MỤC LỤC

1


DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU
Sơ đồ 2. 1: Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán :
Sơ đồ 2. 2: Trình tự ghi sổ kế toán trên máy vi tính :
Sơ đồ 2. 3: Sơ đồ luân chuyển chứng từ
Sơ đồ 2. 4. Sơ đồ luân chuyển chứng từ
Sơ đồ 2. 5: Quy trình ghi sổ

2


LỜI NÓI ĐẦU
Kế toán hành chính sự nghiệp với tư cách là bộ phận cấu thành quan trọng của hệ
thống khác công cụ quản lý, bộ phận cấu thành của hệ thống kế toán Nhà nước có
chức năng tổ chức hệ thống thông tin toàn diện, liên tục có hệ thống về tình hình tiếp
nhận, sử dụng nguồn kinh phí, quỹ, tài sản công ở các dơn vị thụ hưởng quỹ công
cộng. thông qua đó tổ trưởng các đơn vị hành chính sự nghiệp nắm bắt tình hình hoạt
động của tổ chức mình, phát huy mặt tích cực, ngăn chặn những khuyết điểm. Các cơ
quan chức năng của nhà nước kiểm soát, đánh giá chính xác hiệu quả của việc sử dụng
công quỹ.
Hiện nay hơn 50% số chi ngân sách của Nhà nước hằng năm dành cho chi
thường xuyên thông qua các tổ chức hành chính sự nghiệp trong cả nước.
Để giúp các đơn vị quản lý tốt Ngân sách Nhà nước cấp phát, giúp cho các cơ
quan kiểm tra, kiểm soát của Nhà nước trong kiểm tra, kiểm soát viêcj chấp hành chế
độ chi tiêu, ngăn chặn sự tham nhũng, lãng phí thì một trong những biện pháp phải
làm là phải có một kế toán hành chính sự nghiệp.
Kế toán hành chính sự nghiệp là công việc tổ chức hệ thống thông tin, quản lý và

băng giữa vốn và nguồn vốn, giữa kinh phí nhận với kinh phí cấp, giữa giá trị và
nguồn hình thành tài sản..
Trong đợt thực tập này em được thực tập ở đơn vị hành chính sự nghiệp đó là
trương tiểu học Quang Trung. Tuy thời gian thực tập ở trường có hạn, xong đã đem lại
cho em nhiều kiến thức bổ ích về nghành học của mình hơn. Em đã thấy được tầm
quan trọng của một người kế toán trong đơn vị hành chính sự nghiệp, nắm vững hơn
về nghiệp vụ chuyên môn của mình.

4


CHƯƠNG I :
KHÁI QUÁT CHUNG VỀ TRƯỜNG TIỂU HỌC QUANG TRUNG
1.1. Khái quát chung
+ Tên trường : trường tiểu học Quang Trung
+ Tên trước đây : trường cấp 1, 2 Quang Trung
+ Năm thành lập :năm 1975 truờng đuợc thành lập, gộp chung cấp 1 và cấp 2.
+ Cơ quan chủ quản : phòng Giáo dục và Đào tạo huyện Trà Lĩnh
+ Địa chỉ : xóm Ngã Tư - Tắng Giường, xã Quang Trung, huyện Trà Lĩnh, tỉnh
Cao Bằng.
+ Điện thoại : 02603.025.693
+ Email : [email protected]
+ Ngân hàng giao dịch : Agribank
1.2. Lịch sử hình thành
Trong những năm đầu xây dựng đất nước, dưới ánh sáng nghị quyết TW 2 Đảng
Sản Việt Nam (khóa VIII) soi đường chỉ lối về chiến lược đào tạo và phát triển nguồn
nhân lực con người trong thời kỳ công nghiệp hoá, hiện đại hoá đất nước. Chính vì
vậy, đòi hỏi phải có một nền giáo dục ổn định và phát triển qui mô chất lượng hiệu quả
phù hợp với sự phát triển kinh tế - xã hội và tiến bộ khoa học kỹ thuật .. .Giáo dục ổn
định và phát triển sẽ tạo nên những lớp tri thức có đầy đủ năng lực và trí tuệ để xây

nhiều phong trào thi đua.
Đây là thời gian đáng tự hào vì trường vẫn bám trụ thầy và trò sống chết có nhau,
chan hoà thân ái trong sự đùm bọc của dân.
Chiến thắng 30-4-1975 mở ra một trang sử vinh quanh mới. Từ năm học 19751976 trở đi, trường bước vào giai đoạn phấn đấu xây dựng thành đơn vị tiến tiến ở
huyện Trà Lĩnh. Các cô hiệu trưởng Phạm Thị Ngọ (công tác 1974-1979),
Trần Quỳnh Như (công tác 1980-1999), cùng tập thể giáo viên ra sức thi đua dạy tốt
học tốt. Các thầy cô giáo trong trường không ngừng học hỏi nâng cao kiến thức va một
vài người trong tập thể giáo viên của trường đã có bài viết trên báo, viết sách hướng
dẫn giảng dạy cải cách giáo dục cho Bộ giáo dục. Nhà trường bắt đầu có học sinh
được bồi dưỡng để đi thi học sinh giỏi ở Huyện. Từ năm 1977-1978, trường được công
nhận là trường tiên tiến liên tục từ trước đến nay. Trong thời gian đầu, trường mới
thành lập chưa đi vào ổn định trường có tên là trường cấp I,II (hệ 7năm) rồi PTCS (hệ
9 năm). Nhưng kể từ năm 1990-1991 trường chuyển hẳn thành trường tiểu học (hệ 5
năm). Từ đó trở đi thầy và trò Trường TiÓu häc Quang Trung đi vào hoạt động ổn
định và phát triển. Trong trường tập thể giáo viên cùng toàn thể các em học sinh luôn
luôn phấn đấu tích cực thi đua xây dựng trường lớp. Năm 1997-1998 trường được
công nhận là trường tiên tiến xuất sắc về hoạt động TDTT. Và cũng trong những năm
học này đã có nhiều thầy giáo, cô giáo được công nhận là chiến sĩ thi đua, giáo viên

6


giỏi như thầy Cù Đình Hải, cô Trần Quỳnh Như, thầy Trần Đồng Quang, cô Nguyễn
Thu Hương...
Trường Tiểu học Quang Trung hoạt động dưới sự quản lý của phòng Giáo dục hàng
năm được sự quan tâm giúp đỡ của ban lãnh đạo các bí thư Đảng uỷ và chủ tịch huyện
về kinh phí nhà trường đã xây dựng được ngôi trường mới hai tầng khang trang sạch
đẹp và từ năm 1993 trường càng có nhiều tiến bộ vững chắc. Sân trường được tôn cao
láng xi măng trong sân được trồng nhiều loại cây như phượng vĩ, bằng lăng, bàng để
tạo ra nhiều bóng mát giúp các em học sinh ôn bài và vui chơi dưới tán cây dâm mát.

Bích. Ngoài những cựu học sinh của trường đã thành đạt trên nhiều lĩnh vực thì những
học sinh đang học tại trường cũng đã gặt hái được rất nhiều phần thưởng, giấy khen
của Huyện từ các phong trào thi học sinh giỏi cấp Huyện, các cuộc thi diễn văn nghệ
và các cuộc thi Đoàn viên giỏi cấp Trường. Bên cạnh đó nhà trường luôn đặt ra các
mục tiêu năm học để thầy và trò cùng nhau phấn đấu thi đua đạt kết quả cao xứng
đáng là trường tiên tiến của huyện Trà Lĩnh. Trong đó, cụ thể chỉ tiêu năm học 2014 –
2015 mà thầy và trò Trường Tiểu học Quang Trung đã đề ra:
GIÁO DỤC - ĐẠO ĐỨC:
•

Xếp loại: Tốt 36%, Khá 60%, Trung bình 4%, Yếu 0.

•

Lớp tiên tiến: 50%.

•

Chi đội mạnh: 50%.

•

Không có học sinh vi phạm tệ nạn XH.

•

Không có học sinh bỏ học.
VĂN HOÁ:

• Chất lượng môn: Toán, Tiếng Việt, Ngoại ngữ 65% Khá, các môn khác 95% trên

1.3. Chức năng nhiệm vụ chính của đơn vị
Trường tiểu học Quang Trung là một đơn vị chịu sự quản lý trực tiếp của Phòng
Giáo dục và Đào tạo huyện Trà Lĩnh.

8


Hiệu trưởng thực hiện công tác hành chính mà trước hết là trong việc tổ chức thực
hiện mục tiêu trong kế hoạch đào tạo mà nhà nước ban hành chương trình trong kế
hoạch đã quy định rõ tùng môn, từng tiết học trên lớp, thực hành ngoài trời, chế độ
kiểm tra, đánh giá tiếp thu của học sinh. tất cả phải được giáo viên thực hiện đúng
quy định.
Về mặt tổ chức giảng dạy công tác hành chính yêu cầu giảng dạy và học theo thời
khóa biểu, ra vào lớp đúng giờ, chấp hành đầy đủ nội quy, nề nếp dạy và học theo nhà
trường .
Cán bộ, giáo viên phải chấp hành đầy đủ chế độ, chính sách, thực hiện đúng
những công việc chuyên môn của mình.
Phòng Giáo dục có nhiệm vụ theo dõi, phản ánh diễn biến và kết quả của quá trình
giáo dục, học tập. Văn phòng nhà trường phải làm tốt công tác hành chính – giáo vụ
để giúp hiệu trưởng chỉ đạo sát sao cong việc giảng dạy. Đây là nhiệm vụ trọng tâm
của văn pòng nhà trường. Ngoài việc thực hiện tốt công việc giảng dạy, trường còn có
nhiệm vụ khác.
Với bề dày lịch sử và truyền thông vốn có của mình cùng với sự quản lý đúng đắn
của ban giám hiệu trương tiểu học Quang Trung ngày càng lớn mạnh hơn cùng với
những hoạt động trong kế toán.
Trường luôn xác định cho mình một nhiệm vụ cụ thể luôn tận tâm tận lực với
công tác. Luôn đi sâu đi sát những thay đổi những trong chế độ, đảm bảo cho việc chi
trả thanh toán lương cho cán bộ giáo viên một cách nhanh chóng kịp thời và khoa học.

1.4. Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của đơn vị

Công nghệ - Văn
Thể - Mỹ

Bộ phận tạp vụ
Bảo vệ
-

Hiệu trưởng là người chịu trách nhiệm của các hoạt dộng trong trường như sau :
+ Xây dựng và tổ chức thực hiện kế hoạch năm học. Tổ chức bộ máy của
trường, thành lập và bổ nhiệm tổ trưởng các tổ chuyên môn, tỏ hành chính, thành lập
chủ tịch các hội đồng trong trường.
+ Phân công quản lý kiểm tra các công tác giáo viên, nhân viên, đề nghị giám
đốc phòng giáo dục về quyết định tuyển dụng, thuyên chuyển, đề đạt giáo viên, nhân
viên của trườn: khen thưởng, thi hành kỷ luật đối với giáo viên, nhân viên theo quy
định của Nhà nước.
+ Quản lý thi hành quy chế dân chủ trong trường. Quản lý học sinh và các
hoạt động của học sinh do trường tổ chức, nhận học sinh vào học, giới thiệu học sinh
chuyển trường, quyết định khe thưởng học sinh xét duyệt kết quả đánh giá phân loại
học sinh, danh sách học sinh lên lớp ở lại, học sinh đước thi tốt nghiệp.
+ Được dự các lớp về bồi dưỡng chính trị, chuyên môn và nghiệp vụ quản lý
trường được hưởng các quyền lợi của hiệu trưởng.

-

Phó hiệu trưởng là người giúp việc cho hiệu trưởng có nhiêm vụ sau :

10


+ Thực hiện và chịu trách nhiệm trước hiệu trưởng về các công việc được phân

Bảng 1. 1: Tổng kinh phí từ các nguồn thu của trường
Các chỉ số

Năm học
2011 - 2012

Năm học
2012 - 2013

Năm học
2013 - 2014

Năm học
2014 - 2015

Tổng kinh phí
được cấp từ
ngân sách Nhà
nước

247,515,006

218,199,200

294,949,160

308,600,321

Tổng kinh phí
từ học phí,

đơ vị và các quyền lợi của nhân viên tong trường được hưởng kế toán còn lý các khoản
thu – chi và các tài sản trong trường thông qua các nhân viên trong trường.

12


Tóm lại mối quan hệ giữa các bộ phận trong trường với với can bộ kế toán có
mối quan hệ khăng khít với nhau : kế toán lập dự toán chi tiêu của đơn vị dưới sự chỉ
đạo của hiệu trưởng, các giáo viên trong trường đưa vào quy chế chi tiêu nội bộ của
trường để tiến hành các khoản chi hoạt động theo tinh thần “ tiết kiệm là quốc sách “.

13


CHƯƠNG II :
THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI TRƯỜNG TIÊU HỌC
QUANG TRUNG
2.1.

Khái quát chung về tổ chức công tác kế toán tại trường :
- Tổ chức bộ máy kế toán :
Sơ đồ 2. 1: Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán :
Phụ trách kế toán

Giáo viên chủ
nhiệm

Thủ quỹ

Các tổ bộ môn

- Hình thức ghi sổ kế toán:
Đơn vị áp dụng hình thức kế toán Chứng Từ Ghi Sổ (theo Thông tư số
200/2014/BTC, ban hành ngày 22/12/2014 của Bộ Tài Chính ).
Sơ đồ 2. 2: Trình tự ghi sổ kế toán trên máy vi tính :
Chứng từ kế
toán

Sổ kế toán :
sổ cái

Phần mềm kế
toán
Máy vi tính

Sổ tổng hợp
chứng từ kế
toán cùng loại

Bảng cân đối kế
toán
Báo cáo tài
chính

• Ghi chú : + ……
Ghi hàng ngày
+
Ghi cuối tháng
+
kiểm tra đối chiếu
Trình tự ghi sổ:

- Đề xuất những ý kiến, kiến nghị để tăng cường hiệu quả sử dụng vốn ngân sách cấp và
nguồn kinh phí khác, tăng cường khai thác nguồn kinh phí khác để đáp ứng nhu cầu
chi tiêu của đơn vị.

16


2.2. Kế toán công cụ dụng cụ
a. Chứng từ và sổ sách sử dụng
Chứng từ kế toán sử dụng:
- Giấy rút dự toán ngân sách, hóa đơn....
- Sổ sách sử dụng : sổ chi tiết công cụ dụng cụ, sổ tổng hợp, sổ cái, bảng cân đối
số phát sinh.
b. Sơ đồ luân chuyển
- Do đơn vị áp dụng hình thức kế toán máy vào hạch toán nên hàng ngày phát sinh
chứng từ hóa đơn GTGT, biên bản giao nhân dụng cụ, vật liệu, do đơn vị không có thủ
kho nên mọi công việc nhập kho, xuât kho do kế toán viết phiếu. Sau đó nhập vào máy
và lên các sổ chi tiết, từ sổ chi tiết vào bảng tổng hợp.
- Từ các phiếu nhập, phiếu xuất lên sổ cái và vào bảng cân đối số phát sinh, cuối
cùng lên báo cáo kế toán.

17


Chứng từ gốc

Phần mềm kế
toán

Sổ cái

1.

Ngày 07/11, mua máy nước nóng theo hóa đơn HĐ1420
5,700,000
Nợ TK 153:
5,700,000
Có TK 112:
5,700,000

18


Biểu số 1 HÓA ĐƠN MUA HÀNG
Mẫu số: 02GTKT3/001
HÓA ĐƠN MUA HÀNG
Ký hiệu: 02AA/15P

Liên 1: Lưu

Số: 12

Ngày tháng 11 năm 2015.

Đơn vị bán hàng: Siêu Thị Điện máy Sơn Đông
Địa chỉ: Phố Vường Cam, TP. Cao Bằng
Điện thoại:......
Họ tên người mua hàng :
Tên
đơn vị:
Trường


Người mua hàng

Người bán hàng

(Ký, ghi rõ họ,tên)

(ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên)

19


Biểu số 2 Chứng từ ghi sổ
Đơn vị: Trường TH Quang Trung

Mẫu số S02a-DN

Địa chỉ: Trà Lĩnh – Cao bằng

(Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC
Ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính)

Chứng từ ghi sổ
Ngày 07/11/2015
Số: 01
Số hiệu tài khoản

Diễn giải
Mua máy nước nóng


Xuất máy dung cho phòng
giáo viên

Số hiệu tài khoản
Nợ

có

66121

153

Cộng

Số tiền

5,700,000
5,700,000

Biểu số 4 Sổ cái

20


Đơn vị: Trường TH Quang Trung

Mẫu số S02c1-DN

Địa chỉ: Trà Lĩnh -Cao Bằng


CTGS0
1
CTGS0
2

07/11
07/11

Mua máy nước nóng
Chuyển phòng giáo
viên
Cộng phát sinh tháng
Số dư cuối tháng
Cộng luỹ kế cuối kỳ

21

112

Số phát sinh
Nợ

Có

5,700,000
5,700,000

66121
5,700,000
0


Bảng
cânsinh
đối số
phát

Báo cáo tài chính
Hàng ngày khi phát sinh chứng từ như khi mua TSCĐ thì lập báo cáo thanh lý
nhượng bán, sau đó nhập vào quỹ này. Nhập song máy sẽ tự động lần lượt và đồng
thời vào các sổ: thẻ TSCĐ, sổ TSCĐ, sổ chi tiết tăng, giảm TSCĐ, sổ chi tiết TSCĐ.
c. Tiêu chuẩn TSCĐ và nguyên tắc đánh giá TSCĐ
c.1. Tiêu chuẩn TSCĐ:
Một tài sản được coi là TSCĐ phải đạt các tiêu chuẩn:
- Có thời hạn sử dụng một năm trở lên

22


- Tài sản có giá trị 10.000.000đ trở lên
Trong đơn vị hành chính sự nghiệp, một số TSCĐ chưa đủ giá trị 10.000.000đ
nhưng do đặc thù của loại tài sản này quan trọng đối với đơn vị vẫn được coi là TSCĐ.
c.2. Nguyên tắc đánh giá:
Dựa trên cơ sở thực tế hình thành TSCĐ việc đánh giá TSCĐ, phụ thuộc vào
TSCĐ có hay không, có hình thái vật chất cụ thể:
- Mua trong nước:
Nguyên giá = giá mua thực tế + các khoản thuế + chi phí liên quan
- Nguồn hình thành từ đối tượng xây dựng cơ bản
Nguyên giá = Giá trị công trình được duyệt trong quyết toán
d. Phương pháp ghi sổ chi tiết TSCĐ:
Hàng ngày kế toán ghi nhận được chứng từ tăng giảm TSCĐ, biên bản giao nhận,


23

-

Số HM giảm của
năm nay


HM giảm cho

=

Số HM của những TSCĐ

+

Số HM của những TSCĐ

TSCĐ đã tính đủ
tăng năm nay
giảm nay nay
• Bảng tính hao mòn TSCĐ: Sổ này dùng để phản ánh số HM của từng TSCĐ
và phản ánh toàn bộ HM của TSCĐ trong đơn vị.
Căn cứ vào số liệu trên sổ TSCĐ để lập:
Mỗi TSCĐ được tính HM được ghi trong 1 dòng:
Cuối kỳ cộng sổ, số liệu này được làm căn cứ để lập chứng từ ghi sổ, sổ đăng
ký chứng từ ghi sổ và tổng hợp TK 214.
Toàn bộ công tác kế toán tổng hợp về tăng, giảm và HM TSCĐ kế toán phải sử
dụng chứng từ ghi sổ, sổ đăng ký chứng từ ghi sổ và sổ cái tổng hợp.

STT

Tên hàng hóa, dịch vụ

Số lượng

Đơn giá

Thành tiền

2

Đơn vị
tính
3

1

4

5

6

Máy phottocopy

chiếc

1