Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội

Khoa kế toán kiểm toán

MỤC LỤC
LỜI NÓI ĐẦU........................................................................................................................2
PHẦN 1 - TỔNG QUAN CHUNG VỀ CHI NHÁNH CÔNG TY CỔ PHẦN VORIGER
VIỆT NAM.............................................................................................................................4
1.4- Báo cáo tài chính tháng 05/2015.....................................................................................8
- Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán tại công ty..........................................................................19
- Quyền hạn, nhiệm vụ của từng bộ phận kế toán................................................................19
* Chứng từ tài sản cố định....................................................................................................22
PHẦN 2: THỰC TRẠNG MỘT SỐ PHẦN HÀNH KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN
VORIGER VIỆT NAM........................................................................................................27
Do đặc thù hình thức áp dụng kinh doanh của công ty và do quy mô công ty nhỏ . Chính
vì thế nhân viên trong công ty là ít, chỉ dưới 10 người chính vì vậy mà công ty chi trả
lương cho toàn thể nhân viên theo lươn thời gian , làm ngày nào tính công ngày ấy cho
tưng nhân viên. Mức lương tháng được công ty ký kết với nhân viên trong hợp đồng lao
động .....................................................................................................................................27
Công ty cổ phần Voriger Việt Nam......................................................................................61
(Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ- BTC..........................................................................61
ngày 14/09/2006 của Bộ tài chính)......................................................................................61
KẾT LUẬN..........................................................................................................................75

Đặng Thị Huệ - 0974070107

1

Báo cáo thực tập tốt nghiệp



tính lý thuyết và thời gian thực tập có hạn nên báo cáo của em còn thiếu sót.
Đặng Thị Huệ - 0974070107

2

Báo cáo thực tập tốt nghiệp


Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội

Khoa kế toán kiểm toán

Vì vậy em mong nhận được những ý kiến đóng góp của các thầy cô giáo và
những người quan tâm để bài báo cáo của em được hoàn thiện hơn.
Qua thời gian đầu của quá trình thực tập, em xin tổng hợp những thông
tin tổng quan nhất về công ty cổ phần Voriger Việt Nam trong nội dung “Báo
cáo thực tập tốt nghiệp” tại công ty dưới đây.
Em xin chân thành cảm ơn sự giúp đỡ nhiệt tình của Cô giáo Ths : Vũ
Thị Bích Hà các cô, chú và anh chị làm việc tại phòng tài chính kế toán công
ty trong quá trình thực tập và hoàn thiện báo cáo này.

Đặng Thị Huệ - 0974070107

3

Báo cáo thực tập tốt nghiệp


Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội


phép.
+ Thực hiện kinh doanh theo pháp luật
+ Nộp thuế GTGT, thuế khoán và các loại thuế, phí, lệ phí khác
Đặng Thị Huệ - 0974070107

4

Báo cáo thực tập tốt nghiệp


Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội

Khoa kế toán kiểm toán

+ Thực hiện chế độ hạch toán theo đúng quy định của Bộ Tài Chính.
1.2.3- Lĩnh vực hoạt động
Là Doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực thương mại thực hiện việc
buôn bán các mặt hàng phục vụ nhu cầu, đời sống của nhân dân.
1.3- Tổ chức kinh doanh, cơ cấu bộ máy quản lý của chi nhánh công ty
1.3.1- Tổ chức kinh doanh
Từ khi thành lập tới nay công ty đã có nhiều điều kiện thuận lợi, song
cũng gặp không ít khó khăn. Nhưng với quyết tâm phấn đấu, phát huy nội lực,
năng động sáng tạo trong trong kinh doanh của các cán bộ công nhân viên
trong công ty. Công ty đã từng bước ổn định, củng cố và hoàn thiện mạng
lưới kinh doanh của mình.
- Về nghiệp vụ bán buôn: Công ty đã tập trung cao độ về nhân lực,
nguồn vốn, trang thiết bị đầu tư cho hệ thống bán buôn. Vì đó là khâu then
chốt, là nghiệp vụ kinh doanh có vai trò quyết định đến sự tồn tại của chi
nhánh.
- Về nghiệp vụ bán lẻ: Công ty đã khảo sát cụ thể từng mặt hàng, từng

kinh
doanh

Với sơ đồ tổ chức quản lý của chi nhánh Công ty cổ phần Voriger Việt
Nam thì chức năng của từng bộ phận như sau:
- Phòng nhân sự

Tham mưu cho giám đốc về việc tổ chức nhân sự, điều chuyển, tiếp nhận hoặc
thôi việc của cán bộ công nhân viên trong công ty. Thực hiện các chế độ chính sách
do nhà nước quy định đối với người lao động, đảm bảo điều kiện làm việc cho công
ty.
Tổng hợp đánh giá nguồn nhân lực hiện có trên cơ sở đó xây dựng mục tiêu
và kế hoạch phát triển nguồn nhân lực của công ty trong tương lai.
Xây dựng được bảng mô tả công việc , hướng dẫn công việc và xây dựng hệ
thống tiêu chuẩn đánh giá kết quả công việc, thành tích năng lực của nhân viên.
Giải quyết các chính sách cho người lao đọng theo quy định hiện hành của
pháp luật và của công ty.
Đặng Thị Huệ - 0974070107

6

Báo cáo thực tập tốt nghiệp


Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội

Khoa kế toán kiểm toán

Kết hợp với các phòng ban kỹ sư, kỹ thuật xác định ngành nghề được hưởng
chế độ phụ cấp độc hại c ho người lao động.


Báo cáo thực tập tốt nghiệp


Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội

Khoa kế toán kiểm toán

Có nhiệm vụ đàm phán ký kết thực hiện các hợp đồng mua – bán sản phẩm
,đồng thời tìm kiếm khách hàng xâm nhập thị trường trong và ngoài nước. Giới
thiệu mẫu mã sản phẩm mới của công ty trong thời gian tới.
1.4- Báo cáo tài chính tháng 05/2015

Đặng Thị Huệ - 0974070107

8

Báo cáo thực tập tốt nghiệp


Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội

Khoa kế toán kiểm toán

BẢNG CÂN ĐỐI TÀI KHOẢN
NGÀY 31/05/2015
Mã
số
100
110

4. Phải thu nội bộ
Vốn kinh doanh ở các đơn vị trực thuộc
Phải thu nội bộ khác
5. Các khoản phải thu khác
Đặng Thị Huệ - 0974070107

9

Số đầu năm
1,877,774,387
6,338,025
2,050,627
4,287,398

Số cuối năm
1,885,721,373
57,951,081
13,419,407
44,531,674

1,051,259,843
959,368,666
95,138,561

844,683,234
787,082,809
60,847,809

Báo cáo thực tập tốt nghiệp


IV. HÀNG TỒN KHO
1. Hàng mua đang đi đường
2. Nguyên, vật liệu tồn kho
3. Công cụ, dụng cụ trong kho
4. Chi phí SXKD dở dang
5. Thành phẩm
6. Hàng hóa
7. Hàng gửi bán
8. Dự phòng giảm giá hàng tồn kho
V. TÀI SẢN LƯU ĐỘNG KHÁC
1. Tạm ứng
2. Chi phí trả trước
3. Chi phí chờ kết chuyển
4. Tài sản thiếu chờ xử lý
5. Thế chấp, ký quỹ ngắn hạn
VI. CHI SỰ NGHIỆP
1. Chi sự nghiệp năm trước
2. Chi sự nghiệp năm nay
NGUỒN VỐN
Đặng Thị Huệ - 0974070107

10

(3,247,384)
515,603,344

(3,247,384)
649,568,316

195,370,433

213
214
215
216
217
218
219
220
221
222
228
229
230
240
245
250
300
310

Khoa kế toán kiểm toán

B. TSCĐ VÀ ĐẦU TƯ DÀI HẠN
I. TSCĐ
1. TSCĐ hữu hình
Nguyên giá
Giá trị hao mòn lũy kế
2. TSCĐ thuê tài chính
Nguyên giá
Giá trị hao mòn lũy kế
3. TSCĐ vô hình

569,119,715
569,119,715

1,895,824,604
610,670,574
610,670,574

Báo cáo thực tập tốt nghiệp


Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội

311
312
313
314
315
316
317
318
31A
31B
31C
31D
320
321
322
330
331
332


12

440,000,000

440,000,000

91,634,829
3,642,600

116,017,083
1,357,000

24,310,000

17,706,455

9,532,286
9,532,286

35,590,036
35,590,036

1,320,767,269
1,253,259,211
659,493,907

1,285,154,030
1,259,209,972
639,748,707

6. Lợi nhuận chưa phân phối
Lợi nhuận chưa phân phối
Lãi lỗ chưa kết chuyển trong kỳ
7. Nguồn vốn đầu tư XDCB
II. NGUỒN KINH PHÍ
1. Quỹ dự phòng về trợ cấp mất việc làm
2. Quỹ khen thưởng. Phúc lợi
3. Quỹ quản lý của cấp trên
4. Nguồn kinh phí sự nghiệp
Nguồn kinh phí sự nghiệp năm trước
Nguồn kinh phí sự nghiệp năm nay
5. Nguồn kinh phí đã hình thành TSCĐ
TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN

593,765,304
593,765,304

619,461,265
619,461,265

67,508,058

25,944,058

67,508,058

25,944,058

1,889,886,984



14

Báo cáo thực tập tốt nghiệp


Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội

Khoa kế toán kiểm toán

Từ ngày 01/05/2015 đến ngày 31/05/2015

Chỉ tiêu
TỔNG DOANH THU
trong đó: doanh thu hàng xuất khẩu
CÁC KHOẢN GIẢM TRỪ
Giảm giá hàng bán
Hàng bán bị trả lại
Chiết khấu hàng bán
Thuế tiêu thụ ĐB, thuế xuất khẩu phải nộp
1. DOANH THU THUẦN
2. GIÁ VỐN HÀNG BÁN
3. LỢI NHUẬN GỘP
4. CHI PHÍ BÁN HÀNG
5. CHI PHÍ QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP
6. LỢI NHUẬN TỪ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH
7. THU NHẬP HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH
8. CHI PHÍ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH
9. LỢI NHUẬN THUẦN TỪ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH
10. CÁC KHOẢN THU NHẬP BẤT THƯỜNG


Lũy kế
6,562,492,500

721,193,000

465,942,000

2,668,948,000

721,193,000

780,000
465,162,000

34,677,000
2,634,271,000

1,128,953,000
714,729,905
414,223,095
227,898,238
46,700,958
139,623,899
1,130
2,420,000
(2,418,870)
5,415,514
1,052,764


13. TỔNG LỢI NHUẬN TRƯỚC THUẾ
14. THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP PHẢI NỘP
15. LỢI NHUẬN SAU THUẾ

Đặng Thị Huệ - 0974070107

Khoa kế toán kiểm toán

50
60
70
80

16

4,362,750
141,567,779

(5,642,356)
62,626,777

(2,057,449)
25,695,961

141,567,779

62,626,777

25,695,961


7
8

II. LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ TỪ HOẠT ĐỘNG ĐẦU TƯ
1. Tiền thu hồi từ các khoản đầu tư vào đơn vị khác
2. Tiền thu từ lãi các khoản đầu tư vào đơn vị khác
3. Tiền thu do bán TSCĐ
4. Tiền đầu tư vào các đơn vị khác
5. Tiền mua TSCĐ

30
21
22
23
24
25

Đặng Thị Huệ - 0974070107

17

Quý này
Quý trước
31,766,981 17,008,069
82,000
766,397,000 618,495,339
2,049
6,691,130
611,653,240 483,737,617
30,594,000 25,837,620


LƯU CHUYỂN TIỀN THUẦN TRONG KỲ
TIỀN TỒN ĐẦU KỲ
TIỀN TỒN CUỐI KỲ

50
60
70

30,766,981
27,184,100
57,951,081

Đặng Thị Huệ - 0974070107

18

1,000,000
17,008,069
10,176,031
27,184,100

Báo cáo thực tập tốt nghiệp


Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội

Khoa kế toán kiểm toán

Qua bảng số liệu trên ta nhận thấy lợi nhuận của doanh nghiệp hàng năm

Báo cáo thực tập tốt nghiệp


Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội

Khoa kế toán kiểm toán

Quản lý bộ máy an toàn tuyệt đối quỹ tiền mặt và các khoản có giá trị như
tiền, phản ánh tình hình thu chi như trả lương cho người lao động…
- Kế toán kho:
Làm nhiệm vụ tổng hợp về kho, kiểm kê hàng hóa, xuất nhập hàng cho
nhân viên và gửi báo cáo hàng ngày cho các phòng ban. Đồng thời kiểm kê hạch
toán hàng hóa của công ty.
1.5.2 - Tổ chức hạch toán kế toán, chế độ, chính sách kế toán công ty đang
áp dụng
Áp dụng chế độ kế toán theo QĐ 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của
Bộ Tài Chính.
- Niên độ kế toán: Năm tài chính 01/01/N- 31/12/N
- Đơn vị tiền tệ sử dụng trong ghi chép: Đồng Việt Nam
- Nguyên tắc, phương pháp chuyển đổi từ các đồng tiền khác: Thu chi
ngoại tệ kế toán theo tỷ giá thực tế phát sinh.
- Hệ thống tài khoản sử dụng: theo quy định của BTC có sử dụng tài
khoản chi tiết theo yêu cầu và phù hợp đặc điểm của công ty. Trên cơ sở hệ
thống tài khoản kế toán doanh nghiệp do Bộ Tài chính ban hành, Công ty tiến
hành chi tiết các tài khoản theo từng đối tượng cho phù hợp với hoạt động kinh
doanh của Công ty đó là: Tài khoản doanh thu, phải thu khách hàng, phải trả
người bán, thuế giá trị gia tăng đầu vào, thuế giá trị gia tăng đầu ra, giá vốn hàng
bán theo các cửa hàng.
- Phương pháp kế toán khấu hao tài sản cố định: khấu hao đường thẳng.
- Phương pháp kế toán tổng hợp hàng tồn kho: theo phương pháp kê khai

Hệ thống sổ kế toán của công ty gồm:
+ Sổ nhật chung
+ Sổ cái các tài khoản
+ Các bảng kê
+ Sổ thẻ kế toán chi tiết
+ Các sổ chi tiết khác
- Hệ thống báo cáo tài chính: Hàng quý kế toán Công ty lập báo cáo tài
chính về tình hình vật tư, tài sản, tiền vốn và các khoản công nợ đến thời điểm
cuối quý, báo cáo tài chính được lập và gửi cho các ngành chức năng theo đúng
mẫu báo cáo của Bộ Tài chính quy định.
Hệ thống chứng từ và sổ sách kế toán .
Công ty sử dụng hệ thống chứng từ kế toán do Bộ Tài chính ban hành, bao
gồm cả chứng từ bắt buộc và chứng từ hướng dẫn.
Đặng Thị Huệ - 0974070107

21

Báo cáo thực tập tốt nghiệp


Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội

Khoa kế toán kiểm toán

* Chứng từ laođộng tiền lương
- Bảng chấm công
- Bảng thanh toán tiền lương
- Bảng thanh toán tiền thưởng
- Bảng phân bổ tiền lương và bảo hiểm xã hội
* Chứng từ tiền tệ

* Các chứng từ ban hành theo các văn bản pháp luật khác:
- Giấy chứng nhận nghỉ ốm hưởng BHXH
- Hoá đơn Giá trị gia tăng…
1.5.3 Hệ thống tài khoản kế toán
Công ty sử dụng hệ thống Tài khoản kế toán ban hành theo quyết định số
48/2006/Q Đ-BTC ng ày 14/09/2006 “Chế độ Kế toán doanh nghiệp”
Để phù hợp với đặc thù kinh doanh và quy trình công nghệ của Công ty
một số tài khoản được mở chi tiết cho tiện theo dõi và quản lý:
Các tài khoản vật tư, hàng hoá, thành phẩm được chi tiết theo loại
Các tài khoản doanh thu, chi phí sản xuất được chi tiết theo đối tượng tập
hợp chi phí và tính giá thành công trình.

Đặng Thị Huệ - 0974070107

23

Báo cáo thực tập tốt nghiệp


Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội

Khoa kế toán kiểm toán

- Khái quát hình thức ghi sổ theo hình thức Nhật ký chung theo sơ đồ sau:

Chứng từ gốc (bảng
tổng hợp chứng từ
gốc)
(1)


Ghi cuối tháng
Đối chiếu, kiểm tra
(1) Hàng ngày căn cứ vào chứng từ gốc hợp lệ để lập định khoản kế
toán, sau đó ghi vào Sổ nhật ký chung theo thứ tự thời gian. Các nghiệp vụ thu
chi tiền, thanh toán với khách hàng, thanh toán với người bán do phát sinh nhiều
nên kế toán công ty mở các sổ Nhật ký đặc biệt ( sổ nhật ký chuyên dùng ) để
ghi các nghiệp vụ trên. Cách ghi sổ nhật ký chuyên dùng tương tự ghi sổ Nhật
Đặng Thị Huệ - 0974070107

24

Báo cáo thực tập tốt nghiệp


Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội

Khoa kế toán kiểm toán

ký chung. Tùy theo yêu cầu quản lý nghiệp vụ kinh tế phát sinh kế toán ghi vào
sổ thẻ kế toán chi tiết có liên quan.
(2) Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau khi ghi sổ Nhật ký chung, kế
toán lấy số liệu để ghi vào sổ cái các tài khoản có liên quan.
(3) Cuối tháng khóa sổ Nhật ký đặc biệt để lấy số liệu tổng hợp ghi vào
Sổ cái các tài khoản kế toán liên quan.
(4) Cuối tháng lấy số liệu trên Sổ, thẻ kế toán chi tiết để lập Bảng tổng
hợp chi tiết.
(5) Đối chiếu số liệu giữa Bảng tổng hợp chi tiết số phát sinh và Sổ cái
của tài khoản tương ứng.
(6) Cuối kỳ kế toán lấy số liệu cần thiết trên các Sổ cái để lập Bảng cân
đối phát sinh tài khoản.