CHÀO MỪNG CÔ VÀ CÁC BẠN ĐẾN VỚI BÀI
THUYẾT TRÌNH MÔN KIỂM TOÁN NỘI BỘ

Nhóm 6


Đề tài
Hệ Thống Kiểm soát nội bộ tại chi nhánh
C.ty Cp thuốc bảo vệ thực vật An Giang tại Đắk Lắk


NỘI DUNG

Hệ thống Kiểm soát nội bộ

Hệ thống kiểm soát nội bộ tại Cty CP thuốc bảo
vệ thực vật An Giang


KiM
Ể SOT
Á NỘ
I BỘ

KSNB Là một quá trình bị chi phối bởi người quản lý, hội đồng quản trị và các nhân viên của đơn
vị, nó được thiết lập để cung cấp một sự đảm bảo hợp lý nhằm đạt được các mục tiêu sau đây:
- Sự hữu hiệu và hiệu quả của hoạt động.
- Sự tin cậy của báo cáo tài chính
- Sự tuân thủ pháp luật và các quy định.



Hệ thống kế hoạch và dự toán
Bộ phận kiểm toán nội bộ
Các nhân tố bên ngoài


ĐÁNH GIÁ RỦI RO
 Đánh giá rủi ro kiểm soát là đánh giá tính hiệu quả, hiệu lực của hệ thống kiểm soát để phát
hiện ra những khâu kiểm soát thiếu và yếu không thể kiểm soát có hiệu quả các hoạt động, để
tăng cường nhân lực, vật lực vào các điểm xung yếu của hệ thống, tạo nên sự vững chắc của
hệ thống kiểm soát.


Click icon to add picture
Hoạt động kiểm soát

Là toàn bộ các chính sách và thủ tục được thực hiện
nhằm trợ giúp ban giám đốc công ty phát hiện và
ngăn ngừa rủi ro để đạt được mục tiêu kinh doanh.
Các thủ tục kiểm soát trong đơn vị chủ yếu bao gồm:
Kiểm tra, phê duyệt các tài liệu, chứng từ kế toán;
Kiểm tra tính chính xác của các số liệu tính toán; Kiểm
tra số liệu giữa báo cáo tài chính, sổ kế toán tổng hợp
và số kế toán chi tiết…


THÔNG TIN VÀ TRUYỀN THÔNG
* Thông tin
– Thu thập thông tin cần thiết từ bên ngoài và bên trong, chuyển đến người quản lý bằng các
báo cáo thích hợp.
– Bảo đảm thông tin được cung cấp đúng chỗ, đủ chi tiết trình bày thích hợp và kịp thời.


Do quan điểm của NQL: CP< Lợi ích mang lại
NQL lạm quyền
Sự tiếp cận TS
Coi trọng hình thức hơn bản chất
Sự mâu thuẫn quyền lợi


Những hạn chế vốn có của HTKSNB





Hạn chế xuất phát từ bản thân con người như vô ý, bất cẩn, hiểu sai nghiệp vụ.



Hạn chế từ những TTKS k còn phù hợp khi điều kiện hoạt động DN thay đổi

Hạn chế xuất phát từ sự thông đồng
Hạn chế từ yêu cầu của NQL
Hạn chế từ việc kiểm tra chỉ tập trung ở sai phạm biết trước hoặc thường xuyên và bỏ qua
những sai phạm bất thường


Giới thiệu chung về Công ty CP thuốc BVTV An Giang
-Xuất thân từ Chi cục BVTV tỉnh, Công ty dịch vụ bảo vệ thực vật An Giang được thành lập năm 1993
và được cổ phần hóa vào tháng 9 năm 2004.


đốc

Phòng
Phòng kế
kế toán
toán

Phòng
Phòng kinh
kinh doanh
doanh


Môi trường kiểm soát.
Ưu điểm

-Quan điểm kinh doanh trung thực uy tín có đạo đức
-Đội ngũ quản lý có chuyên môn, năng lực
-Cơ cấu đơn giản, gọn nhẹ
-Lực lượng CBNV có trình độ đại học, cao đẳng, phổ thông.
-Coi trọng chính sách nhân sự
-Định kỳ đánh giá kết quả, hoạch định kế hoạch
-Hệ thống BC chi tiết, đơn giản
-Ban hành các quy định, quy chế chặt chẽ
-Giám đốc chịu trách nhiệm phân công phân nhiệm cho
nhân viên

Hạn chế
-Chưa có ban kiểm soát độc lập
-Nhân viên kiêm nhiệm nhiều chức năng


+Nâng cao chất lượng

+Đảm bảo việc công bố

sản phẩm, thay đổi mẫu

BCTC một cách trung

+Tuân thủ các quy định về pháp

mã, kỹ thuật phù hợp với

thực và đáng tin cậy

luật

nhu cầu của khách hàng

+Áp dụng nguyên tắc kế
toán nhất quán

+Nhân viên có tinh thần tự giác
cao, có ý thức trách nhiệm trong
công việc.


Rủi ro
*Rủi ro từ bên ngoài


+Phân chia trách nhiệm chưa hợp lý, không tuân thủ 2 nguyên tắc “phân công phân nhiệm” và “bất kiêm
nhiệm”.
+Định kỳ tiến hành kiểm kê tài sản và kiểm kê kho hàng hóa (theo quý). Nếu có chênh lệch thì xử lý theo
trách nhiệm của từng cá nhân.


Thông tin và truyền thông
+ Vì là chi nhánh của tổng công ty nên tất cả các chính
sách đều được nhận bằng văn bản gửi đến cho giám
đốc chi nhánh, sau đó giám đốc chi nhánh phổ biến
cho nhân viên thông qua cuộc họp tại văn phòng chi
nhánh.


Do đó có thể xảy ra những hạn chế:
+ Thông tin truyền đạt chưa chính xác so với văn bản gửi về.
+ Có thể xảy ra trường hợp nhiễu thông tin.
+ Nhân viên khó có cơ hội nắm bắt tất cả các thông tin để phấn đấu hơn
trong công việc.


Giám sát
Ưu điểm

Nhược điểm

Định
Định kỳ
kỳ công
công ty

việc thực
thực hiện
hiện các
các chi
chi nhánh
nhánh trên
trên công
công ty
ty mẹ
mẹ đưa
đưa

được
được thực
thực hiện.
hiện.

ra.
ra.

Có
Có khen
khen thưởng
thưởng và
và có
có kỷ
kỷ luật
luật với
với các
các nhân

số phát
phát sinh,
sinh, số
số dư
dư với
với

chi
chi nhánh.
nhánh.

nhau
nhau