Phân tích li nhun và ri ro tài chính ti Ngân hàng Công Thng ng Tháp

GVHD: Nguyn Phm Tuyt Anh i SVTH: Nguyn Th Thanh Trúc
TRNG I HC CN TH
KHOA KINH T - QUN TR KINH DOANH LUN VN TT NGHIP PHÂN TÍCH LI NHUN VÀ RI RO TÀI
CHÍNH TI NGÂN HÀNG CÔNG THNG
NG THÁP

Giáo Viên Hng Dn Sinh Viên Thc Hin

NGUYN PHM TUYT ANH NGUYN TH THANH TRÚC
Mssv : 4053867
Lp : Tài chính –Ngân hàng K31

có th thc hin tt  tài tt nghip này.
Do trình  thc t còn hn ch, nên trong quá trình nghiên cu,  tài khó
tránh kh#i nhng thiu sót, sai sót. Rt mong c s thông cm cng nh s góp ý
c%a Quý Thy Cô, Cô Chú, Anh Ch, và nhng ai quan tâm n  tài này  bài
lun vn tt nghip c%a em c hoàn thin hn.
Cui cùng, em xin kính chúc tt c Quý Thy Cô khoa Kinh t - Qun tr
kinh doanh, các Cô Chú, Anh Ch trong Ngân hàng Công Thng ng Tháp di
dào sc kh#e, thành công trên con ng s nghip
Em xin chân thành cm n.
Tp.Cao Lãnh, ngày …tháng…nm…
Phân tích li nhun và ri ro tài chính ti Ngân hàng Công Thng ng Tháp

GVHD: Nguyn Phm Tuyt Anh iii SVTH: Nguyn Th Thanh Trúc

LI CAM OAN


Tôi cam oan r(ng  tài này là do chính tôi thc hin, các s liu thu thp và
kt qu phân tích trong  tài là trung thc,  tài không trùng vi bt k)  tài
nghiên cu khoa hc nào.
Ngày …. tháng …. nm …

Sinh viên thc hin


..................................................................................................................
..................................................................................................................
..................................................................................................................
..................................................................................................................
..................................................................................................................
..................................................................................................................
..................................................................................................................
..................................................................................................................
..................................................................................................................
..................................................................................................................
..................................................................................................................
..................................................................................................................
..................................................................................................................
..................................................................................................................
..................................................................................................................
..................................................................................................................
..................................................................................................................
..................................................................................................................
..................................................................................................................
..................................................................................................................
..................................................................................................................
..................................................................................................................
..................................................................................................................
..................................................................................................................
..................................................................................................................
..................................................................................................................
..................................................................................................................
..................................................................................................................
..................................................................................................................
..................................................................................................................

.......................................................................................................................................
.......................................................................................................................................

NI DUNG NHN XÉT

1. Tính phù hp ca  tài v i chuyên ngành ào t!o
.......................................................................................................................................
.......................................................................................................................................
2. V hình th"c
.......................................................................................................................................
.......................................................................................................................................
.......................................................................................................................................
3. Ý ngh#a khoa h$c, thc tin và tính c%p thi&t ca  tài
.......................................................................................................................................
.......................................................................................................................................
.......................................................................................................................................
4. ' tin c(y ca s) liu và tính hin !i ca lu(n vn
.......................................................................................................................................
.......................................................................................................................................
.......................................................................................................................................
5. N'i dung và các k&t qu* !t c (theo mc tiêu nghiên cu, …)
.......................................................................................................................................
.......................................................................................................................................
.......................................................................................................................................
6. Các nh(n xét khác
.......................................................................................................................................
.......................................................................................................................................
7. K&t lu(n (Cn ghi rõ mc  ng ý hay không ng ý ni dung  tài và các yêu cu chnh sa)
.......................................................................................................................................
.......................................................................................................................................

3.3. Mt s nét trong hot ng c%a ngân hàng ........................................................27
3.3.1. Kt qu hot ng kinh doanh c%a ngân hàng ..........................................27
3.3.2. Thành tu t c ...................................................................................28
3.3.3. Phng hng hot ng nhng nm s&p ti ...........................................30
Chng 4: PHÂN TÍCH LI NHUN VÀ RI RO TÀI CHÍNH TI
NGÂN HÀNG CÔNG THNG NG THÁP ................................................31
4.1. Phân tích tình hình thu nhp ..............................................................................31
4.1.1. T+ trng các khon thu nhp .....................................................................31
4.1.2. Mc  tng gim các khon thu nhp .....................................................32
4.2. Phân tích tình hình chi phí.................................................................................38
Phân tích li nhun và ri ro tài chính ti Ngân hàng Công Thng ng Tháp

GVHD: Nguyn Phm Tuyt Anh vii SVTH: Nguyn Th Thanh Trúc
4.2.1. T+ trng các khon chi phí ........................................................................38
4.2.2. Mc  tng gim các khon chi phí ........................................................39
4.3. Phân tích tình hình li nhun .............................................................................43
4.3.1. T$ng quát v tình hình li nhun ..............................................................43
4.3.2. Phân tích tình hình li nhun thông qua các h s ....................................44
4.4. Phân tích tình hình r%i ro tài chính ....................................................................48
4.4.1. R%i ro thanh khon ...................................................................................48
4.4.2. R%i ro tín dng ..........................................................................................50
4.4.3. R%i ro lãi sut ............................................................................................51
Chng 5: GII PHÁP NÂNG CAO LI NHUN VÀ HN CH RI RO
TÀI CHÍNH TI NGÂN HÀNG CÔNG THNG NG THÁP .................54
5.1. ánh giá tình hình li nhun và r%i ro tài chính ti Ngân hàng
Công Thng ng Tháp..........................................................................................54
5.1.1. Tình hình li nhun....................................................................................54
5.1.2. Tình hình r%i ro tài chính ..........................................................................54
5.2. Gii pháp nâng cao li nhun và hn ch r%i ro tài chính ti
Ngân hàng Công Thng ng Tháp .......................................................................57

Bng 3. Tình hình thu nhp 32
Bng 4. C cu các khon thu nhp 33
Bng 5. T+ trng các khon chi phí 38
Bng 6. Tình hình chi phí 39
Bng 7. C cu các khon chi phí 40
Bng 8. Tình hình li nhun 43
Bng 9. Các h s phân tích li nhun 44
Bng 10. H s thanh khon 48
Bng 11. H s r%i ro tín dng 50
Bng 12. C cu tài sn – ngun vn nhy cm lãi sut 51
Bng 13. H s chênh lch tài sn - ngun vn nhy cm lãi sut 52
Bng 14. C cu vn huy ng 54 Phân tích li nhun và ri ro tài chính ti Ngân hàng Công Thng ng Tháp

GVHD: Nguyn Phm Tuyt Anh ix SVTH: Nguyn Th Thanh Trúc

DANH SÁCH T VIT TT



GI-I THIU
1.1. S0 CN THIT CA / TÀI:
Li ích ln nht c%a hi nhp kinh t quc t i vi mt quc gia là to ra
ng lc phát trin cho nn kinh t nói chung và c%a h thng ngân hàng nói riêng.
Khi bc vào hi nhp, ngân hàng thng mi (NHTM) óng mt vai trò quan
trng không th thiu i vi nn kinh t, nó phân phi ngun vn t* ni th*a vn
n ni thiu vn, giúp tn dng c ngun vn nhàn r,i trong dân c,  ngun
vn này c lu chuyn u n kh&p các thành phn kinh t, to iu kin thúc
-y quá trình hot ng sn xut kinh doanh, khi thông nhp phát trin cho t
nc. Tuy nhiên, quá trình hi nhp cng m. ra không ít khó khn và thách thc òi
h#i bn thân các NHTM phi nâng cao cht lng hot ng kinh doanh, mi có th
kh/ng nh c v trí c%a mình trong h thng tài chính quc gia và quc t.
Nm 2008 là mt nm y bin ng vi th trng tài chính Vit Nam: tác
ng t* kh%ng hong tài chính, suy thoái kinh t toàn cu, nhng di n bin không
thun chiu c%a nn kinh t trong nc… ã nh h.ng không tt n hot ng c%a
h thng tài chính ngân hàng, mà trc tiên là nh h.ng n li nhun kinh doanh
và ng thi cng to ra nhiu r%i ro trong hot ng c%a ngân hàng. Do ó càng
thy rõ vic nâng cao hiu qu qun tr hot ng, c cu ngun vn u t nh th
nào  ti a hóa vn ch% s. hu, tc là xác nh c mc cân b(ng gia li nhun
và r%i ro cho các NHTM trong iu kin kinh t hi nhp không ch vì s tn ti và
phát trin c%a bn thân h thng ngân hàng mà nó còn là yêu cu khách quan c%a
nn kinh t.
Li nhun s' phn nh kt qu hot ng kinh doanh c%a ngân hàng. Vì vy,
càng thy rõ c r(ng mt trong nhng bin pháp  nâng cao nng lc cnh tranh
c%a NHTM chính là vic qun tr nh th nào  ti a hóa li nhun trong hot
ng kinh doanh. Tuy nhiên li nhun luôn ng hành cùng vi r%i ro, tc là li
nhun càng cao, r%i ro càng cao và ngc li, nh th s' nh h.ng n s phát trin
bn vng c%a ngân hàng. Vì vy, các NHTM cn xác nh mt s cách  o lng,
Phân tích li nhun và ri ro tài chính ti Ngân hàng Công Thng ng Tháp


gm rt nhiu ni dung thc hin. Tuy nhiên,  tài ch tp trung vào phân tích v
li nhun và r%i ro c%a ngân hàng, mi liên h gia li nhun và r%i ro   ra
Phân tích li nhun và ri ro tài chính ti Ngân hàng Công Thng ng Tháp

GVHD: Nguyn Phm Tuyt Anh 3 SVTH: Nguyn Th Thanh Trúc
nhng phng hng qun tr gia li nhun và r%i ro. Bên cnh ó, do s liu s
dng  phân tích c trích t* Bng cân i k toán nên ch tp trung vào  cp
n yu t r%i ro tài chính là ch% yu, c th là: r%i ro thanh khon, r%i ro tín dng,
r%i ro lãi sut  nâng cao nng lc cnh tranh c%a Ngân hàng Công Thng tnh
ng Tháp (NHCTT). Trong  tài không  cp ti r%i ro vn ch% s. hu b.i
NHCTT là chi nhánh cp 1 nên trong c cu ngun vn không có vn ch% s. hu.


v kt qu t c, xu hng tng tr.ng, và các nhân t tác ng n tình hình li
nhun c%a ngân hàng.

Li nhu(n = T4ng thu nh(p - T4ng chi phí
Phân tích li nhun và ri ro tài chính ti Ngân hàng Công Thng ng Tháp

GVHD: Nguyn Phm Tuyt Anh 5 SVTH: Nguyn Th Thanh Trúc
2.1.1.2. Các ch3 s) o l+ng li nhu(n
a) Li nhun ròng trên tng tài sn (ROA)
Li nhu(n ròng
ROA =
%100×

T4ng tài s*n
Ch s này cho nhà phân tích thy c kh nng bao quát c%a ngân hàng
trong vic to ra thu nhp t* tài sn. Nói cách khác, ROA giúp cho nhà phân tích
xác nh hiu qu kinh doanh c%a mt ng tài sn. ROA ln chng t# c r(ng
hiu qu kinh doanh c%a ngân hàng tt, ngân hàng ã có phng hng c cu u
t tài sn hp lý, kt hp vi s iu ng linh hot gia các hng mc trên tài sn
trc nhng bin ng c%a nn kinh t.
Tuy nhiên, nu ROA quá ln, ng ngha vi vic li nhun to ra trong quá
trình s dng tài sn  u t cng rt ln. Lúc ó, ngân hàng cn có s quan tâm
n các yu t r%i ro s' xut hin, vì li nhun luôn song hành vi r%i ro. Vì vy,
vic so sánh ROA gia các k) hch toán có th giúp ngân hàng hoàn thin tt hn
na công tác qun lí li nhun và r%i ro ti ngân hàng.
b) Li nhun ròng trên vn ch s hu (ROE)
Li nhu(n ròng

) H s xác nh chi phí cho vic s dng tài sn
T4ng chi phí T4ng chi phí
trên t4ng tài s*n T4ng tài s*n
ây là ch s xác nh chi phí phi b# ra cho vic s dng tài sn  u t.
Ch s này cao cho nhà phân tích thy c ngân hàng ang yu kém trong khâu
qun lý chi phí c%a mình và t* ó nên có nhng thay $i thích hp  có th nâng
cao li nhun ngân hàng.
Mt khác, chi phí càng cao cng th hin các yu t r%i ro ang dn xut hin
trong quá trình hot ng c%a ngân hàng. Vì th, ngân hàng cn có phng pháp
qun lí chi phí sao cho phù hp nht vi li nhun c to ra.
e) H s tng chi phí trên tng thu nhp
T4ng chi phí T4ng chi phí
trên t4ng thu nh(p T4ng thu nh(p
Ch s này tính toán kh nng bù &p chi phí c%a mt ng thu nhp. ây
cng là ch s o lng hiu qu kinh doanh c%a ngân hàng. Thông thng ch s
=
x 100%
=
x 100%
=
x 100%
Phân tích li nhun và ri ro tài chính ti Ngân hàng Công Thng ng Tháp

GVHD: Nguyn Phm Tuyt Anh 7 SVTH: Nguyn Th Thanh Trúc
này nh# hn mt. Nu nó ln hn 1, chng t# ngân hàng hot ng kém hiu qu,
ang có nguy c phá sn trong tng lai.
2.1.2.Ri ro ngân hàng và kh* nng o l+ng các ri ro ngân hàng
2.1.2.1. Khái nim v ri ro ngân hàng:
R%i ro ngân hàng là nhng bin c không mong i xy ra, gây mt mát thit
hi tài sn, thu nhp c%a ngân hàng trong quá trình hot ng.

chi phí v giao dch, chênh lch gia giá bán tài sn ngay tc thì và giá th trng
c%a tài sn. Các tài sn có tính thanh khon cao: Tin mt, trái phiu kho bc…
Di góc  ngân hàng: thanh khon c hiu là kh nng ngân hàng áp
ng các yêu cu v vn kh dng c%a mình.
Thông thng thanh khon c chia làm 2 cp:
+ Thanh khon cp I: gm các phng tin thanh toán ngay cho khách hàng
nh: tin mt, vàng ti kho c%a ngân hàng, tin gi thanh toán (không kì hn) ti
ngân hàng Nhà nc và ti các ngân hàng khác.
+ Thanh khon cp II: là các chng t* có giá, phi hoán $i ra thanh khon
cp I mi thanh toán c nh: trái phiu, công trái, tin gi có kì hn ti các ngân
hàng khác…
Thanh khon cp I là tài sn không có kh nng sinh li, thanh khon cp II
là loi tài sn có sinh li, nhng có mc sinh li không cao nh cho vay hoc u t
và c xem là thanh khon d phòng.
2) Cung cu thanh khon
Kh nng v thanh khon th hin trong ngun cung và cu thanh khon
Cung thanh khon Cu thanh khon
Nhn tin gi t* khách hàng.
Doanh thu t* các dch v.
Tín dng c hoàn tr.
Bán tài sn.
Vay t* th trng tin t.
Khách hàng rút tin gi.
Cp tín dng cho khách hàng.
Hoàn tr các khon i vay.
Chi phí v các nghip v và thu.
Chi tr c$ tc b(ng tin.
i vi hu ht các ngân hàng, cu thanh khon phát sinh t* hai ngun chính:
Khách hàng rút tin gi và cp tín dng cho khách hàng. Vic thanh toán các khon
vay, chi phí v nghip v và thu, chi tr c$ tc cng không làm tng cu thanh

kh nng chi tr hoc không chuyn $i kp các loi tài sn ra tin mt theo yêu cu
c%a các hp ng thanh toán, và to ra hiu ng r%i ro có th n vi các ngân hàng
khác.
R%i ro thanh khon xy ra s' -y ngân hàng lâm vào tình trng thiu tính ch%
ng trong thanh toán cho khách hàng khi h  t kéo n rút tin trc hn do ã
mt lòng tin vào ngân hàng. Trong tình hung ó, ngân hàng phi i vay NHNN
hoc các t$ chc tín dng (TCTD) khác  b$ sung ngun thanh toán hoc phi bán
mt s giy t có giá c%a mình  áp ng nhu cu rút tin c%a khách hàng.
Phân tích li nhun và ri ro tài chính ti Ngân hàng Công Thng ng Tháp

GVHD: Nguyn Phm Tuyt Anh 10 SVTH: Nguyn Th Thanh Trúc
 Nguyên nhân ri ro thanh khon
Có 3 nguyên nhân chính khin cho ngân hàng phi i mt vi r%i ro thanh
khon:
Mt là, do s mt cân xng v thi hn n hn gia Tài sn có và Tài sn
n. Do các ngân hàng vay mn quá nhiu các khon tin gi, qu0 d tr t* các cá
nhân và các nh ch tài chính khác, sau ó chuyn hóa chúng thành nhng tài sn
u t có k) hn. Do ó, ã xy ra tình trng mt cân xng gia ngày áo hn c%a
các khon s dng vn và ngày áo hn c%a các ngun vn huy ng, mà thng
gp nht là dòng tin thu hi t* các tài sn u t nh# hn dòng tin phi chi ra 
chi tr tin gi n hn.
Hai là, do s nhy cm c%a tài sn tài chính vi nhng thay $i lãi sut. Khi
lãi sut u t tng, mt s ngi gi tin rút vn c%a h ra kh#i ngân hàng  u
t vào ni có t sut sinh li cao hn, còn các khách hàng vay tin s' tích cc tip
cn các khon tín dng vì có lãi sut thp hn. Nh vy, s thay $i lãi sut nh
h.ng c khách hàng gi tin và vay tin, k ó c hai tác ng n trng thái thanh
khon c%a ngân hàng. Hn na, nhng xu hng v thay $i lãi sut còn nh h.ng
n giá tr th trng c%a các tài sn mà các ngân hàng có th em bán  tng thêm
ngun vn cung cp thanh khon và trc tip nh h.ng n chi phí vay mn trên
th trng tin t.

4. Thc hin cân i ngun và s dng ngun.
 xác nh trng thái cân b(ng v vn, ngi ta dùng h s thanh khon:

H s này càng cao, tính thanh khon càng cao. Thông thng, mt ngân
hàng có tính thanh khon cao s' có kh nng chng ! tt hn i vi s rút tin 
t c%a ngi gi tin nhng li thng i ôi vi vic  ng vn, nh h.ng n
hiu qu kinh doanh c%a ngân hàng.
Nu h s thp tc là s dng ngun ln hn ngun huy ng c, ngân
hàng ang . trng thái thiu vn và phi xin iu chuyn thêm vn trong kì k
hoch, v*a m bo kh nng thanh toán v*a tng thêm hiu qu s dng vn c%a
ngân hàng.
H s) thanh kho*n
=
Tài s*n thanh kho*n – Vay ng7n h!n

V)n tin gi

Phân tích li nhun và ri ro tài chính ti Ngân hàng Công Thng ng Tháp

GVHD: Nguyn Phm Tuyt Anh 12 SVTH: Nguyn Th Thanh Trúc
b) Ri ro tín dng:
1) Khái nim ri ro tín dng:
R%i ro tín dng (RRTD) là r%i ro do mt hoc mt nhóm khách hàng không
thc hin c các ngha v tài chính i vi ngân hàng. Hay nói cách khác, RRTD
là r%i ro xy ra khi xut hin nhng bin c không lng trc c do nguyên nhân
ch% quan hay khách quan mà khách hàng không tr c n cho ngân hàng mt
cách y % c gc và lãi khi n hn, t* ó tác ng xu n hot ng và có th

các khon tin vay ngân hàng không tr c. iu này làm cho n xu trong ngân
hàng tng lên nhanh chóng. Trong giai on nn kinh t có lm phát cao và ngày
càng gia tng cng có th d"n n RRTD b.i vì trong giai on này ngi gi tin
có tâm lý lo s r(ng ng tin c%a mình b mt giá khi gi . trong ngân hàng nên h
thng rút tin ra kh#i ngân hàng. Trong khi ó nhng ngi i vay thì li mun gia
tng nhu cu vay vn và mun kéo dài thi hn vay. iu này cng làm nh h.ng
trc tip n ngun vn hot ng c%a ngân hàng cng nh nhng khon u t c%a
ngân hàng không có hiu qu. Nguy c này có th làm hot ng cho vay c%a ngân
hàng b phá sn.
- Tình hình th gii: trong thi i ngày nay m,i quc gia là mt t bào c%a
nn kinh t th gii. Hot ng kinh t các nc u có tác ng nh h.ng l"n
nhau vì xu hng toàn cu hóa c%a nn kinh t th gii. S hình thành các khu vc
kinh t và các khu mu dch t do nh AFTA, NAFTA…cho chúng ta thy s nh
h.ng không nh# c%a các nc trong khu vc cng nh trên th gii i vi m,i
nc thành viên. Chính vì vy, khi có nhng bin c và tình hình kinh t, chính tr,
quân s xy ra . bt k) mt nc nào cng có th tác ng mnh n các nc khác
trên toàn th gii và s' d"n n bin ng kinh t trong nc và s' tác ng xu n
hot ng c%a ngân hàng.
 Nguyên nhân liên quan n vic m bo tín dng
- m bo i nhân: nu ngi bo lãnh gp phi nhng tình hung ch%
quan hay khách quan nh ã trình bày . trên thì ngi bo lãnh có th không có kh
nng thc hin nhng li cam kt c%a mình, tc là không có kh nng thay mt
ngi vay tr n cho ngân hàng y % c gc và lãi.
Phân tích li nhun và ri ro tài chính ti Ngân hàng Công Thng ng Tháp

GVHD: Nguyn Phm Tuyt Anh 14 SVTH: Nguyn Th Thanh Trúc
- m bo i vt: RRTD xy ra liên quan n vt dùng th chp và cm c
n vay khi gp phi nhng trng hp sau: vic ánh giá tài sn th chp và cm c
không chính xác; tài sn th chp và cm c không tiêu th c; tài sn th chp,
cm c không c thc hin úng theo quy nh c%a pháp lut nên không th phát

th a n phá sn ng lot các ngân hàng. Khi ó, RRTD s' tác ng n toàn
b nn kinh t.
Nh vy, RRTD là vn  rt nghiêm trng mà chính ph% các nc phi quan
tâm, t bit là Ngân hàng Trung ng phi có chính sách khuyn cáo thng xuyên
thông qua công tác thanh tra kim soát, chit khu, tái chit khu và s1n sàng h, tr
vn cho các ngân hàng thng mi khi có các bin c r%i ro xy ra.
4) o lng ri ro tín dng
R%i ro tín dng là nhng thit hi kinh t mà ngân hàng thng mi phi
gánh chu do khách hàng vay vn sai h2n trong thc hin ngha v tr n vn gc và
n lãi hoc do không hoàn tr c n vay c%a ngân hàng do nhng nguyên nhân
ch% quan hoc khách quan. R%i ro tín dng gây t$n tht v tài chính cho NHTM, ó
là làm gim thu nhp ròng và gim giá tr th trng c%a vn; trong trng hp
nghiêm trng có th d"n n thua l,, hoc . mc  cao hn có th d"n n phá sn.
Vì vy ngi ta o lng RRTD qua h s sau:
T4ng n x%u
H s) ri ro tín d1ng =
T4ng d n

Trong ó: T$ng n xu (gm n nhóm 3, 4, 5 theo quy nh).
T$ng d n (gm n nhóm 1, 2, 3, 4, 5 theo quy nh)

c) Ri ro lãi sut
1) Khái nim v lãi sut
Lãi sut là yu t nhy cm và thng xuyên thay $i, g&n lin vi s thay
$i c%a quan h cung - cu trên th trng vn nên nh h.ng n thu nhp và chi
phí c%a ch% th hot ng trên th trng tài chính.
Nn tng c bn c%a lãi sut th trng là nng sut vt cht biên c%a vn,
ngha là t+ l mà vn tái to li chính bn thân nó quy $i theo vt cht. ó là chi
phí c hi c%a vic tiêu dùng, biu hin b(ng t+ l mi chào n các cá nhân 
Phân tích li nhun và ri ro tài chính ti Ngân hàng Công Thng ng Tháp

nh li nhun c%a h, lãi sut cao hay thp s' nh h.ng nhiu n hot ng u
t c%a các cá nhân, cng nh nh h.ng n hot ng tài chính c%a nhiu doanh
nghip,và các NHTM.

Trích đoạn Phân tích tình hình thu nh p Phân tích tình hình chi phí

---