Lời nói đầu
Tháng 12 năm 1986 tại đại hội lần thứ 6 của Đảng, Đảng ta đã quyết định
chuyển đổi nền kinh tế, từ tập trung quan liêu bao cấp sang nền kinh tế hàng hoá
nhiều thành phần, có sự định hớng của nhà nớc. Có thể nói đây là điểm mốc quan
trọng trong quá trình phát triển của đất nớc ta. Trớc năm 1986 thực sự đã có sự
khác biệt về chất trong tổ chức quản lý nền kinh tế quốc dân ở cả tầm vi mô và vĩ
mô chuyển sang nền kinh tế thị trờng, làm ăn có hiệu quả, ngày càng phát triển,
là một thách thức không nhỏ đối với mỗi doanh nghiệp. Đòi hỏi doanh nghiệp
phải biết tận dụng tối đa quyền lực và tiềm năng của mình. Để đáp ứng kịp thời
nhu cầu của xã hội cũng nh con ngời, nên hàng loạt các doanh nghiệp lớn, vừa và
nhỏ đã ra đời lấy hiệu quả kinh tế làm nền tảng, chú trọng đến nguyên tắc lấy
thu bù chi có lợi nhuận. Lợi nhuận không chỉ là mục tiêu của mỗi doanh nghiệp
mà còn đợc coi là đòn bẩy kinh tế hiệu quả nhất. Thúc đẩy mạnh mẽ hoạt động
sản xuất kinh doanh. Vì vậy ngành kinh tế cũng không ngừng phát triển và dần
khẳng định tầm quan trọng của mình. Trong việc phản ánh ghi chép, cung cấp
đầy đủ thông tin kinh tế một cách chính xác, kịp thời và khách quan có hệ thống
(tài sản). Số liệu các tài khoản, vật t, tiền vốn, lao động tiền lơng và kết quả hoạt
động sản xuất kinh doanh. Trong quá trình mua hàng, bán hàng, phân phối lợi
nhuận của các doanh nghiệp không những thế mà nó còn có vai trò cực kỳ quan
trọng trong việc quản lý vốn, tài sản cố định và việc điều hành sản xuất kinh
doanh của một doanh nghiệp. Tuy nhiên cũng không thể tránh khỏi những sai sót
trong quá trình hạch toán.
Nhận thức đợc tầm quan trọng của công tác hạch toán và bộ máy tổ
chức quản lý công ty TNHH Hoàng Mạnh cùng với sự giúp đỡ và hớng dẫn
của các anh chị trong phòng kế toán và và cô giáo Trần Thị Thuỳ đã giúp em
hoàn thiện bài báo cáo này
Báo cáo gồm 5phần:
Phần I: Tìm hiểu chung về doanh nghiệp
Phần II: Tìm hiểu nghiệp vụ chuyên môn
Phần III: Nhận xét u, nhợc điểm và đa ra những giải pháp nhằm hoàn
thiện phần hành của doanh nghiệp.

Phạm Thị Hạnh Lớp KT08.5
2
giám đốc và toàn bộ công nhân viên trong công ty. Công ty TNHH Hoàng
Mạnh đã không ngừng phát triển và lớn mạnh. Khối lợng sản phẩm hàng hoá
tiêu thụ, doanh thu ngày một tăng lên. Tạo điều kiện cho công ty mở rộng quy
mô hoạt động kinh doanh, nâng cao đời sống cho cán bộ công nhân viên. Bên
cạch đó công ty càng tăng phần đóng góp của mình đối với ngân sách nhà nớc,
xã hội. Đó là những đóng góp thiết thực của Công ty TNHH Hoàng Mạnh
trong công cuộc đổi mới của đất nớc. Hiện nay công ty đợc đánh giá là một
trong những doanh nghiệp ngoài quốc doanh làm ăn có hiệu quả, đợc bạn bè
gần xa tín nhiệm. Những thành công của Công ty TNHH Hoàng Mạnh lần nữa
khẳng định uy tín của công ty trên lãnh thổ Việt Nam.
Thành tích đạt đợc của công ty:
Trong 2 năm trở lại đây Công ty TNHH Hoàng Mạnh đã có những thành
tựu đáng kể, góp phần thúc đẩy sự phát triển của nền kinh tế quốc dân. Doanh
nghiệp lấy phơng châm uy tín chất lợng đợc đặt lên hàng đầu.
Công ty không ngừng vơn lên khẳng định mình trong lĩnh vực của mình,
là một trong số những công ty trẻ nhng đã chiếm đợc một thị trờng tơng đối ổn
định, đợc các bạn hàng gần xa tín nhiệm. Năng suất lao động nâng cao, doanh
thu và lợi nhuận tăng đều hàng năm.
2. Chức năng, nhiệm vụ của công ty.
Công ty có chức năng phân phối sản phẩm rộng rãi trên thị trờng cùng
với nhà sản xuất quảng bá thơng hiệu sản phẩm
Cung cấp cho các đại lý bán lẻ và ngời tiêu dùng những sản phẩm chính
hãng với mức giá hợp lý không vợt quá mức giá mà nhà sản xuất đã quy
định.Thực hiện kinh doanh có hiệu quả nhng không vi phậm luật pháp của nhà
nớc. Kê khai và nộp thuế theo quy định của nhà nớc.
II. Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của doanh nghiệp
1. Cơ cấu tổ chức quản lý.
Đáp ứng yêu cầu của việc sản xuất kinh doanh, Công ty TNHH Hoàng

Phòng
kế
toán
Phòng
kinh
doanh
vận
tải
Giám Đốc
chuyển hàng hoá đến nơi tiêu thụ.
- Phòng thơng mại: có nhiệm vụ xây dựng kế hoạch Marketing,
nghiên cứu thị trờng tìm ra những sản phẩm mới có chất lợng cao, giá thành
hợp lý. Lấy những sản phẩm đó làm mũi nhọn để công ty tập trung bán, xây
dựng thơng hiệu cho công ty. Thành lập kênh phân phối sản phẩm về ngành
nghề kinh doanh của công ty cho các đối tác mua hàng và bán hàng có nhu cầu
thực hiện ký kết hợp đồng kinh tế, hợp đồng mua bán. Theo dõi tình hình thực
hiện và thanh lý hợp đồng đã ký, phối hợp với phòng tài chính kế toán theo dõi
tình hình công nợ theo các hợp đồng kinh tế, đôn đốc thu hồi công nợ.
- Phòng tài chính kế toán: có chức năng tham mu cho giám đốc về
mặt thống kê, hạch toán kinh tế theo quy định của nhà nớc, quy chế của công
ty. Thực hiện những công việc thuộc vấn đề liên quan đến tài chính, vốn, các
nghiệp vụ phát sinh trong ngày. Trong kỳ kinh doanh phải lập các bảng thanh
quyết toán, công khai toàn bộ tài sản, công nợ, doanh thu, chi phí, kết quả kinh
doanh trong kỳ. Đề xuất lên giám đốc phơng thức tổ chức kế toán, đồng thời
thông tin cho ban lãnh đạo những hoạt động tài chính để kịp thời điều chỉnh
quá trình kinh doanh trong công ty. Thực hiện ghi chép đầy đủ các nghiệp vụ
nhập xuất hàng ngày. Ngoài ra, phòng còn có nhiệm vụ khai thác, nhằm đảm
bảo đủ nguồn vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh, phân phối thu nhập và
thực hiện nghĩa vụ đối với nhà nớc. Lên quyết toán tổng hợp của đơn vị theo
đúng liên độ để nộp cho ban lãnh đạo công ty và bộ tài chính theo đúng quy

khắc nhiệt, mùa hè nóng hơn, mùa đồng thờng có những đợt rét lép dài nên các
sản phẩm điện lạnh đã trở thành nhu cầu thiết yếu trong mỗi gia đình.
Sản phẩm đa dạng, mẫu mã thay đổi theo thị hiếu của thị trờng. Chất l-
ợng sản phẩm ngày càng đợc đánh giá cao.
Khó khăn:
Diện tích mặt bằng của công ty còn hạn hẹp nên việc mở rộng quy mô
kinh doanh gặp nhiều khó khăn.
Số lợng nhân viên trong công ty còn mỏng nên vào nhũng ngày (mùa
vụ) tháng cao điểm công ty thờng xuyên ở trạng thái khan hiếm ngời.
Tuy đội ngũ nhân viên trẻ giàu nhiệt huyết, năng động nhng cha có kinh
Phạm Thị Hạnh Lớp KT08.5
6
nghiệm nên đối khi còn lúng túng trong hạch toán và cách xử lý công việc còn
cha có tính chuyên nghiệp.
Phần II
Nghiệp vụ chuyên môn
I. Hạch toán nghiệp vụ kế toán tại doanh nghiệp
1. Những đặc điểm chung về hạch toán tại Công ty TNHH Hoàng Mạnh
Hạch toán kế toán là một trong những công việc chủ chốt của doanh
nghiệp. Việc hạch toán kế toán tại công ty nói chung và Công ty TNHH Hoàng
Mạnh nói riêng nhằm mục đích cung cấp thông tin cho quản lý một cách đầy
đủ, kịp thời, chính xác phục vụ nhạy bén việc chỉ đạo và quản lý kinh tế của
doanh nghiệp thế nên đòi hỏi phải sử dụng các loại hạch toán khác nhau để có
thể đáp ứng đợc nhu cầu quản lý.
Hạch toán kế toán là nghệ thuật quan sát, ghi chép, phân loại tổ hợp các
hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp và trình bày chúng dới dạng báo cáo.
Nhằm cung cấp thông tin hữu ích cho việc đa ra quyết định về kinh tế, chính
trị đồng thời đánh giá hiệu quả của một tổ chức. Vì thế chức năng cơ bản của
hạch toán kế toán là cung cấp các thông tin đã đợc kiểm tra.
1.1. Hình thức ghi sổ kế toán.

Kế toán tr<ởng
Kế
toán
kho
Kế toán
mua hàng
công nợ
phải trả
Kế toán
bán hàng
và công
nợ phải
thu,
Thủ
quỹ, l
ơng
làm việc nghiêm túc, phân chia công việc hiệu quả với từng nhiệm vụ cụ thể,
chức năng riêng biệt cho mỗi thành viên.
1.2. Mối quan hệ của kế toán trong bộ máy quản lý của công ty.
- Kế toán trởng: là ngời chịu trách nhiệm cao nhất về kế toán của công
ty, kiểm tra giám sát mọi số liệu sổ sách của công ty đôn đốc các bộ phận kế
toán chấp hành đúng quy chế, chế độ nhà nớc ban hành. Báo cáo với cơ quan
chức năng cấp trên về tình hình hoạt động tài chính của công ty. Báo cáo với
cơ quan thuế về tình hình thực hiện nghĩa vụ với nhà nớc. Nắm bắt phân tích
tình hình tài chính của công ty. Từ đó báo cáo chính xác, cụ thể cho ban lãnh
đạo biết để ban lãnh đạo ra quyết định quản lý kịp thời chính xác, cùng với ban
giám đốc công ty chịu trách nhiệm về tài chính công ty bao gồm: phê duyệt
các văn bản giấy tờ sổ sách có liên quan đến tài chính.
Kế toán trởng có nhiệm vụ xác định kết quả kinh doanh, tính lơng cho
nhân viên. Tổng hợp mọi số liệu chứng từ mà kế toán viên giao cho để lập báo

Công ty tính thuế giá trị gia tăng theo phơng pháp trực tiếp.
Kế toán hàng hoá mua vào, bán ra. Các chứng từ sử dụng khi nhập kho,
xuất kho, phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, hoá đơn giá trị gia tăng, sổ chi tiết
vật liệu hàng hoá, thẻ kho.
Phơng pháp hàng tồn kho Công ty thực hiện phơng pháp kê khai thờng
xuyên.
Công ty tính giá hàng tồn kho theo phơng pháp thực tế đích danh
Phạm Thị Hạnh Lớp KT08.5
10
4. Hình thức kế toán và quy trình hoạch toán
Công ty áp dụng hình thức ghi sổ: Nhật ký chung
Sơ đồ: Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức Nhật ký chung
Ghi chú:
: Ghi hàng ngày
: Ghi cuối tháng
: Đối chiếu
Hiện này Công ty TNHH Hoàng Mạnh đã tổ chức bộ máy theo mô hình trực
tuyến. Tập trung theo đó, toàn bộ công tác hạch toán kế toán theo mô hình tập
trung thực hiện tại phòng tài chính kế toán. Phòng tài chính công ty trực tiếp lập kế
hoạch cuối kỳ kế toán xác định kết quả kinh doanh, lập báo cáo tài chính của công
ty. Hiện nay phòng tài chính kế toán đang áp dụng theo quyết định số 15/2006 QĐ
- BTC, ngày 20/03/2006 của bộ trởng bộ tài chính.
Phạm Thị Hạnh Lớp KT08.5
11
Chứng từ gốc
(bảng TH chứng từ gốc)
Sổ quỹ Sổ nhật ký
chung
Sổ chi tiết
Sổ cái

toàn doanh
nghiệp
Bảng thanh toán
lơng
toàn bộ phận
Bảng phân bổ l
ơng
và BHXH
Nhật ký
chung
Sổ cái
Hàng ngày căn cứ vào chứng từ gốc, giấy nghỉ ốm, học, họp, ghi
đầy đủ vào bảng chấm công, tài liệu duy nhất theo dõi thời gian làm việc
của cán bộ công nhân viên để từ đó cuối tháng kế toán căn cứ vào bảng
chấm công, tập hợp chi phí tính lơng cho từng bộ phận. Từ bảng lơng bộ
phận cuối tháng vào bảng thanh toán lơng toàn công ty rồi căn cứ ghi vào
nhật ký chung và sổ cái.
2. Hình thức thanh toán lơng của công ty.
Do tính chất công việc và bộ máy quản lý của công ty nên công ty áp
dụng hình thức trả lơng theo thời gian.
Hình thức trả lơng này áp dụng cho toàn doanh nghiệp dựa trên mức l-
ơng tối thiểu, hệ số lơng và số ngày làm việc thực tế để chi trả lơng cho công
nhân viên. Do đó bảng chấm công là công cụ hữu hiệu giúp kế toán theo dõi
ngày công thực tế, số ngày nghỉ phép hay không có phép. Từ đó làm căn cứ để
trả lơng.
Phạm Thị Hạnh Lớp KT08.5
13
Công ty TNHH Hoàng Mạnh Bảng chấm công
Tháng 01 năm 2010
Bộ phận quản lý

(ký, họ tên)
Ghi chú:
X: đi làm K; nghỉ không phép P: nghỉ phép
Phạm Thị Hạnh Lớp KT08.5
14
Bảng chấm công
Tháng 01 năm 2010
Công ty TNHH Hoàng Mạnh Bộ phận bán hàng
ST
T
P.Ba
n
Họ và tên
Chức
vụ
Ngày trong tháng Quy ra công
1 2 3 4 5 6 7
.
27 28 29 30
Số
ngày
làm
việc
TT
Số
công
nghỉ
hởng
100%
Số công

Lơng học họp =
Hệ số lơng x Lơng tối thiểu
x
Số ngày học,
họp
Số ngày làm việc theo chế độ (26)
Ngoài ra GĐ, PGĐ và kế toán trởng còn đợc hởng mức lơng phụ cấp:
- Giám đốc 30%
- Phó giám đốc 25%
- Kế toán trởng 20%
- Nhan viên 15%
Phụ cấp trách nhiệm = Lơng tối thiểu x Tỷ lệ phụ cấp
Kế toán lơng ngoài việc tính lơng cho các bộ phận còn phải trích lập
các quỹ: BHXH, BHYT, KPCĐ. Các quỹ này đợc hình thành do việc trích lập
vào chi phí sản xuất kinh doanh của công ty và ngời lao động đóng góp. Quỹ
BHXH công ty trích theo tỷ lệ 19% trên tổng số lơng thực tế phải trả cho cán
bộ công nhân viên.
BHXH trích vào chi phí = 16% x Tiền lơng thực tế phải trả
BHXH ngời lao động đóng góp = 6% x Tiền lơng thực tế phải trả
KPCĐ = 2% x Tiền lơng thực tế phải trả
4. Bảng thanh toán lơng
Là chứng từ quan trọng để làm căn cứ trả lơng cho công nhân viên. Dựa
vào phơng thức tính lơng ở phần 3 ta có thể trích lơng cho ông giám đốc Phạm
Văn Viện giám đốc Công ty TNHH Hoàng Mạnh
Với mức lơng tối thiểu là 730.000, hệ số lơng 4,9
Lơng thời
gian
=
730.000 x 4,9x23
= 3.164.269đ

bộ phận bán hàng

ĐVT: VND
Ngời Lập Biểu Kế toán trởng Thủ Quỹ
(Ký, họ tên) (Ký,họ tên) (ký ,họ tên)
Phạm Thị Hạnh Lớp KT08.5
19
Công ty TNHH Hoàng Mạnh Bảng tổng hợp thanh toán lơng
Tháng 01 năm 2010 ĐVT:VNĐ
Ngời Lập Biểu Kế toán trởng Giám Đốc
(Ký,họ tên) (ký, họ tên)
(ký,họ tên)
Phạm Thị Hạnh Lớp KT08.5
20
5. Bảng phân bổ tiền lơng và bảo hiểm xã hội
Sau khi vào bảng thanh toán lơng toàn doanh nghiệp kế toán phải vào
bảng phân bổ tiền lơng và BHXH.
Công ty trích theo tỷ lệ vào các quỹ nh sau:
- BHXH
Bộ phận QLDN: 14.027.231x 16% = 2.244.356đ
Bộ phận bán hàng: 9.742.692 x 16% = 1.558.830đ
- BHYT và KPCĐ mỗi quỹ trích 1.5%
Bộ phận QLDN: 14.027.231 x 1.5% = 210.408đ
Bộ phận bán hàng: 9.742.692 x 1.5% =146.140đ
Phạm Thị Hạnh Lớp KT08.5
21
Mẫu số:11-LĐTL
Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC
Đơn vị: Công ty TNHH Hoàng Mạnh ngày 20/3/2006 của bộ tr-
ởng BTC

tiền lơng
bộ phận
bán hàng
641
334
9.742.692
9.742.692
02 30/01 02 30/01 Phải trả
tiền lơng
bộ phận
quản lý
642
334
14.027.23
1 14.027.23
1
03 30/01 03 30/01 Trích
BHXH,
BHYT
theo tỷ
lệ quy
định
641
338
1.851.110
1.851.110
642
338
2.665.172
2.665.172

Diễn giải
TK đối
ứng
Số tiền
SH NT Nợ Có
D đầu kỳ 2.000.000
30/01 01 30/01 Lơng phải trả cho bộ
phận bán hàng
641 9.472.692
30/01 02 30/01 Lơng phảI trả cho bộ
phận quản lý
642 14.027.231
30/01 03 30/01 Trừ vào lơng các
khoản BHXH, BHYT
338 1.789.803
Cộng phát sinh 1.789.803 23.769.923
D cuối kỳ 23.980.120
Ngời lập biểu Kế toán trởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Sổ cái TK 338
Tháng 01 năm 2010
Phạm Thị Hạnh Lớp KT08.5
24
Đơn vị:Công ty TNHH Hoàng Mạnh
Địa chỉ:Đông Hợp-Đông Hng-Thái Bình ĐVT: đồng
NTGS
Chứng từ
Diễn giải TK đối ứng
Số tiền
SH NT Nợ Có