BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO
ĐẠI HỌC NÔNG LÂM TP. HỒ CHÍ MINH
KHOA KINH TẾ

KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG
THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN KIÊN LONG
CHI NHÁNH BẾN TRE

NGUYỄN THỊ HIỆP

KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP
ĐỂ NHẬN BẰNG CỬ NHÂN
NGÀNH KẾ TOÁN

Thành phố Hồ Chí Minh
Tháng 07/2010


Hội đồng chấm báo cáo khóa luận tốt nghiệp đại học khoa Kinh Tế, trường Đại
Học Nông Lâm Thành Phố Hồ Chí Minh xác nhận khóa luận “Kế toán nghiệp vụ huy
động vốn tại Ngân hàng Kiên Long – Chi nhánh Bến Tre” do Nguyễn Thị Hiệp, sinh
viên khóa 32, ngành Kế Toán, đã bảo vệ thành công trước hội đồng vào
ngày_______________.

HOÀNG OANH THOA
Giáo viên hướng dẫn,

______________________
Ngày

tháng

Nông Lâm đã tận tình dạy dỗ và truyền đạt cho em nhiều kiến thức quý báu để em có
đủ hành trang bước vào đời. Đặc biệt em xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến cô Hoàng
Oanh Thoa đã nhiệt tình hướng dẫn, giúp đỡ em rất nhiều trong suốt quá trình thực tập
để em có thể hoàn thành luận văn này.
Em xin chân thành cảm ơn Ban Giám Đốc Ngân Hàng Thương Mại Cổ Phần
Kiên Long – Chi nhánh Bến Tre, chị Kiểm soát viên, các anh chị trong phòng Kế toán
– Ngân quỹ cùng toàn thể các anh chị trong Chi nhánh đã giúp đỡ em trong suốt thời
gian thực tập, tạo điều kiện cho em hoàn thành luận văn tốt nghiệp này.
Bên cạnh đó, tôi muốn gửi lời cảm ơn đến những người bạn đã giúp đỡ tôi
trong những lúc khó khăn.
Kính chúc Quý Thầy Cô, các anh chị và các bạn luôn mạnh khỏe, hạnh phúc và
thành công trong cuộc sống.
Chân thành cảm ơn!


NỘI DUNG TÓM TẮT
NGUYỄN THỊ HIỆP. Tháng 07 năm 2010. “ Kế toán nghiệp vụ huy động
vốn tại Ngân Hàng Thương Mại Cổ Phần Kiên Long Chi Nhánh Bến Tre”.
NGUYỄN THỊ HIỆP. July 2010. “ Account of mobilization at Kienlong
Commercial Joint Stock Bank – Branch Ben Tre”.
Khóa luận tập trung thông tin mô tả công tác hạch toán kế toán liên quan đến
nghiệp vụ huy động vốn tại Ngân hàng TMCP Kiên Long – chi nhánh Bến Tre. Cụ thể
như sau:
- Nghiên cứu các hình thức nghiệp vụ tiền gửi tại Ngân hàng như: tiền gửi
thanh toán, tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn, tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn bằng đồng
Việt Nam, ngoại tệ.
- Mô tả cách hạch toán các nghiệp vụ tiền gửi tại Ngân hàng.
- Qua đó nhận xét công tác kế toán tại đơn vị, rút ra những ưu điểm và nhược
điểm. Đồng thời, em xin đóng góp một số kiến nghị với hy vọng sẽ giúp được Ngân
hàng phần nào trong việc phát triển và mở rộng công tác kế toán huy động vốn.

2

1.3. Phạm vi nghiên cứu của khóa luận

2

1.4. Cấu trúc của khóa luận

2

CHƯƠNG 2. TỔNG QUAN

4

2.1. Giới thiệu tổng quát về Ngân hàng TMCP Kiên Long.

4

2.1.1. Thông tin chung về Ngân hàng TMCP Kiên Long

4

2.1.2. Lịch sử hình thành và phát triển của Ngân hàng TMCP Kiên Long

4

2.1.3. Định hướng hoạt động và mục tiêu kinh doanh năm 2010

5


11

3.1. Tổng quan về nghiệp vụ kế toán huy động vốn

11

3.2. Các hình thức huy động vốn

12

3.2.1. Tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn

12

3.2.2. Tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn

14

3.2.3. Tiền gửi không kỳ hạn (tiền gửi thanh toán)

15

3.2.4. Tiền gửi có kỳ hạn

17
v


3.3. Phương pháp tính lãi và hạch toán lãi.


4.1. Tình hình huy động vốn tại Ngân hàng TMCP Kiên Long.

32

4.2. Tình hình huy động vốn tại Ngân hàng Kiên Long – Chi nhánh Bến Tre.

34

4.2.1. Các sản phẩm huy động vốn tại Kienlong Bank Chi nhánh Bến Tre.

34

4.2.2. Phân tích tình hình huy động vốn tại Kienlong Bank chi nhánh Bến Tre. 34
4.3. Tình hình thực hiện kế toán huy động vốn tại Chi nhánh.

39

4.3.1. Kế toán nghiệp vụ tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn

39

4.3.2. Kế toán nghiệp vụ tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn

46

4.3.3. Kế toán nghiệp vụ tiền gửi thanh toán

50

4.3.4. Kế toán nghiệp vụ tiền gửi có kỳ hạn


64

5.2. Kiến nghị

64

TÀI LIỆU THAM KHẢO

70

PHỤ LỤC

vi


DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT
TCTD

Tổ chức tín dụng

TMCP

Thương Mại Cổ Phần

NHTƯ

Ngân Hàng Trung Ương

NHNN


NSNN

Ngân sách Nhà nước

TCKT

Tổ chức kinh tế

KH

Khách hàng

NH

Ngân hàng

TKh.TK

Tài khoản tiết kiệm

TGTT

Tiền gửi thanh toán

CK

Chuyển khoản

CMND/HC

36

Bảng 4.5. Tình hình huy động vốn theo kỳ hạn

38

viii


DANH MỤC CÁC HÌNH
Trang
Hình 4.1. Biểu đồ tình hình huy động vốn bằng tiền gửi

36

Hình 4.2. Biểu đồ tình hình huy động vốn theo loại tiền

37

ix


DANH MỤC PHỤ LỤC
Phụ lục 1. Giấy ủy quyền rút tiền gửi tiết kiệm.
Phụ lục 2. Biểu phí dịch vụ giao dịch tài khoản tiền gửi thanh toán và chuyển tiền
trong nước.
Phụ lục 3. Biểu lãi suất huy động vốn bằng VND tại Ngân hàng TMCP Kiên Long áp
dụng ngày 06/01/2010.
Phụ lục 4. Biểu lãi suất huy động vốn bằng USD và EUR tại Ngân hàng TMCP Kiên
Long áp dụng ngày 11/02/2010.



Ngân hàng, nâng cao uy tín của Ngân hàng. Vì vậy, yêu cầu đặt ra cho Ngân hàng là
phải tích cực hoàn thiện hệ thống kế toán, đặc biệt là hoạt động kế toán huy động vốn
nhằm mục đích nâng cao hiệu quả huy động vốn của Ngân hàng.
Trong thực tiễn hoạt động hơn 1 năm qua của Ngân hàng TMCP Kiên Long Chi
nhánh BếnTre với khẩu hiệu “ Ngân hàng Kiên Long – Sẵn lòng chia sẻ” hoạt động kế
toán huy động vốn của Ngân hàng đã được coi trọng đúng mức và đã đạt được một số
kết quả nhất định đã từng bước khẳng định được ví trí, vai trò của Ngân hàng trong đời
sống người dân và các doanh nghiệp nhưng bên cạnh đó vẫn còn bộc lộ một số tồn tại,
hạn chế và khó khăn, do đó cần phải nghiên cứu cả về lý luận và thực tiễn để nâng cao
khả năng cạnh trạnh với các Ngân hàng khác trên địa bàn.
Chính vì vậy, em đã chọn đề tài “Kế toán huy động vốn” và lấy Ngân hàng
TMCP Kiên Long - Chi nhánh Bến Tre là đối tượng nghiên cứu cho đề tài tốt nghiệp
của mình.
1.2.Mục tiêu nghiên cứu
Nghiên cứu các hình thức của nghiệp vụ tiền gửi tại Ngân hàng như tiền gửi tiết
kiệm có kỳ hạn, tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn, tiền gửi thanh toán bằng đồng Việt
Nam và bằng ngoại tệ.
Mô tả quá trình lưu chuyển chứng từ, phương pháp hạch toán kế toán tiền gửi
tại Ngân hàng. Đề tài sử dụng số liệu kế toán để phân tích tình hình huy động vốn tại
Ngân hàng. Từ đó đưa ra nhận xét và đề xuất để mở rộng công tác kế toán tại Ngân
hàng Kiên Long chi nhánh Bến Tre.
1.3.Phạm vi nghiên cứu của khóa luận
- Về không gian: tại Ngân hàng TMCP Kiên Long – Chi nhánh Bến Tre.
- Về thời gian: từ ngày 01/03/2010 đến 31/05/2010.
- Về nội dung: Kế toán nghiệp vụ huy động vốn của Ngân hàng TMCP Kiên
Long – Chi nhánh Bến Tre.
1.4.Cấu trúc của khóa luận
Khóa luận gồm 05 chương:

Mã SWIFT: KLBKVNVX
2.1.2. Lịch sử hình thành và phát triển của Ngân hàng Kiên Long
Ngân hàng Thương Mại Cổ Phần Kiên Long ( tiền thân là Ngân hàng TMCP
Nông thôn Kiên Long ) chính thức đi vào hoạt động kể từ ngày 25/10/1995 với vốn
điều lệ ban đầu là 1,2 tỷ đồng theo giấy phép hoạt động số 0056/NH-GP ngày
18/09/1995 do NHNN Việt Nam cấp và theo giấy phép thành lập số 1115/GP-UB ngày
02/10/1995 do UBND tỉnh Kiên Giang cấp. Quyết định số 2434/QĐ-NHNN ngày
25/12/2006 của Thống đốc NHNHN chấp thuận việc chuyển đổi mô hình hoạt động và
đổi tên Ngân hàng Thương mại Cổ phần Nông thôn Kiên Long thành Ngân hàng
Thương mại Cổ phần Kiên Long.
Qua 15 năm hoạt động, Kienlong Bank trở thành một Ngân hàng Thương Mại
Cổ Phần phát triển mạnh, bền vững và tạo niềm tin của khách hàng. Từ một Ngân
hàng hoạt động cho vay tín dụng tại các vùng nông thôn đồng bằng sông Cửu Long
với số vốn điều lệ 1,2 tỷ đồng tại thời điểm 1995, đến nay Ngân hàng Kiên Long đã
hoàn tất việc tăng vốn điều lệ lên 1.000 tỷ đồng, điều này nói lên sự phát triển ổn định


và bền vững của Ngân hàng Kiên Long. Theo lộ trình đề ra đến cuối năm 2010,
Kienlong Bank sẽ có vốn điều lệ trên 3.000 tỷ đồng.
Hiện, Kienlong Bank đã có mạng lưới hoạt động tại các vùng trọng điểm trong
cả nước với 45 chi nhánh và phòng giao dịch. Phấn đấu đến năm 2010 sẽ có 100 chi
nhánh và phòng giao dịch trong cả nước.
Đi đôi với việc mở rộng mạng lưới, Kienlong Bank luôn chú trọng đến phát
triển sản phẩm và dịch vụ mới trên nền tảng công nghệ thông tin hiện đại, phù hợp với
nhu cầu của khách hàng trong giai đoạn hội nhập. Các sản phẩm dịch vụ chính của
Kienlong Bank như sau:
+ Dịch vụ khách hàng cá nhân: Huy động vốn, tài trợ vốn, cho các lĩnh vực:
kinh tế gia đình, bất động sản, tiêu dùng, dịch vụ tài khoản, chuyển tiền,…
+ Dịch vụ khách hàng doanh nghiệp: Bảo lãnh thị trường nội địa và quốc tế, tài
trợ thương mại, tài trợ xuất nhập khẩu, tài trợ dự án, đồng tài trợ, kinh doanh ngoại


11.251

Dư nợ cho vay

12.000

Tỷ lệ nợ xấu

< 2%

Lợi nhuận trước thuế

300

b. Định hướng hoạt động năm 2010:
- Tăng nhanh vốn điều lệ để tăng cường năng lực tài chính.
- Mở rộng địa bàn hoạt động.
- Thực hiện chiến lược phát triển nguồn nhân lực.
- Thực hiện chiến lược phát triển sản phẩm và dịch vụ mới.
- Đẩy mạnh công tác tiếp thị.
- Thực hiện chiến lược hiện đại hóa và phát triển hạ tầng công nghệ thông tin.
- Đẩy mạnh hoạt động liên kết liên doanh với các NHTM.
- Thực hiện triển khai hoạt động đầu tư mới.
2.2. Giới thiệu về Ngân hàng TMCP Kiên Long – Chi nhánh Bến Tre
2.2.1. Quá trình ra đời, phát triển và chức năng nhiệm vụ của Ngân hàng TMCP
Kiên Long – Chi nhánh Bến Tre
Tên đơn vị: NGÂN HÀNG TMCP KIÊN LONG – CHI NHÁNH BẾN TRE
Địa chỉ: Số 517, Đại lộ Đồng Khởi, Phường Phú Khương, TP.Bến Tre, Tỉnh
Bến Tre.

Phòng Tín
dụng

Phòng Hành
Chính-Quản trị

Bộ phận
kinh doanhTín dụng

Phòng Giao
dịch Bình Đại

Kế toánNgân quỹ

Tín dụng

Nguồn: Phòng Hành Chính
2.2.3. Chức năng, nhiệm vụ của các phòng ban
a. Ban Giám Đốc:
- Điều hành mọi hoạt động của chi nhánh, chịu trách nhiệm trước Tổng giám
đốc Ngân hàng và trước pháp luật về mọi hoạt động của chi nhánh.
- Giám đốc trực tiếp chỉ đạo các phòng ban
- Quản lý các nhân viên toàn chi nhánh
- Kiểm soát và điều hành các hoạt động tín dụng tại chi nhánh.
b. Phòng Kế toán – Ngân Quỹ:
● Bộ phận Kế toán:
7


- Thực hiện công tác hướng dẫn, tư vấn, tiếp thị khách hàng.

8


- Chịu trách nhiệm trong việc kiểm quỹ tiền mặt hàng ngày và kiểm kê tiền, tài
sản theo định kỳ hoặc đột xuất.
c. Phòng Tín dụng:
-Thực hiện công tác hướng dẫn, tư vấn, tiếp thị khách hàng; phát triển thị phần
và chăm sóc khách hàng.
- Kiểm tra sử dụng vốn định kỳ và đột xuất.
- Đôn đốc thu hồi nợ, xử lý nợ quá hạn; kết hợp thẩm định giá tài sản bảo đảm.
- Thực hiện các hồ sơ cho vay cầm cố Sổ tiết kiệm.
- Chịu trách nhiệm xác minh thẩm định hồ sơ vay vốn, tình hình sản xuất kinh
doanh , phương án vay vốn, khả năng trả nợ của khách hàng; hoàn chỉnh hồ sơ vay
vốn theo đúng Quy định của Ngân hàng và của Pháp luật hiện hành.
- Nghiên cứu về nghiệp vụ, thị trường, thị phần liên quan đến sản phẩm dịch vụ
của Ngân hàng để tham mưu cho Giám đốc.
d. Phòng hành chính – Quản trị:
- Thực hiện công tác hướng dẫn, tư vấn, tiếp thị khách hàng, chăm sóc khách
hàng.
- Cập nhật, lưu trữ, phát hành các văn bản và công văn cho toàn Chi nhánh.
- Chịu trách nhiệm quản lý, sử dụng con dấu của Chi nhánh theo đúng quy định.
- Sắp xếp lịch trực, lịch họp, tổ chức sự kiện,…; thực hiện các công việc liên
quan đến hành chính nhân sự của Chi nhánh.
- Chịu trách nhiệm tổng hợp, đề xuất mua văn phòng phẩm, quản lý và phân
phối văn phòng phẩm cho các bộ phận, đơn vị trực thuộc.
- Kết hợp phòng Kế toán để lập kế hoạch mua công cụ, dụng cụ và một số chi
phí quản lý khác.
- Thực hiện một số văn bản, các báo cáo được Giám đốc giao trực tiếp.
e. Phòng Giao dịch Bình Đại:
Thực hiện các nghiệp vụ tương tự như ở Chi nhánh. Phòng Giao dịch Bình Đại

Thấy được những thuận lợi và khó khăn khi huy động vốn, Ngân hàng TMCP
Kiên Long – Chi nhánh Bến Tre cần phải phát huy các lợi thế và hạn chế những bất lợi
của mình.

10


CHƯƠNG 3
NỘI DUNG VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU

3.1. Tổng quan về nghiệp vụ huy động vốn
Vốn huy động là những giá trị tiền tệ mà Ngân hàng huy động được từ các
TCKT và cá nhân trong xã hội thông qua quá trình thực hiện các nghiệp vụ kinh doanh
khác và được dùng làm vốn để kinh doanh. Bản chất của vốn huy động là tài sản thuộc
các chủ sở hữu khác nhau, Ngân hàng chỉ có quyền sử dụng và phải hoàn trả đúng gốc
và lãi khi đến hạn.
Vốn huy động là công cụ chính đối với các hoạt động kinh doanh của các
NHTM. Nó là nguồn vốn chiếm tỷ trọng cao nhất trong tổng nguồn vốn của Ngân
hàng và giữ vị trí quan trọng trong hoạt động kinh doanh của Ngân hàng. Vốn này
luôn biến động nên Ngân hàng không được sử dụng hết mà phải có dự trữ với một tỷ
lệ hợp lý để đảm bảo khả năng thanh toán. Nếu các NHTM sử dụng tốt nguồn vốn này
thì không những nguồn lợi của Ngân hàng được tăng lên mà còn tạo cho Ngân hàng uy
tín ngày càng cao. Qua đó Ngân hàng có thể mở rộng được vốn và mở rộng quy mô
hoạt động kinh doanh của Ngân hàng.
Các Ngân hàng thực hiện cho vay và nhiều hoạt động khác đều chủ yếu dựa vào
vốn huy động. Vốn của Ngân hàng lớn giúp cho Ngân hàng có khả năng tài chính dồi
dào để cạnh tranh với các Ngân hàng khác: hạ lãi suất, linh hoạt về thời hạn tín dụng,
hình thức trả lãi… Các dịch vụ Ngân hàng sẽ ngày càng được cải tiến, phát triển và
được thực hiện tốt hơn. Vì vậy, khả năng huy động vốn tốt sẽ là điều kiện thuận lợi đối
với Ngân hàng trong việc mở rộng quan hệ tín dụng với các thành phần kinh tế cả về

dịch với Ngân hàng Kiên Long.
c.Đối tượng gửi tiền:
Công dân Việt Nam hoặc người nước ngoài, có đủ năng lực pháp luật và năng
lực hành vi dân sự theo quy định của pháp luật.
d.Đặc điểm sản phẩm:
- Kỳ hạn gửi: Công bố theo từng thời kỳ (Từ 1 tháng đến 60 tháng).
12


- Loại tiền gửi:VND, USD, EUR.
- Số tiền gửi tối thiểu ban đầu: 100.000 đồng hoặc 20 USD/EUR.
- Lãi suất: tương ứng với kỳ hạn gửi tại thời điểm gửi.
- Cơ sở tính lãi: tùy thuộc vào phương thức khách hàng lựa chọn.
- Quy định khác:
+ Quý khách rút trước hạn được hưởng lãi theo quy định của Ngân hàng cho
toàn bộ thời gian gửi tiền thực tế.
+ Khi đáo hạn, nếu khách hàng không đến lĩnh, Ngân hàng Kiên Long tự động
tái tục (vốn + lãi) sang kỳ hạn mới bằng kỳ hạn gửi ban đầu theo lãi suất công bố tại
thời điểm tái tục.Trường hợp kỳ hạn gửi ban đầu không còn áp dụng, Ngân hàng Kiên
Long sẽ tái tục kỳ hạn ngắn hơn liền kề.
e.Phí và lãi suất:
- Lãi suất: Xin vui lòng tham khảo biểu Lãi suất tiền gửi VND và USD/EUR
hiện hành của Ngân hàng Kiên Long.
- Phí dịch vụ: Xin vui lòng tham khảo biểu phí hiện hành của Ngân hàng Kiên
Long.
- Phí kiểm đếm: Thu khi Quý khách rút tiền mặt trong vòng 02 ngày làm việc
kể từ ngày nộp tiền mặt vào tài khoản.
f.Hồ sơ:
- Giấy đăng ký mở tài khoản (theo mẫu Ngân hàng Kiên Long)
- Người Việt Nam: CMND/ Hộ chiếu (Bản chính hoặc bản sao có chứng thực)

b.Đối tượng gửi tiền:
Công dân Việt Nam hoặc người nước ngoài, có đủ năng lực pháp luật và năng
lực hành vi dân sự theo quy định của pháp luật.
c.Đặc điểm sản phẩm:
- Loại tiền gửi:VND, USD, EUR.
- Kỳ hạn gửi: Không kỳ hạn.
- Lãi suất mặc nhiên thay đổi theo lãi suất công bố của Ngân hàng Kiên Long.
- Số tiền gửi tối thiểu ban đầu: 100.000 đồng hoặc 20 USD/EUR.
- Quy định khác: Sau 1 tháng kể từ ngày mở sổ, nếu khách hàng không đến
nhận lãi thì tiền lãi sẽ được nhập vào vốn gốc.
- Chứng từ giao dịch: Giấy nộp tiền, Ủy nhiệm chi, Giấy lĩnh tiền mặt.
d.Phí và lãi suất:
- Lãi suất: Xin vui lòng tham khảo biểu Lãi suất tiền gửi VND và USD/EUR
hiện hành của Ngân hàng Kiên Long.
14


- Phí dịch vụ: Xin vui lòng tham khảo biểu phí hiện hành của Ngân hàng Kiên
Long.
e.Hồ sơ:
- Giấy đăng ký mở tài khoản (theo mẫu Ngân hàng Kiên Long)
- Người Việt Nam: CMND/ Hộ chiếu (Bản chính hoặc bản sao có chứng thực)
- Người nước ngoài: Thẻ thường trú hoặc Thẻ tạm trú và Hộ chiếu, Thị thực
nhập cảnh còn hiệu lực(bản chính).
- Các giấy tờ cần thiết khác do Ngân hàng Kiên Long yêu cầu cung cấp thêm
(nếu có).
f.Thủ tục:
- Quý khách cần chuẩn bị hồ sơ theo quy định và trực tiếp đến bất kỳ Chi
nhánh, Phòng giao dịch nào của Ngân hàng Kiên Long gặp nhân viên giao dịch để làm
thủ tục mở tài khoản.