MỤC LỤC
MỤC LỤC........................................................................................................1
DANH MỤC VIẾT TẮT.................................................................................3
LỜI MỞ ĐẦU..................................................................................................1
PHẦN I
TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN VÀ TƯ VẤN (A&C)
- CHI NHÁNH HÀ NỘI..................................................................................3
1.1. Quá trình hình thành và phát triển của Công ty TNHH Kiểm toán và
Tư vấn (A&C) và Chi nhánh tại Hà Nội.......................................................3
1.1.1. Lịch sử hình thành của Công ty Kiểm toán và Tư vấn (A&C)..........3
1.1.2. Lịch sử hình thành và phát triển của Công ty TNHH Kiểm toán và
Tư vấn – Chi nhánh Hà Nội.......................................................................5
1.1.3. Tình hình hoạt động kinh doanh của Công ty TNHH Kiểm toán và
Tư vấn (A&C) tại Hà Nội..........................................................................6
1.2. Lĩnh vực hoạt động................................................................................7
1.3. Đặc điểm hoạt động kinh doanh...........................................................10
1.4. Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý của Công ty TNHH Kiểm toán và
Tư vấn tại Hà Nội........................................................................................11
PHẦN II
THỰC TRẠNG TỔ CHỨC CÔNG TÁC KIỂM TOÁN TẠI CÔNG TY
TNHH KIỂM TOÁN VÀ TƯ VẤN A&C – CHI NHÁNH HÀ NỘI........13
2.1. Quy trình kiểm toán tại Công ty TNHH Kiểm toán và Tư vấn – Chi
nhánh Hà Nội..............................................................................................13
2.2. Kiểm soát chất lượng cuộc kiểm toán tại Công ty TNHH Kiểm toán và
Tư vấn A&C – Chi nhánh Hà Nội...............................................................20
2.1.1. Kiểm soát chung một cuộc kiểm toán.............................................20
2.2.2. Kiểm soát chất lượng trong từng giai đoạn của cuộc kiểm toán:. .21
2.3. Tổ chức hồ sơ kiểm toán .....................................................................23
Hoàng Thị Hạnh Kiểm toán 47B
2.3.1. Hồ sơ kiểm toán chung..................................................................23
2.3.2. Hồ sơ kiểm toán năm ....................................................................25

10 CNVC Công nhân viên chức
11 HĐQT Hội đồng quản trị
12 TSCĐ Tài sản cố định
13 TP Thành phố
14 CPXDCB Chi phí xây dựng cơ bản
15 KPCĐ Kinh phí công đoàn
16 BHYT Bảo hiểm y tế
17 BHXH Bảo hiểm xã hội
18 CSH Chủ sở hữu
Hoàng Thị Hạnh Kiểm toán 47B
LỜI MỞ ĐẦU
Kiểm toán là một trong những ngành nghề mới xuất hiện ở Việt Nam,
kiểm toán đóng vai trò quan trọng trong việc làm lành mạnh hoá nền tài chính
quốc gia. Hiện nay, với xu thế toàn cầu hoá đang diễn biến một cách mạnh
mẽ, Việt Nam cũng đã gia nhập WTO, hội nhập mở cửa đòi hỏi hoạt đông
kinh doanh và quản lý phải có hiệu quả kéo theo việc phải minh bạch hoá các
thông tin tài chính do đó kiểm toán càng đóng một vai trò quan trọng hơn bao
giờ hết.
Thấy được vai trò to lớn của kiểm toán trong nền kinh tế nên trong những
năm gần đây Nhà nước ta đã quan tâm tới việc hoàn thiện hơn nữa hệ thống
chuẩn mực kế toán, kiểm toán và khuyến khích thành lập những công ty kiểm
toán độc lập để đáp ứng nhu cầu ngày càng lớn của thị trường. Công ty
TNHH Kiểm toán và Tư vấn (A&C) là một trong hai công ty kiểm toán đầu
tiên của Bộ tài chính thành lập. Qua hơn 16 năm hoạt động, Công ty đã khẳng
định được tên tuổi, tạo được sự tín nhiệm của khách hàng, đã góp phần đáng
kể trong sự phát triển của ngành kế toán, kiểm toán nói riêng và sự phát triển
của đất nước nói chung.
Trong thời gian đầu thực tập tại Chi nhánh Công ty Kiểm toán và Tư vấn
tại Hà Nội, em đã có điều kiện tiếp cận thực tế, vận dụng những kiến thức đã
học vào thực tiễn và hiểu biết thêm về công ty. Em xin chân thành cám ơn sự

Công ty cũng là một trong 11 công ty được phép kiểm toán các tổ chức
niêm yết trên thị trường chứng khoán theo Quyết định số 722/QĐ-UBCK
ngày 30/11/2006 của Chủ tịch Ủy Ban Chứng Khoán Nhà nước.
Năm 1992, theo quyết định số 140 TC/QĐ/TCCB ngày 26/03/1992 của
Bộ trưởng Bộ tài chính Công ty Kiểm toán và Tư vấn được thành lập với tư
cách là chi nhánh của Công ty kiểm toán Việt Nam VACO tại thành phố Hồ
Chí Minh bởi vậy trong những năm đó hoạt động của A&C đều dựa trên
chương trình kiểm toán của VACO.
Tuy bắt đầu hoạt động từ năm 1992 nhưng cho tới tận năm 1995, do sự
thay đổi của nền kinh tế thị trường đòi hỏi tất cả các doanh nghiệp và các đơn
vị trong nền kinh tế đều phải tự đổi mới để có thể tồn tại và phát triển, không
những vậy do sự tăng cao về nhu cầu kiểm toán cho các doanh nghiệp nhà
nước vì vậy Bộ trưởng Bộ tài chính đã ra quyết định số 107 TC/QĐ/TTCB
ngày 13/02/1995 về việc thành lập Công ty kiểm toán và Tư vấn. Kể từ thời
điểm này, Công ty A&C đã thực sự đi vào hoạt động với tư cách là một doanh
nghiệp nhà nước độc lập hoạt động theo Giấy phép kinh doanh số 102218 do
Ủy Ban Kế hoạch thành phố Hồ Chí Minh cấp ngày 13 tháng 03 năm 1995.
Công ty có tên giao dịch là: Công ty Kiểm toán và Tư vấn
Hoàng Thị Hạnh Kiểm toán 47B
3
Tên giao dịch bằng Tiếng Anh: Auditing and Consulting Company
Trụ sở chính: Số 229 Đồng Khởi, Phường Bến Nghé, Quận 3, Thành phố
Hồ Chí Minh.
Cùng với quá trình phát triển mạnh mẽ của lĩnh vực kiểm toán, Công ty
A&C là một trong bốn công ty kiểm toán hàng đầu của ngành kiểm toán Việt
Nam và là công ty lớn đầu tiên của Bộ tài chính đã thực hiện thành công hai lần
chuyển đổi hình thức sở hữu theo quy định của Chính phủ và của Bộ tài chính.
Cụ thể vào năm 2003, Công ty đã chuyển đổi hình thức sở hữu từ
Doanh nghiệp Nhà nước sang Công ty cổ phần theo Quyết định số 1962/QĐ-
BTC ngày 30 tháng 06 năm 2003 của Bộ trưởng Bộ tài chính. Công ty cổ

công mà mình đã đạt được.
Đặc biệt, ngày 06/01/2008 vừa qua Công ty TNHH Kiểm toán và Tư
vấn (A&C) đã vinh dự là một trong 108 doanh nghiệp tiêu biểu nhận được
giải “Thương mại dịch vụ- Top Trade Services 2007” do Bộ Công Thương
trao tặng cho các doanh nghiệp hoạt động trong 11 lĩnh vực Thương mại dịch
vụ mà Việt Nam cam kết thực hiện khi gia nhập WTO. Đây thực sự là một sự
khích lệ lớn lao để A&C nỗ lực hoạt động và phát triển hơn nữa để cống hiến
cho sự phồn vinh của nền kinh tế nước nhà.
1.1.2. Lịch sử hình thành và phát triển của Công ty TNHH Kiểm toán và Tư
vấn – Chi nhánh Hà Nội.
Chi nhánh Công ty TNHH Kiểm toán và Tư vấn A&C tại Hà Nội tiền
thân là một văn phòng đại diện của công ty hoạt động tại 41B Lý Thái Tổ -
quận Hoàn Kiếm - Hà Nội, đây là một trong 3 chi nhánh lớn của Công ty
TNHH Kiểm toán và Tư vấn A&C gồm chi nhánh Hà Nội, chi nhánh Cần
Thơ, chi nhánh Nha Trang- Khánh Hòa.
Năm 2001, theo Quyết định số 1144/QĐUB của UBNN TP.Hà Nội cấp
ngày 01/03/2001 văn phòng đại diện của Công ty A&C tại Hà Nội đã chính
thức chuyển thành chi nhánh tại Thành phố Hà Nội và chi nhánh chính thức
hoạt động độc lập theo giấy đăng kí số 312448 do Sở Kế hoạch đầu tư Thành
phố Hà Nội cấp ngày 16/03/2001. Bắt đầu từ đây Công ty Kiểm toán và Tư vấn
Hoàng Thị Hạnh Kiểm toán 47B
5
– Chi nhánh Hà Nội có tư cách pháp nhân độc lập, có tài khoản giao dịch tại
ngân hàng, có quyền thực hiện các hợp đồng kiểm toán, phát hành các báo cáo
kiểm toán và tự chịu trách nhiệm với những hoạt động của mình.
Năm 2003, khi có quyết định chuyển đổi hình thức sở hữu của công ty
thành công ty cổ phần thì Hội đồng quản trị công ty đã ra quyết định số
02/QĐ-KTTV-HĐQT ngày 29/12/2003 thành lập Chi nhánh Công ty Cổ phần
Kiểm toán và Tư vấn tại Hà Nội. Chi nhánh hoạt động theo giấy phép kinh
doanh mới số 0113003559 do Sở Kế hoạch và Đầu tư TP.Hà Nội cấp ngày 15

Đào tạo tư vấn 0,17 0,22 0,17 0,29
Dịch vụ khác 0,09 0,11 0,058 0,1
Tổng 17,85 22,77 14,52 25,38
Hoàng Thị Hạnh Kiểm toán 47B
6
Qua bảng trên ta thấy năm 2008 doanh thu của Công ty A&C chi nhánh
Hà Nội đã đạt 17,85 tỷ đồng tăng 3,33 tỷ đồng so với năm 2007, tương ứng
tốc độ tăng trưởng là 22,93%. Tuy đây chưa phải là một con số quá lớn so với
các chi nhánh còn lại song đây lại là một con số rất khả quan so với tốc độ
tăng trưởng chung của các công ty khác cùng ngành trong điều kiện kinh tế
cạnh tranh ngày càng gay gắt hiện nay, vì vậy đó vẫn là một kết quả rất đáng
khích lệ đối với cán bộ công nhân viên trong chi nhánh. Trong đó lĩnh vực
kiểm toán BCTC vẫn là lĩnh vực đem lại doanh thu chủ yếu cho chi nhánh,
trong năm 2008 doanh thu kiểm toán BCTC đã tăng 2,52 tỷ so với năm 2007
chiếm 84,59% doanh thu toàn chi nhánh và chiếm 19,27% doanh thu toàn
công ty. Một mặt khác chúng ta cũng thấy rằng Chi nhánh A&C tại Hà Nội
chưa phải là một chi nhánh chiếm tỷ trọng doanh thu lớn nhất trong toàn công
ty, không những vậy tỷ trọng doanh thu so với toàn công ty trong năm 2008
lại giảm 2,61% so với năm 2007. Điều này đặt ra cho chi nhánh nhiều khó
khăn và thách thức hơn nữa để tăng doanh thu, tăng tỷ trọng doanh thu trong
toàn công ty nhằm khẳng định hơn nữa vị trí của mình. Không những vậy từ
quí 4 năm 2008, kinh tế thế giới đang lâm vào khủng hoảng mạnh mẽ, điều
này ảnh hưởng rất lớn tới tất cả các ngành nghề và ngành kiểm toán cũng
không nằm ngoài các tác động không có lợi trên, do vậy trong năm 2009 này,
công ty sẽ phải cố gắng hơn nữa để công ty càng ngày càng vững mạnh.
1.2. Lĩnh vực hoạt động
Công ty A&C là một công ty kiểm toán độc lập được phép hoạt động
trong lĩnh vực kiểm toán- tư vấn với lĩnh vực chủ yếu là kiểm toán báo cáo tài
chính, bên cạnh đó cùng với sự phát triển đa dạng hóa nhu cầu của thị trường
công ty cũng đã cung cấp thêm nhiều dịch vụ khác với chất lượng không

hoạt động có hiệu quả hơn. Hoạt động tư vấn của A&C rất đa dạng bao gồm: tư
vấn thuế, tư vấn các vấn đề liên quan đến kế toán, tư vấn tài chính và quản trị
doanh nghiệp, tư vấn về dịch vụ pháp lý, tư vấn ứng dụng công nghệ thông tin,
Hoàng Thị Hạnh Kiểm toán 47B
8
và các hoạt động tư vấn khác theo yêu cầu của khách hàng như các vấn đề về
pháp luật, đầu tư,…
- Dịch vụ đào tạo: kinh tế càng ngày càng phát triển, môi trường cạnh
tranh ngày càng gay gắt đòi hỏi phải luôn luôn nâng cao kiến thức và trình độ
chuyên môn cho nhân viên vì vậy A&C đã không ngừng quan tâm tới vấn đề
đào tạo hơn nữa cho đội ngũ kiểm toán viên của mình. A&C đã kết hợp với các
giáo viên, thạc sỹ, giáo sư, các chuyên gia trong lĩnh vực kiểm toán và tư vấn
cùng với ban lãnh đạo công ty tổ chức các khóa học, các chương trình huấn
luyện nhằm đào tạo nâng cao kĩ năng nghề nghiệp cho nhân viên của mình
cũng như các khóa học thep các yêu cầu khác. Hoạt động đào tạo của A&C bao
gồm: đào tạo các lớp kế toán trưởng, đào tạo chuyên về đề về kế toán tài chính,
kế toán quản trị, kinh doanh chứng khoán, kiểm toán và kiểm toán nội bộ, tổ
chức các hoạt động sinh hoạt chuyên môn,…
- Dịch vụ kế toán: Với đội ngũ các nhân viên có trình độ chuyên môn, có
kinh nghiệm thực tiễn tại các doanh nghiệp khác nhau, A&C đã cung cấp một
dịch vụ kế toán chất lượng, đáp ứng được yêu cầu ngày càng cao của khách
hàng. Hoạt động kế toán mà công ty cung cấp bao gồm: ghi sổ kế toán, lập báo
cáo tài chính, báo cáo thuế và các báo cáo khác theo yêu cầu của khách hàng;
thiết kế, triển khai và hỗ trợ vận hành hệ thống kế toán; thiết kế triển khai và hỗ
trợ vận hành hệ thống kiểm soát nội bộ; tổ chức đào tạo và tuyển chọn nhân viên
kế toán theo yêu cầu của khách hàng…
- Dịch vụ quản lý dự án: A&C đã rất quan tâm tới phát triển dịch vụ
này, với lực lượng kỹ sư và thẩm định viên chuyên nghiệp về định giá công ty
đã cung cấp dịch vụ này trong nhiều năm. Dịch vụ quản lý dự án của A&C
bao gồm: quản lý chung dự án, tổ chức công tác đền bù giải phóng mặt bằng,

kinh doanh hoạt động theo Luật Đầu tư nước ngoài tại Việt Nam và các cơ quan
và tổ chức của quốc tế và trong nước, các dự án trong nước và quốc tế, các văn
phòng đại diện, cá nhân có nhu cầu cung cấp dịch vụ.
Hiện nay công ty TNHH Kiểm toán và Tư vấn đã có một trụ sở chính
tại TP.Hồ Chí Minh và một hệ thống 3 chi nhánh rải dọc theo chiều dài đất
nước gồm: chi nhánh tại HàNội, chi nhánh tại Cần Thơ và chi nhánh tại
Nha Trang- Khánh Hòa.
Với thị trường rộng khắp như trên cũng như lượng khách hàng thường
xuyên lớn như vậy thì A&C luôn coi trọng vấn đề trình độ và kinh nghiệm
của đội ngũ nhân viên. Sau 16 năm hoạt động (1992 -2008), công ty A&C tự
hào có một đội ngũ nhân viên được tuyển chọn và đào tạo một cách liên tục
và có hệ thống bao gồm 12 thạc sĩ kinh tế và có chứng chỉ kiểm toán viên
Hoàng Thị Hạnh Kiểm toán 47B
10
quốc tế (ACCA), 53 kiểm toán viên cấp Nhà nước, 7 thẩm định viên được cấp
chứng chỉ thẩm định viên, 57 cử nhân có 2 bằng Đại học, 45 cử nhân đại học
Luật, 44 kĩ sư xây dựng, cao đẳng thẩm định giá.
Trong quá trình hoạt động, đội ngũ nhân viên của A&C liên tục được
đào tạo nhằm nâng cao trình độ chuyên môn, kỹ năng và bản lĩnh nghề nghiệp
cùng các kiến thức bổ trợ về pháp luật, kinh tế, thị trường… để có khả năng
đa dạng hoá các loại hình dịch vụ cung cấp cho khách hàng. Ngoài các
chương trình đào tạo trong nước, các kiểm toán viên còn được đi tu nghiệp và
đào tạo qua các hình thức khảo sát, huấn luyện, thực hành tại các nước
Malayxia, Singapore, Philippines, Hongkong, Anh, Pháp,Bỉ,…
1.4. Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý của Công ty TNHH Kiểm toán và
Tư vấn tại Hà Nội
Sơ đồ 1: Tổ chức bộ máy quản lý của chi nhánh

Hoàng Thị Hạnh Kiểm toán 47B
11

Các phòng nghiệp vụ kiểm toán Báo cáo tài chính: Các phòng này
thực hiện các cuộc kiểm toán Báo cáo tài chính cho khách hàng. Mỗi phòng
nghiệp vụ có một trưởng phòng chịu trách nhiệm quản lý về tất cả các hoạt
động của các nhân viên trong phòng nghiệp vụ đó. Chi nhánh A&C tại Hà
Nội có 3 phòng nghiệp vụ kiểm toán Báo cáo tài chính.
Phòng nghiệp vụ kiểm toán XDCB: Phòng này thực hiện các cuộc
Kiểm toán báo cáo quyết toán XDCB, thẩm định đầu tư…Chi nhánh A&C tại
Hà Nội chỉ có một phòng nghiệp vụ kiểm toán XDCB.
Bộ phận tư vấn và kiểm soát chất lượng hoạt động kiểm toán: chức năng
chính của bộ phận này là thực hiện kiểm tra, soát xét các tài liệu kiểm toán đảm
bảo chất lượng các cuộc kiểm toán để phục vụ cho việc phát hành Báo cáo kiểm
toán. Ngoài ra, bộ phận này cũng cung cấp dịch vụ tư vấn cho khách hàng.
Hoàng Thị Hạnh Kiểm toán 47B
12
PHẦN II
THỰC TRẠNG TỔ CHỨC CÔNG TÁC KIỂM TOÁN TẠI
CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN VÀ TƯ VẤN A&C – CHI
NHÁNH HÀ NỘI
2.1. Quy trình kiểm toán tại Công ty TNHH Kiểm toán và Tư vấn – Chi
nhánh Hà Nội
Kiểm toán là một loại hình dịch vụ đặc biệt, đòi hỏi các KTV phải luôn
tuân thủ các chuẩn mực nghề nghiệp bao gồm chuẩn mực kế toán- kiểm toán
hiện hành. Đây cũng chính là thước đo chất lượng của các cuộc kiểm toán.
Công ty TNHH Kiểm toán và Tư vấn A&C- chi nhánh Hà Nội cũng luôn
không ngừng cố gắng nâng cao chất lượng dịch vụ của mình để tạo uy tín hơn
nữa đối với khách hàng và những công ty kiểm toán khác. Để đạt được chất
lượng kiểm toán cao đồng nghĩa với việc giảm thiểu tối đa các rủi ro có khả
năng xảy ra thì A&C chi nhánh Hà Nội đã xây dựng riêng cho mình một quy
trình kiểm toán phù hợp với các đặc điểm hiện có của công ty.
Sơ đồ 2: Quy trình kiểm toán tại Chi nhánh A&C Hà Nội