BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO
ĐẠI HỌC NÔNG LÂM TP.HỒ CHÍ MINH

KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN TẠI BẮC Á BANK –
PHÒNG GIAO DỊCH TRƯỜNG CHINH QUẬN TÂN BÌNH
THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH
QUÝ I NĂM 2011

ĐOÀN THỊ KIM LIÊN

KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP
ĐỂ NHẬN VĂN BẰNG CỬ NHÂN
NGÀNH KẾ TOÁN

Thành phố Hồ Chí Minh
Tháng 07/2011


BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO
ĐẠI HỌC NÔNG LÂM TP. HỒ CHÍ MINH


ĐOÀN THỊ KIM LIÊN

KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN TẠI BẮC Á BANK –
PHÒNG GIAO DỊCH TRƯỜNG CHINH QUẬN TÂN BÌNH
THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH
QUÝ I NĂM 2011

Ngành : Kế toán tài chính


năm

Thư ký hội đồng chấm báo cáo

Ngày

tháng

năm


LỜI CẢM TẠ
Trước hết con xin gởi lời cảm ơn sâu trân trọng đến người những người thân
trong gia đình và quan trọng nhất cuộc đời con đó là mẹ, người đã luôn chăm sóc,
động viên con trong những lúc buồn cũng như những lúc vui.
Em xin gửi lời cám ơn chân thành đến tất cả quý thầy cô, đã giảng dạy dìu dắt
con trong suốt quãng đường tại trường đại học Nông Lâm Thành phố Hồ Chí Minh.
Đặc biệt em xin gửi lời cám ơn chân thành và sâu sắc nhất đến thầy Lê Văn Hoa, cám
ơn thầy đã tận tình giảng giải, hướng dẫn cho em trong suốt quá trình làm đề tài.
Em xin gửi lời cám ơn chân thành đến Ban lãnh đạo Bắc Á Bank– PGD Trường Chinh
đã tạo điều kiện cho em thực tập tại đơn vị, cám ơn tất cả các anh, chị phòng Kế toán,
phòng Ngân quỹ đã giúp đỡ, hướng dẫn em trong suốt thời gian thực tập.
Cuối cùng tôi xin gửi lời cám ơn đến tất cả bạn bè đã cùng chia sẻ khó khăn,
niềm vui nỗi buồn và giúp đỡ cho tôi trong suốt quãng đường đại học.
Xin trân trọng cám ơn!
Sinh viên
Đoàn Thị Kim Liên


NỘI DUNG TÓM TẮT

xi

CHƯƠNG 1.MỞ ĐẦU

1

1.1 Đặt vấn đề

1

1.2 Mục tiêu nghiên cứu

2

1.3 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu của khóa luận

2

1.4 Cấu trúc của khóa luận

3

CHƯƠNG 2.TỔNG QUAN

4

2.1 Giới thiệu về Ngân hàng Thương Mại Cổ Phần Bắc Á (NASB)

4


2.3 Cơ cấu tổ chức bộ máy hoạt động của Bắc Á Bank– PGD Trường Chinh,
quận Tân Bình TP Hồ Chí Minh

8

2.3.1 Cơ cấu tổ chức và bộ máy quản lý

8

2.3.2 Chức năng và nhiệm vụ của các phòng ban

9

2.3.3 Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán

9

2.3.4 Hình thức kế toán áp dụng

10

2.4 Kết quả hoạt động kinh doanh năm 2009 – 2010 và định hướng phát triển
trong tương lai

12
v


CHƯƠNG 3 NỘI DUNG VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU
3.1 Khái quát nghiệp vụ huy động vốn

17

3.2.4 Tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn (TGTK CKH)

18

3.3 Phương pháp hạch toán kế toán huy động vốn

19

3.3.1 Tài khoản sử dụng

19

3.3.2 Phương pháp hạch toán huy động vốn

21

3.4 Hệ thống tài khoản sử dụng tại Bắc Á Bank

25

3.4.1. Cấu trúc tài khoản

25

3.4.2 Phương pháp hạch toán các tài khoản

27


4.3 Tình hình huy động vốn và sử dụng vốn qua 2 năm của Bắc Á BankCN Hồ Chí Minh

64

4.3.1 Các sản phẩm huy động vốn tại Bắc Á Bank
CN – Hồ Chí Minh

64

4.3.2 Phân tích tình hình huy động vốn qua 3 năm của Bắc Á Bank–
CN Hồ Chí Minh

64


CHƯƠNG 5. KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ
5.1 Kết luận

68
68

5.1.1 Ưu điểm

68

5.1.2 Hạn chế

69

5.2 Một số kiến nghị nhằm hoàn thiện công tác kế toán huy động vốn tại

Khách hàng

KKH

Không kỳ hạn

KSV

Kiểm soát viên

MKH

Mã khách hàng

NH

Ngân hàng

NHNN

Ngân hàng nhà nước

NHTM

Ngân hàng thương mại

PGD

Phòng giao dịch



Bảng 4.1: Tình hình huy động vốn tại Bắc Á Bank– CN Hồ Chí Minh

65


DANH MỤC CÁC HÌNH
Hình 2.1: Sơ Đồ Tổ Chức của Bắc Á Bank– PGD Trường Chinh
Hình 2.2: Sơ Đồ Tổ Chức Bộ Máy Kế Toán

9
11

Hình 2.3: Trình Tự Ghi Sổ Kế Toán theo Hình Thức Kế Toán trên
Máy Vi Tính

12

Hình 4.1: Sơ Đồ Quy Trình Giao Dịch Một Cửa

30

Hình 4.2: Quy Trình Mở TK KH và Nộp Tiền vào TK

31

Hình 4.3 Quy Trình Chi Tiền Mặt với KH

36



1.1 Đặt vấn đề
Trong xu thế hội nhập hiện nay, các Ngân hàng phải cạnh tranh khốc liệt không
chỉ với Ngân hàng trong nước mà còn với cả Ngân hàng nước ngoài. Ngân hàng với
vai trò đi vay để cho vay vì vậy mong muốn gia tăng lợi nhuận họ cần phải tăng khả
năng huy động vốn của mình. Gắn liền với hoạt động huy động vốn là công tác kế toán
huy động vốn, nhờ nghiệp vụ kế toán huy động vốn Ngân hàng sẽ quản lý tốt nguồn
vốn của tiền vốn khách hàng và của Ngân hàng thông qua những số liệu được cập nhật
nhanh chóng chính xác và kịp thời.
Công tác kế toán huy động vốn liên quan đến nhiều hoạt động sản xuất kinh
doanh của đơn vị thuộc mọi thành phần kinh tế trong nền kinh tế quốc dân. Kế toán
huy động vốn với thao tác nghiệp vụ chính xác, đầy đủ, nhanh gọn góp phần thực hiện
nhanh chóng cho công tác huy động vốn, theo dõi được quá trình huy động vốn và tính
toán được hiệu quả của công tác kế toán huy động của Ngân hàng.
Nhận thức rõ tầm quan trọng của công tác huy động vốn trong Ngân hàng cùng
với những kiến thức em đã được học và qua thực tế tại NHTMCP Bac A phòng giao
dịch Trường Chinh TPHCM nên em đă chọn đề tài “KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ HUY
ĐỘNG VỐN TẠI BẮC Á BANK – PHÒNG GIAO DỊCH TRƯỜNG CHINH
QUẬN TÂN BÌNH THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH QUÝ I/2011” để nghiên cứu.
Do thời gian nghiên cứu có hạn, nên chuyên đề của em còn nhiều hạn chế kính mong
sự quan tâm giúp đỡ của các thầy, cô cùng các đồng chí lãnh đạo của chi nhánh
Trường Chinh để em có thể hoàn thành tốt chuyên đề của mình.
1.2
1


Mục tiêu nghiên cứu
Mô tả thực tế công tác kế toán nghiệp vụ huy động vốn tại Ngân hàng Bắc Á
Bank – PGD Trường Chinh Thành phố Hồ Chí Minh: Quy trình luân chuyển chứng từ,
phương pháp hạch toán kế toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh … trong từng phương

Mô tả quá tình huy động vốn, cách tính lãi, cách ghi sổ, định khoản, trình tự
luân chuyển các chứng từ, từ đó nhận xét về công tác kế toán tại Ngân hàng.
Chương 5: Kết luận và đề nghị
Đưa ra nhận xét về hoạt động huy động vốn tại Ngân hàng và công tác hạch
toán huy động vốn, những ưu nhược điểm và một số kiến nghị.

3


CHƯƠNG 2
TỔNG QUAN

2.1 Giới thiệu về Ngân hàng Thương Mại Cổ Phần Bắc Á (NASB)
2.1.1 Thông tin chung về Bắc Á Bank
Tên Ngân hàng: Ngân hàng Thương Mại Cổ Phần Bắc Á (Bắc Á Bank)
Tên giao dịch quốc tế: North Asia Commercial Joint-Sock Bank
Tên viết tắt: NASB
Trụ sở chính: 117 Quang Trung thành phố Vinh, Tỉnh Nghệ An.
Website: .
2.1.2 Quá trình ra đời và phát triển
-

Ngân hàng TMCP Bắc Á được thành lập theo giấy phép số 004924-

GP/TLDN ngày 01/01/1995 của UBND tỉnh Nghệ An và quyết định số 0052/NH-GP
ngày 01/09/1994 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam. Nasbank là NH có
doanh số hoạt động kinh doanh lớn nhất khu vực Miền Trung Việt Nam.
-

Có mạng lưới hoạt động khắp các tỉnh, thành phố kinh tế trọng điểm của cả

đến tháng 08 năm 2009 số vốn điều lệ của NH đã tăng lên 1.792 tỷ đồng, ngày 11/06/
2010 tăng vốn điều lệ lên 3.000 tỷ theo định hướng về kế hoạch tăng vốn của NH nhà
nước.
-

NH cũng luôn chú trọng việc mở rộng mạng lưới, khuyếch trương

thương hiệu, đa dạng hóa các loại hình dịch vụ để đáp ứng nhu cầu ngày càng cao của
nền kinh tế.
-

Từ một hội sở chính đặt tại thành phố Vinh Nghệ An, đến nay mạng lưới

chi nhánh đã mở rộng ra các tỉnh thành phố trọng điểm với hơn 15 chi nhánh và sở
giao dịch, gần 40 phòng giao dịch và quỹ tiết kiệm, tốc độ tăng trưởng cao, doanh số
huy động và cho vay tăng nhanh, lợi nhuận các năm nhìn chung đều tăng đáng kể, các
hoạt động khai thác kiều hối, mua bán ngoại tệ, thanh toán thẻ cũng tăng trưởng tốt.
-

Về đối ngoại, Bắc Á Bank liên tục mở rộng các quan hệ với các NH

trong và ngoài nước, tạo được uy tín với các bạn hàng lớn, thiết lập quan hệ đại lý với
nhiều NH có uy tín trên thế giới.
2.2 Sự ra đời và phát triển của Bắc Á Bank – Chi nhánh Thành phố Hồ Chí Minh
2.2.1 Quá trình ra đời và phát triển
-

Được thành lập theo Quyết định số 1038/NHNN-CNNH, ngày 05/09/2003

của Thống đốc NHNN Việt Nam về việc mở chi nhánh cấp 1 và Quyết định số 232 QĐNHBA của chủ tịch hội đồng quản trị NH, ngày 10 tháng 09 năm 2003, tuy nhiên đến ngày

động là 1456 tỷ và tỷ lệ này tăng đều qua các năm.
2.2.2 Chức năng và nhiệm vụ
-

Thực hiện nghiệp vụ huy động tiền gửi, tiền vay và các sản phẩm dịch

vụ NH phù hợp theo quy định của NHNN và quyết định về phạm vi hoạt động được
cho phép của CN, các quy định quy chế của NH liên quan đến từng nghiệp vụ.
-

Tổ chức công tác hạch toán kế toán và an toàn quỹ theo quy định của

NHNN và quy trình nghiệp vụ liên quan, quy định, quy chế của NH.
-

Phối hợp các phòng nghiệp vụ NH trong công tác kiểm tra, kiểm soát

thường xuyên thực hiện công tác kiểm tra mọi mặt hoạt động tại CN và các đơn vị trực
thuộc theo quy định, quy chế của NH.
-

Thực hiện công tác tiếp thị, phát triển thị phần, xây dựng và bảo vệ

thương hiệu, nghiên cứu và đề xuất Phó Tổng Giám Đốc phụ trách khu vực các nghiệp
vụ phù hợp với yêu cầu của địa bàn hoạt động.
-

Xây dựng kế hoạch của CN theo định hướng kế hoạch phát triển chung

tại khu vực và của toàn NH trong từng thời kỳ.

trên đề ra, có thái độ phục vụ tốt KH, góp phần xây dựng PGD Trường Chinh phát
triển nhanh và bền vững, và sự phát triển của toàn hệ thống Bắc Á Bank.
b. Khó khăn
-

PGD đang trong giai đoạn phát triển nên cơ sở vật chất kỹ thuật vẫn

chưa có sự nâng cấp đồng bộ, ảnh hưởng đến hiệu quả trong công việc, trụ sở PGD
đang hoạt động có diện tích vẫn còn khá nhỏ, vì vậy lượng nhân viên vẫn còn ít.
-

Vẫn còn sự quản lý của CN cấp 1 là CN TP Hồ Chí Minh nên quyền hạn

quyết định đối với các chính sách phát triển PGD cũng như các khoản vay tín dụng
lớn vẫn phải thông qua cấp lãnh đạo của CN TP Hồ Chí Minh.
-

Các chính sách khuyến khích cho nhân viên khi hoàn thành tốt nhiệm vụ

vẫn còn hạn chế so với các NH khác.
c. Hướng phát triển trong tương lai của PGD Trường Chinh
-

Hoàn thiện cơ sở vật chất, trang thiết bị làm việc của nhân viên, nhất là

hệ thống máy vi tính để nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh của PGD.
-

Tăng cường công tác quản lý và nâng cao trình độ nghiệp vụ của nhân



gửi của các tổ chức, cá nhân trong và ngoài nước, với sự linh hoạt về khung lãi suất, các
chương trình khuyến mãi phù hợp, nhờ vậy trong những năm qua công tác huy động vốn
đã đạt được những kết quả khả quan.
-

Kế hoạch huy động vốn, phấn đấu đến cuối năm 2011 đạt hơn 500 tỷ.

2.3 Cơ cấu tổ chức bộ máy hoạt động của Bắc Á Bank – PGD Trường Chinh,
quận Tân Bình TP Hồ Chí Minh
2.3.1 Cơ cấu tổ chức và bộ máy quản lý.


PGD Trường Chinh thực hiện chức năng huy động vốn và cho

vay nên cơ cấu tổ chức khá đơn giản với 4 phòng: phòng Trưởng phòng giao dịch,
phòng phó phòng giao dịch, phòng kế toán, phòng ngân quỹ, và bộ phận bảo vệ.
Hình 2.1: Sơ Đồ Tổ Chức của Bắc Á Bank – PGD Trường Chinh
Trưởng phòng GD

Phó phòng GD

P. Ngân Quỹ

P. Kế toán

Bộ phận
Bảo vệ

2.3.2 Chức năng và nhiệm vụ của các phòng ban

định khoản và kiểm tra đối chiếu sổ sách vào cuối ngày.
- Kế toán tiền gửi: thực hiện các nghiệp vụ liên quan đến hoạt động nhận tiền
gửi tiết kiệm của PGD, lập các chứng từ có liên quan đến việc thu tiền mặt, nhập dữ
liệu liên quan vào máy tính, định khoản và kiểm tra sổ sách vào cuối ngày.
- Kế toán tổng hợp: tổng hợp số liệu kế toán, kiểm tra sổ sách, chứng từ kế toán
lập báo cáo tài chính.
- Thủ quỹ:
+ Thực hiện các hoạt động thu chi tiền thông qua phiếu thu, phiếu chi.
9


+ Hằng ngày, thủ quỹ phải kiểm kê số tồn quỹ tiền mặt ngoại tệ, đối chiếu với
số liệu quỹ tiền mặt và sổ kế toán tiền mặt. Nếu có chênh lệch kế toán tiền mặt thì thủ
quỹ phải kiểm tra lại để xác minh nguyên nhân và kiến nghị biện pháp xử lý chênh
lệch.
Hình 2.2 Sơ Đồ Tổ Chức Bộ Máy Kế Toán
Kế toán trưởng

Kế toán tổng hợp

Kế toán tiền
gửi

Kế toán tiền
vay

Thủ quỹ

2.3.4 Hình thức kế toán áp dụng
Theo quyết định số 1789/2005/QĐ-NHNN của Thống đất NHNN Việt Nam

Chứng từ ghi sổ

-

Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ

-

Sổ cái

Hình 2.3: Trình Tự Ghi Sổ Kế Toán Theo Hình Thức Kế Toán Trên Máy Vi Tính
CHỨNG TỪ
KẾ TOÁN

SỔ KẾ TOÁN
PHẦN MỀM
KẾ TOÁN

BẢNG TỔNG
BẢNG
HỢP
HỢPTỔNG
CHỨNG
TỪ
CHỨNG
TỪ
KẾ
KẾ TOÁN CÙNG
TOÁN CÙNG
LOẠILOẠI

nhật vào sổ kế toán tổng hợp (Sổ cái) và các sổ Thẻ chi tiết liên quan.
-

Cuối tháng (hoặc vào thời điểm cần thiết) kế toán thực hiện các thao tác

khóa sổ và lập BCTC. Việc đối chiếu số liệu tổng hợp với số liệu chi tiết được thực
hiện tự động hóa và đảm bảo chính xác, trung thực theo thông tin đã được nhập trong
kỳ… người làm kế toán có thể kiểm tra, đối chiếu số liệu giữa sổ kế toán với BCTC
sau đó in ra giấy.
 Chứng từ kế toán
11


Ngân hàng sử dụng chứng từ giấy bao gồm:
-

Giấy nộp tiền

-

Giấy lĩnh tiền Tiết kiệm

-

Giấy đề nghị mở TK

-

Giấy lĩnh tiền mặt


Bảng 2.1: Kết Quả Kinh Doanh tại Ngân Hàng Bắc Á – CN Hồ Chí Minh
Đơn vị: triệu đồng

Năm 2008

Năm 2009

Năm 2010

(%)

(%)

Số tiền

Số tiền

Số tiền

09/08

10/09

Doanh thu

196,197

813

1,456


Nguồn: Phòng kế toán

Biểu đồ 2.1:
12


16600
14400
12200
10000

Do
oanh thu

8
800

Ch
hi phí

6
600

Lợ
ợi nhuận

4
400
2

Sang năm
phòngg giao dịch
h đã kéo theeo doanh thhu và chi phí
p tăng caao. Cụ thể doanh thu năm
2010 là: 1,456 tỷ
t đồng, tăn
ng 179.09%
% so với năm
n
2009, chí
c phí tănng 184.12%
%, lợi
ỷ đồng tăng
g 138.2% soo với năm 2009.
2
nhuậnn đạt: 123 tỷ
Nhìn vào bảng kết qu
uả kinh doaanh của Bắc Á Bank chi
c nhánh Hồ
H Chí Minnh, ta
thấy một
m sự pháát triển khá cao so vớii mặt bằng chung củaa nghành, thhể hiện sự phát
triển toàn
t
diện vềề mọi mặt của
c Bắc Á Bank
B
Chí Minh
M
trong giai đoạn đầy