TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ & QUẢN TRỊ KINH DOANH
KHOA KẾ TOÁN
BÀI THẢO LUẬN:
LẬP DỰ TOÁN SẢN XUẤT KINH DOANH CHO
CÔNG TY CỔ PHẦN NGỌC CHÂU
Nhóm thực hiện : Nhóm 12
1. Trần Thị Huyền Trang. 4. Nguyễn Thị Xuân.
2. Nguyễn Thị Vân. 5. Lê Thị Hải Yến.
3. Nguyễn Cẩm Vân. 6. Nguyễn Thị Hải Yến.
Lớp: K4 KTTHB
Ngành : Kế toán tổng hợp
Giáo viên hướng dẫn: ThS. Đỗ Thị Thúy Phương
THÁI NGUYÊN, 2010
ây dựng dự toán là một công việc quan trọng trong việc lập kế
hoạch đối với tất cả các hoạt động kinh tế. Điều này thật cần thiết cho doanh
nghiệp đến cơ quan nhà nước, và ngay cả với các cá nhân. Chúng ta phải lập
kế hoạch về ngân sách cho việc chi tiêu hàng ngày và đặc biệt là cho việc
mua sắm các tài sản có giá trị lớn. Tất cả các doanh nghiệp phải lập kế hoạch
tài chính để thực thi các hoạt động hàng ngày, cũng như các hoạt động trong
tương lai dài hạn.
Vì vậy, Công ty cổ phần Ngọc Châu, là một công ty sản xuất thì công
việc lập dự toán là một công việc hết sức quan trọng.
Bài thảo luận nói về công tác dự toán của công cổ phần Ngọc Châu, bao
gồm 3 phần:
Phần 1: Giới thiệu về công ty cổ phần Ngọc Châu.
Phần 2: Cơ sở lý luận về việc lập dự toán.
Phần 3: Lập dự toán tại công ty cổ phần Ngọc Châu.
Phần 4: Kết luận.
Phần 1:
GIỚI THIỆU SƠ LƯỢC VỀ CÔNG TY
CỔ PHẦN NGỌC CHÂU.

- Xác định rõ các mục tiêu cụ thể để làm căn cứ đánh giá việc thực hiện
sau này.
- Lường trước những khó khăn tiềm ẩn để có phương án xử lý kịp thời và
đúng đắn.
- Liên kết toàn bộ các hoạt động của doanh nghiệp bằng cách hợp nhất
các kế hoạch và mục tiêu của các bộ phận khác nhau. Chính nhờ vậy, dự
toán đảm bảo các kế hoạch và mục tiêu của các bộ phận phù hợp với mục
tiêu chung của toàn doanh nghiệp.
- Đánh giá hiệu quả quản lý và thúc đẩy hiệu quả công.
2.3. Kỳ dự toán.
- Dự toán mua sắm tài sản cố định, đất đai, nhà xưởng, … nói chung cho
các khoản mục thuộc tài sản cố định được lập cho một kỳ thời gian dài, có
thể là 20 năm hoặc lâu hơn. Thời gian kết thúc phải đảm bảo được nguồn
vốn luôn sẵn sàng để đáp ứng nhu cầu mua sắm tài sản cố định của doanh
nghiệp.
- Dự toán hoạt động sản xuất kinh doanh hàng năm được lập cho kỳ một
năm, phù hợp với năm tài chính của doanh nghiệp để tiện cho việc so sánh,
đánh giá giữa kế hoạch và thực hiện.
- Dự toán hàng năm được chia thành 4 quý, sau đó quý I được chia theo
từng tháng, các quý còn lại của năm dự toán vẫn giữ nguyên, khi quý I kết
thúc thì quý II được chia theo từng tháng … cứ tiếp tục cho đến hết năm.
2.4. Trình tự lập dự toán.
Dự toán được chuẩn bị từ cấp cơ sở trở lên. Trình tự chuẩn bị số liệu dự
toán được mô tả trên sơ đồ sau:
Hội đồng quản trị
Quản trị cấp trung gian
Quản trị cấp trung gian
Quản trị
cấp cơ sở
Quản trị

lý thường phải mất nhiều thời gian và công sức để lập bảng dự toán này
được chính xác.
Dự toán tiêu thụ
Dự toán sản xuất
Dự toán phí tổn lưu
thông và quản lý
Dự toán tồn kho
cuối kỳ
Dự toán chi phí
sản xuất
Dự toán chi phí
NVL trực tiếp
Dự toán chi phí
LĐ trực tiếp
Dự toán tiền mặt
Dự toán báo cáo lưu
chuyển tiền tệ
Dự toán bảng cân
đối kế toán
Dự toán báo cáo
KQHĐKD
Các dự toán hoạt động:
Doanh nghiệp sẽ xây dựng các dự toán hoạt động chĩ rõ các hoạt động
của doanh nghiệp phải như thế nào để đáp ứng nhu cầu tiêu thụ sản phẩm,
dịch vụ. Trình tự lập các dự toán hoạt động như sau:
Căn cứ trên dự toán tiêu thụ, dự toán sản xuất được thiết lập, chỉ rõ số
lượng sản phẩm cần phải sản xuất. Từ dự toán sản xuất, các dự toán nguyên
vật liệu, dự toán lao động trực tiếp và dự toán chi phí sản xuất chung sẽ được
thiết lập.
Dự toán chi phí lưu thông và dự toán chi phí quản lý được soạn thảo căn

3.1.2. Định mức chi phí lao động trực tiếp.
Đơn vị Tiền
1. Định mức giá của 1h LĐ trực tiếp NĐ/giờ
5,063
- Mức lương cơ bản NĐ/giờ
4,15
- Các khoản trích theo lương NĐ/giờ
0,913
2. Định mức thời gian cho phép hoàn thành 1 thùng Giờ/thùng 0,139
- Thời gian sản xuất cơ bản Giờ/thùng 0,12
- Thời gian dành cho nhu cầu cá nhân Giờ/thùng 0,009
- Thời gian lau chùi máy Giờ/thùng 0,005
- Thời gian tính cho 1SP hỏng Giờ/thùng 0,005
3. Định mức chi phí LĐ trực tiếp NĐ/thùng
0,704
3.1.3. Định mức chi phí sản xuất chung.