Ngô Văn Thăng – GaMBA01.X0110

BÀI KIỂM TRA HẾT MÔN KẾ TOÁN QUẢN TRỊ
Ngô Văn Thăng – GaMBA01.X0110

1. Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá và kế hoạch chi tiền của
công ty cho từng tháng trong quý 4.

1.1. Ngân quỹ bán hàng:

TT
1
2
3
4

Tên chỉ tiêu
Số lượng hàng bán
Giá bán 1 đơn vị hàng
Doanh thu bán hàng
Dự kiến thu tiền
Tr.đó: - Thu tiền bán hàng T8
- Thu tiền bán hàng T9
- Thu tiền bán hàng T0
- Thu tiền bán hàng T11
- Thu tiền bán hàng T12

Đơn vị

Tháng


12
50.000
11
550.000
643.500

22.000
231.000
484.000

33.000
308.000
302.500

1.2. Ngân quỹ cung ứng hàng hoá:

1/ 7


Ngô Văn Thăng – GaMBA01.X0110

TT
1
2
3
4
5
6
7


62.000
7
434.000
364.000

11
80.000
10.000
7.000
77.000
7
539.000
486.500

12
50.000
7.000
8.000
51.000
7
357.000
448.000

1.3. Kế hoạch chi tiền:

TT

Tên chỉ tiêu

Đơn vị

Thanh toán tiền mua hàng trong tháng

1.000đ

217.000

269.500

178.500

3

Chi phí quản lý trong tháng

1.000đ

92.400

123.200

77.000

4

Trả nợ vay

1.000đ

Tổng cộng tiền chi trong tháng:



10

11

12

1

Số lượng hàng bán

Hàng

60.000

80.000

50.000

2

Giá bán 1 đơn vị hàng

1.000đ

11

11

11


- Thu tiền bán hàng T10

1.000đ

528.000

- Thu tiền bán hàng T11

1.000đ

- Thu tiền bán hàng T12

1.000đ

132.000
704.000

176.000
440.000

2.2. Ngân quỹ cung ứng hàng hoá:

TT

Tên chỉ tiêu

Đơn vị

Tháng


8.000

10.000

7.000

3

Số lượng hàng dự trữ cuối tháng

Hàng

10.000

7.000

8.000

4

Số lượng hàng cần mua trong tháng

Hàng

62.000

77.000

51.000

Dự toán thanh toán mua hàng hoá

1.000đ

294.000

434.000

539.000

2.3. Kế hoạch chi tiền:
Đơn
TT

Tên chỉ tiêu

vị
tính

1

Thanh toán tiền mua hàng của tháng trước 1.000đ

2

Chi phí quản lý trong tháng

1.000đ

3


92.700
386.400

649.900

616.000

3. Phân tích các yếu tố có thể ảnh hưởng đến việc thực hiện ngân quỹ bán hàng,
ngân quỹ cung ứng hàng hoá và kế hoạch chi tiền của công ty:
Các yếu tố sau có thể ảnh hưởng đến việc thực hiện ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ
cung ứng hàng hóa và kế hoạch chi tiền của công ty:
3.1. Nhu cầu của thị trường
Khi nhu cầu của thị trường đối với các loại hàng hóa do Công ty cung ứng có sự
thay đổi, thì số lượng hàng bán, doanh số bán hàng, lượng hàng hóa nhập vào, lượng
hàng hóa tồn kho cũng sẽ thay đổi theo và kéo theo đó là sự thay đổi của lượng tiền phải
thanh toán cho nhà cung ứng, từ đó ảnh hưởng đến ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung
ứng hàng hoá và kế hoạch chi tiền của công ty.
3.2. Kế hoạch thu tiền bán hang

4/ 7


Ngô Văn Thăng – GaMBA01.X0110
Có rất nhiều các hoạt động đầu vào cần tiền để chi trả và tiến độ chi trả đã được
Công ty xây dựng dựa trên kế hoạch thu tiền bán hàng. Trong điều kiện lý tưởng, Công ty
bán hàng mà thu được ngay 100% doanh thu bán hàng, không có hàng bán bị trả lại,
không có khàng hàng mua chịu hoặc không có khách hàng có nợ khó đòi thì tình hình tài
chính của công ty sẽ khả quan hơn, công ty không phải lo bù đắp thêm tiền để thanh toán
tiền mua hàng cho nhà cung ứng và thanh toán các chi phí khác có liên quan đến hoạt


Yếu tố chi phí ( trực tiếp, gián tiếp ) : Đây là yếu tố không thể thiếu đối với Công

ty và với mỗi doanh nghiệp, các chi phí này phát sinh thường xuyên, cần được thanh toán
ngay hay có thể trả chậm, yếu tố này ảnh hưởng trực tiếp đến thực hiện ngân quỹ chi phí

5/ 7


Ngô Văn Thăng – GaMBA01.X0110
quản lý và kế hoạch chi tiền của Công ty, nếu các chi phí này thực tế tăng (hoặc giảm) so
với kế hoạch cũng sẽ làm tăng ( hoặc giảm ) dòng tiền chi thực tế.
3.3. Kế hoạch chi trả tiền vay
Phần lớn các doanh nghiệp đều cần vốn vay để bổ sung vốn hoạt động, và đến hạn
thì phải trả nợ vay, khoản trả nợ tiền vay thường dự kiến được khá chính xác về số tiền và
thời gian phải trả, trong kế hoạch chi tiền Công ty cần phải tính đến các khoản tiền vay
này, đưa vào kế hoạch chi theo thời gian biểu thanh toán đã cam kết với chủ nợ, nếu
không đưa tiền trả nợ vay vào kế hoạch chi thì khi khoản vay đến hạn phải thanh toán,
công ty thực hiện thanh toán sẽ khiến ngân quỹ thực tế bị hụt một khoản lớn so với kế
hoạch và sẽ ảnh hưởng đến việc thực hiện nhiều kế hoạch khác.
Ngoài ra sự phát triển của nền kinh tế cũng có ảnh hưởng trực tiếp tới nhu cầu
mua và khả năng bán hàng của công ty, từ đó ảnh hưởng đến việc thực hiện các kế hoạch
ngân quỹ, khi nền kinh tế suy thoái, mặt bằng thu nhập giảm thì sức mua thị trường sẽ
giảm thì khả năng tiêu thụ sản phẩm của Công ty bị giảm theo và ngược lại.

Kết luận
Như vậy, có rất nhiều yếu tố có thể ảnh hưởng đến việc thực hiện ngân quỹ bán
hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá và kế hoạch chi tiền của công ty. Đòi hỏi công ty phải
làm tốt công tác dự báo nhu cầu thị trường, đảm bảo nguồn hàng cung cấp ổn định, kiểm
soát chặt chẽ chi phí, làm tốt công tác thu tiền bán hàng, làm cơ sở để Công ty lập kế