SỰ CẦN THIẾT CỦA ĐỀ TÀI

01

Vấn đề minh bạch BCTC
& tầm quan trọng của
kiểm toán BCTC

02

Sự khẳng định tầm quan
trọng của lập kế hoạch kiểm
toán trong VSA & ISA

03Sự phù hợp của chuẩn
mực kiểm toán Việt Nam
với các thông lệ quốc tế &
áp dụng trong thực tiễn


KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP

VẬN DỤNG CHUẨN MỰC KIỂM TOÁN VIỆT
NAM TRONG QUY TRÌNH LẬP KẾ HOẠCH
KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CÔNG
TY TNHH ERNST & YOUNG VIỆT NAM
GVHD: TS. LA XUÂN ĐÀO
SVTH:

PHAN NGỌC PHƯƠNG HẢI


kiểm toán đượchàng
áp dụng tại một
khách hàng
.
Nghiên cứu phương pháp luận và
Nhận xét và đưa ra kiến nghị
tìm hiểu cách vận dụng phần
mềm kiểm toán


NỘI DUNG TRÌNH BÀY

01

Tổng quan về công ty TNHH
Ernst & Young Việt Nam

02

Mô tả việc áp dụng chuẩn mực kiểm toán tại
công ty TNHH Ernst & Young Việt Nam

03

Nhận xét và kiến nghị


Giới thiệu tổng quan về Ernst & Young Việt Nam

Quá trình và phương châm hoạt động


TÌM HIỂU VỀ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH VÀ
PHÂN TÍCH SƠ BỘ TẠI KHÁCH HÀNG ABC
Tìm hiểu về hoạt động kinh doanh

và phân tích sơ bộ

Những rủi ro dễ gặp khi thực hiện

kiểm toán cho khách hàng ABC

Thực hiện các thủ tục phân tích sơ
bộ về thông tin tài chính
.


ĐÁNH GIÁ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ
TẠI KHÁCH HÀNG ABC

1

Chú
thích

1

Môi trường kiểm soát

2



4

5

• Mỗi năm công ty sẽ đánh giá lại rủi ro
• Các dự toán được cập nhật trong năm để
phản ánh sự thay đổi trong nền kinh tế
• Ban giám đốc sẽ dựa trên tình hình kỳ
trước để đánh giá cho kỳ sau


ĐÁNH GIÁ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ
TẠI KHÁCH HÀNG ABC

1

2

3

Chú
thích

4

5

3


Chú
thích

5

• Các bảng mô tả công việc được thực hiện
đầy đủ nhằm giúp cho nhân viên có thể
hiểu rõ và thực hiện tốt nhiệm vụ


ĐÁNH GIÁ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ
TẠI KHÁCH HÀNG ABC

1

5

Giám sát

2

3

4

5

Chú
thích



ĐÁNH GIÁ RỦI RO KIỂM TOÁN TẠI
KHÁCH HÀNG ABC

1

Chú
thích

1

Bán hàng & các
khoản phải thu

2

3

•
•
•
•

Cơ sở dẫn liệu
Các mục tiêu về tuân thủ
Những tài khoản bị ảnh hưởng
Lưu đồ chứng từ mô tả quy trình
mua hàng



KHÁCH HÀNG ABC

1

2

3

Chú
thích

3

XÁC ĐỊNH CÁC RỦI
RO LIÊN QUAN

• Việc bán hàng được thực hiện cho các
khách hàng không có thực
• Ghi chép nghiệp vụ doanh thu không
có thật
• Nghiệp vụ bán hàng có thể không được
ghi chép đúng về số tiền do sử dụng
sai đơn giá
• Số lượng hàng bán được ghi nhận
khác với số lượng thực tế vận chuyển
• Khoản phải thu và nghiệp vụ thu tiền bị
ghi nhận không đúng


ĐÁNH GIÁ RỦI RO KẾT HỢP

Đo lường
Doanh thu bán hàngPhân loại và trình bày Thấp


THỦ TỤC PHÂN TÍCH TẠI KHÁCH HÀNG ABC
 So sánh và phân tích biến động doanh thu và các khoản
giảm trừ doanh thu theo từng loại hàng giữa các tháng,
giữa năm nay với năm trước. Nếu có biến động bất
thường cần tìm hiểu rõ nguyên nhân.
 Tập trung xem xét doanh thu tháng 12, tránh trường hợp
doanh nghiệp báo cáo doanh thu của tháng 12 năm nay
thành doanh thu tháng 1 năm sau hoặc ngược lại
 Xem xét lại các mối quan hệ giữa các loại chi phí và
doanh thu bán hàng có hợp lý hay không.
 Giải thích cho các chênh lệch lớn

1

2

3
4


THỦ TỤC KIỂM TRA CHI TIẾT TẠI KHÁCH HÀNG ABC
Nội dung 01

Nội dung 02

Xác nhận

toán và môi trường của đơn vị”

 Đối với VSA 320 “Mức trọng yếu trong lập kế hoạch và
thực hiện kiểm toán”


III. NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ
Phương
pháp
dùng
Phương
pháp
dùng
Phương
pháp
dùng kiểm
giai đoạn
lập
kế
hoạch
phần
mềm
phần
phầnmềm
mềm
toán
tại
E&Y
Thời
gian thủ

không
Phần
mềm
luôn
định
Tốc độ truy
Việc
đánh
tham
chiếu
cho
các
tài
Việc
đánh
tham
chiếu
đã
vào
KTV,
không
có
quy
trình
hướng
thống
nhất
và
đầy
đủ

phương
dẫn
cụ
thể,
các
tài
liệu
thu
thập
được
từng
bước
cụ
thể,
tiết
của pháp luật có liên quan phụ đến những nơi có rủi
 Thuận lợi định
ro
nhưng
thờisựgian
truy
xuất
vẫn
khá
thời
gian
truy
xuất
nhanh.
khôngnhiều

luôn giúp KTV trong việc
tin
 thời
gian thu
thập lâu.
- Về
việc
áp
dụng
phần
mềm
Phần
kiểm
toán
Khả-năng
sai mềm
Do
chịu
nhiều
lực,liên
KTV
có thể
Phần
mềmviệc
sẽ báo
Công
việc
kiểmáptoán
quan
đến

phải toán
cẩn không
tục phân tích,
giá
tục
cần
tục
KTV
chưa
làm
và
các
quy
định
liên
toán- Walkthrough
trọngthiết.
nhưng vẫn không đảm bảo đầy toán
mứcnếu
trọng
yếu,
tìm
hiểu
xong.
đủ và rủi ro kiểm toán cao hơn.
kiểm soát nội bộ, đánh
Lưu trữ và vận Lưu trữ bằng giấy nên kích cỡ hồ sơ quan.
Lưu trữ trên phần mềm
giá hiệu quả kiểm soát
chuyển

tay
Phương
pháp
bằng
thuận lợi và khó khăntay
trong

0605-0736551-PH

20


III. NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ
 Kiến nghị:
- Cần tăng thời gian trong việc tìm hiểu khách hàng trước khi
tiến hành giai đoạn lập kế hoạch. Nhằm mục đích thu thập đầy đủ
thông tin để hoàn thành các thủ tục này.
- Tiếp tục phát triển nguồn nhân lực
 Nhận xét chung:
- Luôn có những thủ tục đảm bảo sự tuân thủ các chuẩn mực
cũng như các quy trình riêng của công ty.
- Chặt chẽ và gắn kết giữa các phần hành, cung cấp đầy đủ các
mẫu biểu, đảm bảo về chất lượng nguồn nhân lực, hiệu quả trong
công tác giám sát
0605-0736551-PH

21


THANK YOU!


Giám
đốc
bộ phận
kiểm
toán

Chủ
nhiệm
KT
(dịch
vụ)

KTV cao
cấp bậc 1

0605-0736551-PH

Chủ
nhiệm
KT
(Sản
xuất)

Chủ
nhiệm
KT
(Ngân
hàng)


cấp bậc 3

Trợ lý
kiểm toán
bậc 2

23


0605-0736551-PH

24