BỘ CÔNG THƯƠNG BỘ GIÁO DỤC ĐÀO TẠO
TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP TP. HỒ CHÍ MINH
KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN

BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP
CÔNG VIỆC KẾ TOÁN TẠI
CÔNG TY CỔ PHẦN NƯỚC MẮM THANH HƯƠNG
Giảng viên hướng dẫn : Th.S. Nguyễn Thị Huyền
Nhóm sinh viên thực hiện: Nhóm 15
Lớp: DHKT7ATH
MÃ SỐ SV HỌ VÀ TÊN LỚP
11010223 Trịnh Thị Mai Nhóm trưởng
11009303 Vũ Thị Hồng Xuyến
11009853 Nguyễn Thị Lài
11010053 Nguyễn Thị Đào
THANH HÓA, THÁNG 04 - 2015
Báo cáo thực tập
GVHD: TH.S. Nguyễn Thị Huyền
LỜI CẢM ƠN
Sau một thời gian thực tập tại Công ty cổ phần nước mắm Thanh Hương, nhóm
chúng em đã học được rất nhiều điều bổ ích, tích luỹ được một ít kinh nghiệm nhỏ
trong công tác kế toán góp phần phục phụ cho công việc sau này. Quá trình thực tập
bước đầu giúp chúng em làm quen được với công việc kế toán , đặc biệt đi sâu nghiên
cứu, tìm hiểu tình hình công tác kế toán thực tế tại Công ty. Bên cạnh những kiến thức
lý thuyết đã được học tại trường vận dụng vào thực tế trong quá trình thực tập nhóm
chúng em đã nắm vững hơn các quy trình, nguyên tắc hạch toán và các nghiệp vụ kinh
tế phát sinh.
Trong quá trình thực tập tại Công ty, nhóm chúng em đã nhận được rất nhiều sự
giúp đỡ tận tình của các thành viên tại phòng kế toán đặc biệt là bà Hoàng Thị Hiền
kế toán trưởng đã giúp đỡ chúng em trong quá trình thực tập, thu thập thông tin về
Công ty và các chế độ và chuẩn mực ma kế toán áp dụng.


……………………Ngày … tháng … năm 2015
Giảng viên
Nhóm 15 – DHKT7ATH
Báo cáo thực tập
GVHD: TH.S. Nguyễn Thị Huyền
MỤC LỤC
Nhóm 15 – DHKT7ATH
Báo cáo thực tập
GVHD: TH.S. Nguyễn Thị Huyền
CHƯƠNG 1
GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN NƯỚC
MẮM THANH HƯƠNG
1.1. Thành lập:
1.1.1. Tên công ty:
- Tên tiếng Việt: Công ty cổ phần nước mắm Thanh Hương.
- Công ty có:
Trụ sở chính tại: 198 Lê Lai, P.Đông Sơn, TP.Thanh Hóa.
Điện thoại: (037)3852325
Mã số thuế: 2800123572
Công ty thành lập năm 1998 và đến nay đã có hơn 300 đại lý ở một số tỉnh
miền Bắc, miền Trung và đại lý rải rác các huyện, thị, xã, thành phố trong tỉnh.
1.1.2. Vốn điều lệ:
18.000.000.000 đồng (18 tỷ)
1.1.3. Quyết định thành lập:
Công ty cổ phần nước mắm Thanh Hương được thành lập theo giấy phép đăng
ký kinh doanh số 2800123572 do Sở Kế hoạch và đầu tư tỉnh Thanh Hóa cấp ngày
02/10/1998.
1.1.4. Ngành nghề kinh doanh:
Chế biến, bảo quản thủy sản và các sản phẩm từ thủy sản

TẠI HẢI
CHÂU
Tổ
chế
biến
thực
phẩm
Tổ
tổng
hợp
Tổ
đóng
hàng
Tổ
lái
xe
Tổ
bảo
vệ
Tổ
hành
chính
KT
Chung
KT
Bán
hàng
Thủ
quỹ
Thủ

Các XN thành viên: đứng đầu là Giám đốc các xí nghiệp. Chịu trách nhiệm tổ
chức và đôn đốc các hoạt động theo kế hoạch từ Ban giám đốc.
1.2.2. Cơ cấu phòng kế toán:
Công ty cổ phần Nước mắm Thanh Hương tổ chức bộ máy tập trung, thu nhập xö
lý chứng từ, ghi sổ kế toán chi tiết, ghi sổ kế toán tổng hợp, lập báo cáo kế toán đồng thời
phân tích hoạt động kinh tế và kiểm tra kế toán.
Phòng kế toán tài vụ tổ chức hạch toán kế toán các hoạt động kinh doanh theo
đúng quy định của Nhà nước, thực hiện nghĩa vụ của Công ty đối với nhà nước thông
qua các khoản nộp ngân sách. Cụ thể như sau:
- Ghi chép phản ánh, giám sát việc bảo quản,sử dụng tài sản, phục vụ cho sản
xuất kinh doanh có hiệu quả, ghi chép phản ánh toàn bộ vốn hiện có và tình hình sử
dụng vốn của Công ty.
- Tính toán, phản ánh được thu nhập và chi phí, xác định kết quả sản xuất kinh
doanh.
- Cung cấp số liệu, thông tin kinh tế về hoạt động sản xuất kinh doanh cho lãnh
đạo.
- Thực hiện việc kiểm tra hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty, cung cấp
chứng từ, tài liệu kế toán phục vụ cho việc kiểm tra của Nhà nước .
Bộ máy kế toán của Công ty gọn nhẹ nhưng vẫn đảm bảo tính chặt chẽ. Dù mỗi
bộ phận đều có chức năng riêng, nhưng vẫn có mối quan hệ mật thiết với nhau, hỗ trợ
nhau để tham mưu cho Giám đốc Công ty có những quyết định quản trị đúng đắn,
nhằm thúc đẩy hoạt động sản xuất kinh doanh phát triển
Sơ đồ 1.2: Hệ thống kế toán
Phòng kế toán công ty CP nước mắm Thanh Hương
Kế toán trưởng: Phân chia công tác kế toán trong Công ty thành các bộ phận
nghiệp vụ, lựa chọn cán bộ thích hợp phụ trách từng bộ phận nghiệp vụ kế toán đồng
Nhóm 15 – DHKT7ATH
Trang 3
KẾ TOÁN TRƯỞNG
Thủ

48/2006/ QĐ - BTC ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng Bộ tài Chính
Hình thức sổ kế toán áp dụng: Chứng từ ghi sổ
Việc ghi sổ kế toán bao gồm:
- Ghi theo trình tự thời gian trên đăng ký chứng từ ghi sổ
- Ghi theo nội dung kinh tế trên sổ cái
GHI SỔ KẾ TOÁN THEO HÌNH THỨC CHỨNG TỪ GHI SỔ
Nhóm 15 – DHKT7ATH
Trang 4
Chứng từ kế toán
Sổ quỹ
Bảng tổng hợp
chứng từ kế
toán cùng loại
Sổ (thẻ)
kế toán
chi tiết
Sổ đăng
ký chứng
từ ghi sổ
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Báo cáo thực tập
GVHD: TH.S. Nguyễn Thị Huyền
Sơ đồ 1.3: Quy trình ghi sổ
Phòng kế toán công ty CP nước mắm Thanh Hương
Ghi chú: : Ghi hàng ngày
: Ghi cuối tháng
: Kiểm tra, đối chiếu
Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ kế toán hoặc Bảng Tổng hợp chứng từ kế
toán cùng loại đã được kiểm tra, được dùng làm căn cứ ghi sổ, kế toán lập Chứng từ
ghi sổ. Căn cứ vào Chứng từ ghi sổ để ghi vào sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ, sau đó

- Nguyên tắc đánh giá hàng hoá: Tính theo giá thực tế bình quân gia quyền,
kiểm kê thực tế (đối chiếu sổ sách)
- Giá thành đơn vị sản phẩm: Tính riêng cho từng loại sản phẩm trong mỗi kỳ
quyết toán.
- Ghi nhận doanh thu: Doanh thu bán hàng được ghi nhận trên cơ sở hoá đơn đã
phát hành và được người mua chấp nhận thanh toán.
1.2.3.3. Phương pháp nộp thuế GTGT:
Theo phương pháp khấu trừ
Nhóm 15 – DHKT7ATH
Trang 6
Báo cáo thực tập
GVHD: TH.S. Nguyễn Thị Huyền
CHƯƠNG 2:
THỰC TẾ CÔNG TÁC TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN NƯỚC MẮM
THANH HƯƠNG
2.1 Kế toán tiền mặt:
2.1.1 Chứng từ sử dụng:
Chứng từ gốc:
- Hóa đơn GTGT hoặc hóa đơn bán hàng
- Giấy đề nghị tạm ứng
- Biên lai thu tiền
- Bảng thanh toán tiền lương
- Bảng kiểm kê quỹ
Chứng từ dùng để ghi sổ:
- Phiếu thu
- Phiếu chi
2.1.2 Tài khoản sử dụng:
Tài khoản cấp 1: 111-Tiền mặt tại quỹ
Tài khoản cấp 2: 1111-Tiền mặt VNĐ
2.1.3 Tóm tắt quy trình kế toán tiền mặt


Lưu đồ 2.2 – Kế toán thu tiền mặt
Phòng kế toán công ty CP nước mắm Thanh Hương
Nhóm 15 – DHKT7ATH
Trang 9
Báo cáo thực tập
GVHD: TH.S. Nguyễn Thị Huyền
2.1.4 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán:
2.1.4.1 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh:
Nghiệp vụ 1: Ngày 11/3/2014, bán nước mắm 22 độ đạm cho nhà hàng Dạ
Lan có MST: 2809678243 , HĐ số 0223 đã thu bằng tiền mặt 60.500.000, VAT 10%,
phiếu thu số 0125.
Nợ TK 1111 60.500.000
Có TK 5111: 55.000.000
Có TK 3331: 5.500.000
- Gồm chứng từ có liên quan là Phiếu Thu 0125 và hóa đơn GTGT số
0223, PXK_035….(Phụ lục 01)
Nghiệp vụ 2: Ngày 12/3/2014 thu tiền tạm ứng của anh Nguyễn Công Minh
theo chứng từ số 01212 số tiền 10.000.000đ, phiếu thu số 0139, hóa đơn GTGT số
0236
Nợ TK 1111: 10.000.000
Có TK 141: 10.000.000
- Gồm các hóa đơn chứng từ có liên quan là Phiếu Thu số 0139, giấy đề
nghị tạm ứng,…(Phụ lục 01)
Nghiệp vụ 3: Ngày 15/3/2014 thanh toán tiền tiếp khách cho nhà hàng Dạ Lan
theo phiếu chi số 0021, số tiền 5.720.000đ, thuế GTGT 10%, hóa đơn số 0239, ký hiệu
2014A/AN
Nợ TK 6421: 5.200.000
Nợ TK 133: 520.000
Có TK 1111: 5.720.000

Ư
Số phát sinh
Số tồn
Ghi
chú
Thu Chi Nợ Có
A B C D E F 1 2 3 G
- Số tồn đầu tháng 18.526.533
- Số phát sinh trong tháng
… … … … … … … … … …
11/3 11/3 PT 0125 Bán nước mắm 22 độ đạm 5111 55.000.000
3331 5.500.000
12/3 12/3 PT0139 Thu tạm ứng 141 10.000.000
15/3 15/3 PC0021 Thanh toán tiền cho nhà hàng Dạ Lan 6421 5.200.000
133 520.000 …
… … … … … … … …. ….
- Cộng số phát sinh trong tháng X 15.053.995.556 14.995.223.526 X x
- Số tồn cuối tháng X X X 77.298.563 x
- Sổ này có trang, đánh từ trang 01 đến trang
- Ngày mở sổ
Ngày tháng năm
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
Nhóm 15 – DHKT7ATH Trang 11
Báo cáo thực tập
GVHD: TH.S. Nguyễn Thị Huyền
Đơn vị: Cty cổ phần nước mắm Thanh
Hương
Địa chỉ: 198 Lê Lai, P.Đông Sơn,
TP.Thanh Hóa
Mẫu số: S02a – DNN

(Ký, họ tên)
Nhóm 15 – DHKT7ATH
Trang 12
Báo cáo thực tập
GVHD: TH.S. Nguyễn Thị Huyền
Đơn vị: Cty cổ phần nước mắm Thanh
Hương
Địa chỉ: 198 Lê Lai, P.Đông Sơn,
TP.Thanh Hóa
Mẫu số: S02a – DNN
(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC
Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số: 05
Từ ngày 11 đến 15 tháng 3 năm 2014
Trích yếu
Số hiệu tài khoản
Số tiền
Ghi
chúNợ Có
A B C 1 D
Thanh toán tiền tiếp khách 6421
1111 5.200.000
Thuế VAT 10% 133
1111 520.000
… ….
…. …. ….
Cộng
X X
165.850.000


- Cộng lũy kế từ đầu quý
- Sổ này có trang, đánh số từ trang số 01 đến trang
- Ngày mở sổ:
Ngày tháng năm
Người ghi sổ
(Ký, họ tên)
Kế toán trưởng
(Ký, họ tên)
Giám đốc
(Ký, họ tên, đóng dấu)
Nhóm 15 – DHKT7ATH
Trang 14
Báo cáo thực tập GVHD: TH.S. Nguyễn Thị Huyền
Đơn vi:Cty cổ phần nước mắm Thanh Hương
Địa chỉ:198 Lê Lai, P.Đông Sơn, TP.Thanh Hóa
Mẫu số: S02c1 – DNN
(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC
Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI
(Dùng cho hình thức kế toán chứng từ ghi sổ)
Tháng 03/ 2014
Tên tài khoản: Tiền mặt
Số hiệu: 111
Ngày,
tháng
ghi sổ
Chứng từ ghi sổ
Diễn giải
Số hiệu

GVHD: TH.S. Nguyễn Thị Huyền
2.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng:
2.2.1 Chứng từ sử dụng:
Chứng từ dùng để ghi sổ:
- Giấy báo Có
- Giấy báo Nợ
- Phiếu tính lãi
Chứng từ gốc:
- Ủy nhiệm thu
- Ủy nhiệm chi
2.2.2 Tài khoản sử dụng:
- Tài khoản 112: “Tiền gửi ngân hàng”
2.2.3 Tóm tắt quy trình kế toán tiền gửi ngân hàng:
Kế toán chi tiền gửi ngân hàng:
Căn cứ vào Phiếu Nhập Kho, vật tư, tài sản, Biên Bản nghiệm thu, Biên Bản
thanh lý hợp đồng đã có đầy đủ chữ ký của cấp trên, kế toán TGNH sẽ lập Ủy Nhiệm
Chi gồm 4 liên chuyển lên cho Giám Đốc hoặc Kế toán trưởng duyệt. Sau đó kế toán
TGNH sẽ gửi Ủy Nhiệm Chi này cho Ngân hàng để Ngân hàng thanh toán tiền cho
người bán, sau đó Ngân hàng sẽ gửi Giấy Báo Nợ về cho công ty. Căn cứ vào Giấy
Báo Nợ, kế toán sẽ hạch toán vào sổ chi tiết TK 112.
Nhóm 15 – DHKT7ATH
Trang 16
Báo cáo thực tập
GVHD: TH.S. Nguyễn Thị Huyền
Lưu đồ 2.3 – Kế toán chi TGNH
Phòng kế toán công ty CP nước mắm Thanh Hương
Nhóm 15 – DHKT7ATH
Trang 17
Báo cáo thực tập
GVHD: TH.S. Nguyễn Thị Huyền

số 4253, số lượng 250 chai nước mắm loại 32 độ đạm. Đơn giá 54.000đ/ chai/lit. VAT
10% đã thanh toán bằng chuyển khoản
Nợ TK 1121 : 14.850.000
Có TK 5111: 13.500.000
Có TK 3331: 1.350.000
- Chứng từ kèm theo : hóa đơn GTGT số 0233, PXK_058, giấy báo có…(phụ
lục 01)
2.2.4.2. Sổ kế toán sử dụng:
- Chứng từ gốc: GBC, GBN
- Sổ chi tiết
- Chứng từ ghi sổ
- Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ8
- Sổ cái
Nhóm 15 – DHKT7ATH
Trang 19
Báo cáo thực tập GVHD: TH.S. Nguyễn Thị Huyền
Đơn vị : Cty cổ phần nước mắm Thanh Hương
Địa chỉ : 198 Lê Lai, P.Đông Sơn, TP.Thanh Hóa
Mẫu số S06 – DNN
(Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ - BTC
ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG
Nơi mở tài khoản giao dịch: Ngân hàng Vietcombank
Số hiệu tài khoản tại nơi gửi: 1029334832
Ngày
tháng
ghi sổ
Chứng từ
Diễn giải TKĐƯ
Số tiền

Địa chỉ: 198 Lê Lai, P.Đông Sơn,
TP.Thanh Hóa
Mẫu số: S02a – DNN
(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC
Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số: 01
Từ ngày 01 đến 05 tháng 03 năm 2014
Trích yếu
Số hiệu tài khoản
Số tiền Ghi chú
Nợ Có
A
B C 1 D
Gửi tiền mặt vào tài khoản 1121
1111
250.000.000

Doanh thu bán hàng 1121
5111
13.500.000

Thuế GTGT phải nộp 1121
3331
1.350.000
… ….
….
….
….
Cộng