TRƯỜNG ĐẠI HỌC TÀI NGUYÊN VÀ MÔI TRƯỜNG HÀ NỘI
KHOA KINH TẾ TÀI NGUYÊN VÀ MÔI TRƯỜNG

KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP
ĐỀ TÀI: HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ CHU TRÌNH HÀNG TỒN KHO TẠI CÔNG TY TNHH
THƯƠNG MẠI ĐẦU TƯ XÂY DỰNG LÂM VINH

Sinh viên thực hiện

:

Phạm Thanh Duyên

Hà Nội, năm 2017


KẾT CẤU KHÓA LUẬN

Chương 1

Chương 2

Chương 3

Chương 4

Tổng quan đề tài nghiên cứu

Cơ sở lý luận về kiểm soát nội bộ chu trình hàng tồn kho trong doanh nghiệp

Thực trạng kiểm soát nội bộ chu trình hàng tồn kho

Ban giám đốc

soát nội

Hiệu quả, hiệu suất hoạt
động

bộ

Tuân thủ pháp luật, quy định

Các nhân viên
Đảm bảo hợp lý


* MỤC TIÊU CỦA HTKSNB

Bảo vệ tài sản của đơn vị
Bảo đảm độ tin cậy thông tin

động

MỤC TIÊU

Bảo đảm hiệu quả, hiệu năng hoạt
Bảo đảm thực hiện các chế độ pháp
lý, quy định


* Các bộ phận cấu thành của HTKSNB



CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ
ĐỐI VỚI CHU TRÌNH HÀNG TỒN KHO TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI ĐẦU TƯ XÂY DỰNG LÂM VINH

3.1 Giới thiệu chung về công ty TNHH thương mại đầu tư xây dựng Lâm Vinh
3.1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của côngty

•

Công ty được thành lập vào ngày 01/08/2000 theo giấy phép đăng ký kinh doanh số 3702000034 do Sở
Kế Hoạch và Đầu Tư tỉnh Khánh Hòa cấp

•

Tên giao dịch: Công ty TNHH thương mại đầu tư xây dựng Lâm Vinh.


Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh (2013 – 2015)

•

Nhìn chung công ty có tốc độ tăng trưởng khá tốt, hầu hết các chỉ tiêu đều tăng qua
từng năm.

•

Công ty đã hoàn thành kế hoạch đề ra là làm cho lợi nhuận tăng với tỷ lệ khá cao
50,18%, việc giữ vững tốc độ tăng như trên qua các năm là rất tốt.


Bước 2:Tìm hiểu rõ về đối tượng và các nhân tố ảnh hưởng đến rủi ro của từng
đối tượng
Bước 3: Nhận diện rủi ro
Bước 4: Đánh giá rủi ro

Hoạt động kiểm soát

- Xây dựng biện pháp, quy trình, thủ tục
- Kiểm tra, rà soát việc thực hiện


Hệ thống thông tin và truyền thông

Kế toán trưởng

Tổ

Tổ
tài
chính

Tổ
kế
toán
vật
tư

Tổ
tính
giá

Kế
Tổ

toán

kế

tại

toán

văn

tiền

phòng

lương

đại
diện


www.themegallery.com


Giám sát

•


•

Thứ nhất, những rủi ro trước khi mua hàng
Thứ hai,gian lận trong việc đặt hàng nhà cung cấp
Thứ ba,rủi ro trong việc nhân viên nhận tiền hoa
Thứ tư, nhân viên mua hàng nhận không đúng hàng
Thứ năm,nhận được hoá đơn đúp hoặc hoá đơn giả.
Thứ sáu,thanh toán mua hàng không chính xác

 Các thủ tục kiểm soát

•
•
•
•

Thứ nhất: những người viết phiếu đề nghị mua hàng phải là những người có thẩm quyền
Thứ hai, kiểm soát việc nhân viên mua hàng nhận không đúng hàng
Thứ ba, kiểm soát trong trường hợp nhận hóa đơn.
Thứ tư, kiểm soát trường hợp thanh toán tiền hàng.


Kiểm soát đối với chức năng giao- nhận hàng, nhập kho
a. Rủi ro của quy trình

•
•
•

Thứ nhất, ghi nhận hàng nhập kho không đúng thủ tục

•
•

Thứ nhất, kiểm tra chính xác chứng từ cần thiết trước khi thực hiện việc xuất kho
Thứ hai, việc sử dụng phiếu xuất kho và thủ tục xuất kho vật tư trong C. Ty được quy định


Kiểm soát đối với quản lý tồn kho
a. Rủi ro của quy trình

•

Các thành viên trong Ban kiểm kê HTK thông đồng với nhau hoặc không thực hiện việc
kiểm kê nghiêm túc

b. Các hoạt động kiểm soát

•
•

C. Ty tiến hành kiểm kê định kỳ 6 tháng một lần (6 tháng đầu năm và 6 tháng cuối năm).
C. ty tổ chức kiểm kê ở tất cả các kho, mỗi kho được lập một bảng kiểm kê gồm 3 người
gồm: 1 thủ kho, 1 thống kê, 1 kế toán vật liệu.


CHƯƠNG 4: HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ CHU TRÌNH HÀNG TỒN KHO


 Đánh giá thực trạng chu trình hàng tồn kho
Ưu điểm


nhận hàng, lưu kho

động kiểm soát nội bộ

•

Xây dựng bộ phận kiểm toán nội bộ

•

Tăng cường tuân thủ nguyên tắc

•

Thiết lập các quy chế kiểm soát

•

Xây dựng bộ máy kế toán phù hợpTổ chức thực hiện chế độ kế toán

•

Định kỳ hoặc đột xuất, Ban kiểm soát tiến hành kiểm tra các hoạt

động

•

Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ đối với chức năng