BÀI TẬP HẾT MÔN: KÊ TOÁN DOANH NGHIỆP
Tên học viên: Trần Quốc Hùng
Lớp: M0809
Đề bài:
CÔNG TY THẮNG LỢI
Công ty Thắng Lợi là một công ty thương mại mua bán nhiều loại hàng
hoá khác nhau. Công ty muốn lập kế hoạch ngân quỹ cho quý 4. Theo kinh
nghiệm bán hàng của công ty, 55% doanh thu bán hàng sẽ thu được trong tháng
bán hàng, 35% thu được sau khi bán hàng 1 tháng, 5% thu được sau khi bán
hàng 2 tháng và 5% sẽ không thu được. Công ty bán rất nhiều mặt hàng với giá
trung bình 11.000đ/đơn vị hàng hoá. Số liệu về số hàng hoá tiêu thụ được phản
ánh như sau:
Tháng
Số lượng hàng bán
Tháng 8
70.000
Tháng 9
40.000
Tháng 10
60.000
Tháng 11
80.000
Tháng 12
50.000
Tháng 1 năm sau
60.000
Hàng hoá mua vào phải thanh toán tiền cho người bán trong vòng 15
ngày, do đó khoảng 50% hàng mua vào được thanh toán trong tháng mua hàng
và 50% còn lại được thanh toán vào tháng tiếp theo sau khi mua. Trung bình chi
phí cho 1 đơn vị hàng hoá mua vào 7.000đ. Dự trữ hàng hoá cuối mỗi tháng
được duy trì ở mức 2.000 đơn vị hàng hoá công với 10% lượng hàng hoá được

60.000

80.000

50.000

190.000

11

11

11

11

3. Doanh thu sẽ thực hiện

660.000

880.000

550.000

2.090.000

Dự kiến thu tiền

555.500



Tháng 11
Tháng 12

302.500

1.b. Dự toán cung ứng hàng hoá quý 4
ĐVT: 1000VNĐ
Chỉ tiêu

Tháng 10

Tháng 11

Tháng 12

Tổng quý 4

1. Số lượng HH cần bán

60.000

80.000

50.000

190.000

2. Số lượng HH dự trữ cuối tháng


7.000

7.000

7.000

6. Dự toán chi mua hàng

434.000.000 539.000.000 357.000.000 1.330.000.000

7. Dự toán chi thanh toán mua 364.000.000 486.500.000 448.000.000 1.298.500.000
hàng
Tháng 9

147.000.000

Tháng 10

217.000.000 217.000.000

Tháng 11

269.500.000 269.500.000

Tháng 12

178.500.000

1.c. Kế hoạch chi tiêu cho từng tháng trong quý 4


3. Tổng lượng tiền dự kiến có

555.500

836.100

661.700

2.053.300

4. Dự kiến chi bằng tiền mặt
- Chi mua hàng hoá
- Chi phí quản lý
- Chi trả tiền vay

456.400
364.000
92.400
0

702.400
486.500
123.200
92.700

525.000
448.000
77.000
0


Tháng 11

Tháng 12

Quý 4

60.000

80.000

50.000

190.000

11

11

11

11

3. Doanh thu thực hiện

660.000

880.000

550.000


440.000

Nhận xét: theo giả thiết này thì số tiền thu được với thời gian nhanh hơn và
lương tiền thu được lớn hơn với giả thiết trước

2.b. Dự toán cung ứng hàng hoá


ĐVT: 1000VNĐ
Chỉ tiêu

Tháng 10

Tháng 11

Tháng 12

Tổng quý 4

1. Số lượng HH cần bán

60.000

80.000

50.000

190.000

2. Số lượng HH dự trữ cuối tháng


7.000

7.000

7.000

6. Dự toán chi mua hàng

434.000.000 539.000.000 357.000.000 1.330.000.000

7. Dự toán chi thanh toán mua 294.000.000 434.000.000 539.000.000 1.267.000.000
hàng
Tháng 9

294.000.000

Tháng 10

434.000.000 539.000.000

Tháng 11
Tháng 12

Nhận xét: theo giả thiết này thì doanh nghiêp sau một tháng mới phải trả tiền
mua hàng, số tiền phải trả trong quý 4 thấp hơn so với giả thiết ban đầu, doanh
nghiệp chiếm dụng vốn của nhà cung cấp.
2.c. Kế hoạch chi tiêu cho từng tháng trong quý 4
ĐVT: 1000VN Đ
Chỉ tiêu


616.000

1.066.000

1.032.300

2.714.300

4. Dự kiến chi bằng tiền mặt
- Chi mua hàng hoá
- Chi phí quản lý
- Chi trả tiền vay

386.000
294.000
92.000
0

649.700
434.000
123.000
92.700

616.000
539.000
77.000
0

1.651.700