BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO

BỘ XÂY DỰNG

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KIẾN TRÚC HÀ NỘI
Trần Hoài Thu – KHÓA 2011- 2013, CHUYÊN NGÀNH QUẢN LÝ ĐÔ THỊ & CÔNG TRÌNH

-------------------------

TRẦN HOÀI THU

NGHIÊN CỨU, ĐỀ XUẤT QUY TRÌNH THANH TOÁN,
QUYẾT TOÁN VỐN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG
CÔNG TRÌNH NHÀ CAO TẦNG
SỬ DỤNG VỐN NGÂN SÁCH

LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN LÝ ĐÔ THỊ & CÔNG TRÌNH

Hà Nội - Năm 2015


LỜI CAM ĐOAN

Tôi xin cam đoan Luận văn thạc sĩ là công trình nghiên cứu khoa học độc
lập của tôi. Các số liệu khoa học, kết quả nghiên cứu của Luận văn là trung thực
và có nguồn gốc rõ ràng.

TÁC GIẢ LUẬN VĂN

Trần Hoài Thu


Mục lục
Danh mục các hình vẽ trong luận văn
Danh mục các bảng trong luận văn
Danh mục ký hiệu, chữ viết tắt và thuật ngữ
Trang
MỞ ĐẦU

1

1.

Lý do chọn đề tài .....................……………………………………

1

2.

Mục đích nghiên cứu……………..…………………………………

1

3.

Đối tượng và Phạm vi nghiên cứu.…..……………………………..

2

4.

Phương pháp nghiên cứu …………………………………………...


1.1.2 Khái niệm chi phí đầu tư xây dựng và quản lý chi phí dự án

10

đầu tư xây dựng………………..............................................
1.1.3 Khái niệm thanh toán vốn đầu tư xây dựng công trình..........

15


1.2

1.1.4 Khái niệm quyết toán vốn đầu tư xây dựng công trình........

17

Thực trạng công tác thanh toán, quyết toán vốn đầu tư xây dựng

18

công trình sử dụng nguồn vốn ngân sách nhà nước…….………….
1.2.1 Một số hình thức thanh toán, quyết toán vốn đầu tư xây

18

dựng công trình ở nước ta hiện nay........................................
1.2.2 Thực trạng công tác thanh toán, quyết toán vốn đầu tư xây

25

41

2.1.3 Văn bản do các Bộ ban hành..................................................

41

2.1.4 Văn bản do Kho bạc nhà nước ban hành...............................

41

Cơ sở khoa học về công tác thanh toán, quyết toán vốn đầu tư xây
dựng công trình……………………………………………………

41

2.2.1 Thanh toán, quyết toán vốn đầu tư công trình xây dựng........

41

2.2.2 Giới thiệu về vòng đời của một dự án đầu tư xây dựng........

42

2.2.3 Vai trò của từng giai đoạn trong vòng đời của dự án đầu tư

43


xây dựng..................................................................................
2.2.4 Vai trò của công tác thanh toán, quyết toán vốn đầu tư xây dựng

3.2

3.1.1 Nội dung công tác thanh toán vốn đầu tư xây dựng công trình

59

3.1.2 Nội dung công tác quyết toán vốn đầu tư xây dựng công trình

61

Nguyên tắc chung của công tác thanh toán, quyết toán vốn đầu tư

63

xây dựng công trình sử dụng nguồn vốn ngân sách...........................

3.3

3.2.1 Nguyên tắc thanh toán vốn đầu tư..........................................

63

3.2.2 Nguyên tắc quyết toán vốn đầu tư.........................................

65

Đề xuất quy trình thanh toán, quyết toán vốn đầu tư xây dựng công

68



Nâng cao chất lượng quản lý, hoàn thiện và lưu trữ hồ sơ....

89

3.4.3

Quy trình quyết toán hợp lý...................................................

89

3.4.4

Tận dụng được nguồn nhân lực..............................................

90

3.4.5

Nâng cao chất lượng công tác quyết toán.............................

91

KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ...........................................................

92

Kết luận.............................................................................................

92

QLDA

Quản lý dự án

BCQT

Báo cáo quyết toán

QTQG

Quan trọng quốc gia


DANH MỤC BẢNG, BIỂU

Số hiệu
bảng, biểu

Tên bảng, biểu

Trang

Bảng 1.1

Phân loại dự án đầu tưu xây dựng công trình

10

Bảng 1.2


Sự hình thành và quản lý chi phí dự án

15

Hình 1.2

Quy trình thanh toán vốn đầu tư dự án xây dựng

17

Hình 1.3

Quy trình duyệt quyết toán vốn đầu tư dự án xây dựng

20

Hình 2.1

Vòng đời một dự án đầu tư xây dựng

43

Hình 2.2

Vị trí của công tác thanh toán, quyết toán vốn đầu tư
DAXDCT trong vòng đời dự án

48

Hình 3.1


Sơ đồ tổ chức bộ máy quyết toán của Chủ đầu tư

81


1

PHẦN MỞ ĐẦU
Tên đề tài:
Nghiên cứu, đề xuất quy trình thanh toán, quyết toán vốn đầu tư xây
dựng công trình nhà cao tầng sử dụng vốn ngân sách
1. Lý do chọn đề tài
Thanh toán, quyết toán vốn đầu tư xây dựng công trình nhà cao tầng
hiện nay là một công việc phức tạp, quan trọng, không thể thiếu trong vòng
đời của một dự án đầu tư xây dựng, đặc biệt trong bối cảnh các khu đô thị, các
văn phòng, chung cư cao tầng ngày càng được xây dựng nhiều. Nếu công tác
thanh quyết toán được thực hiện một cách hợp lý và khoa học sẽ tăng hiệu
quả của công tác quản lý chi phí đầu tư xây dựng, đẩy nhanh tiến độ thực hiện
và tăng hiệu quả kinh tế - đầu tư của dự án xây dựng.
Vì vậy, với mục tiêu đưa ra một quy trình thanh toán, quyết toán được
sắp xếp theo trình tự tổ chức hợp lý hơn, đẩy nhanh tiến độ thanh quyết toán
và đơn giản khối lượng cũng như chi phí và thời gian cho công tác này, tác
giả nghiên cứu và đề xuất quy trình thanh toán, quyết toán công trình xây
dựng nhà cao tầng – một qui trình được tổ chức hợp lý và chuyên môn hơn,
nhằm tăng hiệu quả cho việc quản lý chi phí của Dự án đầu tư xây dựng.
2. Mục đích nghiên cứu:
Vấn đề thanh toán, quyết toán xây dựng công trình nhà cao tầng là một
lĩnh vực rộng lớn, phức tạp, phụ thuộc vào từng nguồn vốn đầu tư của dự án.
Một dự án, nếu được nâng cao hiệu quả và rút ngắn thời gian của công tác

công trình có công tác thanh toán khối lượng hoàn thành và quyết toán theo
hạng mục rất chậm so với tiến độ thi công, kể cả khi đã hoàn thành hạng mục
đó và đã nghiệm thu khối lượng hoàn thành.
Các nhà thầu chưa chú trọng thực hiện công tác thanh toán, quyết toán
bằng cách đầu tư nguồn nhân lực, chi phí hợp lý cho công tác này.


3

Chưa thực hiện đồng bộ và liên tục các khâu thi công – nghiệm thu quản lý chất lượng trên thực tế và trên hồ sơ chất lượng cũng như hồ sơ thanh
toán.
Chưa đầu tư chuyên môn hóa bộ máy nhân lực làm công tác thanh toán,
quyết toán.
Tách rời khối lượng và giá trị: hợp đồng và hóa đơn chứng từ không
được thực hiện song song với công tác thi công thực tế.
Các công tác quản lý chất lượng như thí nghiệm vật liệu, chứng nhận
phù hợp chất lượng chưa được thực hiện kịp thời với tình hình nghiệm thu, thi
công thực tế.
Với những dự án có tổng mức đầu tư lớn, thời gian thi công kéo dài nên
đưa phần điều chỉnh giá và khối lượng bổ sung phát sinh vào luôn theo từng
đợt thanh toán khối lượng hoàn thành hoặc quyết toán hạng mục.
5.2 Đề xuất ra quy trình thanh toán, quyết toán vốn đầu tư xây dựng công
trình nhà cao tầng để nâng cao hiệu quả quản lý chi phí của dự án đầu tư sử
dụng vốn ngân sách Nhà nước.
6. Cấu trúc luận văn
Luận văn được chia làm ba chương chính và phần mục lục, kết luận,
danh mục tài liệu tham khảo, ba chương chính gồm:
Chương 1. Tổng quan về quy trình thanh toán, quyết toán vốn đầu tư
xây dựng công trình sử dụng vốn ngân sách nhà nước.
Chương 2. Cơ sở pháp lý và khoa học về thanh toán, quyết toán vốn

- Thực tế hiện nay, công tác thanh toán, quyết toán vốn đầu tư xây dựng
có thủ tục còn khá phức tạp. Với khối lượng công việc về hồ sơ lớn, nhiều
bước, nhiều loại hồ sơ: hồ sơ thanh toán tạm ứng, hồ sơ thanh toán khối lượng
hoàn thành, báo cáo quyết toán theo năm, hồ sơ quyết toán theo dự án...việc
hoàn tất, lưu trữ và quản lý hồ sơ cũng khá khó khăn và không tránh khỏi sai
sót, thất lạc, làm ảnh hưởng đến chất lượng cũng như tiến độ công tác quản lý
vốn đầu tư xây dựng công trình này.
- Thực trạng công tác thanh toán, quyết toán vốn đầu tư thường kéo dài,
làm đi làm lại nhiều lần và thiếu nhân lực cho công tác này, gây chậm tiến độ
giải ngân, thanh toán vốn cho Nhà thầu.
- Các chủ thể tham gia vào quy trình thanh toán, quyết toán như Nhà
thầu, Chủ đầu tư... chưa có bộ máy chuyên môn hóa rõ ràng, riêng biệt cho
từng công tác, bộ máy nhân lực có trình độ chuyên môn chưa cao và đúng
công tác đảm nhận, dẫn đến hiện tượng chồng chéo công việc và năng suất
cũng như chất lượng giải quyết công việc không cao, làm chậm tiến độ và
giảm độ chính xác của công tác thanh quyết toán.


93

- Vì công tác thanh toán, quyết toán là một qui trình khá phức tạp, có sự
tham gia của nhiều chủ thể, nhưng do chưa có sự phối hợp nhịp nhàng giữa
các bên tham gia nên việc nhận, xử lý và phản hồi thông tin giữa các bên như
Chủ đầu tư – Nhà thầu, Chủ đầu tư – Các cơ quan khác chậm trễ, dẫn đến việc
hồ sơ đôi khi phải làm đi làm lại nhiều lần, gây chậm tiến độ và giảm hiệu quả
của công tác thanh quyết toán.
- Hiện nay, phương thức thanh toán, quyết toán chưa có hiệu quả cao,
ví dụ như công tác kiểm toán trong qui trình quyết toán: do cơ quan kiểm toán
vào kiểm toán thường xuyên theo tiến độ triển khai dự án với giá trị các hạng
mục hoàn thành của dự án, mà lúc này mới có hồ sơ thanh toán thì chỉ thực

Chủ đầu tư... có những bộ phận chuyên môn riêng làm những phần việc khác
nhau trong qui trình quyết toán, và mỗi bộ phận chuyên môn đó yêu cầu nhân
lực tham gia phải có chuyên môn, trình độ tốt đúng với chuyên ngành tham
gia; ví dụ như bộ phận quản lý khối lượng yêu cầu các kỹ sư xây dựng đúng
chuyên ngành, còn bộ phận đơn giá thì phải là các kỹ sư kinh tế xây dựng có
trình độ chuyên môn tốt.
2.5. Dựa trên đề xuất đưa ra quan điểm thanh toán, quyết toán trọn gói
theo hạng mục công trình, kiến nghị đưa đơn vị kiểm toán vào ngay khi kết
thúc hạng mục công trình, thực hiện kiểm toán trên hồ sơ quyết toán hoàn
thành hạng mục và không kiểm toán lại khi kết thúc dự án mà sử dụng số liệu
này cho quyết toán tổng dự án sau này.
2.6. Để đề xuất trên áp dụng được, kiến nghị với Nhà nước ra các văn
bản pháp lý thể chế hóa cho các đơn vị khác áp dụng và thực hiện.


TI LIU THAM KHO

1. Lut t ai s 13/2003/QH11, Quc hi nc Cng hũa xó hi ch ngha
Vit Nam, ngy 26/11/2003, quy nh v qun lý v s dng t ai.
2. Lut xõy dng s 50/2014/QH13, Quc hi nc Cng hũa xó hi ch
ngha Vit Nam, ngy 26/11/2003, quy nh v hot ng xõy dng.
3. Luật Nhà ở số 56/2005/QH11, Quốc hội nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa
Việt Nam, ngày 29/11/2005, quy định về sở hữu nhà ở, phát triển, quản lý việc sử
dụng, giao dịch về nhà ở và quản lý nhà nước về nhà ở.
4. Lut Quy hoch ụ th s 30/2009/QH12, Quc hi nc Cng hũa xó hi
ch ngha Vit Nam, ngy 17/06/2009, quy nh v hot ng quy hoch ụ th.
5. Ngh quyt s 66/2006/QH11, ngy 29 thỏng 6 nm 2006 v D ỏn, cụng
trỡnh quan trng Quc gia trỡnh Quc hi quyt nh ch trng u t.
6. Ngh nh s 12/2009/N-CP ca Chớnh ph ngy 12/02/2009: V qun lý
d ỏn u t xõy dng cụng trỡnh.

u t thuc ngun ngõn sỏch nh nc.
20. Thụng t s 04/2006/TT-BXD, ngy 18/8/2006, hng dn thc hin quy
ch khu ụ th mi ban hnh theo Ngh nh 02/2006/N-CP, B Xõy dng.
21. Thông tư 15/2008/TT-BXD, B Xõy dng, ngày 17/06/2008, hướng dẫn
đánh giá, công nhận Khu đô thị kiểu mẫu.
22. Thụng t 16/2010/TT-BXD, B xõy dng, ngy 23/6/2010, hng dn
thc hin Ngh nh 71/2010/ N CP.


23. Thông tư 14/2011/TT-BXD, Bộ xây dựng, ngày 25/11/2011, quy định về
hoạt động đào tạo, bồi dưỡng kiến thức chuyên môn, nghiệp vụ quản lý vận hành
nhà chung cư.
24. Thông tư Số: 04/2012/TT- BNV, Bộ nội vụ, ngày 31/08/2012, Hướng dẫn
về tổ chức và hoạt động của thôn, tổ dân phố.
25. TCXDVN 1994: 2006, ngày 24/5/2006 , nhà cao tầng - công tác khảo sát
địa kỹ thuật, Bộ Xây dựng.
26. Nguyễn Đình Hương, Giáo trình Quản lý đô thị, Trường Đại học kinh tế
quốc dân - Năm 2003.
27. Trịnh Quốc Thắng (2005), Khoa học công nghệ và tổ chức xây dựng,
NXB Xây dựng, Hà Nội.
28. Trịnh Quốc Thắng (2007), Quản lý dự án đầu tư xây dựng, NXB Xây
dựng, Hà Nội.
29. Báo nhân dân điện tử (28/11/2011), mục Cùng suy ngẫm, “Phát triển đô thị
bền vững, thân thiện môi trường”.
30. />31. />32. />33. />34. />35.