Website: http://www.docs.vn Email : [email protected] Tel : 0918.775.368
lời nói đầu
Sự tồn tại và phát triển của các doanh nghiệp trong nền kinh tế thị trờng phụ
thuộc vào nhiều yếu tố nh môi trờng kinh doanh, trình độ quản lý của các doanh
nghiệp, đặc biệt là trình độ quản lý tài chính. Quản lý tài chính và hạch toán luôn
luôn giữ một vị trí trọng yếu trong hoạt động quản lý của doanh nghiệp, nó quyết
định tính độc lập, sự thành bại của doanh nghiệp trong quá trình tham gia vào lĩnh
vực kinh doanh.
Công tác quản lý tài chính và hạch toán kế toán đợc coi là công cụ quan trọng
để điều hành, kiểm tra và đánh giá mọi hoạt động sản xuất kinh doanh của một doanh
nghiệp. Những số liệu do hạch toán kế toán phản ánh đầy đủ, chính xác, kịp thời và
có hệ thống là phơng thức quan trọng để quản lý kinh tế của doanh nghiệp.
Nhận biết đợc tầm quan trọng của việc hạch toán kế toán trong các doanh
nghiệp qua những năm nghiên cứu và học tập phần lý thuyết của các môn chính tại
nhà trờng nh : các môn kế toán ( Kế toán Thơng mại, Kế toán sản xuất, Kế toán
XDCB ), tài chính doanh nghiệp, nghiệp vụ kinh doanh xuất nhập khẩu, phân tích
hoạt động tài chính . . . Đến nay lại đợc Nhà trờng tạo điều kiện cho đi thực tế tại
doanh nghiệp nhằm giúp cho sinh viên vận dụng những kiến thức đã tiếp thu đợc ở tr-
ờng vào công việc thực tế để phát huy đợc năng lực của bản thân. Trong quá trình tìm
hiểu thực tế hoạt động kinh doanh tại Công ty TNHH Tân Hoàng Linh em càng nhận
thức rõ ràng và đầy đủ hơn tầm quan của công tác tài chính và hạch toán kế toán đối
với hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp trong cơ chế thị trờng. Song điều kiện
thời gian có hạn nên trong báo cáo này em chỉ trình bày đợc những hoạt động kinh
doanh chủ yếu của Công ty TNHH Tân Hoàng Linh đợc phản ánh qua số liệu tài
chính và hạch toán kế toán.
1
Website: http://www.docs.vn Email : [email protected] Tel : 0918.775.368
Nội dung Báo cáo gồm 05 phần :
Phần 1 : Tình hình tổ chức kinh doanh và tổ chức công tác
kế toán tài chính ở Công ty TNHH Tân Hoàng Linh .
Phần 2 : Tình hình tổ chức thực hiện công tác tài chính của

3
Website: http://www.docs.vn Email : [email protected] Tel : 0918.775.368
tin học . . . làm đại lý độc quyền với các hãng sản xuất thiết bị máy tính lớn ở nớc ngoài để
mở rộng hoạt động kinh doanh.
2. Nhiệm vụ :
Nhiệm vụ chính của Công ty là kinh doanh đúng các mặt hàng và ngành nghề
đã đăng ký trong giấy phép Kinh doanh.
II. Đặc điểm tổ chức bộ máy của Công ty :
Công ty TNHH Tân Hoàng Linh có 18 cán bộ công nhân viên đợc chia thành
các bộ phận : Phòng Kế toán, phòng Kinh doanh, phòng Kỹ thuật, Cửa hàng bán lẻ.
Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của Công ty TNHH Tân Hoàng Linh :
4
Giám Đốc
Phòng
Kế toán
Phòng
Kỹ thuật
Phòng
Kinh doanh
Bộ phận
Văn thư
Cửa hàng
bán lẻ
Sơ đồ 01
Website: http://www.docs.vn Email : [email protected] Tel : 0918.775.368
Nhiệm vụ của từng bộ phận :
- Giám đốc : là ngời đứng đầu trong Công ty trực tiếp điều hành và chịu trách
nhiệm về mọi hoạt động và kết quả kinh doanh của Công ty. Có nghĩa vụ nộp đầy đủ
các loại thuế cho Nhà nớc, bảo toàn và phát triển vốn cũng nh đời sống của CBCNV
trong Công ty.

tài chính, việc sử dụng tiền vốn. Quản lý bộ phận tài vụ về việc xử lý các thông tin
theo điều lệ kế toán.
- Kế toán tổng hợp : Có nhiệm vụ theo dõi, ghi chép toàn bộ các nghiệp vụ kế
toán phát sinh hàng ngày, theo dõi tình hình thanh toán công nợ. Tính lơng và các
khoản trích theo lơng cho CBCNV. Thu nhập thông tin, tài liệu về kế toán của Công
ty giúp đỡ Giám đốc và kế toán trỏng xử lý thông tin về tài chính, hàng hoá.
- Kế toán kho : Theo dõi tình hình nhập, xuất, tồn của từng loại vật t hàng hoá
để lên hoá đơn thanh toán với khách hàng. Có thông tin kịp thời cho Giám đốc để có
biện pháp xử lý đúng đắn tránh những tình huống có ảnh hởng đến vòng quay của
vốn.
- Thủ quỹ : Hàng ngày dựa vào các phiếu thu, chi hợp lệ mà thu hay chi tiền
chịu trách nhiệm trớc Công ty về việc thừa thiếu tiền trong két.
2. Hình thức kế toán áp dụng tại Công ty :
6
Website: http://www.docs.vn Email : [email protected] Tel : 0918.775.368
Công ty TNHH Tân Hoàng Linh thực hiện chế độ hạch toán kế toán độc lập, áp
dụng hình thức kế toán chứng từ ghi sổ đăng ký với các cơ quan thuế địa phơng, sử
dụng hệ thống chứng từ ghi chép theo theo mẫu của Tổng cục thống kê và Bộ Tài
chính ban hành. Công ty sử dụng hệ thống tài khoản áp dụng cho các đơn vị sản xuất
kinh doanh theo quyết định : 1141 TC/QĐ/CĐKT của Bộ Tài chính ban hành ngày 01
tháng 11 năm 1995.
Sơ đồ trình tự ghi sổ kế toán
theo hình thức chứng từ ghi sổ
7
Chứng từ kế toán
Sổ kho, Sổ quỹ
Chứng từ ghi sổ
Sổ cái
Bảng cân đối tài khoản
Báo cáo tài chính

phục vụ cho hoạt động kinh doanh trên cơ sở đảm bảo quyền lợi của bên cho vay và
của Công ty.
- Giám đốc đợc quyền sử dụng phần lợi nhuận còn lại sau khi đã thc hiện đầy
đủ các nghĩa vụ với Nhà nớc, trích lập các quỹ theo quy định.
- Công ty phải thực hiện đầy đủ nghĩa vụ nộp thuế.
- Công ty luôn công bố khai báo tài chính hàng năm.
- Công ty có nghĩa vụ phải thực hiện đúng các quy định về quản lý vốn, nguồn
vốn, các chế độ về hạch toán doanh thu lợi nhuận và các chế độ khác do Nhà nớc quy
định.
2. Công tác kế hoạch tài chính của Công ty :
- Hàng quý, các bộ phận trong Công ty tập hợp các số liệu về doanh thu - toàn
bộ số tiền thu đợc trong hoạt động kinh doanh, đồng thời tập hợp các chi phí bán
hàng, chi phí mua hàng, chi phí quản lý . . . để thấy đợc một cách chính xác tình hình
chi phí phát sinh trong kỳ, xem chúng có phù hợp với những nguyên tắc quản lý tài
chính và nhu cầu kinh doanh hay không. Từ đó Công ty có số liệu cụ thể để xây dựng
Kế hoạch kinh doanh với những biện pháp khắc phục nhân tố tiêu cực, khai thác
các yếu tố tích cực. Kế hoạch này đợc thông qua bởi Ban Giám đốc Công ty và đợc
lấy làm mục tiêu phấn đấu để tăng doanh thu của Công ty .
9
Website: http://www.docs.vn Email : [email protected] Tel : 0918.775.368
3. Tình hình vốn và nguồn vốn của Công ty :
Vốn là một trong những thành phần quan trọng góp phần vào sự tồn tại và phát
triển của doanh nghiệp nhất là trong nền kinh tế thị trờng hiện nay, nếu không có vốn
thì doanh nghiệp không thể đứng vững đợc
3.1 Cơ cấu các loại vốn năm 2000 và năm 2001 :
Tình hình vốn của Công ty đợc thể hiện qua các chi tiêu sau :
Đơn vị tính : triệu đồng
Chỉ tiêu
Quý III
Năm 2000

- 13,00
- Nguồn vốn chủ sở hữu
905,012 1.228,499 323,486 51,77
Qua bảng phân tích tài sản của Công ty ta thấy nguồn vốn chủ sở hữu quý III
năm 2000 tăng hơn quý III năm 2001 với số tiền là : 323,486 triệu đồng.tơng ứng với
tỷ lệ tăng : 51,77%. Nguồn vốn trong thanh toán quý III năm 2000 giảm hơn quý III
năm 2001. Công ty đã tranh thủ vốn chiếm dụng của bạn hàng một cách hợp lý, đây
là một cách để đáp ứng nhu cầu vốn kinh doanh của các doanh nghiệp trong cơ chế
thị trờng.
4. Tình hình tài chính của Công ty :
4.1 Hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh của Công ty :
Đơn vị tính : triệu đồng
Tổng doanh thu 5.921 6.551
Tổng vốn kinh doanh 1.542 1.706
Lợi nhuận 296 184
Tỷ suất lợi nhuận/doanh thu 5% 3%
@ Quý III năm 2000
65,3
542.1
625.5
==
vòng
@ Quý III năm 2001
73,3
706.1
367.6
==
vòng
Qua chỉ tiêu so sánh vòng quay vốn kinh doanh ta thấy rằng vòng quay vốn
kinh doanh của quý III năm 2001 tăng nhanh hơn vòng quay vốn kinh doanh của quý

@ Quý III năm 2001
11,0
706.1
184
==
So sánh quý III năm 2000 với quý III năm 2001 mức lợi nhuận đạt đợc so với
đồng vốn bỏ ra giảm đi. Nguyên nhân là do chi phí bán hàng tăng lên so với quý III
năm 2000
4.2 Hiệu quả chi phí kinh doanh của Công ty :
@ Quý III năm 2000
07,1
557.5
921.5
==

@ Quý III năm 2001
14,1
766.5
551.6
==

12
Tổng mức lợi nhuận thực hiện
Hệ số lợi nhuận vốn kinh doanh =
Vốn kinh doanh bình quân
Tổng mức doanh thu thực hiện trong kỳ
Hệ số phục vụ chi phí =
Tổng mức chi phí thực hiện trong kỳ
Website: http://www.docs.vn Email : [email protected] Tel : 0918.775.368
So sánh quý III năm 2000 với quý III năm 2001 về tổng mức doanh thu thực


Công ty đã đảm bảo đợc vốn qua các quý trong năm, tình hình kinh doanh của
Công ty ổn định và phát triển, kinh doanh có lãi, thu nhập của cán bộ công nhân viên
đợc đảm bảo.
4.4 Tình hình thực hiện nghĩa vụ với Ngân sách Nhà nớc :
13
Tổng mức lợi nhuận trong kỳ
Hệ số lợi nhuận của chi phí =
Tổng chi phí thực hiện trong kỳ
Vốn chủ sở hữu
Hệ số bảo toàn vốn trong kỳ =
Vốn chủ sở hữu thực tế hiện có đầu năm
Website: http://www.docs.vn Email : [email protected] Tel : 0918.775.368
Công ty đã chấp hành nghiêm chỉnh nghĩa vụ nộp Ngân sách : thuế giá trị gia
tăng, thuế lợi tức. . . Tình hình thực hiện nghĩa vụ với Ngân sách đợc thể hiện cụ thể
qua bảng sau :
Đơn vị tính : đồng
chỉ tiêu
số còn phải
nộp kỳ trớc
số phải nộp
kỳ này
số đã nộp
trong kỳ
số còn đến
cuối kỳ
Thuế
1. Thuế doanh thu 2.368.500 51.573.214 42.961.414 10.980.300
2. Thuế nhập khẩu 131.383.127 131.383.127 0
3. Thuế lợi tức 6.542.000 53.441.900 57.608.900 2.375.000