1
P

NM

U

1. Lý do thực hiện đề tài
N
N

N
óL ậ Q ả
ấ

ự

ấ

ộ

í

ấ

T

7/2007

í


ắ ự

ự

x ấ

ơq

V

q ả
ậ

S

ộ

ờ

ê

ã

ự

í

íq ả

x

ó

ự

ơq
ú

ả
H Nộ

ộ

ì

C

Tí

200
M

N

ả

ộ

ậ

â ự


ó

â

x

ậ

ơ

ậ
ậ

ự

ồ

ê

ờ
ả

ứ
ì

ó

V ộ ì


ì

ê

â


2
CTY TNHH MTV P
ả

ê

ĩ
ĩ

ộ
ê
q

i 100

Vì ậ

ơ

ồ
ộ

q ả

ộ

ê

ó

ậ

ọ

ờ

ấ

ộ
ì

N ữ

ứ

ơ

ắ
ậ

L Thu

ự


. T ng qu n nh ng nghi n cứu về hệ thống kiểm soát nội bộ
T n đề tài

T n tác gi

Nội dung nghi n cứu
ch nh

H

ộ

ì

q

Lê T

N

Vâ

ì

SN

–

ả x ấ


T

H

P
SN

CTY

ơ

L

L

–

ê
ậ

SN

C
ả

V

ả U ê

ự

3
Lữ T

Ho
SN
C

T

T ú

L

ậ

SN

CTC

COSO 2013

PT

ả

T C

SN

C

T
COSO 2004

ự

ả

2011
ả
SN

t
CTY

T
Lự

M

Trung
C

ê

ì

ứ

ậ


ó

ì

. M c ti u nghi n cứu
-N

ê

SN

ứ

q

ó

ơ

TNHH MTV P
-Tê

M

ơ

ữ
ả
T


x ấ



ê q

ê

ứ

ự


4


Phạm vi nghi n cứu:

TNHH MTV P

M

T

ự

ê

ứ



SN

ứ .
Công Ty TNHH MTV P

ả

â

ự

ê 5

ộ

ì

-L ậ

ộ
q

ng g p về m t ý u n và thực ti n c
-L ậ

ộ
L T

ì


ĩ

ờ

ộ

ì

ó

â

ộ

ì

ự

7. Kết c u u n v n
N

ậ
ơ

Chƣơng 1: T

ộ
ộ



SN t C
L T

ứ

T TNHH MTV


5

CHƢƠNG 1
T N

QUAN V

T

N

1.1 L ch s h nh thành và phát triển c
1.1.1

i i đoạn sơ kh i

Hì

ứ

K


í

â

ĩ

S

x

q ả

H
SN

ộ

ẫ

ê

ộ

ê

C

ứ
ứ

ả

1.1.

ậ

x

ộ

ự

ờ

ấ

ã

SN

ê

ộ ơ
1936

ê

ấ
í


H

í
ơ

ữ Lê

ự
ộ

â

ậ

x ấ

1929 C

T

ó

q ả

ắ
N

ộ

1994 H

ấ
í

x


6
ậ

ữ

â

ú

í
N

ộ

SN

ã
T

SN

í

ộ

1.1.

i i đoạn phát triển

V

ữ

ậ

ê 1970-1980

ậ

H

q

N

1977

L ậ

â

ê

W


5

ứ
-H

ồ

- H
IMA)

1991
S

ậ
ậ

â

ậ

í
ọ

q

ậ

ộ

1985


q

H
H

COSO
T

ộ Hộ

ứ

ự

ứ

ì

O

ê
N

ơq

:

ì



C ứ

ộ H

ậ

ữ

ấ

ê

ứ

M

CP

M
ộ q ả
ộ

ê

ính (The Finacial Executives Institute – FEI)
ê q ả

M



SN

1992

ì

SN

COSO ã

1992.
COSO 1992
SN
ấ
ộ

ộ
ì

ấ

ậ

ộ

í

q ả



SN

ĩ
q

ê

S

ứ

ự

ộ
ả

ì

ú

ộ

ậ

ó

COSO
SN


ấ

ê

ê

ĩ

2004 COSO

ẫ

ự

:

q ả

SN
-N

2006 COSO

ẫ

SN

CTC –

ơ


; ê

SN

05/2013 COSO

ó ậ
ờ

t

ẫ

;
ậ

SN

ả ả

ự

ộ

SN

ộ
q ả


ê

q

SN

ấ
-T

í

SN
q

ì
ờ

-

ồ :

ê q

ờ

:

+ ả

ả

1. .1 Khái niệm
SN

Theo COSO 1992
q ả

ộ q

ân

-M

ê
ê

ó
ã

ậ

: Sả

q ả

â

ữ

ộ


KSNB

ự

ả

ồ :
ự

ê

ự ả

ộ

Sự ữ

T

ê

q ả

ữ
ê

ộ

xâ


ứ
ê

ó

ì

ắ

q

: V

q

xâ

C

ự
ó q
ơ ấ

ứ

ộ ộ
ộ

ả



ộ

C
ê

Tê

ự

ộ

SN

ù

ả

ó

ữ
ả ó ự

ơ
ự

ê

ả


ù

q ả
ả
í

ữ

í

í
-M

ậ

ê

:

í :C

q

ì

ậ

ự

-M


ả xâ

ộ

ả

ộ

ả

â

ơ

ữ
ộ

ậ

ọ
ậ

ự â

ậ

ê
ẩ


ĩ

– ơ
ì

ờ

C í

ờ

SN
ó
â

ứ

ộ
SN

M

ứ
M

ả
ờ

ứ


ậ

:

 T nh trung thực và các giá tr đạo đức
Sự ữ
ự

ộ
ọ

ứ

ộ

ê
ữ

ộ
ờ

ê q

í
q


10
ì


ê

ả

ả
ự

ữ

â

ê

ả xâ

ẩ

ự

ứ

í

ự

ự

ó

ả

ọ

ơ

 C m kết về n ng ực
ơ

ả

ả

ự

ả

â

ê

ó

ữ

N
ữ

â

ó
ấ

ự

ữ ự ộ
ộ

ê

x ê

ội đ ng qu n tr và y b n kiểm toán

ơ

q ả

ù



ê

ự

â

ậ

ậ
ộ


ậ

ọ

ơ

ó
ọ

ơ
ó

ộ

Sự
C

ự

ấ
ấ

ó
ữ

x ê

ó
ộ


ả

ự

ứ

ứ

nhà qu n ý

q ả

ộ

T

ứ

ờ
ơ

í

ộ
ờ

ì

ờ


ả

ê

q

ơ ồ

ứ

ó

q
ơ ấ

ữ

ơ

q

ù

ậ

Cơ ấ

ứ

ả x


ơ ấ

ứ

ê
ả

Nó

ộ

ơ

ọ ó

ả

ơ

ó

ọ

ê
ả

ê

ờ


ơ

 Ch nh sách nh n sự và việc áp d ng vào thực tế
C

í

ơ

ấ

ả

ậ C í

ự ữ

ờ

â
í

ả

ả

ộ
ự



ó

Nó ó ả

q

C

ê
N

ộ

q ả

ó
ự

ự óả

q

ờ

ự

ọ

â

ì
ê

ê

ả T

ồ

ê

ộ
â

í

ậ

ọ

ê

q ả

ì

x

Tê



u

q

ứ

ờ

ự

x ê

ó
â

ó
ộ

ữ
ọ

ộ

â

í

ữ



â

ộ
ộ q

ứ
ì

â

í

:
x

x

ó

q

ả

xả

ả

ữ



í

ọ ấ
ả

í

ú

 Soát

ộ
tc

ự

ó
:

ộ
ữ

ơ
ơ

nhà qu n ý c p c o

ọ


â í

ơ

x

ì

ứ

q

ự

ọ

ộ

 Qu n tr hoạt động
N

ờ q ả

ậ

ấ

x

ì


V

- Mộ

ậ

ó

ó

â

ộ

xả
ậ

ê

â

ắ

ấ

ả

:


ê

ì

ả

â

ẩ

ê

ứ

ờ

ả q ả

ê
C ứ
ó

ẩ

x

q

x


óứ

ự

ọ

ữ

q ả

ả

x
 Kiểm soát quá tr nh
ậ
í

x

ự

ả

ả

C ứ

ờ

ẩ

-

ứ

T í

q

ứ

:

ộ

ì

ứ

ả

ữ

q ả
ả

ả

ữ

í

ộ
ả

ả

ả

ó
N

ê
ự ồ

ả
ộ

ả

ậ

ê

ì

ấ

x

ấ


q

ì
ó

ì

ê

ó

N ờ

ờ

ự
x ê

ự

q ả

ê

ơ

ê

q ả



1.2.2.4 Thông tin và truyền thông
T

ọ ấ

ê

ộ

ứ

T

ì
ấ

ú
q

H

ó
í

ộ

â

Mộ

ữ


15
C

ù

ê

ê

í

p

ả
ả

ậ
ữ
ã

ê

ậ

q

í

ê

ộ

T

ê

ê q

ả ê

ẫ

T

ó

ê

ộ

ê

ấ

T
ê
ồ


ấ

ú

â

ê

ả

ê

q ả
ồ

x ấ

ấ

ê

ọ

V
ì
ấ

ự

Nó

C

ậ

x

ấ

ê
ú
ồ

ờ

â

q

ọ

ả
ọ

ơq
ì
ậ

ì
ì




16
ó

ữ

ó xâ

ự

ự

ó

ứ
í

ọ

ê

ấ

ê

ữ

ấ


ậ
ứ

Q

q ả
ờ

N ữ

ả

thôn

ì

q

ì

ê

q ả

ự

ữ

x ê



í

iám sát

ì

T

ắ

ì

ờ

1.2.2.5
L q

ữ

ậ

x

ó
ộ

ộ

ờ

ê

ậ

bên trong.

x ê

+ Mộ

ơ ấ

í

ự

ứ

ộ
SN

â

ú x

â

ậ
V



ú

ê

ó



ậ

ộ

ộ

ờ q ả

â
â

ộ

ộ

ộ

ả

ộ


1. Sự th y đ i c
Nộ

ộ ậ

COSO

ậ

ộ

ê

ộ

ự

1 v i COSO 1

ậ

COSO 2013

COSO 1992

:
-T

:
+T


-

81

ú
ậ

ắ

ọ
ọ

CTC

ê

â
ữ
SN

COSO 2013

ắ
ê

xâ
ắ

ê q

; 04

ậ

M
ê

ắ

ự

ộ
ờ

ê q

ê q

; 02

ê

17

ê

â :
í
ậ



q

ọ

í

â

NNVV

ứ

ắ
í

.

àm cơ s hoàn thiện hệ thống KSN tại công ty
ấ

ả

ậ

SN

ấ COSO 1992
ú xâ


1.5 V i tr và trách nhiệm c

ồ

ự
H

các đối tƣợng c

i n qu n đến KSNB

ộ

ộ

ồ

ã

ơ

ì

ộ
ự

ì

ả
ấ

ơ

ồ

ấ

óq
ậ

ơ

ì Hộ

iám ốc

ơ

ọ

ơ

ờ

SN
ữ

ộ
ậ

Có


ự

SN

q ả

:

SN
ó T

Hộ

ứ

ấ

ả
ự
ì

ộ

ơ
ự

C
ọ



â
ó

N

ắ

ấ

ứ

ó ó
ê

q

xả
í

ó

ấ

ê

ấ

ê


ê

ậ
â

í

ậ

í

hệ thống KSNB

ộ

ó

ấ

ơ

ộ ự ả

ả

ữ

x

ữ


ả

q ả
ó

ả

q

ê

ả
ộ

-N

ó

ậ

â

ê
q

ê

q


ậ

ọ ó

ì

q


20
1.6.

ạn chế u t phát t nh ng nguy n nh n khác

-H

ộ

ú

ờ

ữ

ắ
ờ

ứ

-

ấ ả

ờ
ả

ó

ơ
ậ

â

â

ữ

í
í


21

K T LU N C ƢƠN
Trong c

ơ

1

ã ã ì

SN

í

ộ

ê

ì

ó

N

í

ộ

ộ

ậ

q ả

ê

ấ

ộ


MTV P

5

ộ

SN

ộ

ồ

ờ
ộ

ì

M

ứ

T

Tù

ậ
ữ

ộ



CTY TNHH


22
C ƢƠN
T

C TR NG

T

MTV P
.1

N

K

M SO T N

T

N M M K TO N V

i i thiệu chung về CT TN

CÔNG T TN

L T U AN

C

ộ
ồ

: 112/7 H ơ

Â
ộ 9 Ấ Vĩ

ả

xã Tâ

â

-V

ì

Vĩ

: 500 000 000 VN

- N

ộ

ộ


: 0613. 854 735

-

- Fax: 0613. 854 735
- Website:
- Email : - Logo công ty:
Công ty TNHH P

M

ờ

ó

í

ó

ấ
ữ

ó ộ

ê
ứ

ì

ấ


ả

M
ọ ó

ậ
ả

í

q ả

q ả ơ

ơ

ì

â

ấ

ch hàng.

2.1. Quá tr nh h nh thành và phát triển
ậ
Lý T
ĩ



Vĩ

N

ộ ơ

ê

Vĩ

ấ

C

ờ N

TP

q
ê H

ộ
â

ê

ê

ó8


ự

í

ậ
ứ

V

ĩ

ứ

ì

ú

ơ

â

ó

ấ
â

q
ọ


MTV P

ơ

ộ

M

ĩ

ự

châm h

ộ

xâ

T

V

ự
L T
ộ

ã

Tậ



ờ V

ấ ả

ứ

ộ
ì

 M c ti u phát triển
C

T TNHH MTV P
ậ

ơ

ộ

M
T

T
ê

ơ

ấ
ó


T Hồ C í M

ì

N

P

:
ng .1:

ng thống k khách hàng s d ng d ch v đại ý thuế theo đ
bàn hoạt động

STT
1

ồ

2

ì

3

ì

N
ơ


4.35%

2

2.90%

69

100%

n

9%

3%

4%

3%

Đồng Nai
Bình Dương
Bình Phước
Tp.Hồ Chí Minh
Bình Thuận
81%

iểu đ



ì

Số ƣợng

N
ơ
P

c

T Hồ C í M

4

ì

5

T ậ

Cộng

3,4%

T ệ

120

81.63%

6,8%

T .Hồ Chí
Bình Thuận

81,63%

inh