1

LỜI MỞ ĐẦU
Kế tốn là cơng cụ phục vụ quản lý kinh tế cơng tác hạch tốn kế tốn
rất cần thiết đối với mọi đơn vị sản xuất kinh doanh nó giúp hạch tốn các
khoản thu, chi và xác định kết quả kinh doanh trong tồn đơn vị
Trong hoạt động kết quả sản xuất kinh doanh, đơn vị thường phát sinh
các mối quan hệ thanh tốn với Ngân hàng với các tổ chức, cá nhân, các đơn
vị khác về các khoản tiền vay và thanh tốn tiền vay với cơ quan tài chính tất
cả quan hệ thanh tốn trên đều được thực hiện chủ yếu bằng tiền vốn bằng
tiền là khoản mục quan trọng trong báo cáo tài chính nó giữ vai trò quan trọng
trong việc thực hiện các nhiệm vụ kế tốn đề ra để sử sụng vốn đúng mục
đích và có hiệu quả chúng ta phải tăng cường cơng tác tổ chức và quản lý
vốn bằng tiền nhằm tạo vồng quay của vốn nhanh và bảo tồn vốn.
Xuất phát từ mục đích u cầu và tầm quan trọng của cơng tác hạch
tốn vốn bằng tiền đồng thời kết hợp những kiến thức tiếp thu ở nhà trường
em quyết định chọn đề tài” hạch tốn vốn bằng tiền “ tại cơng ty cổ phần kỹ
thuật Thủy sản Đà Nẵng để làm chun đề tốt nghiệp cho mình .
Chun đề gồm 3 phần
Phần I: Những vấn đề lý luận chung về hạch tốn vốn bằng tiền
Phần II: Tình hình thực tế về cơng tác hạch tốn vốn bằng tiền tại
cơng ty cổ phần kỹ thuật thủy sản Đà Nẵng
Phần III: Một số kiến thức đề xuất của bản thân góp phần hồn thiện
cơng tác hạch tốn vốn bằng tiền tại cơng ty cổ phần kỹ thuật thủy sản Đà
Nẵng
Để hồn thành chun đề tốt nghiệp này, cùng với sự cố gắng của bản
thân, em xin chân thành cảm ơn các thầy cơ giáo ở nhà trường đã giảng dạy
trực tiếp hướng dẫn và giúp đỡ cho em thực hiện chun đề. Ban lãnh đạo
THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN
2


+ Thu tiền bán hàng nộp thuế ngay nhưng chưa nhận được giấy báo
2/ Ngun tắc hạch tốn vốn bằng tiền
Tất cả các loại tiền đều phải được qui đổi thành đơn vị tiền tệ thống
nhất ( VNĐ)
THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN
4

Các loại tiền ngoại tệ đều phải qui đổi ra đồng Việt Nam trên các sổ
sách kế tốn, đồng thời phải theo dõi ngun tắc TK 007 khi qui đổi phải theo
tỷ giá do Ngân hàng Việt Nam cơng bố hoặc Ngân hàng ngoại thương
Vàng bạc, đa q phải được theo dõi giống như vật tư, hàng hóa và
việc xuất kho được sử sụng một trong các phương pháp như xuất vật liệu ,
cơng cụ dụng cụ
Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến tiền đều phải ghi hàng
ngày và phải tính ra số dư cuối mỗi ngày
3/ Nhiệm vụ kế tốn vốn bằng tiền
Phản ánh chính ác kịp thời đầy đủ, tình hình biến động và tình hình sử
sụng tiền mặt quản lý và theo dõi chặt chẽ độ thu chi tiền mặt.
Phản ánh chính xác kịp thưòi đầy đủ tình hình biến động tiền gửi Ngân
hàng , các loại tiền vàng, bạc, đá q, kim khí q, tiền ln chuyển và giám
sát chặt chẽ chế độ thanh tốn khơng dùng tiền mặt qua Ngân hàng
II/ PHƯƠNG PHÁP HẠCH TỐN VỐN BẰNG TIỀN
A/ KẾ TỐN TIỀN MẶT
1/ Tiền mặt tại quỹ
Theo chế độ atì chính quy định, doanh nghiệp chi để lại một số tiền mặt
tại quỹ để phục vụ cho nhu cầu chi tiêu hàng ngày tùy theo quy mơ, phạm vị
hoạt động của doanh nghiệp, việc thu chi tiền mặt do thủ quỹ trực tiếp thực
hiện.
2/ Chứng từ sổ sách
a/ Chứng từ

S tin
S Ngy N Cú N
D cui
thỏng 3/ Tỡnh t tin hnh
- K toỏn tin mt
+ Khi cú nghip v phỏt sinh liờn quan n tin mt thỡ k toỏn lp
chng t thu chi v cú y ch ký ca nhng ngi cú thm quyn
duyt sau ú giao cho th qu thc hin vic thu hoc chi tiốn ri úng
du lờn cỏc chng t ó thu hac chi, cui ngy cn c vo cỏc chng
th qu vo s qu hoc lp bỏo cỏo qu theo cỏc chng t v gi cho
k toỏn tin mt.
+ K toỏn tin mt nhn cỏc chng t do th qu mang n kim tra
cỏc chng t sau ú tin hnh vo s k toỏn liờn quan
K toỏn tin gi
+ Khi nhn c cỏc chng t ca Ngõn hng gi n k toỏn kim
tra cỏc chng t v i chiu cỏc y nhim thu, y nhim chi hoc xột vo s
THệ VIEN ẹIEN Tệ TRệẽC TUYEN
7

k toỏn . nu gia s liu ca Ngõn hng so vi s liwuj ca k toỏn ghi theo
s liu ca Ngõn hng sang thỏng sau tỡm nguyờn nhõn iu chnh s sỏch.
4/ Ti khon s sng
TK tin mt dựng phn ỏnh tỡnh hỡnh bin ng v tn qu tin
mt

N TK 121,221 chi u t
Cú TK 111
S HCH TON THU CHI TIN MT THệ VIEN ẹIEN Tệ TRệẽC TUYEN
9 6/ Phng phỏp hch toỏn thu chi ngoi t
Nu n v dựng t giỏ hch toỏn qui i ngoi t, thu tin bỏn
hng bng ngoi t
N TK 111 : Nguyờn t x t giỏ hch toỏn
Cú TK 511 : Nguyờn t x t giỏ thc t
Ti ngy cú doanh thu
Cú TK 413 : chờnh lch
+ Thu n bng ngoi t
N TK 111 nguyờn t x % giỏ hch toỏn
Cú TK 131,136, 138 nguyờn t x % giỏ hch toỏn
+ Dựng tin Vit Nam mua ngoi t :
N TK 111 ( 1112) : nguyờn t x % giỏ hch toỏn
Cú TK 111 : tin mt Vit Nam ( tin xut qu
theo giỏ thc t )
Cú Tk 413 : chờnh lch
+ Xut ngoi t mua vt t hng húa
N TK 152, 153, 156 : nguyờn t x% thc t
Cú TK 111 ( 1112) : nguyờn t x% hch toỏn

Cú TK 1112 : nguyờn t x % thc t khi mua
Ghi TK 007
4/ Xut tr n
N TK 331, 3333 : nguyờn t x % ti ngy nhn n
Cú TK 1112 : nguyờn t x % khi xut
Cú TK 413 : chờnh lch
Ghi cú TK 007
5/ Cui k nu cú s chờnh lch gia t giỏ thc t vi giỏ hch toỏn
a/ T giỏ thc tờ tng so vi t giỏ hch toỏn
N TK 1112 : chờnh lch tng
Cú TK 413 : chờnh lch tng
b/ t giỏ thc t gim so vi t giỏ hch toỏn
THệ VIEN ẹIEN Tệ TRệẽC TUYEN
12

Nợ TK 413 : chênh lệch giảm
Có TK 1112 : chênh lệch giảm

B/ KẾ TỐN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG
1/ Tiền gửi Ngân hàng
Theo chế độ các khoản tiền thu được đều phải gửi vào Ngân hàng ,
cơng ty tài chính hoặc kho bạc nhà nước, khi cần chi tiêu phải làm thủ tục để
rút về nhập quỹ, các khoản tiền gửi bao gồm : tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng
bạc, đá q, kim khí q .
2/ Chứng từ sổ sách
a/ Chứng từ
+ Giấy báo có
+ Giấy báo nợ
+ Bảng sao kê nộp tiền
+ Kèm theo các chứng từ giấy ủy nhiệm thu, ủy nhiệm chi hoặc séc

14

2. Nhận được giấy báo có của ngân hàng về số tiền đang chuyển trả
vào tài khoản của đơn vị.
Nợ TK 112
có TK 113
3. Nhận được tiền do khách hàng trả nợ bằng chuyển khoản, căn cứ
vào giấy báo có của ngân hàng đề nghị.
Nợ TK 112
Có TK 131
4. Thu hồi số tiền đã đăng ký quỷ bằng tiền gửi ngân hàng do nơi nhận
ký quỷ chuyển trả
Nợ TK 112
Có TK 144
5. Nhận vốn gốp liên doanh do các thành viên gốp vốn bằng chuyển
khoản.
Nợ TK 112
Có TK 411
6/ Thu hồi các khoản nợ đầu tư ngắn hạn bằng chuyển khoản
Nợ TK 112
Có Tk 121 ; giá vốn
Có Tk 138 ; giá vốn
THÖ VIEÄN ÑIEÄN TÖÛ TRÖÏC TUYEÁN
15

Có Tk 515 : chênh lệch
7/ Thu hồi tiền bán hàng và các hoạt động khác bằng chuyển khoản .
Nợ TK 112
Có TK 511
Có TK 711