Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: TS. Trần Thị Cẩm Thanh
MỤC LỤC
PHỤ LỤC
SVTH: Đặng Thị Hoàng Dung Kế toán 30C
1
Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: TS. Trần Thị Cẩm Thanh
LỜI MỞ ĐẦU
Hiện nay nước ta đang trong quá trình chuyển đổi sang nền kinh tế thị trường
có sự quản lý của nhà nước, công tác quản lý kinh tế đang đứng trước yêu cầu và nội
dung quản lý có tính chất mới mẻ, đa dạng và không ít phức tạp. Vì vậy trong nền
kinh tế thị trường hiện nay, các doanh nghiệp muốn tồn tại và phát triển nhất định
phải có phương hướng sản xuất kinh doanh đạt hiệu quả kinh tế. Một quy luật tất yếu
trong nền kinh tế thị trường là cạnh tranh. Các doanh nghiệp muốn tồn tại và phát
triển thì phải đứng vững được trên thị trường, đáp ứng một phần nhu cầu của thị
trường với sản phẩm có chất lượng cao và giá thành hạ. Chính vì vậy các doanh
nghiệp sản xuất phải giám sát chặt chẽ từ khâu đầu tiên đến khâu cuối cùng của quá
trình tái sản xuất, tức là từ khi tìm nguồn thu mua vật liệu đến khi tìm được thị
trường đến khi tiêu thụ sản phẩm để đảm bảo được việc bảo toàn, tăng nhanh tốc độ
chu chuyển vốn, thực hiện nghĩa vụ với ngân sách Nhà nước, cải thiện đời sống cho
người lao động và doanh nghiệp có lợi nhuận để tích lũy, mở rộng sản xuất.
Để thực hiện được điều đó doanh nghiệp phải tiến hành đồng bộ các biện
pháp quản lý mọi yếu tố liên quan tới sản xuất kinh doanh đặc biệt là công tác kế
toán. Kế toán là một trong những công cụ quan trọng nhất trong quản lý kinh tế. Mỗi
nhà đầu tư hay một cơ sở kinh doanh cần phải dựa vào công tác kế toán để biết tình
hình và kết quả kinh doanh, trong đó thì hạch toán kế toán là công cụ quan trọng
không thể thiếu để tiến hành các hoạt động kinh tế, là công cụ hữu hiệu giúp cho
doanh nghiệp có thể nhận thức một cách chính xác và toàn diện về tình hình hoạt
động sản xuất kinh doanh, tình hình quản lý và sử dụng lao động, vật tư, tài sản…
của doanh nghiệp trong quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh làm cơ sở để đưa
ra các quyết định thích hợp nâng cao hiệu quả kinh tế trong hoạt động của doanh
nghiệp, đảm bảo tính năng động, sáng tạo và tự chủ trong sản xuất kinh doanh, tính

GALI
1.1. Quá trình hình thành và phát triển của Công ty Cổ Phần GALI
1.1.1. Khái quát chung về Công ty
 Tên Công ty: Công ty CP GALI
 Tên giao dịch nước ngoài: GALI Joint Stock Company
 Tên viết tắt: GALI, JSC
 Địa chỉ trụ sở chính: 170 – 172 Phan Xích Long, Phường 2, Quận Phú Nhuận, TP
HCM.
 Điện thoại: (08) 35170088
 Địa chỉ mail: www.gali-electronic.com
 Mã số thuế: 0303575303
 Fax: (08) 35172425
 Loại hình doanh nghiệp: Công ty Cổ Phần
 Quy mô hiện tại: Doanh Nghiệp Vừa
 Vốn điều lệ: 17.000.000.000 đồng
 Ngành nghề kinh doanh: Mua bán điện lạnh, điện gia dụng, điện tử, máy vi tính và
phụ kiện, điện thoại,xe ô to và phụ tùng. Cho thuê xe du lịch.Vận chuyển hành khách
theo hợp đồng, hàng hóa bằng đường bộ. Sản xuất và lắp ráp mặt hàng điện gia dụng,
điện lạnh, điện tử. Mua bán xe đạp điện, xe máy điện, nón bảo hiểm, dụng cụ bảo hộ
lao động. Lắp ráp xe đạp điện, xe máy điện ( không gia công cơ khí tại trụ sở) . Dịch
vụ quảng cáo thương mại.thiết kế tạo mẫu. In trên bao bì (không in tại trụ sở). Trang
trí nội ngoại thất. Sản xuất, thi công lắp đặt biển quảng cáo, bảng hiệu, hộp đèn, pa
no áp phích, đèn điện tử ( không rèn, đúc, cán keo kim loại, dập gò hàn, sơn, xi mạ
điện, tái chế phế thải tại trụ sở). Kinh doanh bất động sản ./..
1.1.2. Thời điểm thành lập và các mốc quan trọng trong quá trình phát
triển: Tiền thân của Công ty CP GALI là Công ty TNHH-TM HẢI TRIỀU - chuyên
SVTH: Đặng Thị Hoàng Dung Kế toán 30C
4
Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: TS. Trần Thị Cẩm Thanh
mua bán các mặt hàng may mặc, sản phẩm bằng da, kim khí điện máy, điện tử, hàng

 Đến nay Công ty đã xây dựng được hệ thống hơn 1000 đại lý phân phối
trên toàn quốc, với 43 chủng loại sản phẩm tổng cộng 194 mẫu mã các loại và được
chia theo từng nhóm hàng dành cho từng cấp như nhóm hàng bình dân, trung cấp và
cao cấp.
SVTH: Đặng Thị Hoàng Dung Kế toán 30C
5
Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: TS. Trần Thị Cẩm Thanh
1.1.4. Kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty
Kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty được thể hiện qua biểu đồ sau:
BIỂU ĐỒ KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA CÔNG TY
0
50.000.000.000
100.000.000.000
150.000.000.000
200.000.000.000
N
ă
m 2007 N
ă
m 2008 N
ă
m 2009
Tổng doanh thu
Biểu đồ 1.1
Trong những năm gần đây tình hình kinh doanh của Công ty CP GALI có
nhiều chuyển biến thuận lợi, thể hiện ở bảng số liệu sau:
Bảng 1.1-TÌNH HÌNH KINH DOANH VÀ ĐÓNG GÓP VÀO NGÂN
SÁCH NHÀ NƯỚC CỦA CÔNG TY CP GALI
ĐVT: đồng
Chỉ tiêu 2007 2008 2009

cho Công ty và lợi tức cho các cổ đông, đồng thời cống hiến nhiều nhất cho xã hội.
1.3. Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty
1.3.1. Loại hình kinh doanh và các hàng hóa, dịch vụ chủ yếu
Công ty CP GALI đang hoạt động theo loại hình là thương mại và dịch vụ, cung
cấp các loại hàng hoá chủ yếu: Mua bán điện lạnh, điện gia dụng, điện tử, máy vi tính
và phụ kiện, điện thoại, xe ô tô và phụ tùng. Cho thuê xe du lịch. Vận chuyển hành
khách theo hợp đồng, hàng hóa bằng đường bộ. Sản xuất và lắp ráp mặt hàng điện gia
dụng, điện lạnh, điện tử. Mua bán xe đạp điện, xe máy điện, nón bảo hiểm, dụng cụ
bảo hộ lao động. Lắp ráp xe đạp điện, xe máy điện ( không gia công cơ khí tại trụ
sở).
Ngoài ra Công ty còn cung cấp dịch vụ quảng cáo thương mại. Thiết kế tạo mẫu.
In trên bao bì. Trang trí nội ngoại thất. Sản xuất, thi công lắp đặt biển quảng cáo,
bảng hiệu, hộp đèn, pa no áp phích, đèn điện tử ( không rèn, đúc, cán keo kim loại,
dập gò hàn, sơn, xi mạ điện, tái chế phế thải tại trụ sở).
SVTH: Đặng Thị Hoàng Dung Kế toán 30C
7
Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: TS. Trần Thị Cẩm Thanh
1.3.2. Thị trường đầu vào và đầu ra của Công ty
1.3.2.1 Thị trường đầu vào: Hiện nay, các sản phẩm điện gia dụng của Công
ty được nhập về từ Trung Quốc, các nguyên vật liệu dùng cho sản xuất được mua từ
các nguồn cung cấp trong thành phố.
1.3.2.2 Thị trường đầu ra: Hiện tại, khách hàng tiêu biểu của Gali là những
Công ty có tên tuổi trên thị trường Việt, cũng như trên thị trường quốc tế như
NESTLE, HISAMITSU, Hệ thống siêu thị BIG C, TTĐM Thiên Hòa, TTĐM
Nguyễn Kim, Hệ thống siêu thị CO.OP MART…
1.3.3. Đặc điểm các nguồn lực chủ yếu của Công ty
 Đặc điểm TSCĐ: Chủ yếu là nhà xưởng, máy móc thiết bị, phương tiện,
văn phòng làm việc, kho bãi quản lý hàng hóa…
Bảng 1.2: BẢNG KÊ TSCĐ HIỆN CÓ:
Tài sản cố định Nguyên giá Giá trị HMLK Giá trị còn lại

 Trung tâm bảo hành: Là nơi thay thế, sửa chữa các sản phẩm bị hỏng, hoặc
khi khách hàng có yêu cầu. Đồng thời tư vấn cho khách hàng về các chủng loại sản
phẩm, tính năng sản phẩm và chế độ bảo hành.
 Showroom: Toàn bộ các sản phẩm của Gali đều được trưng bày tại
showroom. Bên cạnh sản phẩm được trưng bày, tại đây còn có đội ngũ nhân viên
phục vụ tận tình, hướng dẫn khách hàng cách sử dụng, giải đáp thắc mắc khi cần, làm
demo trực tiếp giới thiệu tính năng của sản phẩm, đến đây khách hàng không chỉ
SVTH: Đặng Thị Hoàng Dung Kế toán 30C
HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ
BAN TỔNG GIÁM ĐỐC
Trung tâm bảo
hành
Showroom
170-172, Phan Xích Long,
P.2, Q. Phú Nhuận
9
426, Hai Bà Trưng, Q1
449, Trường Ching, Q. Tân Bình
Vùng miền
Gali Hà Nội
170-172, Phan Xích Long, P.2, Q.
Phú Nhuận
170-172, Phan Xích Long,
P.2, Q. Phú Nhuận
426, Hai Bà Trưng, Q1
142, Tô Kí, P. Đông Hưng
Thuận, Q.12
Gali TP. HCM
Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: TS. Trần Thị Cẩm Thanh
được tham quan, mà còn có thể chọn lựa sản phẩm yêu thích. Nếu khách hàng có nhu

động của Công ty. Tổng hợp, đánh giá tình hình hoạt động của Công ty của các
Phòng ban thông qua báo cáo của các bộ phận. Trợ giúp GĐ xây dựng định hướng
chiến lược phát triển Công ty, quản lý thời gian và kiểm soát công việc, hỗ trợ GĐ
theo dõi công việc của các PGĐ và các Trưởng phòng. Giúp cho GĐ trong các quan
hệ đối nội, đối ngoại. Kiểm tra các văn bản, chứng từ, từ các bộ phận khác chuyển
đến trước khi trình GĐ phê duyệt.
 Phó Giám Đốc: là người được Giám đốc uỷ quyền giải quyết các công việc
khi đi vắng và là người chịu trách nhiệm về công việc được giao.
 Phòng kế toán: Chuyên cập nhật mọi nghiệp vụ kinh tế phát sinh hàng ngày
của Công ty, chịu trách nhiệm về mọi kết quả trước ban Giám đốc. Phản ánh kết quả
hoạt động kinh doanh của Công ty theo từng quý, năm. Kiểm tra, kiểm soát việc thu –
chi, thanh toán các khoản nợ, theo dõi tình hình công nợ của khách hàng. Phân tích
tình hình tài chính trong Công ty, đánh giá hiệu quả SXKD của Công ty.
Tham mưu cho Giám đốc trong lĩnh vực quản lý tài chính, công tác hạch toán kế
toán trong toàn Công ty theo đúng chuẩn mực kế toán, quy chế tài chính và pháp luật
của Nhà nước.
 Phòng HC-SN: Có nhiệm vụ quản lý cán bộ, đề bạt cán bộ, tổ chức biên chế
lao động trong Công ty, lập bảng lương, khen thưởng, nhận xét, đánh giá cán bộ hàng
năm, nâng lương, nâng bậc và thực hiện chính sách chế độ có liên quan đến người lao
động, bổ nhiệm và miễn nhiệm cán bộ, kiểm tra mọi hoạt động của đơn vị. Tham
mưu cho Giám đốc Công ty trong lĩnh vực quản lý, lao động, tiền lương, sắp xếp tổ
SVTH: Đặng Thị Hoàng Dung Kế toán 30C
12
Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: TS. Trần Thị Cẩm Thanh
chức sản xuất, tiếp cận và bố trí cán bộ công nhân viên, quy hoạch và đào tạo, bồi
dưỡng cán bộ công nhân viên, báo cáo thống kê nghiệp vụ, công tác bảo vệ nội bộ,
thực hiện chế độ chính sách Nhà nước đối với người lao động, công tác thi đua khen
thưởng trong toàn Công ty.
 Phòng kinh doanh: Là phòng ban nghiệp vụ được thành lập từ thời đầu, ngoài
chức năng thực hiện nghiệp vụ xuất nhập khẩu, phòng Kinh doanh giữ vai trò khai

(các đơn vị hạch toán báo sổ).
Theo hình thức này hầu hết công tác kế toán, từ hạch toán ban đầu, hạch toán
tổng hợp, chi tiết đến lập các bảng tổng hợp đều được tiến hành ở CN. Phòng kế toán
trung tâm, có nhiệm vụ chủ yếu là lập báo cáo tổng hợp của toàn đơn vị trên cơ sở
các bảng tổng hợp của các CN.
1.5.2. Bộ máy kế toán tại Công ty
Ghi chú:
Quan hệ chỉ đạo
Sơ đồ 1.3: Sơ đồ bộ máy kế toán tại Công ty
Chức năng, nhiệm vụ của từng bộ phận kế toán:
 Kế toán trưởng: là người có quyền điều hành toàn bộ công tác kế toán tài
chính, có chức năng tổ chức công tác kế toán, tổ chức hình thức hạch toán,
SVTH: Đặng Thị Hoàng Dung Kế toán 30C
Kế
toán
kho,
giá
thành
KẾ TOÁN TỔNG HỢP
(TÀI CHÍNH)
KẾ TOÁN TỔNG HỢP
(QUẢN TRỊ)
Kế
toán
bán
hàng
Kế
toán
kho,
giá

vận chuyển nội bộ từ thủ kho, kiểm tra tính đúng đắn của chứng từ, ghi vào
thẻ kho và sổ nhật ký nhập xuất theo từng kho (Linh kiện, nhập trả, hàng
hóa…). Hàng ngày tập hợp các chứng từ phát sinh liên quan tới việc Nhập
Xuất kho gửi về kế toán kho Công ty. Gửi báo cáo nhập-xuất-tồn hàng ngày
các kho: linh kiện, hàng hóa. Kiểm tra, đối chiếu số lượng hàng hoá, linh kiện,
thành phẩm nhập khẩu nhập kho theo tờ khai Hải Quan và lập Biên bản bàn
giao hàng hóa, linh kiện… giữa các bên rồi gửi mail về.
 Kế toán bán hàng: Lập phiếu bán hàng và xuất hóa đơn GTGT cho từng đơn
đặt hàng, kiểm tra giá bán và chương trình khuyến mãi, ghi nhận công nợ từng
khách hàng khi có giao dịch mua bán phát sinh, hạch toán, lưu trữ các phiếu
hàng bán bị trả lại phát sinh. Quản lý, lưu trữ các hóa đơn GTGT bán ra. Thu
hồi, kiểm tra và lưu trữ liên 3 của hóa đơn GTGT. Xử lý những sai sót trong
quá trình sản xuất hóa đơn GTGT. Thực hiện các yêu cầu của cấp trên.
 Thủ quỹ: Nhận, kiểm tra và lưu giữ các khoản tiền thu tại quỹ. Kiểm tra và
chi tiền mặt tại quỹ có sự phê duyệt của Ban Giám Đốc. Ghi nhận và lưu trữ
các chứng từ liên quan đến nghiệp vụ thu chi tại quỹ. Mở sổ quỹ tiền mặt theo
SVTH: Đặng Thị Hoàng Dung Kế toán 30C
15
Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: TS. Trần Thị Cẩm Thanh
dõi chi tiết các khoản thu tiền tại quỹ. Báo cáo tình hình thu chi, tồn quỹ theo
định kỳ. Kiểm tra, đối chiếu các khoản thu chi, tồn quỹ với kế toán thanh toán
theo định kỳ. Hỗ trợ công việc tiếp khách, theo dõi công văn, thư từ…
 Kế toán công nợ: Theo dõi, phân bổ, hạch toán các khoản mục chi phí, dịch
vụ. Kiểm tra đối chiếu chi tiết nghiệp vụ phát sinh với số dư các tài khoản.
Theo dõi và phân bổ chi phí tính giá thành thành phẩm. Lên bảng tổng hợp và
lập báo cáo KQKD. Nhận, kiểm tra, hạch toán và lưu trữ báo cáo của Chi
Nhánh tại Hà Nội. Kiểm tra, đối chiếu số dư các tài khoản công nợ với kế toán
thanh toán vào cuối kỳ. Kiểm tra, theo dõi số dư các tài khoản Ngân Hàng và
lưu trữ chứng từ liên quan. Lưu trữ, theo dõi chứng từ hồ sơ xe ôtô sử dụng
và TSCĐ. Lập báo cáo thuế hàng tháng. Giao dịch với cơ quan chức năng