Họ và tên:
Lớp:
Email:

Vi Việt Dũng
GaMBA01.M0809 ( Học lại cùng lớp GaMBA01.X0810 )


BÀI TẬP CÁ NHÂN
Môn: Kế toán quản trị.
ĐỀ BÀI
Công ty Thắng lợi là một công ty thương mại mua bán nhiều loại hàng hóa khác nhau.
Công ty muốn lập kế hoạch ngân quỹ cho quý 4. Theo kinh nghiệm bán hàng của công ty,
55% doanh thu bán hàng sẽ thu được trong tháng bán hàng, 35% thu được sau khi bán
một tháng, 5% sau khi bán 2 tháng, 5% sẽ không thu được. Công ty bán rất nhiều mặt
hàng với giá trung bình là 11.000,đ/đơn vị hàng hóa. Số liệu về số hàng hóa tiêu thụ
được phản ánh như sau:
Số lượng hàng bán
Tháng 8
Tháng 9
Tháng 10
Tháng 11
Tháng 12
Tháng 01 năm sau

70.000
40.000
60.000
80.000
50.000
60.000

STT

TÌNH HÌNH THỰC HIỆN

NỘI DUNG

A

B

I

Số lượng hàng hoá bán ra

II

Giá bán

III

Doanh thu sẽ thực hiện

IV

Dự kiến thu tiền

1 Tháng 08
2 Tháng 09
3 Tháng 10
4 Tháng 11

50,
000

11
660,
000
555,
500
38,
500
154,
000
363,
000

11
880,
000
737,
000

11
550,
000
643,
500

22,
000
231,

I

Số lượng hàng hóa bán ra

II

Dự trữ cuối kỳ

III

V

Tồn đầu kỳ
Số lượng hàng hóa cần mua
trong kỳ
Chi phí cho 1 đơn vị sản phẩm
hàng hóa mua vào

VI

Dự toán chi phí mua hàng

VII

Dự toán thanh toán tiền hàng

IV

1 Tháng 09
2 Tháng 10

3

4=1+2+3

80,
000
7,
000
10,
000
77,
000

50,
000
8,
000
7,
000
51,
000

7
434,0
00

7
539,
000
486,50

1,298,50
0

5


KẾ HOẠCH CHI TIỀN
Đơn vị tính: Nghìn đồng
STT

NỘI DUNG

TÌNH HÌNH THỰC HIỆN

GHI CHÚ

THÁNG
10

THÁNG
11

THÁNG
12

QUÝ IV

1

2


702,400

525,000

1,683,80
0

364,000

486,500

448,000

1,298,500

92,40
0

123,
200

77,
000

292,600

1 Hàng hóa mua vào
2 Chi phí bán hàng và quản lý
3 Trả vay gốc

Đơn vị tính: Nghìn đồng

STT

NỘI DUNG

A

B

I

Số lượng hàng hoá bán ra

II

Giá bán

II

Doanh thu sẽ thực hiện

TÌNH HÌNH THỰC HIỆN

GHI CHÚ

THÁNG
10

THÁNG


11

11

660
,000

88
0,000

55
0,000

2,09
0,000

5


IV

616
,000

Dự kiến thu tiền

1 Tháng 09

88

NGÂN QUỸ CUNG ỨNG HÀNG HÓA
Đơn vị tính: Nghìn đồng
STT

NỘI DUNG

A

B

I

Số lượng hàng hóa bán ra

II

Dự trữ cuối kỳ

II

Tồn đầu kỳ

IV

Hàng hóa cần mua trong kỳ
Chi phí cho 1 đơn vị hàng
hóa mua vào

V
VI

62,
000

80,0
00
7,0
00
10,0
00
77,0
00

50,0
00
8,0
00
7,0
00
51,0
00

7
434,
000

7
539,0
00

7

539,0
00

3 Tháng 11
KẾ HOẠCH CHI TIỀN

Đơn vị tính: Nghìn đồng
STT

NỘI DUNG

TÌNH HÌNH THỰC HIỆN

GHI CHÚ


A

B

THÁNG 10

THÁNG 11

THÁNG 12

QUÝ IV

1


Chi phí bán hàng và quản
2 lý

294,000
92,4
00

434,000
123,2
00

539,000
77,0
00

229,6
00

92,700
186,1
00

3 Trả vay gốc
IV

3.

Cân đối thu, Chi

-

Khả năng thanh toán của khách hàng đối với công ty.
3.2 Các yếu tố có thể ảnh hưởng đến việc thực hiện ngân quỹ cung ứng hàng hóa
Doanh số bán hàng tháng ảnh hưởng đến kế hoạch mua hàng, tồn kho, dự trữ, dự
toán và chi phí mua hàng.
Giá mua, giá bán hàng hóa ảnh hưởng đến doanh số bán, kế hoạch chi phí mua
hàng, thanh toán cho nhà cung cấp.
Cơ cấu hàng hóa mua vào, bán ra sẽ ảnh hưởng đến các yếu tố còn lại.
Khả năng huy động vốn từ bên ngoài.


3.3 Các yếu tố có thể ảnh hưởng đến kế hoạch chi tiền
Thu hồi công nợ ảnh hưởng đến nguồn vốn công ty. Do đó ảnh hưởng đến kế
hoạch chi trả, nhập hàng, bán hàng.
Kế hoạch nhập hàng ảnh hưởng đến khoản chi mua hàng.
Chi phí bán hàng, quản lý ảnh hưởng đến lợi nhuận công ty. Ảnh hưởng cơ cấu
hàng nhập và kế hoạch chi tiền.
Giá nhập, giá bán ảnh hưởng đến doanh số bán, kế hoạch nhập hàng. Do đó ảnh
hưởng đến kế hoạch chi tiền và ảnh hưởng tới doanh thu của Công ty.
Kết quả cân đối thu chi ảnh hưởng đến tất cả các yếu tố trên.
Tài liệu tham khảo:
1. Giáo trình “Kế toán Quản trị”
2. Các chuẩn mực kế toán của Việt Nam