BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO
TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH DOANH VÀ CÔNG NGHỆ HN
KHOA KẾ TOÁN
--------- * * * ---------

BÁO CÁO
THỰC TẬP TỐT NGHIỆP
Đơn vị thực tập:

CÔNG TY CỐ PHẦN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI
QUANG TIẾN

Giáo viên hướng dẫn :

Th.s Nguyễn Thị Phương Dung

Sinh viên thực tập

:

Nguyễn Đức Trung

Lớp

:

9LTTD – KT29

Mã sinh viên

:



Đại học Kinh doanh và Công nghệ Hà Nội

Báo cáo thực tập

DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT
BHTN

: Bảo hiểm thất nghiệp

BHXH

: Bảo hiểm xã hội

BHYT

: Bảo hiểm y tế

CBCNV

: Công nhân viên

CP

: Cổ phần

DN

: Doanh nghiệp


: Nhân công trực tiếp

TGNH

: Tiền gửi ngân hàng

TNHH

: Trách nhiệm hữu hạn

SV: Nguyễn Đức Trung

MSV: 12302534


Đại học Kinh doanh và Công nghệ Hà Nội
TSCĐ
: Tài sản cố định
XDCB

: Xây dựng cơ bản

XK

: Xuất kho

SV: Nguyễn Đức Trung

Báo cáo thực tập


SV: Nguyễn Đức Trung

MSV: 12302534


Đại học Kinh doanh và Công nghệ Hà Nội

Báo cáo thực tập

PHẦN 1
KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY CỐ PHẦN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG VÀ
THƯƠNG MẠI QUANG TIẾN
1.1 Quá trình hình thành và phát triển của công ty Cổ Phần Đầu tư xây
dựng và thương mại Quang Tiến
Tên công ty: Công ty Cổ Phần Đầu tư xây dựng và thương mại Quang
Tiến
Tên giao dịch: Quang Tien trading and construction investment joint
stock company
Mã số thuế: 0106694580
Địa chỉ: Số nhà 8, ngõ 1 Tô Vĩnh Diện, Phường Khương Trung, Quận
Thanh Xuân, Hà Nội
Điện thoại: 04 36 250 368

Fax: 04 36 250 368

Website: www.quangtien.com.vn
Ngành nghề kinh doanh: Xây dựng công trình dân dụng, công nghiệp, giao
thông, thuỷ lợi, Kinh doanh vật liệu xây dựng,…..
Công ty Cổ Phần Đầu tư xây dựng và thương mại Quang Tiến được thành

1.3 Đặc điểm tổ chức hoạt động kinh doanh và tổ chức bộ máy quản lý
kinh doanh
1.3.1 Đặc điểm tổ chức hoạt động kinh doanh
Mô hình tổ chức bộ máy của Công ty Cổ Phần Đầu tư xây dựng và thương
mại Quang Tiến được tổ chức theo quy mô tập trung.
1.3.2 Tổ chức bộ máy quản lý kinh doanh
1.3.2.1 Sơ đồ bộ máy quản lý (Phụ lục 02)
1.3.2.2 Chức năng của từng bộ phận
* Giám đốc: là người phụ trách chung toán doanh nghiệp là người đưa ra
mọi quyết định tới mọi hoạt động của doanh nghiệp.
* Phó giám đốc: Là trực tiếp phổ biến mọi hoạt động, đề xuất mà giám đốc
đề ra tới các phòng ban và yêu cầu thực hiện. chịu trách nhiệm với giám đốc về
các quyết định liên quan tới mọi hoạt động của các phòng mà mình trực tiếp
quản lý, tổng hợp tình hình sản xuất, kế hoạch mua nguyên vật liệu phục vụ sản
xuất kinh doanh.
* Phòng Tài chính - kế toán: Có trách nhiệm thu thập các loại chứng từ,
hạch toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, lên sổ sách kế toán, đối chiếu kiểm tra
sổ sách, từ đó cung cấp các thông tin về tình hình hoạt động kinh tế tài chính của
công ty, quản lý lưu trữ sổ sách chứng từ, làm việc trực tiếp với cơ quan thuế,
kiểm toán...
SV: Nguyễn Đức Trung

2

MSV: 12302534


Đại học Kinh doanh và Công nghệ Hà Nội
Báo cáo thực tập
* Phòng nhân sự: Có nhiệm vụ xây dựng đề án tuyển dụng cán bộ công


3

MSV: 12302534


Đại học Kinh doanh và Công nghệ Hà Nội
Báo cáo thực tập
- Lợi nhuận sau thuế năm 2015 tăng 402.598.486 đồng tương ứng tăng
14.19 % so với năm 2014. Tổng tài sản năm 2015 so với năm 2014 tăng
1,631.274.000 đồng tương ứng tăng 5.92 % . Số lao động năm 2014 tăng so với

năm 2015 tăng 11 người tương ứng tăng 6.96 %. Thu nhập bình quân năm 2015
so với năm 2014 tăng 500,000 đồng tương ứng tăng 11.49 %.
Từ đó cho thấy, quy mô công ty ngày càng mở rộng và phát triển và công
ty kinh doanh có lãi. Đây là dấu hiệu tốt cho sự phát triển của công ty trong
tương lai.

SV: Nguyễn Đức Trung

4

MSV: 12302534


Đại học Kinh doanh và Công nghệ Hà Nội

Báo cáo thực tập

PHẦN 2

SV: Nguyễn Đức Trung

5

MSV: 12302534


Đại học Kinh doanh và Công nghệ Hà Nội
Báo cáo thực tập
hiện phân bổ, tính toán lương và các khoản phải trả cho cán bộ công nhân
viên trong công ty.
+ Kế toán tiền mặt, tiền gửi ngân hàng: có nhiệm vụ mở sổ chi tiết theo
dõi các khoản thu tiền mặt, TGNH và các khoản thanh toán cuối tháng, lập bảng
kê thu chi và đối chiếu với kế toán tổng hợp.
+Thủ quỹ : theo dõi, quản lý tiền mặt tại quỹ của công ty.
2.2 Các chính sách kế toán đang áp dụng tại công ty
+ Kỳ kế toán: 01 năm
+ Niên độ kế toán: Bắt đầu từ ngày 01/01, kết thúc 31/12 hàng năm.
+ Chế độ kế toán: Công ty đang áp dụng chế độ kế toán theo TT
200/2014/TT- BTC ngày 22/12/2014 của Bộ trưởng Bộ Tài Chính.
+ Phương pháp xác định hàng tồn kho cuối kỳ: Theo phương pháp bình
quân gia quyền cả kỳ dự trữ.
+ Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Phương pháp kê khai thường xuyên.
+ Phương pháp tính khấu hao tài sản cố định : Phương pháp đường thẳng.
+ Phương pháp tính thuế GTGT : Phương pháp tính thuế GTGT mà công
ty lựa chọn là phương pháp khấu trừ
+ Hình thức kế toán: Công ty áp dụng hình thức kế toán “Nhật ký chung”
( Phụ lục 05)
2.3 Tổ chức công tác kế toán và phương pháp kế toán các phần hành trong
công ty

Nợ TK 331(Công ty Hùng Cường):
Có TK 1111:

12.500.000 đ
12.500.000 đ

Kế toán căn cứ vào phiếu thu số 27 (Phụ lục 06) và Phiếu chi số 32
(Phụ lục 07) kế toán ghi sổ NKC (Phụ lục) rồi ghi sổ cái TK 111
2.3.1.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng
* Chứng từ kế toán sử dụng: Giấy báo nợ, Giấy báo có,bản sao kê, UNT,
UNC…..
* Tài khoản kế toán sử dụng : TK 112 “Tiền gửi ngân hàng”
bao gồm: + TK 1121 “Tiền Việt Nam”
+ TK 1122 “Ngoại Tệ”
* Phương pháp kế toán:
- Kế toán tăng tiền gửi ngân hàng
Ví dụ 3: Căn cứ vào GBC số 12 (Phụ lục 08) ngày 12/11/2015 công ty
Đầu tư và PT Sơn Cường thanh toán tiền hàng, số tiền là 47.150.0000 đồng . Kế
toán định khoản :
Nợ TK 1121:
Có TK 131(Công ty Sơn Cường):

47.150.0000 đ
47.150.0000 đ

- Kế toán tổng hợp giảm tiền gửi ngân hàng
Ví dụ 4: Căn cứ vào GBN số 78(Phụ lục 09) ngày 30/11/2015,
Công ty trích tài khoản để thanh toán lương lần 1 tháng 11/2015, kế
toán định khoản:
Nợ TK 334:

Trị giá ghi
trên hóa đơn
Chi
Giá NVL
=
(Chưa bao
+ phí thu +
nhập kho
gồm thuế
mua
GTGT)
+ Áp dụng phương pháp khấu trừ trong tính

Các khoản
CKTM,
GGHB,
hàng mua
trả lại
thuế GTGT nên giá mua là
Các khoản
thuế không
được hoàn
lại

giá mua chưa có thuế.
+ Chi phí thu mua gồm: chi phí vận chuyển, chi phí bốc dỡ, bến bãi …
+ Các khoản giảm trừ bao gồm: giảm giá hàng mua, chiết khấu thương
mại…
Ví dụ 5: Theo HĐ GTGT số 0012756 ngày 02/11/2015 công ty mua:
10.000 kg Thép tròn TC3 Ø6, đơn giá 11.000 đồng/Kg, chưa có thuế GTGT của


2.3.2.4 Kế toán tổng hợp nguyên vật liệu
- Chứng từ kế toán sử dụng
Hóa đơn giá trị gia tăng, Phiếu nhập kho, Phiếu xuất kho, Bảng kê nhập xuất - tồn….
- Tài khoản kế toán sử dụng : TK 152 – Nguyên vật liệu
- Phương pháp kế toán :
- Kế toán tổng hợp tăng nguyên vật liệu
Ví dụ 7: Theo Ví dụ 5 căn cứ vào Phiếu NK số 05 (Phụ lục 12) Kế toán
định khoản:
Nợ TK 152(Thép tròn TC3 Ø6) :

110.000.000 đ

Nợ TK 1331:

11.000.000 đ

Có TK 331(Hùng Cường):

121.000.000 đ

Nợ TK 152 (Thép tròn TC3 Ø6) :

1.250.000 đ

Nợ TK 1331:

125.000 đ

Có TK 111:

2.3.3.1 Nguyên tắc đánh giá TSCĐ ở công ty
TSCĐ được đánh giá theo quy định hiện hành hạch toán TSCĐ phải phản
ánh theo ba chỉ tiêu: nguyên giá, giá trị hao mòn, giá trị còn lại.
Các khoản
Các chi phí liên
Các
thuế
quan trực tiếp
khoản
(không bao
phải chi ra tính
giảm
+
gồm các + đến thời điểm
trừ
khoản thuế
đưa TSCĐ vào
được hoàn
trạng thái sẵn
lại)
sàng sử dụng
- Các chi phí liên quan như: lãi tiền vay phát sinh trong quá trình đầu tư
mua sắm tài sản cố định; chi phí vận chuyển, bốc dỡ; chi phí nâng cấp; chi phí
lắp đặt, chạy thử; lệ phí trước bạ và các chi phí liên quan trực tiếp khác.
Ví dụ 9: Nghiệp vụ ngày 12 tháng 11 năm 2015 để phục vụ cho nhu cầu
Giá mua ghi
trên hóa
Nguyên
đơn
giá

gian sử dụng của máy trộn bê tông JZC250 là 10 năm. Chi phí thanh lý đã trả
bằng tiền mặt là 1.100.000đ trong đó thuế suất thuế GTGT 10% .
- Xác định giá trị còn lại của máy trộn bê tông JZC250:
45.600.000 – 13.857.333 =

31.742.667 đồng

*Phương pháp tính khấu hao:
Công ty áp dụng phương pháp khấu hao theo đường thẳng
* Mức khấu hao hàng tháng tính theo phương pháp đường thắng được xác
định theo công thức sau :
KH TSCĐ phải trích trong tháng = KH TSCĐ trích tháng trước + KH
TSCĐ tăng trong tháng – KH TSCĐ giảm trong tháng.
Mức trích khấu hao
bình quân năm
Mức trích khấu hao
Bình quân tháng
Ví dụ 11: Theo Ví Dụ 10

=

Mức trích khấu hao
trung bình năm của máy trộn bê

Nguyên giá TSCĐ
Số năm tính KH
Mức KH năm
12 tháng

=

* Tài khoản kế toán sử dụng
- TK 2111: TSCĐ hữu hình
SV: Nguyễn Đức Trung
12302534

11

MSV:


Đại học Kinh doanh và Công nghệ Hà Nội
- TK 214: Hao mòn TSCĐ

Báo cáo thực tập

* Phương pháp kế toán
- Kế toán tổng hợp tăng TSCĐ:
Ví dụ 12: Theo Ví dụ 09 Căn cứ vào BBGN TSCĐ số 05 (Phụ lục 14)
Kế toán định khoản:
BT1: Nợ TK 2111 (Xe Lu rung 28 tấn Dynapac CA30D) :
Nợ TK 1331:

52.000.000 đ

Có TK 331(Công ty ):
BT2: Nợ TK 2111:

572.000.000 đ

7.000.000 đ

Có TK 1111:
1.100.000 đ
BT3: Phản ánh số thu về thanh lý TSCĐ
Nợ TK 1121:

33.000.000 đ

Có TK 711:

30.000.000 đ

Có TK 3331:

3.000.000 đ

Kế toán căn cứ vào BBGN TSCĐ số 05 (Phụ lục 14) và BBTL TSCĐ số
05 (Phụ lục 15) kế toán ghi sổ NKC (Phụ lục 08) rồi ghi sổ cái TK 211, TK 214
2.3.4. Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương
2.3.4.1 Hình thức trả lương
Công ty trả lương theo hai hình thức : thời gian và theo định mức
SV: Nguyễn Đức Trung
12302534

12

MSV:


Đại học Kinh doanh và Công nghệ Hà Nội
Báo cáo thực tập

Nợ TK 622:
SV: Nguyễn Đức Trung
12302534

98.626.000 d

13

MSV:


Đại học Kinh doanh và Công nghệ Hà Nội
Có TK 334:

Báo cáo thực tập
98.626.000 đ

Ví dụ 15: Căn cứ bảng lương tháng 11/2015 Công ty trích BHXH ,
BHYT, KPCĐ, BHTN cho nhân viên các bộ phận. Kế toán ghi:
Nợ TK 622:

28.641.600 đ ( 119.340.000 * 24% =28.641.600 )

Nợ TK 334:

12.530.700 đ ( 119.340.000 * 10,5% =12.530.700 )

Có TK 338:
Chi tiết: TK 3382:


- Phương pháp kế toán :
Ví dụ 16: Ngày 23/02/2015 Xuất kho xi măng PC30 cho công trình nhà
mẫu là 25 tấn xi măng, PXK số 15, tổng số tiền là 33.000.000 đồng, kế toán ghi:
Nợ TK 621:

33.000.000 đ

Có TK 152(Xi măng PC30):

33.000.000 đ

Kế toán tập hợp chi phí nhân công trực tiếp
SV: Nguyễn Đức Trung
12302534

14

MSV:


Đại học Kinh doanh và Công nghệ Hà Nội
Báo cáo thực tập
- Chứng từ kế toán sử dụng : Bảng chấm công, Bảng phân bổ tiền lương…..
- Tài khoản kế toán sử dụng : TK 622
- Phương pháp kế toán :
Ví dụ 17: Ngày 28/02/2015 trả lương cho công nhân thi công công trình
nhà mẫu là 115.230.000đ, kế toán hạch toán như sau:
Nợ TK 622:

115.230.000 đ

Ví dụ 19: Ngày 16/02/2015 xuất kho áo bảo hộ lao động phục vụ cho Công
trình nhà mẫu. Căn cứ vào PXK số 23 (Phụ lục số 17) kế toán định khoản :
Nợ TK 627:
39.000.000 đ
Có TK 153:
39.000.000 đ
Kế toán tập hợp chi phí sản xuất
Sau khi tập hợp chi phí liên quân đến sản xuất sản phẩm vào bên Có
TK 621, TK 622, TK 623, TK 627 cần tổng hợp các chi phí đó để tính giá
thành sản phẩm.
- Tài khoản kế toán sử dụng : TK 154
SV: Nguyễn Đức Trung
12302534

15

MSV:


Đại học Kinh doanh và Công nghệ Hà Nội
Báo cáo thực tập
- Phương pháp kế toán :
Ví dụ 20: Ngày 31/03/2015 cuối kỳ tập hợp chi phí cho Công trình nhà mẫu, kế
toán ghi :
Nợ TK 154:
635.622.500 đ
Có TK 621:
354.618.000 đ
Có TK 622:
128.675.000 đ

78.173.000 đồng, Chi phí sử dụng MTC: 74.156.500 đồng.
Giá thành thực tế của hạng mục công trình nhà mẫu là :
= 102.716.000+ (354.618.000 + 128.675.000 + 78.173.000 +
74.156.500) - 90.715.000 = 647.623.500 đồng
Cuối kỳ kế toán kết chuyển sang TK 632 “Giá vốn hàng bán” (phụ lục số 18)
kế toán ghi:
Nợ TK 632:
647.623.500 đ
Có TK 154:
647.623.500 đ
PHẦN 3
THU HOẠCH VÀ NHẬN XÉT
3.1 Thu hoạch
Qúa trình thực tập tại Công ty Cổ Phần Đầu tư xây dựng và thương mại
Quang Tiếnem nhận thấy mình đã tiếp thu được rất nhiều kiến thức bổ ích, góp
phần nâng cao hiểu biết của mình về công tác kế toán. Em đã có điều kiện tiếp
SV: Nguyễn Đức Trung
12302534

16

MSV:


Đại học Kinh doanh và Công nghệ Hà Nội
Báo cáo thực tập
cận với những kiến thức mang tính thực tế, được dịp trau dồi thêm kiến thức và
áp dụng những điều đã học ở nhà trường vào thực tế hoạt động kế toán tại doanh
nghiệp. Điều đó giúp em nắm rõ hơn các nội dung trên chứng từ, ý nghĩa và
công dụng của các loại sổ sách


17

MSV:


Đại học Kinh doanh và Công nghệ Hà Nội
Báo cáo thực tập
-Thứ ba: chứng từ gốc không được chuyển ngay cho kế toán tổng hợp mà
đến cuối tháng mới được gửi dẫn đến có thể làm mất chứng từ.
3.3 Một số ý kiến đóng góp
- Thứ nhất, Công ty cần thường xuyên cải tiến công nghệ kỹ thuật với
những lợi thế sẵn có của mình để phát triển cùng các doanh nghiệp trong nước.
- Thứ hai, Không ngừng nâng cao đội ngũ công nhân, hoàn thiện bộ
máy kế toán.
- Thứ ba, Công ty cần phải có quy trình luân chuyển chứng từ một cách
hợp lý, giải quyết chứng từ nhanh – gọn – triệt để tránh tình trạng chứng từ bị
ùn ứ vào cuối tháng.

SV: Nguyễn Đức Trung
12302534

18

MSV:


Đại học Kinh doanh và Công nghệ Hà Nội

Báo cáo thực tập

Sinh viên thực hiện: Nguyễn Đức Trung
MSV: 12302534
Lớp: 9LTTD – KT29
GVHD: Th.s Nguyễn Thị Phương Dung
Đơn vị thực tập: Công ty Cổ Phần Tư Vấn Quản Lý Dự Án Xây Dựng
CMAXX
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
.................................................................................................................................
....................................
Điểm ...................... (bằng chữ)
Hà Nội, ngày ... tháng ... năm 2015
Giáo viên hướng dẫn

SV: Nguyễn Đức Trung

MSV: 12302534