TlENTOI KY NIEM 55 NAM THANH LAp

~

NGANHANGVIET
NAM
*
-

BANVE VIEC aANH GIA

.

."

KINH DOANH
NGOAITE
.
.
M~I
LE THANH HAl *

""
ong xu the phat tritin hQi
nh~p v6'i nen kinh te quoc
te, h~ thong ngan hang
thuang m
' "
doanh
ngo

Truong hqp cbenh l~ch lai, httai khoan du Ng, do v~y
neu trong thang truac thang dn
danh gia ngan hang bi 10thi du d~u
thang dn danh gia tren tai khoan
49121uon Ia du Ng. Do v~y a day se
chi de c~pden truang hgp ngan hang
kinh doanh ngo~i t~ c6 Ii'ii. Trong
thl,fcte ho~t d(>ngcua m(>tNHTM,
doanh so kinh doanh ngo~i t~ cua
cac thang bien d(>ngkhac nhau, do
v~y c~n thiet phai phan tfeh cac
truang hgp sau:

- Neu a thang truac thang dn

danh gia, doanh so kinh doanh ngo~i
t~ quy d6i sang VND nho so vai du
No d~u tren tai kholm 4912:
. Vi dl,l:T~i ngan hang X:
Du d~u tai khoan 4912 VND (cho
. Io~i ngo~i t~ USD) d~u ngay 1/7 Ia
5.300.000.000VND
Du d~u tai khoan 4911 (cho lo~i
ngo~i t~ USD) d~u ngay 1/7 la 333.
774USD.
Trong thang phat sinh 2 nghi~p
vl,l:Mua 50000USD tir Ngan hang Y
thee ty gia 15879 (wong ung
793.950.000VND), ban 50000USD

Vi dl,l:T~i ngan hang X:
Du d~u tai khoan 4912 VND (cho

m

lliI

1RVONG

TAl CHlNH

TIIJN

~

1.4.2006

I01!ingo~i t~ EUR) deiungay 1/7 Ia
o380.000.000VND
Du deiutai khoan 4911 (cho Io~i
ngo~i t~ EUR deiu ngay 1/7 Ia
19.115EUR
Trong thang phat sinh 2 nghi~p
Vl,l:Mua 10.000.000EUR tir Ngan
hang Y theo ty gia 19880 (wong ung
1988.000.000.000VND),
ban
100.000EUR cho doanh nghi~p Z d~
thanh toan LlC theo ty gia 19884
(wong lIng 1988.400.000.000VND).

4912 '(cho lo~i ngo~i t~ EUR) = - (truang hgp chenh l~ch li'ii)
C6 TK 4912
20.000.000 (du d~u thang TK 4912)
+ 20.000.000VND (Phat sinh Ng TK
(Truan,ghgp c~enh I~ch li'ii)
4912 vao ngay 31/8) + Phat sinh Ng
C6 the thay rang chenh I~ch ty
khac tren TK 4912 vao ngay 31/8 gia giua so du t~i thai di~m cuoi
(neu c6) + Phat sinh Ng tren TK thang cua tai khoan 4912 va t6ng so
4912 trang thang 9.
du cua tai khoan 4911 wong lIngquy
2. V e vi~c xac d!nh dung doanh
d6i ra VND cua tUng ngay trang
so ngo~i t~ ma ngan hang thI!c sI! thang se t~o them Ii'iihay 10cho ngan
kinh doanh
hang, chinh vi v~y vi~c h~ch toan a
Ve nguyen tac, tinh tat ca cac (I) se lam canbangso du trencac tai
giao dich phM sinh trang thang tren khoan mua ban ngo~i t~ kinh doanh
tai khoan 4911 (nguyen t~) va tai
khoan 4912 (qui d6i sang VND), trong thang. Nhu v~y,doanh so phat
tren tai khoan 4912 a (I) phai
dam bao moi m(>tgiao dich phat sinh sinh
dugc tinh vao doanh so mua ban kinh
tren ve No tai khoan 4911 Iuon wong
lIng vai m(>th.rgngVND quy d6i ve doanh ngo~i t~ trang thang. Theo y
d6 vi~c dieu chinh a (II) chi
C6 tai khoan 4912 va ngugc l~i. M(>t nghia
nnam
muc
dfeh tat toan cac tai khoan