Bĩ GIAẽO DUC VAè AèO TAO
AI HOĩC HU
TRặèNG AI HOĩC KINH T

Formatted: Font color: Blue

uờ


Formatted: Font: (Default) VNtimes new
roman, 16 pt, Bold, Font color: Custom
Color(RGB(0,0,153))
Formatted: Font: 4 pt

Formatted: Centered, Indent: First line: 0"

tờ
H

Hệ VN BầNH

Formatted: Font: 20 pt, Font color: Blue
Formatted: Centered, Indent: First line: 0"

ho

c

Ki

nh


NGặèI HặẽNG DN KHOA HOĩC: PGS.TS NGUYN TAèI
PHUẽC

Formatted: Font: 17 pt
Formatted: Font: 14 pt, Font color: Blue
Formatted: Centered, Indent: First line: 0"
Formatted: Font color: Blue
Formatted: Font: 27 pt

HU - 2017


Formatted: Font: 13 pt, Bold

LỜI CAM ĐOAN

Formatted: Normal, Centered, Space After:
10 pt, Line spacing: Multiple 1.15 li, Tab stops:
Not at 4.33"

đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu, quá cảnh tại Chi cục Hải quan cửa
khẩu Lao Bảo” do học viên Hồ Văn Bình thực hiện dưới sự hướng dẫn khoa học

Formatted: Font: 12 pt

tê
́H

của thầy giáo PGS.TS Nguyễn Tài Phúc.


Đ

ại

ho

̣c

Tác giả luận văn

Formatted: Font: 13 pt, Check spelling and
grammar
Formatted: Font: 13 pt

i


LỜI CẢM ƠN
Luận văn hoàn thành là sự kết hợp kết quả của quá trình học tập, nghiên cứu ở

Để hoàn thành tốt như hôm nay, trước hết tôi xin bày tỏ sự biết ơn sâu sắc đối

tê
́H

với toàn thể các Thầy giáo, Cô giáo Đại học Huế, Trường Đại học Kinh tế Huế,

uê
́


Đ

Xin trân trọng cảm ơn!

ại

đồng nghiệp để luận văn được hoàn thiện hơn.

ươ

̀ng

Tác giả luận văn

Tr

Hồ Văn Bình

Formatted: Font: 13 pt, Check spelling and
grammar
Formatted: Font: 13 pt

ii


uê
́

Tr

cả nước đòi hỏi công tác kiểm tra, giám sát về hải quan phải chặt chẽ đúng quy trình,
đồng thời đảm bảo thời gian thông quan nhanh chóng.
Do chính sách phân bổ khoán thu thuế XNK của nhà nước cho từng đơn vị, làm
cho các Cục, Chi cục Hải quan thường tạo sự cạnh tranh với nhau dẫn đến công tác
kiểm tra, giám sát hải quan của một số đơn vị hải quan còn lỏng lẻo nhằm thu hút các
doanh nghiệp tham gia hoạt động XNK.
Từ những vấn đề nêu trên, việc hoàn thiện công tác quản lý nhà nước về Hải quan
trong đó kiểm tra, giám sát hải quan là hết sức cấp thiết đối với Ngành Hải quan nói
chung và Chi cục Hải quan cửa khẩu Lao Bảo nói riêng. Nhận thức về tầm quan trọng
của công tác này tác giả lựa chọn đề tài: “Hoàn thiện công tác kiểm tra, giám sát
hải quan đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu, quá cảnh tại Chi cục Hải
quan cửa khẩu Lao Bảo” làm đề tài luận văn thạc sĩ kinh tế.
2. Phương pháp nghiên cứu:
Để đạt được mục đích nghiên cứu, luận văn kết hợp sử dụng một số phương
pháp như: phương pháp duy vật biện chứng, duy vật lịch sử, phân tích tổng hợp,
thống kê và xử lý số liệu trên phần mềm Excel.
3. Kết quả nghiên cứu và những đóng góp khoa học của luận văn
Thứ nhất, khái quát hoá được các lý luận và thực tiễn về công tác kiểm tra,
giám sát hải quan đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu, quá cảnh.
Thứ hai, tìm hiểu và phân tích tình hình hoạt động quản lý nhà nước về hải
quan của Chi cục HQCK Lao Bảo trong giai đoạn từ năm 2012 – 2016. Đánh giá
thực trạng công tác kiểm tra, giám sát hải quan để từ đó tìm ra được những mặt đã
đạt được cũng như những hạn chế còn tồn tại trong thời gian qua.
Thứ ba, từ những phân tích trên, đưa ra những quan điểm, định hướng và
kiến nghị các giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả công tác kiểm tra, giám sát hải
quan đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu, quá cảnh.

Formatted: Font: 13 pt, Check spelling and
grammar
Formatted: Font: 13 pt


Hải quan cửa khẩu

GTTB

Giá trị trung bình

GSQL

Giám sát quản lý

QLRR

Quản lý rủi ro

NĐ

Nghị định

NK

Nhập khẩu

NSNN

Ngân sách nhà nước

QĐ

Quyết định


Ki

nh

tê
́H

CBCC

Hệ thống thông quan hàng hóa tự động Việt Nam

XK

Xuất khẩu

ươ

VNACCS/VCIS

Xuất nhập khẩu

Tr

XNK

Formatted: Font: 13 pt, Check spelling and
grammar
Formatted: Font: 13 pt


QUAN .........................................................................................................................5
1.1. Cơ sở lý luận, cơ sở pháp lý của kiểm tra, giám sát hải quan..............................5

Đ

1.1.1. Khái niệm kiểm tra............................................................................................5
1.1.2. Khái niệm giám sát............................................................................................8

̀ng

1.1.3. Nguyên tắc tiến hành kiểm tra, giám sát hải quan theo Điều 16 Luật Hải quan
2014...........................................................................................................................13

ươ

1.2. Quy trình kiểm tra, giám sát hải quan đối với hàng hoá xuất khẩu, nhập khẩu
thương mại ................................................................................................................13

Tr

1.3. Quy trình thủ tục hải quan đối với hàng hoá chịu sự giám sát hải quan (áp dụng
cho vận chuyển hàng quá cảnh) ................................................................................14
1.3.1. Trách nhiệm của Chi cục Hải quan nơi hàng hóa vận chuyển đi (Chi tiết tại
Phụ lục 04) ................................................................................................................15

Formatted: Font: 13 pt, Check spelling and
grammar

1.3.2. Trách nhiệm của Chi cục Hải quan nơi hàng hóa vận chuyển đến.................15


Ki

1.5.1.2: Kinh nghiệm của Chi cục Hải quan CK cảng Sài gòn KV1 ........................21
1.5.1.3: Kinh nghiệm của Chi cục Hải quan CK Móng Cái Quảng Ninh.................21
1.5.2. Kinh nghiệm công tác kiểm tra, giám sát hải quan đối với hàng hóa XK, NK,

ho

̣c

quá cảnh tại Chi cục hải quan CK Lao Bảo ..............................................................21
CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KIỂM TRA, .......................................23
GIÁM SÁT HẢI QUAN ĐỐI VỚI HÀNG HÓA XUẤT KHẨU, NHẬP KHẨU,

ại

QUÁ CẢNH TẠI CHI CỤC HẢI QUAN CỬA KHẨU LAO BẢO .......................23

Đ

2.1. Đặc điểm địa bàn tỉnh Quảng Trị [21] ...............................................................23
2.1.1. Vị trí địa lý, kinh tế .........................................................................................23

̀ng

2.1.2. Về dân số.........................................................................................................24
2.1.3. Về nguồn nhân lực: .........................................................................................25

ươ



2.3.2. Đặc điểm công tác kiểm tra, giám sát hải quan tại Chi cục HQCK Lao Bảo .40

2.4. Đánh giá của cán bộ công chức hải quan và cộng đồng doanh nghiệp về công

tác kiểm tra, giám sát hải quan đối với tờ khai xuất khẩu, nhập khẩu hàng hoá kinh

nh

doanh và quá cảnh tại Chi cục Hải quan cửa khẩu Lao Bảo.....................................47
2.4.1. Đặc điểm mẫu điều tra ....................................................................................47

Ki

2.4.2. Ý kiến đánh giá của CBCC hải quan và doanh nghiệp về thời gian thông quan
đối với 1 tờ khai hàng hóa XNK, giám sát hàng 1 tờ khai quá cảnh ........................50
2.4.3. Ý kiến đánh giá của CBCC hải quan và DN về quy trình thủ tục hải quan và

ho

̣c

công tác kiểm tra, giám sát hàng hóa. ...................................................................5352
2.4.4. Ý kiến đánh giá của CBCC hải quan và DN về kỹ năng chuyên môn nghiệp
vụ của CBCC hải quan. .............................................................................................56

ại

2.4.5. Ý kiến đánh giá của CBCC hải quan và DN về công tác tuyên truyền, hỗ trợ


CHƯƠNG III: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KIỂM TRA, GIÁM SÁT
HÀNG HÓA XUẤT KHẨU, NHẬP KHẨU, QUÁ CẢNH TẠI CHI CỤC HQCK
LAO BẢO .............................................................................................................7271

3.2. Mục tiêu, quan điểm đối với Chi cục Hải quan cửa khẩu Lao Bảo ...............7473
3.2.1. Mục tiêu ......................................................................................................7473

tê
́H

3.2.2. Quan điểm ...................................................................................................7574

uê
́

3.1. Xu hướng phát triển hoạt động xuất nhập khẩu trên địa bàn tỉnh Quảng Trị .......7271

3.3. Một số gải pháp hoàn thiện việc kiểm tra, giám sát hải quan tại Chi cục Hải

quan cửa khẩu Lao Bảo.........................................................................................7574

nh

3.3.1. Tăng cường nghiệp vụ kiểm tra, giám sát hải quan ....................................7574
3.3.2. Nâng cao năng lực, đạo đức tác phong của cán bộ hải quan ......................7877

Ki

3.3.3. Công tác tuyên truyền, phổ biến pháp luật cho cộng đồng doanh nghiệp ..7978
3.3.4. Công tác phối, kết hợp giữa các lực lượng trong quá trình làm thủ tục hải

LỜI CAM ĐOAN .......................................................................................................1
LỜI CẢM ƠN............................................................................................................2
TÓM LƯỢC LUẬN VĂN ............................................................................................3
DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT...............................................................................4

viii

Formatted: Font: 13 pt, Check spelling and
grammar
Formatted: Font: 13 pt


MỤC LỤC .................................................................................................................5
DANH MỤC BẢNG ...................................................................................................9
DANH MỤC SƠ ĐỒ, BIỂU ĐỒ ................................................................................10
1. TÍNH CẤP THIẾT CỦA ĐỀ TÀI:.............................................................................12

tê
́H

2. MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU:...................................................................................13

uê
́

MỞ ĐẦU................................................................................................................12

3. ĐỐI TƯỢNG VÀ PHẠM VI NGHIÊN CỨU: ..........................................................14
4. PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU:..........................................................................14
5. KẾT QUẢ DỰ KIẾN: ............................................................................................15


QUAN (ÁP DỤNG CHO VẬN CHUYỂN HÀNG QUÁ CẢNH)......................................25
1.3.1. TRÁCH NHIỆM CỦA CHI CỤC HẢI QUAN NƠI HÀNG HÓA VẬN CHUYỂN ĐI

ươ

(CHI TIẾT TẠI PHỤ LỤC 04) ....................................................................................26
1.3.2. TRÁCH NHIỆM CỦA CHI CỤC HẢI QUAN NƠI HÀNG HÓA VẬN CHUYỂN ĐẾN

Tr

..............................................................................................................................26
1.4. CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN CÔNG TÁC KIỂM TRA, GIÁM SÁT HẢI QUAN
..............................................................................................................................27
Formatted: Font: 13 pt, Check spelling and
grammar
Formatted: Font: 13 pt

ix


1.4.1. HỆ THỐNG SƠ SỞ PHÁP LUẬT VÀ CƠ CHẾ QUẢN LÝ NHÀ NƯỚC VỀ HẢI
QUAN....................................................................................................................27
1.4.2. NĂNG LỰC, TRÌNH ĐỘ CHUYÊN MÔN CỦA CÁN BỘ, CÔNG CHỨC HẢI QUAN
1.4.3. TRÌNH ĐỘ DÂN TRÍ VÀ Ý THỨC TUÂN THỦ PHÁP LUẬT VỀ HẢI QUAN CỦA

tê
́H

NGƯỜI KHAI HQ.....................................................................................................29


ại

2.1. ĐẶC ĐIỂM ĐỊA BÀN TỈNH QUẢNG TRỊ............................................................33

Đ

2.1.1. VỊ TRÍ ĐỊA LÝ, KINH TẾ .................................................................................33
2.1.2. VỀ DÂN SỐ ..................................................................................................34

̀ng

2.1.3. VỀ NGUỒN NHÂN LỰC: ...............................................................................35
2.2. KHÁI QUÁT VỀ CỤC HẢI QUAN TỈNH QUẢNG TRỊ VÀ CHI CỤC HẢI QUAN CỬA

ươ

KHẨU LAO BẢO .....................................................................................................35
2.2.1. QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN ..................................................35

Tr

2.2.2. CHỨC NĂNG, NHIỆM VỤ CỦA HẢI QUAN QUẢNG TRỊ VÀ CHI CỤC HQCK
LAO BẢO ...............................................................................................................37
2.2.3. CƠ CẤU TỔ CHỨC HOẠT ĐỘNG CỦA CỤC HẢI QUAN TỈNH QUẢNG TRỊ VÀ
CHI CỤC HQCK LAO BẢO .......................................................................................42

Formatted: Font: 13 pt, Check spelling and
grammar
Formatted: Font: 13 pt

QUAN CỬA KHẨU LAO BẢO ..................................................................................57
2.4.1. ĐẶC ĐIỂM MẪU ĐIỀU TRA ..........................................................................57

̣c

2.4.2. Ý KIẾN ĐÁNH GIÁ CỦA CBCC HẢI QUAN VÀ DOANH NGHIỆP VỀ THỜI GIAN

ho

THÔNG QUAN ĐỐI VỚI 1 TỜ KHAI HÀNG HÓA XNK, GIÁM SÁT HÀNG 1 TỜ KHAI
QUÁ CẢNH ............................................................................................................59

ại

2.4.3. Ý KIẾN ĐÁNH GIÁ CỦA CBCC HẢI QUAN VÀ DN VỀ QUY TRÌNH THỦ TỤC HẢI

Đ

QUAN VÀ CÔNG TÁC KIỂM TRA, GIÁM SÁT HÀNG HÓA. ......................................62
2.4.4. Ý KIẾN ĐÁNH GIÁ CỦA CBCC HẢI QUAN VÀ DN VỀ KỸ NĂNG CHUYÊN MÔN

̀ng

NGHIỆP VỤ CỦA CBCC HẢI QUAN. ........................................................................65
2.4.5. Ý KIẾN ĐÁNH GIÁ CỦA CBCC HẢI QUAN VÀ DN VỀ CÔNG TÁC TUYÊN

ươ

TRUYỀN, HỖ TRỢ VÀ CUNG CẤP THÔNG TIN CHO DN CỦA CƠ QUAN HẢI QUAN 67
2.4.6. Ý KIẾN ĐÁNH GIÁ CỦA CBCC HẢI QUAN VÀ DN VỀ ỨNG DỤNG CNTT TRONG

CHI CỤC HẢI QUAN CỬA KHẨU LAO BẢO .............................................................74
2.5.3. NGUYÊN NHÂN ...........................................................................................77
CHƯƠNG III: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KIỂM TRA, GIÁM SÁT HÀNG

nh

HÓA XUẤT KHẨU, NHẬP KHẨU, QUÁ CẢNH TẠI CHI CỤC HQCK LAO BẢO............80
3.1. XU HƯỚNG PHÁT TRIỂN HOẠT ĐỘNG XUẤT NHẬP KHẨU TRÊN ĐỊA BÀN TỈNH

Ki

QUẢNG TRỊ.............................................................................................................80
3.2. MỤC TIÊU, QUAN ĐIỂM ĐỐI VỚI CHI CỤC HẢI QUAN CỬA KHẨU LAO BẢO ..82

̣c

3.2.1. MỤC TIÊU ....................................................................................................82

ho

3.2.2. QUAN ĐIỂM ................................................................................................83
3.3. MỘT SỐ GẢI PHÁP HOÀN THIỆN VIỆC KIỂM TRA, GIÁM SÁT HẢI QUAN TẠI

ại

CHI CỤC HẢI QUAN CỬA KHẨU LAO BẢO .............................................................83

Đ

3.3.1. TĂNG CƯỜNG NGHIỆP VỤ KIỂM TRA, GIÁM SÁT HẢI QUAN ......................83


tê
́H

DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO ........................................................................95

uê
́

SÁT........................................................................................................................93

Formatted: Space Before: 0 pt, After: 0 pt,
Line spacing: 1.5 lines

QUYẾT ĐỊNH CỦA HỘI ĐỘNG
NHẬN XÉT CỦA PHẢN BIỆN 1+2
BIÊN BẢN HỘI ĐỒNG

nh

BẢN GIẢI TRÌNH

Tr

ươ

̀ng

Đ


Số liệu kiểm tra chung tại Chi cục Hải quan cửa khẩu Lao Bảo 414151

tê
́H

Bảng 2.3.

uê
́

.....................................................................................................353545

(giai đoạn 2013-2016) .................................................................414151
Bảng 2.4.

liệu phân luồng tờ khai đã đăng ký tại Chi cục Hải quan cửa khẩu Lao

Bảo (2012-2016) .........................................................................434353
Số liệu tờ khai quá cảnh đã đăng ký tại Chi cục Hải quan cửa khẩu

nh

Bảng 2.5.

Lao Bảo (2014-2016) ..................................................................444454
Số liệu phát hiện và xử lý vi phạm qua công tác kiểm tra, giám sát tại

Ki

Bảng 2.6.


̀ng

kiểm tra giám sát hàng hóa của CBCC hải quan.........................535262
Thống kê tần suất ý kiến đánh giá Quy trình thủ tục HQ

ươ

và công tác kiểm tra giám sát hàng hóa của người khai hải quan
.....................................................................................................545463

Thống kê tần suất ý kiến đánh giá kỹ năng chuyên môn nghiệp vụ của

Tr

Bảng 2.12.

CBCC hải quan............................................................................565665

Bảng 2.13.

Thống kê tần suất ý kiến đánh giá kỹ năng chuyên môn nghiệp vụ của
DN đối với CBCC hải quan ........................................................575766

Formatted: Font: 13 pt, Check spelling and
grammar
Formatted: Font: 13 pt

xiv


quan .............................................................................................626271
Thống kê tần suất ý kiến đánh giá của CBCC hải quan về Yêu cầu

Ki

Bảng 2.18.

Tr

ươ

̀ng

Đ

ại

ho

̣c

nhằm nâng cao công tác kiểm tra giám sát trong thời gian tới ...636372

Formatted: Font: 13 pt, Check spelling and
grammar
Formatted: Font: 13 pt

xv



ại

ho

̣c

Ki

nh

Biểu đồ 2.2. Kết quả phân luồng tờ khai xuất khẩu, nhập khẩu .....................444453

Formatted: Font: 13 pt, Check spelling and
grammar
Formatted: Font: 13 pt

xvi


PHẦN 1: MỞ ĐẦU
Formatted: Font: 12 pt

1. Tính cấp thiết của đề tài:

hướng xã hội chủ nghĩa, mở cửa, hội nhập kinh tế quốc tế và khu vực của Đảng và
Nhà nước ta trong những năm qua đã khẵng định rõ nhu cầu và xu hướng phát triển

tê
́H



ại

tiêu, yêu cầu vừa là nội dung chủ yếu về cải cách hành chính trong lĩnh vực quản lý

Đ

nhà nước về hải quan. Thực hiện đường lối đổi mới, chính sách mở cửa của Đảng,
những năm qua ngành Hải quan đã nỗ lực phấn đấu đổi mới công tác, cải cách thủ

̀ng

tục hành chính, đầu tư, trang bị cơ sở vật chất, hạ tầng, đào tạo bồi dưỡng đội ngũ
cán bộ công chức, cũng cố xây dựng lực lượng với phương châm “Chuyên nghiệp –

ươ

Minh bạch – Hiệu quả”.

Tuy nhiên cùng với sự gia tăng của hàng hóa xuất nhập khẩu đòi hỏi ngành

Hải quan phải nỗ lực hết mình nhằm cải thiện môi trường kinh doanh của cộng

Tr

đồng doanh nghiệp, trong đó việc kiểm tra, giám sát hàng hóa là một phần không
thể tách rời trong quản lý nhà nước về hải quan. Kiểm tra, giám sát hải quan một
cách khoa học không những tạo hoạt động xuất khẩu, nhập khẩu hàng hóa thông
thoáng mà vẫn đảm bảo quản lý chặt chẽ.


nh

lý nhà nước về hải quan tại Chi cục.

Do chính sách phân bổ khoán thu thuế XNK của nhà nước cho từng đơn vị,

Ki

làm cho các Cục, Chi cục hải quan thường tạo sự cạnh tranh với nhau dẫn đến công
hút các doanh nghiệp tham gia hoạt động XNK.

̣c

tác kiểm tra, giám sát hải quan của một số đơn vị hải quan còn lỏng lẻo nhằm thu

ho

Từ những vấn đề nêu trên, việc hoàn thiện công tác quản lý nhà nước về Hải
quan trong đó kiểm tra, giám sát hải quan là hết sức cấp thiết đối với ngành Hải
quan nói chung và Chi cục Hải quan cửa khẩu Lao Bảo nói riêng. Nhận thức về tầm

ại

quan trọng của công tác này tôi lựa chọn đề tài: “Hoàn thiện công tác kiểm tra,

Đ

giám sát hải quan đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu, quá cảnh tại Chi cục
Hải quan cửa khẩu Lao Bảo”, làm luận văn thạc sĩ quản trị kinh doanh.


Đ

thời gian từ năm 2012 – 2016.

Formatted: Line spacing: Multiple 1.47 li

- Thu thập, phân tích dữ liệu qua các hệ thống CNTT của cơ quan Hải quan.
Formatted: Indent: Left: 0", Line spacing:
Multiple 1.47 li, Tab stops: Not at 0.78"

- Khảo sát các doanh nghiệp xuất nhập khẩu thường xuyên qua Cửa khẩu Lao

Formatted: Indent: Left: 0", Line spacing:
Multiple 1.47 li

̀ng

 Dữ liệu sơ cấp:

ươ

Bảo: 65 người với ưu tiên các chỉ tiêu cụ thể: Kim ngạch xếp từ cao xuống thấp, số
thuế phải nộp, số lượng tờ khai đăng ký, là đại diện cho các nhóm loại hình xuất

Tr

khẩu, nhập khẩu và quá cảnh hàng hóa tại Chi cục để quá trình điều tra phản ánh
đúng thực tế tình hình công tác kiểm tra, giám sát hải quan tại Chi cục.
- Khảo sát cán bộ công chức hải quan: 87 người; bao gồm lãnh đạo đơn vị,


nh

 Chương II: Đặc điểm tình hình và thực trạng công tác kiểm tra, giám sát

Ki

hải quan đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu, quá cảnh tại Chi cục Hải quan cửa
khẩu Lao Bảo

 Chương III: Giải pháp hoàn thiện công tác kiểm tra, giám sát hàng hóa

Tr

ươ

̀ng

Đ

ại

ho

̣c

xuất khẩu, nhập khẩu, quá cảnh trong thời gian tới.

Formatted: Font: 13 pt, Check spelling and
grammar
Formatted: Font: 13 pt


Ki

đúng hướng mục tiêu đã định. Nói một cách khác, kiểm tra là tổng thể tất cả các
hoạt động được thực hiện bởi nhà quản trị nhằm đảm bảo chắc chắn rằng, các kết
quả thực tế sẽ đúng như những gì đã định trong kế hoạch[20,189].

̣c

Như vậy kiểm tra để đánh giá, nhận xét nhằm:

ho

- Hoàn thiện và nâng cao chất lượng của công việc đang thực hiện, kiểm
chứng những công việc (chính sách, hoạt động, phương án, mục tiêu,..) đang làm

ại

đúng hay sai.

- Nhằm phát hiện những sai lệch có thể xảy ra giữa nội dung đưa ra và thực tế.
chức luôn đi đúng hướng.

Đ

- Thông qua công tác kiểm tra để đảm bảo các hoạt động của cá nhân, tổ

̀ng

- Kiểm tra nhằm phát hiện, khắc phục kịp thời những bất cập, tồn tại để tăng


tê
́H

nhà nước.

uê
́

- Thông qua công tác kiểm tra để phát hiện và xử lý những hành vi vi phạm

- Công tác kiểm tra cũng phát hiện những hiện tượng vi phạm pháp luật từ đó
có những biện pháp xử lý kịp thời.

- Góp phần phòng ngừa, ngăn chặn, phát hiện và xử lý những hành vi vi

nh

phạm pháp luật.
1.1.1.1. Khái niệm về kiểm tra hải quan

Ki

Theo luật hải quan, Luật số 54/2014/QH13 đã được Quốc hội nước Cộng hòa
xã hội chủ nghĩa Việt Nam khóa XIII, kỳ họp thứ 7 thông qua ngày 23 tháng 6 năm

̣c

2014 thì “Kiểm tra hải quan là việc cơ quan hải quan kiểm tra hồ sơ hải quan, các


quan hải quan, các trang thiết bị khoa học kỹ thuật như máy soi, thiết bị vật dụng
Formatted: Font: 13 pt, Check spelling and
grammar

kiểm tra, cân điện tử ...

Formatted: Font: 13 pt

6


- Nội dung kiểm tra: Kiểm tra tư cách pháp lý của người làm thủ tục hải
quan; kiểm tra tính đầy đủ, hợp lệ, hợp pháp của bộ hồ sơ hải quan; kiểm tra đối
chiếu thực tế hàng hoá và chứng từ kèm theo; kiểm tra việc tuân thủ pháp luật của

1.1.1.3. Vai trò của việc kiểm tra hải quan
- Giúp cơ quan HQ thực hiện chức năng quản lý NN về hải quan đối với

tê
́H

hàng hóa XK, NK, quá cảnh, PTVT xuất cảnh, nhập cảnh, quá cảnh của tổ chức, cá

uê
́

chủ hàng (pháp luật về hải quan, pháp luật thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu)

nhân trong và ngoài nước.


Cơ quan hải quan áp dụng quản lý rủi ro để QĐ việc kiểm tra, giám sát hải
quan đối với hàng hóa [14,5]. Căn cứ vào hệ thống quản lý rủi ro (QLRR) đưa ra ba

̀ng

loại hình thức, mức độ kiểm tra như sau:
- Luồng xanh: Miễm kiểm tra

ươ

- Luồng vàng: Kiểm tra chi tiết hồ sơ hải quan
- Luồng đỏ: Kiểm tra thực tế hàng hoá.
+ Việc kiểm tra hàng hóa thuộc diện quản lý chuyên ngành được thực hiện

Tr

theo quy định của pháp luật chuyên ngành; thực hiện kiểm tra thực tế toàn bộ lô
hàng đối với trường hợp có dấu hiệu vi phạm pháp luật về hải quan[31,10].
+ Việc kiểm tra hải quan đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu, quá cảnh
của doanh nghiệp ưu tiên được thực hiện theo Thông tư riêng của Bộ Tài chính.

Formatted: Font: 13 pt, Check spelling and
grammar
Formatted: Font: 13 pt

7


+ Việc kiểm tra hải quan đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu, quá cảnh
của doanh nghiệp tuân thủ được thực hiện như sau:

của doanh nghiệp không tuân thủ được thực hiện như sau:

ho

̣c

- Kiểm tra trực tiếp hồ sơ trong các trường hợp: Có dấu hiệu vi phạm pháp luật
về hải quan; hàng hóa theo quy định của pháp luật chuyên ngành phải kiểm tra trực tiếp
hồ sơ; lựa chọn kiểm tra trực tiếp hồ sơ không quá 50% trên tổng tờ khai hải quan hàng

ại

hóa xuất khẩu, nhập khẩu trên cơ sở kết quả phân tích, đánh giá rủi ro.

Đ

- Kiểm tra thực tế hàng hóa trong các trường hợp: Quy định tại điểm b.1, b.3
khoản 3 Điều này; lựa chọn kiểm tra thực tế hàng hóa tối thiểu 20% trên tổng tờ khai hải

̀ng

quan hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu trên cơ sở kết quả phân tích, đánh giá rủi ro.
1.1.2. Khái niệm giám sát

ươ

Theo wiktionary phiên bản Tiếng Việt, “Giám sát” được hiểu là “theo dõi và
kiểm tra xem có thực hiện đúng những điều đã quy định không”.
Theo Luật số 87/2015/QH13 ngày 20/11/2015 về hoạt động giám sát của