Kế toán quản trị

BÀI TẬP CÁ NHÂN
Môn: Kế toán quản trị
§Ò bµi
Công ty Thắng Lợi là một công ty thương mại mua bán nhiều loại hàng
hoá khác nhau. Công ty muốn lập kế hoạch ngân quỹ cho quý 4. Theo kinh
nghiệm bán hàng của công ty, 55 % doanh thu bán hàng sẽ thu được trong tháng
bán hàng, 35% thu được sau khi bán 1 tháng, 5% sau khi bán 2 tháng và 5 % sẽ
không thu được. Công ty bán rất nhiều mặt hàng với giá trung bình 11.000 đ/đơn
vị hàng hoá. Số liệu về số hàng hoá tiêu thụ được phản ánh như sau:
Số lượng hàng bán
Tháng 8

70.000

Tháng 9

40.000

Tháng 10

60.000

Tháng 11

80.000

Tháng 12

50.000

bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá và kế hoạch chi tiền của công ty

BÀI LÀM
Câu 1: Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá và kế hoạch chi
tiền của công ty cho từng tháng trong quý 4:
Theo bài ra ta có:
- Doanh thu tháng 8: 70.000 x 11.000 = 770.000.000đ. Do đã tiền thu được tháng
10 của bán hàng tháng 8: 770.000.000đ x 5% = 38.500.000đ.

Nguyễn Hồng Khiêm Lớp: M0809


Kế toán quản trị

- Doanh thu tháng 9: 40.000 x 11.000 = 440.000.000đ. Tiền thu tháng 10 của bán
hàng tháng 9: 440.000.000đ x 35% = 154.000.000đ và tiền thu tháng 11 của bán
hàng tháng 9: 440.000.000đ x 5% = 22.000.000đ.
- Doanh thu tháng 10: 60.000 x 11.000 = 660.000.000đ. Thu tiền tháng 10 của
bán hàng tháng 10: 660.000.000 x 55% = 363.000.000đ. Thu tiền tháng 11 của
bán hàng tháng 10: 660.000.000 x 35% = 231.000.000đ. Thu tiền tháng 12 của
bán hàng tháng 10: 660.000.000 x 5% = 33.000.000đ.
- Doanh thu tháng 11: 80.000 x 11.000 = 880.000.000đ. Thu tiền tháng 11 của
bán hàng tháng 11: 880.000.000 x 55% = 484.000.000đ. Thu tiền tháng 12 của
bán hàng tháng 11: 880.000.000 x 35% = 308.000.000đ. Thu tiền tháng 1 năm
sau của bán hàng tháng 11 năm trước là: 880.000.000 x 5% = 44.000.000đ.
- Doanh thu tháng 12: 50.000 x 11.000 = 550.000.000đ. Thu tiền tháng 12 của
bán hàng tháng 12: 550.000.000 x 55% = 302.000.000đ. Thu tiền tháng 01 của
bán hàng tháng 12: 550.000.000 x 35% = 192.500.000đ. Thu tiền tháng 02 của
bán hàng tháng 12 là: 550.000.000 x 5% = 27.500.000đ.
Theo đề bài, dự trữ hàng hóa của cuối các tháng là:

80.000
11.000
880.000.00

0

0

Tháng 12
50.000
11.000
550.000.00

Tổng quí 4
190.000

0 2.090.000.000

38.500.000
154.000.00

38.500.000

0
363.000.00

22.000.000
231.000.00

0

1. Số lượng hàng

Tháng 10

Tháng 11

Tháng 12

hóa mua vào
2. Chi phí mua
3. Dự toán chi phí

62.000
7.000
434.000.00

77.000
7.000
539.000.00

51.000
7.000
357.000.00

mua hàng hóa
4. Dự kiến chi tiền

0

0

Nguyễn Hồng Khiêm Lớp: M0809

539.000.000


Kế toán quản trị

178.500.00
Tháng 12
Chỉ tiêu

0
KẾ HOẠCH CHI TiÒn quÝ 4
Tháng 10
Tháng 11
Tháng 12
364.000.00 486.500.00 448.000.00

1. Mua hàng hóa
2. Chi phí quản lý
3. Trả nợ vay
Cộng

0

0
123.200.00

178.500.000
Tổng quí 4

tiền mua hàng hóa hơn, vì theo giả thiết chênh lệch giữa tiền chưa trả với tiền đã
trả của quý trước cao hơn.
2.3. Ảnh hưởng đến kế hoạch chi tiền: Công ty sẽ chi tiền ít hơn do tiền mua
hàng hóa được chi ít hơn, trong khi các hạn thanh toán khác không thay đổi.
KẾ HOẠch ng©n quü b¸n hµng quÝ 4

Chỉ tiêu
1. Số lượng bán
2. Gía bán

Tháng 10
60.000
11.000

3. Doanh thu
4. Dự kiến thu

660.000.000

0 550.000.000 2.090.000.000

88.000.000

88.000.000

tiền
Tháng 9

Tháng 11
80.000


Chỉ tiêu
1. Số lượng hàng

Tháng 10

Tháng 11

Tháng 12

hóa mua vào
2. Chi phí mua
3. Dự toán chi

62.000
7.000

phí mua hàng
4. Dự kiến chi

434.000.000

0 357.000.000 1.330.000.000

294.000.000

294.000.000

tiền mua hàng
Tháng 9

KẾ HOẠCH CHI TIỀN quÝ 4

Chỉ tiêu
1. Mua hàng hóa
2. Chi phí quản
lý
3. Trả nợ vay
Cộng

Tháng 10

Tháng 11
434.000.00

Tháng 12

Tổng quí 4

294.000.000

0 539.000.000 1.267.000.000
123.200.00

92.400.000

0 77.000.000
292.600.000
92.700.000
92.700.000
386.400.000 649.900.000 616.000.000 1.652.300.000