Website: Email : Tel (: 0918.775.368
MỤC LỤC
LỜI NÓI ĐẦU...................................................................................... 3
CHƯƠNG1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY
TNHH NGÂN HẠNH...........................................................................4
1.1. Lịch sử hình thành và phát triển......................................................4
1.2. Đặc điểm kinh doanh và tổ chức sản xuất kinh doanh...................5
1.3. Đặc điểm tổ chức quản lý..................................................................8
1.3.1. Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của doanh nghiệp.......................8
1.3.2. Chức năng và nhiệm vụ................................................................9
1.4. Những thuận lợi và khó khăn của công ty.....................................12
1.3.1. Thuận lợi.....................................................................................12
1.3.2. Khó khăn.....................................................................................13
CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG TỔ CHỨC KẾ TOÁN
TẠI CÔNG TY TNHH NGÂN HẠNH..............................................14
2.1. Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán...................................................14
2.1.1. Hình thức kế toán đơn vị áp dụng...............................................14
2.1.2. Tổ chức bộ máy kế toán trong công ty .....................................15
2.2. Đặc điểm vận dụng chế độ, chính sách kế toán.............................17
2.3. Đặc điểm tổ chức một số phần hành kế toán chủ yếu...................18
2.3.1. Kế toán vốn bằng tiền.................................................................18
2.3.2. Kế toán tài sản cố định................................................................21
2.3.3. Kế toán hàng tồn kho..................................................................25
2.3.4. Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương......................29
2.4. Kế toán chi tiết tiêu thụ hàng hoá và xác định kết quả kinh doanh
của công ty TNHH Ngân Hạnh..............................................................32
2.4.1. Các phương thức bán hàng của công ty......................................32
2.4.2. Kế toán tiêu thụ hàng hoá...........................................................33
1
Website: Email : Tel (: 0918.775.368
vực thương mại, dịch vụ. Công ty kinh doanh dựa trên phương châm: lấy thị
trường làm hướng đạo, lấy sáng tạo làm nòng cốt, gắn chất lượng sản phẩm
với sự tồn vong của công ty, lấy nhân tài làm chỗ dựa, lấy quản lý để thúc
đẩy hiệu quả, đưa công ty đi theo con đường nâng cao uy tín, chất lượng sản
phẩm… Trong việc quyết định sự thành công hay thất bại của công ty có
một phần đóng góp không nhỏ của công tác kế toán. Nhận thức được tầm
quan trọng của công tác kế toán, em đã tìm hiểu và nghiên cứu công tác kế
toán trong công ty.Báo cáo kiến tập của em gồm 3 chương:
Chương 1: Tổng quan về công ty TNHH Ngân Hạnh
Chương 2: Thực trạng tổ chức kế toán tại c ông ty TNHH Ngân Hạnh
Chương 3: Đánh giá thực trạng tổ chức công tác kế toán tại công ty TNHH
Ngân Hạnh
3
Website: Email : Tel (: 0918.775.368
CHƯƠNG1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY
TNHH NGÂN HẠNH
1.1. Lịch sử hình thành và phát triển
Tên công ty: công ty TNHH Ngân Hạnh.
Mã số thuế: 0100701506
Số ĐKKD: 053980, cấp lần đầu 22/09/1997; ngày sửa đối sau cùng
28/01/2008.
Cơ quan chủ quản: Uỷ ban nhân dân thành phố Hà Nội.
Kho của công ty: Nam Hồng – Đông Anh – Hà Nội
Tiền thân của công ty TNHH Ngân Hạnh là công ty TNHH kỹ nghệ lạnh
Thăng Long.
Ngày 20/7/1993 công ty TNHH kỹ nghệ lạnh Thăng Long được thành
lập theo giấy phép số 000467 GP/TLDN – 02 của UBND Thành phố Hà Nội
và được trọng tài kinh tế Thành phố Hà Nội cấp giấy chứng nhận kinh
doanh số 043354. Lĩnh vực kinh doanh chủ yếu của công ty là: Lắp đặt dây
cốt, gắn chất lượng với sự tồn vong của công ty, lấy nhân tài làm chỗ dựa,
lấy quản lý để thúc đẩy hiệu quả đưa công ty đi theo con đường nâng cao uy
tín. Công ty có bộ máy quản lý có năng lực, một đội ngũ công nhân viên
thận trọng trong quá trình làm việc. Trong các quan hệ tín dụng với ngân
hàng và các đối tác khác, công ty luôn là một khách hàng có uy tín.
Trong thời gian đầu mới thành lập, công ty kinh doanh trong các lĩnh
vực: lắp đặt dây chuyền công nghệ chế biến thực phẩm, sửa chữa tủ lạnh,
máy làm kim, máy làm nước đá.
Ngày 22/9/1997 công ty TNHH Ngân hạnh chính thức được thành lập
và hoạt động trong những lĩnh vực đã đăng ký kinh doanh sau:
- Buôn bán hàng tư liệu sản xuất.
5
Website: Email : Tel (: 0918.775.368
- Chế biến thực phẩm ( nước giải khát, nước đá, bia hơi)
- Dịch vụ lắp đặt dây chuyền công nghệ chế biến thực phẩm.
Năm 2003, công ty quyết định mở rộng hoạt động và đăng ký kinh
doanh bổ sung một số lĩnh vực sau:
- Dịch vụ ăn uống.
- Dịch vụ sinh thái.
- Dịch vụ phục vụ khách du lịch.
Hiện nay công ty không ngừng mở rộng lĩnh vực kinh doanh và đăng
ký kinh doanh thêm các hoạt động như:
- Kinh doanh hương liệu, nguyên liệu, vật tư, thiết bị ngành
bia và hoá thực phẩm.
- Sản xuất bia, rượu và các loại nước giải khát.
- Thiết kế chế độ lắp đặt chuyển giao công nghệ sản xuất bia
hơi, bia chai và các loại nước giải khát.
- Lắp đặt nhà lạnh, kho lạnh, điều hoà không khí.
Nhiệm vụ của công ty là mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh hơn
1.495.711.395
32.380.170
346.736.685
91.688.500
1.001.502.428
88.163.952
438.838.820
353.573.655
85.265.165
173.492.117
48.576.939
102.928.526.81
7
0
97.493.126.843
5.435.399.974
319.046.976
2.072.794.912
601.034.622
1.904.331.709
1.176.285.707
802.350
11.786.071
(10.983.721)
1.165.301.986
326.284.556
140.853.960.876
0
131.644.688.431
9.209.272.445
Năm 2006: 173.429.117 VNĐ chiếm 100%
Năm 2007: 1.165.301.986VNĐ tăng 6,72 lần( 672%) so với
năm 2006
Năm 2008: 1.262.895.662VNĐ tăng 7,28 lần( 728%) so với
năm 2006
Như vậy có thể nói hoạt động của công ty đã đem lai hiệu quả cao,
với tốc độ phát triển vượt bậc, đối phó được với sự bất ổn định của thị
trường và khủng hoảng kinh tế. Công ty đã đóng góp một phần đáng kể vào
nguồn ngân sách nhà nước. Góp phần vào ổn định nền kinh tế đất nước.
1.3. Đặc điểm tổ chức quản lý
1.3.1. Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của doanh nghiệp
Cũng như các công ty có quy mô vừa và nhỏ khác trong cả nước, cơ
cấu tổ chức bộ máy công ty hết sức gọn nhẹ nhưng đem lại hiệu quả cao.
8
Website: Email : Tel (: 0918.775.368
Cơ cấu tổ chức của công ty TNHH Ngân Hạnh
1.3.2. Chức năng và nhiệm vụ
1.3.2.1. Hội đồng quản trị
Là cơ quan quyền lực cao nhất, có quyền quyết định mọi hoạt động của
công ty. Hội đồng quản trị đảm nhận các chức năng quan trọng như: quyết
9
HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ
GIÁM ĐỐC
PHÒNG
TỔ
CHỨC
HÀNH
CHÍNH
phòng đại diện, các quyết định được Hội đồng quản trị thông qua theo
nguyên tắc lớn hơn 50% phiếu thuận. Hội đồng quản trị họp định kỳ một
năm một lần.
1.3.2.2. Ban giám đốc
Giám đốc công ty là người điều hành hoạt động kinh doanh hàng ngày
của công ty, chịu trách nhiệm trước hội đồng thành viên về thực hiện các
quyền và nghĩa vụ của mình như tổ chức thực hiện các quyết định của Hội
đồng thành viên liên quan đến hoạt động hàng ngày của công ty, bổ nhiệm,
miễn nhiệm, cách chức các chức danh quản lý trong công ty trừ các chức
danh thuộc thẩm quyền của Hội đồng thành viên, ký kết hợp đồng nhân
danh công ty, trừ trường hợp thuộc thẩm quyền của chủ tịch Hội đồng thành
viên. Trình báo cáo quyết toán tài chính hàng năm lên hội đồng thành viên,
kiến nghị phương án sử dụng lợi nhuận hoặc xử lý các khoản lỗ trong kinh
doanh.
Phó giám đốc là những người hỗ trợ giám đốc trong công tác quản lý
công ty ở các lĩnh vực khác nhau như:
Phó giám đốc tài chính chuyên phụ trách về vấn đề tài chính của công ty.
Phó giám đốc kỹ thuật chuyên phụ trách về các vấn đề kỹ thuật, chuyển
giao công nghệ và kỹ thuật cơ khí chế tạo nhà máy bia.
10
Website: Email : Tel (: 0918.775.368
Phó giám đốc kinh doanh trực tiếp quản lý mạng lưới khách hàng, thị
trường tiệu thụ và các kênh phân phối…
1.3.2.3. Phòng tổ chức – hành chính
Phòng tổ chức – hành chính giữ nhiệm vụ quản lý chung về mặt nhân sự
đối với toàn công ty, giúp giám đốc tổ chức bộ máy hoạt động của công ty,
quản lý nhân viên, tuyển dụng, đào tạo và tái đào tạo đội ngũ cán bộ năng
động, sáng tạo cho công ty.
1.3.2.4. Phòng kế toán tài vụ
thông qua mạng Internet hoặc trực tiếp sang tham quan các bạn hàng. Từ đó
sẽ lựa chọn nhà cung cấp tiến hành thương lượng ký kết hợp đồng; tiến hành
các hoạt động liên quan đến nghiệp vụ nhập khẩu.
1.4. Những thuận lợi và khó khăn của công ty
1.3.1. Thuận lợi
Công ty TNHH Ngân Hạnh là một công ty hoạt động trong lĩnh vực
thương mại, dịch vụ. Công ty kinh doanh với giá thành đảm bảo, hợp lý dựa
trên phương châm: lấy thị trường làm hướng đạo, lấy sáng tạo làm nòng cốt,
gắn chất lượng sản phẩm với sự tồn vong của công ty. Lấy nhân tài làm chỗ
dựa, lấy quản lý để thúc đẩy hiệu quả, đưa công ty đi theo con đường nâng
cao uy tín sản phẩm. Công ty có bộ máy quản lý có năng lực, một đội ngũ
công nhân lành nghề, nhiều kinh nghiệm, có trách nhiệm và tinh thần trong
quá trình làm việc. Trong các quan hệ tín dụng với ngân hàng và các đối tác
khác công ty luôn là một khách hàng có uy tín, các khoản vay đều sử dụng
đúng mục đích, luôn coi trọng chữ tín, thanh toán đầy đủ các khoản nợ khi
đã đến hạn trả, luôn tạo cho đối tác cảm giác an toàn khi ký kết hợp đồng
với công ty.
12
Website: Email : Tel (: 0918.775.368
Công ty đã sử dụng các loại máy móc thiết bị khá tiên tiến, phù hợp
cho quá trình sản xuất kinh doanh.
Mặt khác công ty đã biết kết hợp phân cấp quản lý tài chính hợp lý
trong việc sử dụng nguồn tài chính công ty như việc thu, chi các khoản tiền,
phân giao những nghiệp vụ thu chi và cân đối tài chính.
1.3.2. Khó khăn
Khó khăn mà công ty TNHH Ngân Hạnh gặp phải đó là sự cạnh tranh
khốc liệt trên thị trường. Mà mục tiêu chính của công ty là đạt được lợi
nhuận, chính vì vậy vấn đề đặt ra là làm sao cho giá thành của sản phẩm
hợp lý mà chất lượng của sản phẩm, hàng hoá lại cao. Vì vậy, ít nhiều cũng
gốc đã lập hợp pháp, hợp lệ. Nhật ký chung ghi theo nguyên tắc ghi sổ kép.
- Sổ cái: được mở để ghi tiếp số liệu kế toán từ sổ nhật ký, đây là sổ
tổng hợp dùng để hệ thống hoá các nghiệp vụ phát sinh theo từng tài khoản
mở cho mỗi đối tượng hạch toán.
Sổ cái có đặc điểm: ghi sau nhật ký xét trên góc độ tự phản ánh các
nghiệp vụ phát sinh đã được chứng từ hoá, được ghi theo từng đối tượng
ứng với mỗi tài khoản được mở. Ghi sổ cái được thực hiện theo từng
nghiệp vụ đã ghi trên sổ nhật ký. Cơ sở ghi sổ cái là nhật ký chung. Cách
ghi sổ cái là nhặt đối tượng theo số liệu trên sổ nhật ký để ghi vào sổ cái
của đối tượng đó.
14
Website: Email : Tel (: 0918.775.368
SƠ ĐỒ TRÌNH TỰ KẾ TOÁN THEO
HÌNH THỨC NHẬT KÝ CHUNGGhi chú:
Ghi hàng ngày
Ghi cuối tháng
Quan hệ đối chiếu
2.1.2. Tổ chức bộ máy kế toán trong công ty
Là một đơn vị hạch toán độc lập, có tư cách pháp nhân và quy mô sản
xuất kinh doanh vừa. Do vậy để thuận lợi cho việc quản lý thống nhất, lãnh
15
CHỨNG TỪ KẾ TOÁN
NHẬT KÝ ĐẶC
BIỆT
SỔ, THẺ KẾ TOÁN
CHI TIẾT
tại ngân hàng.
- Kế toán nhập khẩu: Căn cứ vào hoá đơn thương mại, vận tải đơn,
chứng từ bảo hiểm, tờ khai thuế để hạch toán các nghiệp vụ phát sinh
liên quan đến nhập khẩu hàng hoá.
- Thủ quỹ: là người chuyên thu tiền, chi tiền khi có các nghiệp vụ liên
quan tới tiền mặt phát sinh, hàng ngày lập sổ quỹ tiền mặt kết hợp với
kế toán thanh toán tiến hành kiểm kê quỹ hàng tháng và khi có lệnh
đột xuất.
16
Website: Email : Tel (: 0918.775.368
- Thủ kho: chịu trách nhiệm quản lý kho vật tư khi có phiếu nhập,
phiếu xuất. Hàng ngày lập thẻ kho và đối chiếu với kế toán bán hàng
khi tiến hành kiểm kê vào cuối kỳ hoặc khi có lệnh kiểm kê.
MÔ HÌNH TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN
2.2. Đặc điểm vận dụng chế độ, chính sách kế toán
Công ty TNHH Ngân Hạnh áp dụng Quyết định QĐ15/2006/QĐ-BTC
được ban hành bởi Bộ tài chính trong việc hạch toán kế toán.Với quy mô
vừa nên công ty kiểm kê hàng tồn kho theo phương pháp kiểm kê khai
thường xuyên. Nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ và tính giá hàng
tồn kho theo phương pháp Nhập trước - Xuất trước, đồng thời hạch toán
hàng tồn kho theo phương pháp thẻ song song
Hiện nay công ty đang áp dụng phần mềm kế toán Fast accounting
trong công tác quản lý và hạch toán kế toán. Ban lãnh đạo và nhân viên
trong công ty đều có kiến thức và trình độ tin học sử dụng các phần mềm
trong công tác kế toán. Công ty luôn coi trọng việc đào tạo nhân viên để
giúp họ thông thạo và hiểu biết hơn nữa trong lĩnh vực tin học giúp cho công
ty có thể thực hiện các công tác kế toán một cách dễ dàng hơn và đạt hiệu
quả tốt nhất.
phiếu thu, phiếu chi, giấy đề nghị tạm ứng… đã được ký duyệt phản ánh vào
sổ sách tình hình tăng giảm số dư các tài khoản tiền mặt tại quỹ. Căn cứ vào
chứng từ của ngân hàng như giấy báo Có, giấy báo Nợ, chứng từ gốc đi làm:
uỷ nhiệm thu, uỷ nhiệm chi, séc chuyển khoản để phản ánh vào sổ chi tiết
theo dõi tiền gửi ngân hàng.
2.3.1.1. Tài khoản 111: Tiền mặt
Chứng từ sử dụng: Phiếu thu, phiếu chi, giấy đề nghị tạm ứng, giấy
nộp tiền, uỷ nhiệm chi, séc
Trình tự luân chuyển chứng từ thu tiền mặt:
(2) (1) (2) (3)
(4)
(5)
Các bước công việc:
(1)Đề nghị nộp tiền
18
Người
nộp tiền
Bộ phận
lưu trữ
Kế toán
thanh toán
Kế toán
trưởng
Thủ
quỹ
Website: Email : Tel (: 0918.775.368
(2)Lập phiếu thu
Kế toán
trưởng
Thủ quỹ
Kế toán thanh
toán
Bộ phận
lưu trữ
Website: Email : Tel (: 0918.775.368
- Trình tự luân chuyển chứng từ khi thu tiền gửi bằng séc
- Trình tự khi thu tiền gửi ngân hàng bằng uỷ nhiệm chi
- Trình tự thực hiện chi bằng tiền gửi ngân hàng
Trình tự ghi sổ kế toán tài khoản 111, 112
20
HOÁ ĐƠN
THUẾ GTGT
NHẬN SÉC
TỪ NGƯỜI
MUA
CHUYỂN SÉC ĐẾN NGÂN
HÀNG PHỤC VỤ DOANH
NGHIỆP
NHẬN GIẤY BÁO
CÓ CỦA NGÂN
HÀNG
Người mua hàng viết uỷ
nhiệm chi gửi ra ngân
111, 112
Bảng tổng hợp chi tiết
tài khoản 111,112
Bảng cân đối số phát sinh
Website: Email : Tel (: 0918.775.368
Ghi chú:
Ghi hàng ngày
Ghi cuối tháng
Quan hệ đối chiếu
2.3.2. Kế toán tài sản cố định
2.3.2.1. Tiêu chuẩn xác định và nguyên tắc đánh giá tài sản cố định
Tài sản cố định là các tài sản có hình thái vật chất hoặc không có hình
thái vật chất nhưng có giá trị xác định được đưa vào quá trình kinh doanh.
Theo quyết định số 206/2003/QĐ – BTC, tài sản cố định đủ 4 tiêu
chuẩn: chắc chắn thu được lợi ích kinh tế trong tương lai từ việc sử dụng tài
sản đó, giá trị tài sản ban đầu phải được xác định một cách tin cậy, có thời
gian sử dụng 1 năm trở lên và có giá trị từ 1.000.000VNĐ( mười triệu
đồng).
Nguyên tắc đánh giá tài sản cố định được đánh giá theo nguyên giá và
giá trị còn lại:
= = + + + - - -
= + -
=
21
Nguyên giá
TSCĐ mua
mới
Giá mua trên hoá
đơn ( không có
khấu hao năm
Mức khấu hao tháng = Mức khấu hao năm / 12
Trong trường hợp công ty có sự biến động tăng giảm TSCĐ trong kỳ
thì:
= + -
2.3.2.2. Chứng từ, sổ sách kế toán sử dụng
Biên bản giao nhận tài sản cố định
Biên bản thanh lý tài sản cố định
Thẻ tài sản cố định
Sổ tài sản cố định
Sổ tổng hợp
22
Giá trị còn lại
Nguyên giá Giá trị hao mòn
Số khấu hao
phải trích
trong tháng
này
Số khấu hao
đã trích trong
tháng trước
Số khấu hao của
TSCĐ tăng thêm
trong th áng
Số khấu hao
của TSCĐ giảm
đi trong th áng
Website: Email : Tel (: 0918.775.368
gồm đại diện bên giao, đại diện bên nhận và một số uỷ viên để lập “Biên bản
giao nhận TSCĐ” cho từng đối tượng tài sản cố định. Đối với những tài sản
cố định cùng loại, giao nhận cùng một lúc, do cùng một đơn vị chuyển giao
thi có thể lập chung một biên bản. Sau đó phòng kế toán sao lại cho mỗi đối
23
Website: Email : Tel (: 0918.775.368
tượng ghi TSCĐ một bản để lưu vào hồ sơ riêng của từng tài sản cố định.
Mỗi bộ hồ sơ TSCĐ bao gồm: biên bản giao nhận TSCĐ, hoá đơn mua
TSCĐ, hợp đồng, các bản sao tài liệu kỹ thuật và các chứng từ khác có liên
quan. Căn cứ vào hồ sơ TSCĐ, kế toán mở thẻ TSCĐ để theo dõi chi tiết
từng TSCĐ của doanh nghiệp. Thẻ này được phòng kế toán lập và kế toán
trưởng ký xác nhận. Thẻ này được lưu tại phòng kế toán trong suốt quá trình
sử dụng TSCĐ. Khi lập xong, thẻ TSCĐ được ghi vào sổ TSCĐ, sổ này lập
chung cho toàn công ty một quyển và từng đơn vị sử dụng mỗi nơi một
quyển.
Khi TSCĐ trong doanh nghiệp giảm, tuỳ từng trường hợp mà doanh
nghiệp phải lập các chứng từ như: biên bản giao nhận TSCĐ, biên bản thanh
lý TSCĐ… Trên cơ sở các chứng từ này kế toán ghi giảm TSCĐ trên các sổ
TSCĐ.
Quy trình luân chuyển trong hạch toán TSCĐ
(1) (2) (2) (3)
Các bước công việc:
(1) Ra quyết định tăng (giảm) TSCĐ
(2) Tiến hành giao nhận TSCĐ và lập các biên bản
(3) Lập (huỷ) thẻ TSCĐ, ghi sổ chi tiết TSCĐ, lập bảng tính và phân
bổ khấu hao, ghi sổ tổng hợp
24
Chủ sở
hữu tài
Sổ cái tài khoản
211,212,213,214
Sổ chi tiết TSCĐ
Copyright: Tài liệu đại học ©