BỘ CÔNG THƯƠNG

TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP TP.HCM
KHOA TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG



BÁO CÁO THỰC TẬP DOANH NGHIỆP 1

ĐẦU TƯ KINH DOANH BẤT ĐỘNG
SẢN VÀ KÊ KHAI THUẾ TẠI DOANH
NGHIỆP

ĐỀ TÀI:

GVHD: Ths. NÔNG NGỌC DỤ
LỚP: DHTN11DTT

TP. HỒ CHÍ MINH, NGÀY 22 THÁNG 04 NĂM 2018

DANH SÁCH NHÓM


-------STT

HỌ VÀ TÊN

MSSV

GHI CHÚ
NHÓM TRƯỞNG


6

ĐỖ ĐĂNG KHOA

15103851

LỜI CẢM ƠN
2


--------------------ѼѼѼ-------------------Để hoàn thành chuyên đề báo cáo thực tập này trước hết chúng em xin gửi đến quý
thầy,cô giáo trong khoa Tài chính Ngân Hàng trường đại hoc Công Nghiệp lời cảm ơn
chân thành.
Đặc biệt, em xin gởi đến Thầy Nông Ngọc Dụ người đã tận tình hướng dẫn, giúp
đỡ em hoàn thành chuyên đề báo cáo thực tập này lời cảm ơn sâu sắc nhất.
Em xin chân thành cảm ơn Ban Lãnh Đạo, các phòng ban của công ty Bất động
sản Đông Dương và Công ty TNHH Kế Toán Sài Gòn đã tạo điều kiện thuận lợi cho em
được tìm hiểu thực tiễn trong suốt quá trình thực tập.
Trong quá trình thực tập, cũng như là trong quá trình làm bài báo cáo thực tập, khó
tránh khỏi sai sót, rất mong các thầy bỏ qua. Đồng thời do trình độ lý luận cũng như kinh
nghiệm thực tiễn còn hạn chế nên bài báo cáo không thể tránh khỏi những thiếu sót,
chúng em rất mong nhận được ý kiến đóng góp thầy, để chúng em học thêm được nhiều
kinh nghiệm và sẽ hoàn thành tốt hơn bài báo cáo tốt nghiệp sắp tới.
Sau cùng, em xin kính chúc quý thầy cô trong khoa Tài Chính Ngân hàng thật dồi
dào sức khỏe, niềm tin để tiếp tục thực hiện sứ mệnh cao đẹp của mình là truyền đạt kiến
thức cho thế hệ mai sau.

Nhóm chúng em xin chân thành cảm ơn.


NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN
--------------------ѼѼѼ-------------------.....................................................................................................................................
.....................................................................................................................................
.....................................................................................................................................
.....................................................................................................................................
.....................................................................................................................................
.....................................................................................................................................
.....................................................................................................................................
.....................................................................................................................................
.....................................................................................................................................
.....................................................................................................................................
.....................................................................................................................................
.....................................................................................................................................
.....................................................................................................................................
.....................................................................................................................................
.....................................................................................................................................
.....................................................................................................................................
.....................................................................................................................................
.....................................................................................................................................
.....................................................................................................................................
.....................................................................................................................................

5


Mục Lục

6



•
•
•
•

mặt bằng, Kinh doanh VLXD, TT Nội thất.
Kinh doanh Nhà hàng - Khách sạn
Khai thác khoáng sản
Kinh doanh Nông - Lâm Nghiệp
Kinh doanh vàng bạc đá quý, kinh doanh vận tải

7


1.2 CÔNG TY TNHH KẾ TOÁN SÀI GÒN
1.2.1 Giới thiệu chung
Công ty TNHH Kế Toán Sài Gòn được thành lập và phát triển với đội ngũ lãnh
đạo hơn 10 năm kinh nghiệm trong ngành cùng với đội ngũ nhân viên có nghiệp vụ
chuyên nghiệp trong lĩnh vực dịch vụ kế toán trọn gói, thành lập doanh nghiệp, đăng ký
nhân sự.
Công ty có 3 văn phòng đại diện đặt tại các quận: Bình Thạnh, Thủ Đức, Q.9
1.2.2 Các dịch vụ của Kế Toán Sài Gòn
•
•

Dịch vụ thành lập doanh nghiệp, chi nhánh công ty.
Dịch vụ thay đổi giấy phép kinh doanh, xin giấy phép đầu tư.

•


Diện tích: 7000m2
Chiều ngang: 40m
Hiện trạng: đã san lấp mặt bằng.
Vị trí: gần ngã 3 đường Nguyễn Thị Thập - Mai Văn Vĩnh Q.7
Đất mặt tiền Nguyễn Văn Linh - Phú Mỹ Hưng, giá bán 37 tỷ
8


•
•
-

Giá 37 tỷ.
Diện tích 790m2 đất thổ cư 100% đã trừ lộ giới
Vị trí gần ngã tư Nguyễn Lương Bằng, thuộc Phú Mỹ Hưng, Quận 7
Bán nhà gần Lê Văn Lương - Nguyễn Bình, Nhơn Đức, Nhà Bè giá 730 triệu
Giá bán: 730 triệu
Diện tích sử dụng: 70m2
Kết cầu: 1 trệt 1 lầu
Pháp lý: sổ hồng ra công chứng sang tên ngay
Đất mặt tiền đường Lê Văn Lương, xã Nhơn Đức, huyện Nhà Bè, Tp.HCM
Diện tích: 898 m2, chiều ngang: 20m2

-

Loại đất: thổ vườn

-

Vị trí: Mặt tiền đường Lê Văn Lương, xã Nhơn Đức, huyện Nhà Bè, chỉ cách Phú


•

Môi giới bất động sản là những hoạt động tư vấn, quảng cáo, tiếp thị bất động
sản tới các khách hàng có nhu cầu mua bán bất động sản, người môi giới bấ t động

sản là tìm kiếm và kết nối người bán và người muốn mua.
• Dịch vụ môi giới là một bộ phận không thể thiếu của sàn giao dịch bất động sản.
Vì bản thân sàn giao dịch đã là nơi để người bán và người mua, người cho thuê và
người thuê gặp nhau. Do đó sàn giao dịch và dịch vụ môi giới được phép làm một
•
•
2)
•

để thống nhất hoạt động này.
Các dịch vụ môi giới bất động sản bao gồm
Định giá bất động sản
Quảng cáo bất động sản
Tư vấn đầu tư kinh doanh bất động sản
Tư vấn pháp lý
Quản lý tiếp thị các dự án bất động sản
Đấu giá bất động sản
Nhiệm vụ của dịch vụ môi giới và dịch vụ bất động sản :
Giao dịch với khách hàng
Tham mưu, ký kết hợp đồng
Thu thập thông tin về bất động sản
Thực hiện dịch vụ sàn
Thực hiện dịch vụ môi giới
Các nhiệm vụ khác có liên quan

tiện gần gũi với đời sống sinh hoạt của người dân để quảng cáo. Theo điều tra có
-

khoảng 90% lượng quảng cáo của công ty bất động sản trên báo chí.
Quảng cáo điện tử, truyền hình, phát thanh, internet,…
Quảng cáo trên phố: biển quảng cáo, hộp đèn, băng rôn, truyền đơn,..

cáo bất động sản phải chính xác, rõ ràng, tỷ lệ thích đáng.
5)Đấu giá bất động sản:
• Đấu giá bất động sản là việc bán, chuyển nhượng bất động sản công khai để chọn
•
-

người mua, nhận chuyển nhượng trả giá cao nhất theo thủ tục đấu giá tài sản.
Hình thức đấu giá bất động sản :
Trực tiếp bằng lời nói
Bỏ phiếu
Hình thức khác do các bên thỏa thuận

6)Các dịch vụ khác của sàn giao dịch bất động sản:
• Định giá bất động sản
• Quản lý bất động sản

2.3 Thống kê và so sánh giá một số bất động sản trên thị trường:
•

Đất mặt tiền đường Lê Văn Lương.
Tiêu chí

CT địa ốc Đông Dương

Giá

9-10 trđ/m2

CT địa ốc Đông Dương
24 m2
Trung tâm xã ,…
Ngã tư Nguyễn Thị
Thập - Lê Văn Lương, P.
Tân Hưng, Q.7
.
11

Thị Trường
28m
Trung tâm xã ,…
Cách đường Lê Văn
Lương 100m, gần
Hoàng Anh Gia Lai,
siêu thị Lotte

1.250 tỷ

1.5 tỷ

2


•



•
-

Yếu tố tự nhiên
Vị trí của BĐS: khả năng sinh lời do yếu tố vị trí BĐS mang lại càng cao thì giá trị
của BĐS càng lớn.. Những BĐS nằm tại trung tâm đô thị hay một vùng nào đó sẽ
có giá trị lớn hơn những bất động sản nhà đất cùng loại nằm ở các vùng ven trung
tâm .Những BĐS nằm tại các ngã 4 hay ngã 3, trên các trục lộ giao thông quan
trọng lại có giá trị cao hơn những BĐS nằm ở vị trí khác Việc xem xét đánh giá ưu

-

thế về vị trí BĐS là cực kỳ quan trọng, đặc biệt là đối với việc xác định giá đất.
Kích thước, hình thể, diện tích thửa đất hoặc lô đất: một kích thước và diện tích
thửa đất tối ưu khi nó thoả mãn một loại nhu cầu cụ thể của đa số dân cư trong
vùng
12


-

Địa hình BĐS toạ lạc: địa hình nơi BĐS toạ lạc cao hay thấp so với các BĐS khác
trong vùng lân cận có tác động đến giá trị BĐS. Ở những khu vực thấp, thường
hay bị ngập nước vào mùa mưa hay bị hiện tượng triều cường thì giá của BĐS sẽ

thấp.
• Nhóm các yếu tố kinh tế:
- Khả năng mang lại thu nhập từ BĐS: mức thu nhập hàng năm từ BĐS mang lại sẽ
có ảnh hưởng quan trọng đến giá trị của BĐS đó. Khi khả năng tạo ra thu nhập từ

Tờ khai đăng ký hình thức kế toán
13


-

Bảng đăng ký khấu hao tài sản cố định.

2. Thực hiện báo cáo thuế hàng tháng
-

Tiếp nhận bản sao chứng từ của doanh nghiệp, kiểm tra và sắp xếp hợp lý.

-

Báo cáo thuế Giá trị gia tăng hàng tháng.

-

Báo cáo thuế Thu nhập cá nhân hàng tháng.

3. Thực hiện báo cáo thuế hàng quý
-

Rà soát và lập báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn của doanh nghiệp

-

Báo cáo thuế thu nhập cá nhân hàng quý.


15


3.2.1 Kê khai thuế GTGT hàng tháng, hàng quý.
Những doanh nghiệp mới thành lập thì kê khai theo quý.
Những doanh nghiệp đang hoạt động, nếu doanh thu năm trước liền kề > 50 tỷ thì kê khai
theo tháng, nếu nhỏ hơn thì kê khai theo quý.
•

Bước 1: Đăng nhập vào phần mềm HTKK 3.8.2

-

Chọn “Thuế GTGT”

-

Chọn “01/GTGT tờ khai thuế GTGT khấu trừ (TT156/2013, TT26/2015)”

-

Chọn loại tờ khai (tờ khai tháng hoặc tờ khai quý)

16


-

Chọn kỳ tính thuế: “Tháng, quý” (mặc định sẽ là tháng hoặc quý hiện tại)



•

Bước 3: Nhập các thông tin vào tờ khai.

•

Mức giảm trừ gia cảnh:

-

Đối với người nộp thuế là 9tr/tháng, 108tr/năm.

-

Đối với người phụ thuộc là 3.6tr/tháng

19


-

Sau đó kết xuất tờ khai định dạng XML.
3.2.3 Kê khai thuế TNDN:
Thuế TNDN là loại thuế có kỳ tính thuế theo năm. Nhưng hàng quý doanh nghiệp
phải tạm tính ra số tiền thuế TNDN tạm nộp rồi cuối năm thực hiện tính toán lại xem cả
năm đó doanh nghiệp có phải nộp thuế hay không.
+ Nếu số đã tạm nộp 4 quý mà nhiều hơn khi quyết toán => DN đã nộp thừa tiền
thuế => Số thuế nộp thừa này có thể bù trừ sang kỳ sau hoặc làm thủ tục hoàn thuế.
20


•

Bước 2: Hoàn thiện Phụ lục 03-1A/TNDN trước để phần mềm tự động tổng hợp số liệu
lên chỉ tiêu A1 trên tờ khai quyết toán.

23


•

Bước 3: Làm tờ khai quyết toán 03/TNDN:

Điều chỉnh tăng giảm tổng lợi nhuận trước thuế ở các chỉ tiêu từ B1 – B14 (Nếu
có) – đặc biệt chỉ tiêu B4 – Các khoản chi phí không được trừ.
Xác định thu nhập tính thuế tại chỉ tiêu C4: âm hay dương
– Nếu C4 âm (giá trị xuất hiện trong ngoặc đơn) => Năm nay DN không phải nộp thuế.
– Nếu C4 dương: có thu nhập tính thuế dương thì:
+ Nếu các năm trước DN các bạn có số lỗ chưa chuyển hết (5 năm gần nhất) thực hiện
Chuyển lỗ – Việc chuyển lỗ được thực hiện thông qua Phụ lục 03-2A/TNDN để đưa số
liệu lên chỉ tiêu C3.
+ Nếu không có số lỗ được chuyển hoặc chuyển lỗ xong mà các bạn vẫn có lãi tức là C4
vẫn dương thì đưa giá trị dương ở C4 – Thu nhập tính thuế đó vàoC7/C8/C9 theo mức
thuế suất mà công ty áp dụng => số tiền thuế TNDN phải nộp xuất hiện tại chỉ tiêu G.
Sau đó hoàn thiện chỉ tiêu E1.

24


Mẫu 03-1A/TNDN: