca NHNN
Các sn phm tín dng ch yu ca ngân hàng ph bin hin nay bao gm :
 Chit khu thng phiu và giy t có giá
Là vic ngân hàng đng ra ng tin trc cho khách hàng. S tin ngân hàng
ng trc ph thuc vào giá tr chng t, lãi sut chit khu, thi hn chit khu và t
l phí chit khu. Thc cht là ngân hàng đã b tin ra mua li các thng phiu và
chng t có giá ngn hn cha đn hn thanh toán theo mt giá mà bao gi cng nh
hn giá tr ca thng phiu hay giy t có giá, gi là chit khu (Discount). ây là
hình thc cho vay gián tip.
 Thu chi :
Là hình thc đc bit ca tín dng ng trc, thc hin trên c s hp đng
tín dng. Khách hàng có th s dng mt s tin trong mt thi hn nht đnh vt
quá s d ngay trên tài khon tin gi thanh toán ti ngân hàng, hình thc này còn gi
là cho vay vt chi. Phng thc này gn ging nh cho vay luân chuyn nhng khác
 ch thu chi ch s dng mt tài khon ghép (tài khon vãng lai) ca tài khon cho
vay và tài khon tin gi. Tài khon vãng lai va có d Có, va có d N, bên N tài
khon phn ánh các khon chi ca khách hàng, bên Có tài khon phn ánh các khon
thu ca khách hàng.
 Cho vay tài tr sn xut kinh doanh :
Ngân hàng cung cp dch v này nhm đáp ng vn cho nhu cu sn xut
kinh doanh, dch v đi sng thông qua phng thc cho vay theo hp đng tín dng
gii ngân tng ln, cho vay theo hp đng hn mc tín dng.
 Cho vay tr góp :
Khi vay vn, ngân hàng và khách hàng phi xác đnh và tha thun s lãi phi
tr cng vi n gc đc chia ra đ tr n theo phân k trong thi gian cho vay. 8/83

 Cho vay đu t phát trin :

hàng phi thanh toán tin thuê đy đ đúng hn theo các điu khon ca hp đng
cho thuê tài chính. Khi ht hn ngi đi thuê đc quyn la chn phng án mua,
kéo dài thi hn thuê hoc tr li tài sn thit b thuê. ây là loi tín dng có nhiu u
đim, phù hp vi các doanh nghip va và nh và đc xp vào tín dng trung-dài
hn.
Vic ngân hàng cho ra đi các sn phm tín dng phù hp vi tng loi nhu
cu khác nhau s giúp cho khách hàng có nhiu s chn la khi có nhu cu tín dng,
qua đó giúp cho vic s dng vn vay đúng mc đích, mang li hiu qu, to điu
kin cho khách hàng hoàn tr vn vay cho ngân hàng đúng thi hn, góp phn nâng
cao cht lng tín dng ti ngân hàng.

1.2. Cht lng hot đng tín dng ca NHTM :
1.2.1. Cht lng tín dng ca NHTM
Khái nim cht lng tín dng :
Cht lng tín dng là mt phm trù rng, bao hàm nhiu ni dung trong đó
có ni dung quan trng và có tính lng hóa nht là t l n xu trên tng d n.
Theo quan đim thông thng ca các NHTM Vit Nam và theo mt s đnh ngha
thì khi nói đn cht lng tín dng ngi ta thng nói đn t l n xu (n xu so
vi tng d n), nu t l này đc các ngân hàng duy trì  mc ≤ 3% ngha là cht
lng tín dng ca các ngân hàng đc nâng cao và ngc li.  Vit Nam, theo
Quyt đnh 06/2008/Q-NHNN ngày 12/03/2008 thì mt NHTM đt đim ti đa v
ch tiêu cht lng các khon cho vay và ng trc cho khách hàng và các khon cho
vay các TCTD khác phi đm bo :
• T l n xu nh hn hoc bng 3%
• Tuân th quy đnh ca NHNN v phân loi n, trích lp và s dng d
phòng đ x lý ri ro tín dng.
Sn phm tín dng là mt trong nhng sn phm mang li nhiu li nhun và
cng tim n không ít ri ro cho các NHTM.  cho vay và thu hi n hiu qu thì
ngân hàng cn phi có kh nng đánh giá đc cht lng khon vay . Nu các ngân
10/83

11/83

mc đ an toàn, kh nng sinh li và thanh khon ca ngân hàng. Do đó, cn kt hp
vic phân tích theo CAMELS vi nhng đánh giá đnh tính ca ngân hàng đ có th
thu đc kt qu phân tích ngân hàng k lng và hu ích.
V mt đnh lng, cht lng tín dng đc phân tích đánh giá bi các ch
tiêu n xu, ch tiêu vòng quay vn tín dng, ch tiêu li nhun, đc xác đnh nh
sau :
 T l n xu :
T l n xu là t l phn trm gia tng các khon n xu so vi tng d n
 mt thi đim nht đnh, thng là cui tháng, cui quý, cui nm. Thng đc
Ngân hàng Nhà nc (NHNN) va ban hành Quyt đnh v vic sa đi, b sung mt
s điu ca quy đnh v các t l bo đm an toàn trong hot đng ca T chc tín
dng (TCTD) ban hành kèm theo Quyt đnh s 457/2005/Q-NHNN ngày
19/4/2005 và Quyt đnh s 03/2007/Q-NHNN ngày 19/01/2007 ca Thng đc
NHNN, trong đó quy đnh : TCTD chp hành đy đ các t l khác v bo đm an
toàn trong hot đng ngân hàng, có t l n xu (NPL) t 3% tr xung và hot đng
kinh doanh có lãi liên tc trong ba nm lin k trc đó….
Theo quy đnh ca NHNN, các NHTM phi luôn duy trì ch tiêu này di
3%. ây là ch tiêu quan trng đ đánh giá cht lng tín dng ti ngân hàng. Ch tiêu
này đc tính theo công thc (1.1) sau đây :
N xu
T l n xu = x 100% ≤ 3% (1.1)
Tng d n tín dng
Ti Chng I (Quy đnh chung) - iu 2 ca Quyt đnh 493/2005/Q-
NHNN đã đánh giá chính xác hn cht lng tín dng ca các TCTD. C th “n
xu” (NPL) là các khon n thuc nhóm 3,4 và 5 quy đnh ti điu 6, điu 7 Quyt
đnh này. T l n xu trên tng d n là t l đ đánh giá cht lng tín dng ca
t chc tín dng.
 T l gia tng d n cho vay so vi tng vn huy đng : ch tiêu này

thng là mt nm. Ch tiêu này đc tính theo công thc (1.3):

13/83

Doanh s thu n
Vòng quay vn tín dng = (1.3)
D n bình quân
ây là ch tiêu phn ánh s vòng chu chuyn ca vn vay (thng là mt
nm). Ch tiêu này càng tng thì vic t chc và qun lý tín dng càng tt, cht lng
cho vay càng cao. Tuy nhiên, ch tiêu này phn ánh mt cách tng đi, vì nu ngân
hàng cho vay các doanh nghip sn xut chim t trng ln d n, thì tiêu chí này
thp hn các NHTM khác khi các NHTM khác ch yu cho vay các doanh nghip
thng mi. Tuy vy, không vì th mà cht lng cho vay ca ngân hàng kém hiu
qu hn. T thc t trên, đ đánh giá cht lng tín dng da trên tiêu chí trên tng
đi chính xác thì các tiêu thc tính toán phi thng nht, vòng quay tín dng phi tính
toán cho tng loi vay, thi hn vay và tng đi tng c th.
Ngoài các ch tiêu trên, thì vic tuân th quy đnh v an toàn vn ti thiu
cng gi vai trò quan trng trong vic đánh giá cht lng tín dng ti TCTD , chng
hn nh theo Q 457/2005/Q-NHNN ngày 19/04/2005 ca thng đc NHNN ban
hành quy đnh :
 Gii hn cho vay đi vi mt khách hàng đc quy đnh nh sau:
a) Tng d n cho vay đi vi mt khách hàng không đc vt quá 15%
vn t có ca t chc tín dng, tr trng hp đi vi nhng khon cho vay
t các ngun vn u thác ca Chính ph, ca các t chc, cá nhân hoc
trng hp khách hàng vay là TCTD khác;
b) Trng hp nhu cu vn ca mt khách hàng vt quá 15% vn t có ca
TCTD hoc khách hàng có nhu cu huy đng vn t nhiu ngun thì các
TCTD đc cho vay hp vn theo quy đnh ca Thng đc Ngân hàng Nhà
nc;
c) Trong trng hp đc bit, đ thc hin nhim v kinh t-xã hi mà kh

đúng quy đnh v cp tín dng ca NHNN thì ngun vn cho vay mi đm bo an
toàn. Ngha là, vic tng trng tín dng, phi hiu qu và an toàn mi đm bo là tín
dng có cht lng.

Trích đoạn T L UN CHUNG

---