Đại Học Công Nghiệp Hà Nội

1

Khoa Kế Toán – Kiểm toán

LỜI MỞ ĐẦU
Sự nghiệp giáo dục của nước ta đang trong quá trình xây dựng và phát
triển nhằm bắt kịp xu thế giáo dục của các nước trong khu vực và trên thế
giới, vì vậy việc học tập đi đôi với thực hành là một biện pháp hiệu quả đúng
đắn đã và đang được áp dụng tại các trường đại học tại Việt Nam, không
những chỉ trong các ngành kỹ thuật mà cả trong các ngành kinh tế xã hội
khác. Đối với sinh viên các nghành kinh tế thì việc tổ chức các đợt thực tập
tại các công ty, nhà máy, xí nghiệp... là một việc rất cần thiết giúp sinh viên
tiếp cận, tìm hiểu và làm quen với môi trường làm việc thực tế từ đó vận dụng
các kiến thức đã học tập được ở nhà trường vào điều kiện làm việc thực tế
một cách linh hoạt sáng tạo. Đồng thời đây cũng là cơ hội giúp nhà trường
nhìn nhận đánh giá được đúng, khách quan hiệu quả đào tạo của mình cũng
như đánh giá được trình độ, khả năng tiếp thu, học lực của mỗi sinh viên.
Như chúng ta đã biết hoạt động sản xuất kinh doanh trong nền kinh tế thị
trường phải đứng trước sự cạnh tranh hết sức gay gắt, chịu sự điều tiết của các
quy luật kinh tế, của nền kinh tế thị trường như quy luật giá trị, quy luật cạnh
tranh sao cho sản phẩm vừa có chất lượng tốt, mẫu mã phải đẹp, giá cả phải
phù hợp với người tiêu dùng. Để đạt được điều này, doanh nghiệp phải thực
hiện tổng hoà nhiều biện pháp quản lí chặt chẽ nguồn nguyên liệu đầu vào,
nhằm nâng cao lợi nhuận. Việc tổ chức kế toán đúng, hợp lí và chính xác các
khoản mục, phần hành kế toán thì doanh nghiệp mới có thể đứng vững trên
thương trường.
Là một doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực sản xuất kinh doanh, xây
dựng, Doanh nghiệp tư nhân Ngọc Tú nhận thức rõ tầm quan trọng của công
tác hạch toán kế toán và luôn cố gắng thực hiện tốt và đúng theo chế độ Nhà

không tránh khỏi những khuyết điểm nhất định, em xin chân thành cảm ơn sự
đóng góp ý kiến của các thầy cô giáo, cán bộ công ty, cùng các bạn quan tâm
tới nội dung này để bài Báo cáo của em được hoàn thiện hơn.
Em xin chân thành cảm ơn!

Hà Nội, tháng 03 năm 2014
Sinh viên thực hiện
Luân
Nguyễ
SV: Nguyễn Đình Luân
Lớp: CĐKT4 – K13

Báo Cáo Thực Tập
Tốt Nghiệp


Đại Học Công Nghiệp Hà Nội

3

Khoa Kế Toán – Kiểm toán

n
Đình
Luân
DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU,CÁC CHỮ VIẾT TẮT
BHTN
BHXH
BHYT
CF


4

Khoa Kế Toán – Kiểm toán

DANH MỤC BẢNG BIỂU
Bảng

Tình hình SXKD trong 2 năm 2012-2013 “Nguồn:phòng KT

1.1
Bảng

DNTN Ngọc Tú”
So sánh máy ép cọc bê tông mới - cũ“nguồn: phòng KT Công ty

Ngọc Tú”
2.1
Hình 2.2 Bảng thống kê TSCĐ có trong Doanh nghiệp tư nhân Ngọc Tú
Hình 2.3 Bảng kê NVL-CCDC đang sử dụng tại Doanh nghiệp tư nhân Ngọc

Tú.(T3-2013)

SV: Nguyễn Đình Luân
Lớp: CĐKT4 – K13

Báo Cáo Thực Tập
Tốt Nghiệp



Lớp: CĐKT4 – K13

Báo Cáo Thực Tập
Tốt Nghiệp


Đại Học Công Nghiệp Hà Nội

6

Khoa Kế Toán – Kiểm toán

PHẦN 1 : TỔNG QUAN VỀ DOANH NGHIỆP TƯ NHÂN NGỌC TÚ
1.1 Sự hình thành và phát triển của Doanh nghiệp tư nhân Ngọc Tú:
1.1.1 Vài nét khái quát về Doanh nghiệp tư nhân Ngọc Tú:
•

Tên Công ty: Doanh nghiệp tư nhân Ngọc Tú

•

Loại hình doanh nghiệp: Công ty tư nhân

•

Trụ sở: Xã Thanh Vân - H. Tam Dương – T. Vĩnh Phúc

•

Mã số thuế(mã số doanh nghiệp): 2500208419

doanh có quyền và nghĩa vụ theo luật định , thực hiện chế độ hạch toán kinh
SV: Nguyễn Đình Luân
Lớp: CĐKT4 – K13

Báo Cáo Thực Tập
Tốt Nghiệp


Đại Học Công Nghiệp Hà Nội

7

Khoa Kế Toán – Kiểm toán

tế độc lập, được mở tài khoản tại ngân hàng theo quy định của Pháp luật. Hoạt
động SXKD theo luật doanh nghiệp.
Tài khoản riêng được mở: số tài khoản 102010000282712 tại Ngân hàng
công thương Bình Xuyên – Vĩnh Phúc. Mã số thuế(mã số doanh nghiệp):
2500208419.
Với số vốn 15 tỷ 270 triệu 600 nghàn đồng đầu tư vào SXKD, đồng thời
làm nghĩa vụ với ngân sách nhà nước đòi hỏi công ty phải không ngừng nâng
cấp trang thiết bị hiện đại, đầu tư và đào tạo đội ngũ cán bộ có trình độ, đội
ngũ công nhân có tay nghề, nâng cao hiệu quả quản lí sử dụng lao động .
Nhìn chung Doanh nghiệp tư nhân Ngọc Tú là một doanh nghiệp còn non
nớt về tuổi đời, nhưng những thành tựu mà công ty đạt được thật đáng khích
lệ. Hàng năm Công ty đã xây dựng được nhiều công trình tô điểm cho bộ mặt
của đất nước, tăng cường cơ sở hạ tầng của xã hội. Đồng thời cũng đem lại
thu nhập ổn định cho hàng ngàn người lao động. Ngoài ra Công ty cũng góp
phần không nhỏ trong nghĩa vụ đóng góp vào ngân sách nhà nước.
1.2 Cơ cấu bộ máy quản lí tại Doanh nghiệp tư nhân Ngọc Tú:


Đại Học Công Nghiệp Hà Nội

8

Khoa Kế Toán – Kiểm toán

không những doanh nghiệp đó phải hội tụ nhiều khả năng và năng lực bền
vững mà còn phải có một cơ cấu quản lí khoa học, phù hợp. Đó mới chính là
nền tảng, là yếu tố quan trọng làm nên hiệu quả sản xuất trong lĩnh vực sản
xuất kinh doanh. Nếu cơ cấu tổ chức có tốt, có đồng bộ thì doanh nghiệp mới
dễ dàng thực hiện các nhiệm vụ quản lí cả về nhân tố vật lực và nhân lực đạt
hiệu quả. Cơ cấu bộ máy tổ chức của Doanh nghiệp tư nhân Ngọc Tú áp dụng
theo cơ cấu trực tuyến chức năng. Công việc được điều hành từ trên xuống, từ
cấp lãnh đạo cao nhất là Giám đốc chịu trách nhiệm cao nhất về mọi hoạt
động sản xuất và điều hành công ty tới các phòng ban nhỏ hơn.
* Mối quan hệ giữa các bộ phận:
Giữa các phòng ban và lãnh đạo có quan hệ mật thiết và thống nhất
với nhau được biểu hiện của hai mối quan hệ chủ yếu:
+ Mối quan hệ giữa các phòng ban với nhau là mối quan hệ hợp
tác, phối hợp, và bình đẳng để cùng giải quyết công việc một cách nhanh
chóng, hiệu quả. Nhân viên giữa các phòng hợp tác với nhau và giúp đỡ nhau
giải quyết những vướng mắc trong công việc.
+ Mối quan hệ giữa các phòng với giám đốc là mối quan hệ giữa
cấp trên với cấp dưới theo chức năng hoạt động của mình.Nhưng giám đốc
luôn quan tâm chăm sóc và xem xét giữa các ý kiến đề xuất của cấp dưới để
ngày càng hoàn thiện bộ máy hơn. Cấp dưới lắng nghe nhưng cũng có quyền
góp ý với ban lãnh đạo. Mối quan hệ hai chiều đó sẽ giúp cho giám đốc và
nhân viên có sự gần gũi và gắn bó hơn để đưa công ty đi lên.
1.2.2 Chức năng, quyền hạn nhiệm vụ của từng bộ phận:

động trong công ty đồng thời chịu trách nhiệm tiêu thụ sản phẩm, thay mặt
giám đốc giải quyết các công việc liên quan đến tài chính và tiêu thụ sản
phẩm.
+ Xây dựng kế hoạch chi tiêu tài chính và chịu trách nhiệm về chỉ
đạo mua nguyên vật liệu đầu vào để đưa vào sản xuất, bố trí lao động trong công
ty.
+ Lập kế hoạch và thực hiện kế hoạch tiêu thụ sản phẩm của công
ty. Kiểm tra đôn đốc các phòng ban chức năng thực hiện hoàn thiện các
nhiệm vụ được giao.
1.2.2.3 Phòng hành chính:
Thực hiện chức năng tổ chức quản lí, sắp xếp cán bộ, công nhân ở các
phân xưởng và toàn Công ty cho phù hợp. Thực hiện chế độ về bảo hộ lao
động, an toàn, vệ sinh lao động, chính sách tiền lương, bảo hiểm xã hội, khen
thưởng, kỷ luật...theo quy định của nhà nước đối với người lao động. Kiểm
SV: Nguyễn Đình Luân
Lớp: CĐKT4 – K13

Báo Cáo Thực Tập
Tốt Nghiệp


Đại Học Công Nghiệp Hà Nội

10

Khoa Kế Toán – Kiểm toán

tra, theo dõi việc chấp hành kỷ luật lao động và các quy định trong phạm vi
Công ty.
1.2.2.4 Phòng kinh doanh:

+

Có trách nhiệm trong việc hạch toán chi phí, ghi chép vào sổ

sách kế toán, tổ chức công tác kế toán, tài chính theo chế độ hiện hành của bộ
tài chính.
+

Cung cấp thường xuyên và đầy đủ những thông tin về tiền tệ, sản

phẩm và chi phí... để phục vụ cho lãnh đạo chỉ đạo các hoạt động sản xuất
kinh doanh của Công ty.
1.2.2.6 Phòng kỹ thuật - tổ chức thi công :
Tham mưu cho giám đốc về công tác giám sát và tổ chức thi công. Theo
dõi các dự án đã và đang thực hiện, lập dự toán khả thi... Quản lí về kỹ thuật
SV: Nguyễn Đình Luân
Lớp: CĐKT4 – K13

Báo Cáo Thực Tập
Tốt Nghiệp


Đại Học Công Nghiệp Hà Nội

11

Khoa Kế Toán – Kiểm toán

và chất lượng công trình, toàn bộ công tác kỹ thuật đặt dưới sự chỉ đạo trực
tiếp của trưởng phòng .

Xây dựng công trình dân dụng, công nghiệp.

+

Xây dựng công trình giao thông, thuỷ lợi

+

Xây dựng công trình cấp, thoát nước.

+

Xây dựng, lắp đặt hệ thống điện, nước.

+

San lấp mặt bằng.

+

Dịch vụ phá rỡ công trình.

SV: Nguyễn Đình Luân
Lớp: CĐKT4 – K13

Báo Cáo Thực Tập
Tốt Nghiệp


Đại Học Công Nghiệp Hà Nội

có), đơn vị thi công (bên B) và các thành phần có liên quan.

SV: Nguyễn Đình Luân
Lớp: CĐKT4 – K13

Báo Cáo Thực Tập
Tốt Nghiệp


Đại Học Công Nghiệp Hà Nội

13

Khoa Kế Toán – Kiểm toán

• Hai bên tiến hành thanh quyết toán công trình hoàn thành sau khi đã
nghiệm thu bàn giao công trình. Khi quyết toán công trình đã được cấp có
thẩm quyền duyệt. Bên A sẽ thanh toán nốt số còn lại cho bên B.
*Quy trình thi công các công trình xây dựng:
Sơ đồ quy trình thi công các công trình xây dựng của công ty được
tiến hành như sau:
Chuẩn bị hồ
sơ kĩ thuật

Lập mặt bằng tổ chức thi công

Biện pháp thi công và biện pháp an toàn lao động

Tổ chức thi công


thi công tại hiện trường, làm công tác nghiệm thu các hạng mục,...
- Đôn đốc bố trí các tổ - đội thi công phù hợp với tiến độ xây dựng công
trình, cử cán bộ kỹ thuật chỉ đạo thi công đảm bảo đúng thiết kế, đạt chất
lượng cao, đúng tiến độ và đảm bảo an toàn lao động.
- Báo cáo hoạt động của công trường theo đúng lịch giao ban của Công
ty, báo cáo công việc đột xuất trực tiếp với Giám đốc Công ty để có biện pháp
xử lý kịp thời.
- Chỉ huy trưởng công trường có quan hệ trực tiếp với các văn phòng trực
thuộc lập kế hoạch về nhu cầu sử dụng các thiết bị thi công chuyên dùng....để
điều động theo tiến độ xây dựng.
+

Giám sát kỹ thuật.

Là những người có nhiều kinh nghiệm chuyên môn, hiểu biết sâu về công
việc. Chịu trách nhiệm trước chỉ huy trưởng công trình và ban giám đốc về
chất lượng, kỹ thuật và mỹ thuật của công trình. Tham mưu cho phòng kỹ
thuật – tổ chức thi công quản lí về chất lượng, khối lượng và tiến độ xây lắp
theo hợp đồng đã kí kết. Đôn đốc thực hiện theo thiết kế được duyệt, các tiêu
chuẩn hiện hành và các điều kiện kỹ thuật của công trình.
Giám sát hiện trường thi công: Là những người có kinh nghiệm, hiểu sâu
về công việc chuyên môn, tham mưu cho trưởng phòng kỹ thuật – tổ chức thi
SV: Nguyễn Đình Luân
Lớp: CĐKT4 – K13

Báo Cáo Thực Tập
Tốt Nghiệp


Đại Học Công Nghiệp Hà Nội


Tổ đội thi công.

Thực hiện phần việc do chỉ huy trưởng công trường giao. Tổ trưởng chịu
trách nhiệm về mặt tổ chức nhân lực, kỹ thuật, chất lượng và tiến độ của công
việc. Kiểm tra đôn đốc hàng ngày về quy trình thi công, thực hiện đảm bảo
đúng thiết kế và chất lượng công trình, thực hiện hạch toán đội...
1.3.2 Nhiệm vụ quản lý ở từng phòng ban, phân xưởng:
1.3.2.1 Phòng hành chính: làm chức năng văn phòng và tổ chức lao
động tiền lương, có nhiệm vụ quản lý hồ sơ, quản lý quỹ tiền lương, tổ chức
thực hiện chính sách đối với người lao động, tham mưu cho Giám đốc điều
động, tiếp nhận, sắp xếp CBCNV trong công ty cho phù hợp với nhu cầu và

SV: Nguyễn Đình Luân
Lớp: CĐKT4 – K13

Báo Cáo Thực Tập
Tốt Nghiệp


Đại Học Công Nghiệp Hà Nội

16

Khoa Kế Toán – Kiểm toán

nhiệm vụ. Theo dõi, tham mưu cho Giám đốc công tác thi đua khen thưởng,
kỷ luật, theo dõi công tác trật tự an ninh trong doanh nghiệp.
1.3.2.2 Phòng Kế toán: Quản lý, huy động và sử dụng các nguồn vốn
của công ty sao cho đúng mục đích và hiệu quả cao nhất. Phòng kế toán có


Khoa Kế Toán – Kiểm toán

Bảng 1.1: Tình hình SXKD trong 2 năm 2012-2013 “Nguồn:phòng KT
DNTN Ngọc Tú”

A

2011
VNĐ
(1)

2012
VNĐ
(2)

2013
VNĐ
(3)

DT thuần

4.291.200.000

5.149.440.000

6.000.000.000

1.2


90.000.000

141.430.000

1.6

1.571

2.231.000

2.700.000

3.300.000

1.21

1.222

Chỉ tiêu

TNBQ
ng/tháng

So sánh (lần)
(2)/(1)
(3)/(2)
(4)
(5)

*Nhận xét:



Đại Học Công Nghiệp Hà Nội

18

Khoa Kế Toán – Kiểm toán

22,2 % đó là do tốc độ tăng doanh thu cải thiện nên công ty cũng có điều kiện
để nâng cao thu nhập cho người lao động hơn.
Qua những biến đổi tích cực qua hai năm ta thấy công ty đã thực hiện tốt
việc SXKD và hiệu quả trong khâu tiêu thụ sản phẩm. Nhưng Công ty cần cố
gắng hơn nữa trong việc tiết kiệm nguồn nguyên liệu đầu vào giảm chi phí tới
mức thấp nhất nhưng vẫn làm tăng lợi ích kinh tế của doanh nghiệp.

SV: Nguyễn Đình Luân
Lớp: CĐKT4 – K13

Báo Cáo Thực Tập
Tốt Nghiệp


Đại Học Công Nghiệp Hà Nội

19

Khoa Kế Toán – Kiểm toán

PHẦN 2: THỰC TRẠNG MỘT SỐ PHẦN HÀNH KẾ TOÁN TẠI
DOANH NGHIỆP TƯ NHÂN NGỌC TÚ

phương pháp khấu trừ.
+

Phương pháp hạch toán hàng tồn kho : Hạch toán hàng tồn kho

theo phương pháp kê khai thường xuyên, trị giá xuất hàng tồn kho được xác
định theo phương pháp nhập trước - xuất trước (FIFO).
+

Phương pháp khấu hao TSCĐ: Công ty xác định số khấu hao

theo phương pháp đường thẳng theo Thông tư số 45/2013/TT- BTC ngày 25
SV: Nguyễn Đình Luân
Lớp: CĐKT4 – K13

Báo Cáo Thực Tập
Tốt Nghiệp


Đại Học Công Nghiệp Hà Nội

20

Khoa Kế Toán – Kiểm toán

tháng 4 năm 2013, thay cho Thông tư số 203/2009/TT – BTC ngày 20 tháng
10 năm 2009.
+

Hệ thống TK kế toán: Công ty sử dụng hầu hết các TK kế toán



Đại Học Công Nghiệp Hà Nội

21

Khoa Kế Toán – Kiểm toán

nhập chứng từ vào máy. Quá trình thực hiện công việc kế toán trên hệ thống
sổ sách tự động hóa theo phương pháp ghi sổ như sau:
Tại công ty đã ứng dụng tin học trong trong quản lý tài chính hệ thống kế
toán của công ty, thực hiện toàn bộ công việc ghi chép và tổng hợp chi tiết
hoàn chỉnh các sổ sách báo cáo kết quả tài chính.
*Hệ thống sổ sách trong hình thức này gồm:
Sổ nhật ký chung: Dùung để ghi chép các nghiệp vụ kinh tế tài chính phát
sinh trong từng kỳ kế toán theo trình tự thời gian và quan hệ đối ứng các tài
khoản của các nghiệp vụ .
- Sổ cái: Là sổ phân loại, dùng hoạch toán tổng hợp tình hình tài sản,
nguồn vốn, tình hình hoạt động sxkd của công ty .
- Sổ cái , thẻ kế toán chi tiết: Dùng để ghi chép các đối tượng kế toán cần
thiết đã theo dõi chi tiết các sổ liệu trên sổ kế toán chi tiết cung cấp thông tin
cho việc quản lý các tài sản, nguồn vốn, công nợ chưa được phản ánh trên sổ
nhật ký chung và sổ cái.
* Trình tự ghi sổ theo hình thức Sổ nhật ký chung được thể hiện qua sơ đồ
sau đây:

SV: Nguyễn Đình Luân
Lớp: CĐKT4 – K13

Báo Cáo Thực Tập

Ghi hàng ngày :
Ghi cuối tháng, định kỳ:
Quan hệ đối chiếu, kiểm tra:
Hình 2.1: Sơ đồ trình tự ghi sổ hình thức Sổ nhật ký chung
Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ gốc đã kiểm tra được dùng làm căn
cứ ghi sổ, trước hết ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ nhật ký chung, sau đó căn
cứ số liệu đã ghi trên sổ nhật ký chung để ghi vào sổ cái theo các tài khoản kế
toán phù hợp. Nếu đơn vị có mở sổ, thẻ kế toán chi tiết thì đồng thời với việc
SV: Nguyễn Đình Luân
Lớp: CĐKT4 – K13

Báo Cáo Thực Tập
Tốt Nghiệp


Đại Học Công Nghiệp Hà Nội

23

Khoa Kế Toán – Kiểm toán

ghi sổ nhật ký chung, các nghiệp vụ phát sinh được nghi vào các sổ, thẻ kế
toán chi tiết liên quan.
Trường hợp đơn vị mở các sổ nhật ký đặc biệt thì hàng ngày, căn cứ vào
các chứng từ được dùng làm căn cứ ghi sổ.
Cuối tháng, quý, năm, cộng số liệu trên sổ cái, lập bảng cân đối số phát
sinh. Sau khi đã kiểm tra đối chiếu khớp đúng, số liệu ghi trên sổ cái và bảng
tổng hợp chi tiết được dùng để lập báo cáo chi tiết.
Về nguyên tắc tổng số phát sinh nợ và tổng số phát sinh có trên bảng cân
đối số phát sinh phải bằng tổng số phát sinh nợ và tổng số phát sinh có trên sổ

Đại Học Công Nghiệp Hà Nội

24

Khoa Kế Toán – Kiểm toán

- Kế toán NVL: Quản lý việc mua bán, nhập , xuất, tồn vật tư theo dõi và
lập bảng thanh toán, quyết toán các công trình, các hạng mục công trình hoàn
thành.
- Kế toán thanh toán: có nhiệm vụ theo dõi phản ánh số tiền hiện có và
tình hình biến động của các khoản vốn bằng tiền (gồm tiền mặt, tiền gửi ngân
hàng, tiền đang chuyển) thông qua việc báo cáo chứng từ thu chi.
- Kế toán lương: có nhiệm vụ theo dõi công nợ, phải thu, phải trả, theo
dõi tổng quỹ lương, tính lương và BHXH cho nhân viên, ghi chép kế toán
tổng hợp tiền lương, quỹ BHXH, BHYT, KPCĐ. Cuối tháng tiến hành trả
lương cho công nhân viên.
Các bộ phận kế toán có mối quan hệ mật thiết với nhau và ràng buộc với
nhau.
2.2 Thực trạng kế toán các phần hành chủ yếu của công ty:
2.2.1 Kế toán quản trị:
2.2.1.1 Vai trò, nội dung của kế toán quản trị trong quản lý của doanh
nghiệp:
Góp mặt trong nền kinh tế thị trường với môi trường cạnh tranh khắc
nghiệt buộc các doanh nghiệp phải tìm mọi biện pháp mở rộng và phát triển
thị trường, giảm chi phí nâng cao lợi nhuận. Dù biết chức năng của kế toán là
cung cấp thông tin về hoạt động của đơn vị cần thiết cho các đối tượng ngoài
doanh nghiệp: nhà đầu tư, cơ quan quản lý Nhà nước, người lao động, khách
hàng,… là rất lớn nhưng làm thế nào để vận dụng thông tin trên báo cáo kế
toán để ra được quyết định đúng đắn thì lại phụ thuộc vào nhà quản trị trong
doanh nghiệp, là những người mà các quyết định và hành động của họ ảnh

 Kế toán quản trị các hoạt động khác của doanh nghiệp.
Kế toán trưởng
Bộ phận kế
toán quản trị

Bộ phận kế toán
tài chính

BỘ PHẬN XÂY DỰNG TIÊU CHUẨN NỘI BỘ DOANH
THU, CHI PHÍ, LỢI NHUẬN

Bộ phận
kế
hoạch
dự toán

Bộ phận
đo lường
kết quả,
hiệu quả
hoạt
động

Bộ phận
phân tích
biến động
kết quả
hiệuquả
hoạt động