CHƯƠNG TRÌNH ĐÀO TẠO
THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH QUỐC TẾ
Global Advanced Master of Business Administration
BÀI TẬP CÁ NHÂN KẾ TOÁN QUẢN TRỊ
Học viên: Võ Anh Trung
Lớp: X0510
Câu 1: Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa và kế hoạch chi tiền
của công ty cho từng tháng trong quý 4
a) Ngân quỹ bán hàng:
Chỉ tiêu
1. Sản lượng bán hàng
2. Giá bán
3. Doanh thu sẽ thực hiện
4. Dự kiến thu tiền
a) Tháng 8
b) Tháng 9
c) Tháng 10
d) Tháng 11
e) Tháng 12

Tháng 10
60.000
11.000
660.000.000
555.500.000
38.500.000
154.000.000
363.000.000

Tháng 11
80.000


Tháng 10
60.000
10.000
8.000
62.000
7.000
434.000.000
364.000.000
147.000.000
217.000.000

Tháng 11
80.000
7.000
10.000
77.000
7.000
539.000.000
486.500.000
217.000.000
269.500.000

Tháng 12
50.000
8.000
7.000
51.000
7.000
357.000.000

và kế hoạch chi tiền của công ty như thế nào:
a) Đối với ngân quỹ bán hàng: Với giả thiết này, số lượng hàng bán ra, giá bán và
doanh thu bán hàng hàng tháng không thay đổi. Tuy nhiên, do phần trăm giá trị
hàng bán được thanh toán ngay trong tháng tăng lên nên dự kiến tiền thu được hàng
tháng sẽ sát và phụ thuộc nhiều hơn vào doanh thu của từng tháng
1


b) Đối với ngân quỹ cung ứng hàng hóa: Với giả thiết này, sản lượng hàng bán ra,
dự trữ hàng hóa đầu kỳ, dự trữ hàng hóa cuối kỳ, lượng hàng hóa cần mua vào, dự
toán chi mua hàng không thay đổi. Tuy nhiên dự toán chi thanh toán mua hàng hàng
tháng sẽ phụ thuộc hoàn toàn vào lượng hàng hóa cần mua vào của tháng trước đó,
chứ không còn vừa phụ thuộc vào lượng hàng hóa mua vào của tháng trước đó vừa
phụ thuộc vào lượng hàng hóa mua vào của tháng hiện tại
c) Đối với kế hoạch chi tiền:
Chi quản lý, chi trả tiền vay sẽ không thay đổi. Tuy nhiên, chi thanh toán tiền mua
hàng sẽ thay đổi như đã phân tích ở trên, kéo theo tổng số tiền cần chi hàng tháng
thay đổi.
2. Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa và kế hoạch chi tiền của
công ty cho từng tháng trong quý 4 với giả thiết này
a) Ngân quỹ bán hàng:
Chỉ tiêu
1. Sản lượng bán hàng
2. Giá bán
3. Doanh thu sẽ thực hiện
4. Dự kiến thu tiền
b) Tháng 9
c) Tháng 10
d) Tháng 11
e) Tháng 12

3. Dự trữ hàng hóa đầu kỳ
4. Lượng hàng hóa cần mua vào
5. Đơn giá
6. Dự toán chi mua hàng
7. Dự toán chi thanh toán mua hàng
a) Tháng 9
b) Tháng 10
c) Tháng 11

Tháng 10
60.000
10.000
8.000
62.000
7.000
434.000.000
294.000.000
294.000.000

Tháng 11
80.000
7.000
10.000
77.000
7.000
539.000.000
434.000.000

Tháng 12
50.000

77.000.000
616.000.000

3. Phân tích các yếu tố có thể ảnh hưởng đến thực hiện ngân quỹ bán hàng, ngân
quỹ cung ứng hàng hóa và kế hoạch chi tiền của công ty
a) Các yếu tố có thể ảnh hưởng đến thực hiện ngân quỹ bán hàng:
Các yếu tố có thể ảnh hưởng đến thực hiện ngân quỹ bán hàng là sản lượng hàng
bán, giá bán; các yếu tố này phụ thuộc vào tình hình tiêu thụ chung của thị trường,
nhà cung cấp sản phẩm của công ty, chế độ định giá sản phẩm của công ty. Ngoài
ra, ngân quỹ bán hàng của công ty còn phụ thuộc vào chế độ bán hàng của công ty:
2


có cho phép thanh toán làm nhiều lần không, chiết khấu, giảm giá hàng bán như thế
nào, có cho phép trả chậm không, ...
b) Các yếu tố có thể ảnh hưởng đến ngân quỹ cung ứng hàng hóa:
Các yếu tố có thể ảnh hưởng đến ngân quỹ cung ứng hàng hóa của công ty là chế độ
dự trữ hàng hóa tồn kho, định mức hàng hóa tồn kho của công ty. Phụ thuộc vào giá
cả hàng hóa mua vào, yêu cầu thanh toán hàng hóa mua vào, lượng hàng hóa cần
mua vào: các yếu tố này phụ thuộc vào việc định giá của nhà cung cấp, phụ thuộc
vào việc nhà cung cấp có cho phép thanh toán làm nhiều lần không, có cho phép trả
chậm không; khả năng cung ứng hàng hóa của nhà cung cấp. Ngân quỹ cung ứng
hàng hóa cũng phụ thuộc vào khả năng bán hàng của công ty, tình hình tiêu thụ của
thị trường.
c) Các yếu tố có thể ảnh hưởng đến kế hoạch chi tiền:
Các yếu tố có thể ảnh hưởng đến kế hoạch chi tiền của công ty là tỷ lệ phần trăm chi
phí quản lý, yêu cầu chi toán mua hàng hóa của công ty. Khả năng thu tiền của công
ty để có nguồn chi trả. Khả năng huy động vốn, vay của công ty trường hợp thu tiền
không đủ để chi trả. Khả năng vay của công ty lại phụ thuộc vào mức độ tín nhiệm
của công ty, ngành nghề công ty kinh doanh, lãi suất của thị trường