Báo cáo thực tập tốt nghiệp
PHẦN I: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY KINH DOANH
NHÀ HẢI PHÒNG
1. KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY KINH DOANH NHÀ HẢI PHÒNG
1.1. Lịch sử hình thành và phát triển của Công ty kinh doanh nhà Hải
Phòng
Công ty kinh doanh nhà thành phố Hải Phòng trực thuộc Sở Xây dựng được
thành lập theo quyết định số 139/QĐ- TTCP ngày 26/2/1994 trên cơ sở công ty
nhà cửa trước đây.
Năm 1955 sau khi Hải Phòng được giải phóng, UBND thành phố đã quyết
định thành lập Chi cục quản lý nhà đất của thành phố với nhiệm vụ là quản lý toàn
bộ công tác nhà đất của thành phố.
Tình hình phát triển của xã hội nói chung và thành phố nói riêng càng trở nên
phức tạp hơn làm cho việc quản lý nhà đất càng khó khăn và phức tạp hơn. Do đó,
tháng 12 năm 1974 UBND thành phố đã quyết định đổi tên Chi cục quản lý nhà
đất thành Công ty nhà cửa chuyên quản lý khối nhà công (khối nhà thuộc sở hữu
của Nhà nước), còn Sở nhà đất và công trình đô thị nay là Sở xây dựng Hải Phòng
có nhiệm vụ quản lý toàn bộ công tác quản lý khối nhà tư. Trong thời gian này,
công ty nhà cửa có nhiệm vụ quản lý 600 trụ sở làm việc, cơ quan và trên 20000 hộ
dân tương ứng với 21% số nhà cửa của thành phố.
Theo xu hướng phát triển chung của xã hội, Chính Phủ cũng đã có những
quan tâm đến công tác quản lý nhà đất của thành phố Hải Phòng, thực hiện theo
NĐ 388/ TTG của Thủ tướng chính phủ, công ty nhà cửa được đổi tên thành công
ty kinh doanh nhà Hải Phòng. Như vậy, ngoài nhiệm vụ chủ yếu là quản lý, sửa
chữa và đi thu tiền nhà (toàn bộ khối nhà công của thành phố) công ty còn có một
chức năng mới là kinh doanh nhà.
Trịnh Nữ Hà Trâm- QTC201K- ĐHDLHải Phòng Trang 1
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
1.2. Đặc điểm hoạt động kinh doanh của Công ty kinh doanh nhà Hải
Phòng
Tên giao dịch: Công ty kinh doanh nhà Hải Phòng

• Tổ chức thiết kế, thi công sửa chữa, trang trí nội thất công trình.
• Tiếp nhận và tổ chức xây dựng nhà ở từ các nguồn vốn xây dựng nhà ở
mang tính nhân đạo của các tổ chức trong và ngoài nước.
• Tổ chức sản xuất và kinh doanh vật liệu xây dựng.
1.3. Những khó khăn và những thành tích đã đạt được trong các năm gần
đây:
Trong những năm gần đây do sự phát triển chung của xã hội làm cho giá tiền
thuê nhà đã tăng nhiều so với trước nhưng vẫn còn bao cấp nặng nề. Tiền thuê nhà
thu được hàng năm không đáp ứng nhu cầu sửa chữa, đó là tình trạng nhà xuống
cấp tương đối nghiêm trọng. Hàng năm có khoảng trên 300 ngôi nhà nguy hiểm từ
cục bộ đến toàn diện. Hơn nữa, nhà và đất đang là một vấn đề sôi động trong đời
sống xa hội hiện nay nên dễ dẫn đến tranh chấp, lấn chiếm, cơi nới …vì vậy mà
công tác quản lý nhà đất ngày càng trở nên phức tạp và khó khăn hơn.
Ngoài nhiệm vụ quản lý nhà, công ty còn phải đảm đương thêm nhiệm vụ xây
dựng nhà theo nghị định của Chính phủ ban hành. Vậy là hoạt động của công ty
vừa mang tính chất hành chính sự nghiệp đông thời là một doanh nghiệp Nhà
nước.
Với những khó khăn như đã trình bày ở trên nhưng với tinh thần trách nhiệm,
dám nghĩ dám làm của ban lãnh đạo của công ty và sự đoàn kết nhất trí của cán bộ
công nhân viên trong công ty. Công ty đã vững bước đi lên, dần dần giải quyết
được nhiều vấn đề phức tạp trong lĩnh vực kinh doanh nhà đất, đưa công tác quản
lý đi vào nề nếp. Đời sống cán bộ công nhân tương đối ổn định với nhu nhập bình
quân bằng 1.800.000đ/người/tháng, có chế độ khen thưởng hợp lý để khuyến khích
các công nhân viên…
Trong vài năm gần đây, hoạt động của công ty rất có hiệu quả, đặc biệt công tác
quản lý và thu tiền thuê nhà đạt được nhiều kết quả đáng kể: Tổng diện tích nhà
Trịnh Nữ Hà Trâm- QTC201K- ĐHDLHải Phòng Trang 3
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
cho thuê tăng, doanh thu hoạt động sự nghiệp tăng. Về lĩnh vực kinh doanh nhà:
đây mới chỉ là thời kỳ tập sự cuả công ty nên doanh thu tăng không đáng kể.

nhà
Phòng tổ
chức
hành
chính
Phòng
kiểm
tra
xử lý
Phòng
dự án
đầu tư
XN kinh
doanh
phát triển
Nhà
Ban
tài
vụ
Ban
kế
hoạch
5 Đội
XD
và
SC nhà
Phòng
kế
hoạch
tài chính

Bi
15 tổ quản lý nhà ở
3 quận
5 tổ
Hồng
Bàng
5 tổ
Lê
Chân
5 tổ
Ngô
Quyền
Ban
tài
vụ
Ban Kế
hoạch
Các
đội xây
dựng
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
Đứng đầu công ty là giám đốc công ty do UBND thành phố Hải Phòng bổ
nhiệm. Giám đốc công ty là người tổ chức và điều hành mọi hoạt động của công
ty theo chế độ một thủ trưởng đồng thời chịu trách nhiệm toàn diện trước UBND
thành phố, Sở địa chính, các cơ quan chức năng có liên quan và trước tập thể
người lao động của công ty.
Giám đốc trực tiếp chỉ đạo 4 phòng ban và 1 xí nghiệp:
• Phòng quản lý nhà:
• Phòng tổ chức hành chính
• Phòng kế hoạch tài chính

tạp của các nghiệp vụ kinh tế - tài chính; cũng như trình độ quản lý, trình độ
nghiệp vụ của cán bộ quản lý và cán bộ kế toán.
Riêng xí nghiệp quản lý nhà thực hiện công tác quản lý và thu tiền cho thuê
nhà thuộc sở hữu của Nhà nước được sử dụng cho mục đích thuê để ở, sản xuất
kinh doanh, dịch vụ và được hưởng lương như các phòng ban của công ty nên tổ
chức công tác kế toán ở xí nghiệp đơn giản và không phản ánh trong sơ đồ bộ
máy kế toán của công ty.
Để phù hợp với đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh, công ty tổ chức công
tác kế toán theo hình thức phân tán vì cấp dưới của công ty có ba đơn vị hạch
toán phụ thuộc tự làm ăn, tự chịu trách nhiệm trước Nhà nước về mọi hoạt động
sản xuất kinh doanh đó là xí nghiệp Khảo sát thiết kế, xí nghiệp Sửa chữa và
phát triển nhà, xí nhiệp kinh doanh và phát triển nhà. Ba xí nghiệp này có bộ
máy kế toán đầy đủ, tự ghi chép, tự hạch toán, tự vào sổ cái. Hàng tháng bộ
phận kế toán của ba xí nghiệp này gửi báo cáo tài chính về công ty để tổng hợp
cùng với báo cáo của công ty.
Trịnh Nữ Hà Trâm- QTC201K- ĐHDLHải Phòng Trang 7
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
Bảng 1.2.2. Tổ chức bộ máy kế toán
Trịnh Nữ Hà Trâm- QTC201K- ĐHDLHải Phòng Trang 8
Trưởng phòng kế hoạch tài chính
Kế toán
xây
dựng cơ
bản
Kế toán
thanh
toán
Phó phòng phụ trách kế toán
kiêm kế toán tổng hợp
Kế toán

lập báo cáo tài chính định kỳ của đơn vị. Tham mưu cho trưởng phòng về các
nghiệp vụ kinh tế phát sinh chưa hoàn chỉnh thủ tục hoặc nguyên tắc tài chính kế
toán. Mở sổ kế toán theo đúng quy định đồng thời cùng trưởng phòng hướng
dẫn kiểm tra công tác kế toán của các kế toán thành viên và các đơn vị kế toán
phụ thuộc. Kiểm tra tính hợp lệ của chứng từ, kiểm tra định kỳ vào sổ cái. Phân
tích, đề nghị trưởng phòng điều chỉnh số liệu cho phù hợp với chế dộ kế toán.
Hàng tháng đối chiếu với hai xí nghiệp về các khoản hạch toán nội bộ. Thu nhận
kiểm tra các báo cáo tài chính của hai đơn vị trực thuộc gửi lên và lập báo cáo
tài chính tổng hợp của toàn công ty, lập báo cáo theo quý, năm gửi các ban
ngành theo quy định của nhà nứơc. Theo dõi hoạt động kinh doanh phát triển
nhà của đơn vị. Kiểm tra và lập báo cáo kế toán phần hành công việc kê toán của
các bộ phận kế toán trong công ty.
Phó phòng kế hoạch tài chính phụ trách mảng kế hoạch: điều hành và
quản lý về công tác kế hoạch, kiểm tra chỉ đạo, đôn đốc các nhân viên trong
phòng thực hiện công việc được giao.
Nhân viên phòng kế hoạch: thực hiện việc các công tác kế hoạch nhằm giúp
công ty đí đúng định hướng và phát triển tốt hơn.
Kế toán xây dựng cơ bản: tham mưu cho trưởng phòng trong việc quản lý,
theo dõi, kiểm tra hồ sơ thanh quyết toán các công trình sửa chữa XDCB. Mở sổ
Trịnh Nữ Hà Trâm- QTC201K- ĐHDLHải Phòng Trang 9
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
chi tiết tài khoản phải trả cho người bán, XDCB dở dang, phải trả nội bộ, phải
thu nội bộ và theo dõi hoạt động kinh tế sửa chữa, XDCB cho từng công trình,
từng đơn vị thi công. Báo cáo số liệu kịp thời khi phòng và công ty yêu cầu.
Hàng quý lập báo cáo kê stoán chi tiết và đối chiếu với kê stoán tổng hợp theo
quy định pháp lệnh thống kê. Định kỳ một năm tiến hành công việc đối chiếu,
xác minh công nợ nhằm đảm bảo ytính thực tế của số liệu kế toán trong thanh
toán vốn đầu tư XDCB.
Kế toán thanh toán: Kiểm tra và viết phiếu thu chi khi có đầy đủ thủ tục
Nhà nước quy định. Mở sổ chi tiết theo dõi tài khoản tiền mặt, tiền gửi ngân

thanh toán lương. Thực hiện ghi chép kế toán tiền lương, khoản trích và thanh
toán BHXH, BHYT, KPCĐ và các khoản thanh toán lương cho cán bộ công
nhân viên công ty.
Kế toán tổng hợp: Ghi chép hệ thống thông tin theo các tài khoản phản ánh
các chỉ tiêu kinh tế tài chính tổng hợp, chi tiết lập báo cáo kế toán của công ty và
toàn đơn vị. Vào sổ tổng hợp, các sổ chi tiết cần thiết và các công việc liên quan
đến lập báo cáo tài chính định kỳ của đơn vị. Tham mưu cho trưởng phòng về
các nghiệp vụ kinh tế phát sinh chưa hoàn chỉnh thủ tục hoặc nguyên tắc tài
chính kế toán. Mở sổ kế toán theo đúng quy định đồng thời cùng trưởng phòng
hướng dẫn kiểm tra công tác kế toán của các kế toán thành viên và các đơn vị
kế toán phụ thuộc. Kiểm tra tính hợp lệ của chứng từ, kiểm tra định kỳ vào sổ
cái. Phân tích, đề nghị trưởng phòng điều chỉnh số liệu cho phù hợp với chế dộ
kế toán. Hàng tháng đối chiếu với hai xí nghiệp về các khoản hạch toán nội bộ.
Thu nhận kiểm tra các báo cáo tài chính của hai đơn vị trực thuộc gửi lên và lập
báo cáo tài chính tổng hợp của toàn công ty, lập báo cáo theo quý, năm gửi các
ban ngành theo quy định của nhà nứơc. Theo dõi hoạt động kinh doanh phát
triển nhà của đơn vị. Kiểm tra và lập báo cáo kế toán phần hành công việc kê
toán của các bộ phận kế toán trong công ty.
Trịnh Nữ Hà Trâm- QTC201K- ĐHDLHải Phòng Trang 11
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
2.2.2. Tổ chức công tác kế toán tại công ty
* Hình thức kế toán áp dụng:
Hình thức kế toán là hệ thống sổ kế toán sử dụng để ghi chép, hệ thống hoá
và tổng hợp số liệu từ chứng từ gốc theo trình tự và phương pháp ghi chép nhất
định. Căn cứ vào quy mô, đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh; căn cứ vào
yêu cầu quản lý cũng như điều kiện trang bị phương tiện, kỹ thuật tinh toán, xử
lý thông tin, công ty kinh doanh nhà Hải Phòng đã lựa chọn vận dụng hình thức
kế toán Chứng từ ghi sổ để ghi chép và hệ thống hoá, tổng hợp số liệu kế toán.
Bảng 1.2.3. Sơ đồ trình tự ghi sổ kế toán của hình thức
Chứng từ ghi sổ

trị giá hàng tồn kho theo phương pháp bình quân gia quyền, tính khấu hao
TSCĐ theo phương pháp đường thẳng.
- Hệ thống báo cáo tài chính được Công ty kinh doanh nhà Hải Phòng sử dụng
hiện nay gồm 4 báo cáo tài chính theo chế độ quy định gồm:
• Bảng cân đối kế toán (Mẫu số B01- DN)
• Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh (Mẫu số 02- DN)
• Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (Mẫu số B03- DN)
• Thuyết minh báo cáo tài chính (Mẫu số B09- DN)
Các báo cáo này được lập định kỳ vào cuối qúy và gửi cho: Cục thuế thành phố
Hải Phòng, Sở xây dựng thành phố Hải Phòng, Sở tài chính thành phố Hải
Phòng. Ngoài ra, công ty còn lập thêm một số báo cáo khác để phục vụ cho công
tác quản lý như Báo cáo tổng hợp doanh thu hoạt động sự nghiệp, báo cáo tổng
hợp chi phí quản lý doanh nghiệp, chi phí quản lý doanh nghiệp hoạt động sự
nghiệp, báo cáo TSCĐ và khấu hao TSCĐ trong kỳ…
Trịnh Nữ Hà Trâm- QTC201K- ĐHDLHải Phòng Trang 13
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
PHẦN II: THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG
TY KINH DOANH NHÀ HẢI PHÒNG
1. KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN.
Vốn bằng tiền là một bộ phận quan trọng trong tài sản ngắn hạn của doanh
nghiệp được hình thành chủ yếu trong quan hệ thanh toán, gồm: Tiền mặt tại
quỹ, tiền gửi Ngân hàng và các khoản tiền đang chuyển.
Kế toán vốn bằng tiền phải tuân thủ các nguyên tắc, quy định, chế độ quản
lý, lưu thông tiền tệ hiện hành của Nhà nước sau đây:
* Nguyên tắc tiền tệ thống nhất: mọi nghiệp vụ kinh tế phát sinh được kế
toán sử dụng một đơn vị tiền tệ thống nhất là “đồng” Ngân hàng Nhà nước Việt
Nam để phản ánh (VND).
* Nguyên tắc cập nhật: kế toán phải phản ánh kịp thời, chính xác số tiền hiện có
và tình hình thu, chi toàn bộ các loại tiền, mở sổ chi tiết theo dõi cho từng loại ngoại
tệ (theo nguyên tệ và theo đồng Việt Nam quy đổi, từng loại vàng, bạc, đá quý (theo

Ghi chú :
Ghi hàng ngày
Ghi cuối tháng
Đối chiếu, kiểm tra
Trịnh Nữ Hà Trâm- QTC201K- ĐHDLHải Phòng Trang 15
Sổ đăng ký
chứng từ ghi sổ
Chứng từ ghi sổ
(TK111,112)
Sổ cái
(TK 111, 112)
Bảng cân đối
số phát sinh
Báo cáo
tài chính
Phiếu thu, phiếu chi, ủy
nhiệm thu, uỷ nhiệm chi ...
Sổ quỹ tiền mặt
(TK111)
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
* Quy trình lập phiếu thu, phiếu chi:
Sau khi ghi đầy đủ các yếu tố trên phiếu thu (phiếuchi), phiếu thu (phiếu chi)
sẽ được đính kèm với các chứng từ có liên quan để chuyển cho giám đốc và kế
toán trưởng soát xét, ký duyệt. Sau đó chuyển cho thủ qũy làm căn cứ xuất, nhập
quỹ. Các phiếu thu phải đánh số thứ tự liên tục, đầy đủ.
Phiếu thu do kế toán lập thành 3 liên (đặt giấy than viết một lần), thủ quỹ giữ
một liên làm căn cứ ghi sổ quỹ và chuyển cho kế toán cùng với chứng từ gốc để
vào sổ kế toán, một liên giao cho người nộp tiền, liên còn lại lưu ở nơi lập phiếu.
Phiếu chi do kế toán lập thành 2 liên (đặt giấy than viết 1 lần), một liên lưu
lại ở nơi lập phiếu, liên còn lại thủ quỹ dùng để ghi sổ quỹ và chuyển cho kế

Kính gửi: Ban giám đốc Công ty kinh doanh nhà
Tên tôi là: Nguyễn Hoàng Sơn
Đơn vị: Phòng kế hoạch tài chính
Đề nghị tạm ứng số tiền: 2.000.000 đồng (Viết bằng chữ) Hai triệu đồng chẵn.
Lý do tạm ứng: Tiền đi công tác.
Thời hạn thanh toán:…………………………………………………………….
Duyệt Giám đốc Kế toán trưởng PT đơn vị Ngưòi đề nghị
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Biểu 2.1.1 Giấy đề nghị tạm ứng
Trịnh Nữ Hà Trâm- QTC201K- ĐHDLHải Phòng Trang 18
Đơn vị:CÔNG TY KINH DOANH NHÀ
Địa chỉ:Số 24 – Phan Bội Châu
Mẫu số 02 - TT
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC
ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC)
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
Đơn vị:CÔNG TY KINH DOANH NHÀ
Địa chỉ:Số 24 – Phan Bội Châu
Mẫu số 03 - TT
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC
ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC)
PHIẾU CHI Nợ: 141
Số: 005 Có: 111
Ngày 5 tháng 1 năm 2007
Họ và tên: Nguyễn Hoàng Sơn
Địa chỉ: Phòng kế hoạch tài chính
Lí do chi: Tạm ứng tiền đi công tác
Lí do chi: 2.000.000 (Viết bằng chữ): Hai triệu đồng chẵn.
Kèm theo 01 chứng từ gốc: giấy đề nghị tạm ứng
Ngày 5 tháng 1 năm 2007

SỞ XÂY DỰNG HẢI PHÒNG
CÔNG TY KINH DOANH NHÀ
Mẫu số S02b- DN
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC
ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC)
Trịnh Nữ Hà Trâm- QTC201K- ĐHDLHải Phòng Trang 20
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ
Tháng 1 năm 2007
Chứng từ
Số
hiệu
Ngày
tháng
Diễn giải Số tiền
… … … …
002 5/1 Chi tiền tạm ứng 2.000.000
… … … …
Tổng cộng
Ngày 5 tháng 1 năm 2007
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
Biểu 2.1.4. Sổ đăng kí chứng từ ghi sổ
SỞ XÂY DỰNG HẢI PHÒNG
CÔNG TY KINH DOANH NHÀ
Mẫu số S02c1 - DN
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC
ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Trịnh Nữ Hà Trâm- QTC201K- ĐHDLHải Phòng Trang 21

toán đối chiếu và ghi vào các chứng từ sổ sách có liên quan.
• Kế toán ghi vào chứng từ ghi sổ (Biểu 2.2.), cuối ngày đối chiếu với
Sổ phụ ngân hàng do ngân hàng chuyển cho công ty.
• Căn cứ vào chứng từ ghi sổ, kế toán vào sổ đăng kí chứng từ ghi sổ
• Cuối tháng kế toán tổng hợp số liệu để vào sổ cái TK 112
• Cuối qúy tổng hợp số liệu từ sổ cái TK 112 vào bảng cân đối số phát
sinh và từ bảng cân đối phát sinh vào các báo cáo tài chính.
Trịnh Nữ Hà Trâm- QTC201K- ĐHDLHải Phòng Trang 22
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
UỶ NHIỆM CHI
CHUYỂN KHOẢN, CHUYỂN TIỀN, THƯ, ĐIỆN
Lập ngày 31 tháng 01 năm 2007
Tên đơn vị trả tiền: ông Trần Thanh Tùng
Số tài khoản: 930.05.00.00078
Tại ngân hàng: công thương Hồng Bàng tỉnh, thành phố: Hải Phòng
Tên đơn vị nhận tiền: công ty kinh doanh nhà
Số tài khoản: 932.01.00.00061
Tại ngân hàng: công thương Hồng Bàng tỉnh, thành phố: Hải Phòng
Số tiền bằng chữ: Năm trăm bảy mươi tám ngàn đồng chẵn./.
Trịnh Nữ Hà Trâm- QTC201K- ĐHDLHải Phòng Trang 23
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
Nội dung thanh toán: thanh toán tiền cho thuê nhà tháng 01 năm 2007.
Đơn vị trả tiền Ngân hàng A Ngân hàng B
Biểu 2.1.6. Uỷ nhiệm chi
Ngân hàng công thương Hồng Bàng
SỔ PHỤ VND
Ngày 09 tháng 01 năm 2007
Tài khoản: 932.01.00.00061
Công ty kinh doanh nhà - số 24 Phan Bội Châu
DIỄN GIẢI GHI NỢ GHI CÓ