ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI
TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ

---------------------

ĐÀO THỊ THU THẢO

PHÂN TÍCH VÀ DỰ BÁO TÀI CHÍNH
CÔNG TY CỔ PHẦN TRAPHACO

LUẬN VĂN THẠC SĨ TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG
CHƯƠNG TRÌNH ĐỊNH HƯỚNG NGHIÊN CỨU

Hà Nội – 2019


ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI
TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ
---------------------

ĐÀO THỊ THU THẢO

PHÂN TÍCH VÀ DỰ BÁO TÀI CHÍNH
CÔNG TY CỔ PHẦN TRAPHACO
Chuyên ngành: Tài chính – Ngân hàng
Mã số: 60 34 02 01

LUẬN VĂN THẠC SĨ TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG
CHƯƠNG TRÌNH ĐỊNH HƯỚNG NGHIÊN CỨU
Người hướng dẫn khoa học: TS. Trần Thế Nữ
XÁC NHẬN CỦA

Trân trọng!
Hà Nội, ngày tháng 9 năm 2019
Tác giả luận văn

Đào Thị Thu Thảo


MỤC LỤC
DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT..........................................................................i
DANH MỤC BẢNG................................................................................................ii
DANH MỤC SƠ ĐỒ, BIỂU ĐỒ.............................................................................v
PHẦN MỞ ĐẦU......................................................................................................1
CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN NGHIÊN CỨU VÀ CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN
TÍCH, DỰ BÁO TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP.................................................6
1.1. Tổng quan tình hình nghiên cứu.........................................................................6
1.1.1. Tổng quan các công trình nghiên cứu nhóm đề tài phân tích tài chính............6
1.1.2. Tổng quan các công trình nghiên cứu nhóm đề tài dự báo tài chính................7
1.2. Cơ sở lý luận về phân tích tài chính doanh nghiệp.............................................8
1.2.1. Khái niệm, mục tiêu, ý nghĩa phân tích tài chính doanh nghiệp......................8
1.2.2. Phân tích tài chính DN theo hoạt động sản xuất kinh doanh..........................17
1.2.3. Phân tích tài chính doanh nghiệp theo hoạt động đầu tư................................23
1.2.4. Phân tích tài chính doanh nghiệp theo hoạt động tài chính............................26
1.3. Cơ sở lý luận về dự báo tài chính doanh nghiệp...............................................31
1.3.1. Khái niệm và mục tiêu dự báo tài chính........................................................31
1.3.2. Nội dung dự báo tài chính doanh nghiệp.......................................................33
CHƯƠNG 2: THIẾT KẾ VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU.......................38
2.1. Thiết kế nghiên cứu..........................................................................................38
2.1.1. Lập kế hoạch nghiên cứu...............................................................................38
2.1.2. Xây dựng khung lý thuyết.............................................................................38
2.1.3. Thực hiện phân tích và dự báo.......................................................................38

KẾT LUẬN....................................................................................................121121
TÀI LIỆU THAM KHẢO.............................................................................122122


DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT
STT
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18

Ký hiệu

BCTC
BCĐKT
BCKQKD

Sản xuất kinh doanh
Tài chính doanh nghiệp
Trách nhiệm hữu hạn
Công ty cổ phần Traphaco
Tài sản cố định
Tài sản lưu động
Vốn chủ sở hữu
Vốn lưu động

(Over the Counter) Kênh phân phối thuốc qua hệ
thống bán lẻ gồm nhà thuốc và quầy thuốc.
(Ethical Channel/Prescription Drugs/Rx) Kênh
phân phối thuốc qua hoạt động đấu thầu vào bệnh
viện và phòng khám.
EU-GMP Tiêu chuẩn sản xuất tốt yêu cầu bởi Cơ

20

EU-GMP

quan Quản lý Dược Châu Âu (EMA), là tiêu chuẩn
một trong những tiêu chuẩn sản xuất thuốc cao cấp
và khắt khe nhất hiện nay.
DANH MỤC BẢNG

TT

Bảng

1

6

Bảng 3.6

7
8

9
10
11

Bảng 3.13
Bảng 3.14
Bảng 3.15
Bảng 3.16
Bảng 3.17
Bảng 3.18
Bảng 3.19

20 Bảng 3.20
21
22
23
24
25

Bảng 3.21
Bảng 3.22
Bảng 3.23
Bảng 3.24

Tốc độ tăng của chi phí qua các năm so với năm 2014

cùng ngành
Phân tích khả năng sinh lời
Phân tích DUPONT
Năm 2015
Năm 2016
Năm 2017
Năm 2018
Tài sản ngắn hạn
Tốc độ tăng trưởng tài sản ngắn hạn ( so với năm
2014) (%)
Đầu tư vào tài sản cố định
Đầu tư vào tài sản tài chính
Chi tiết Các nguồn vốn tài trợ
Tốc độ tăng của Nguồn vốn
Cơ cấu nguồn vốn của TRA giai đoạn 2014 – 2018
Các nguồn nợ phải trả của TRA theo thời hạn vay giai
đoạn 2014 – 2018
Cơ cấu nợ phải trả của TRA theo thời hạn vay giai
đoạn 2014 – 2018
Cơ cấu nguồn nợ vay ngắn hạn của TRA giai đoạn

2014 – 2018
Bảng 3.29 Tỷ trọng cơ cấu nợ ngắn hạn của TRA
Giá trị các khoản nợ dài hạn của TRA giai đoạn 2014 –

30 Bảng 3.30

2018



31 Bảng 3.31 Nguồn vốn chủ sở hữu của TRA giai đoạn 2014 – 2018
32 Bảng 3.32
33
34
35
36
37
38
39
40
41

Bảng 3.33
Bảng 3.34
Bảng 3.35
Bảng 3.36
Bảng 3.37
Bảng 3.38
Bảng 3.39
Bảng 3.40
Bảng 3.41

42 Bảng 3.42
43

Tỷ trọng Nguồn vốn chủ sở hữu của TRA giai đoạn
2014 – 2017
Cân đối tài sản và nguồn vốn

90
91
91
93
100
103
104
104


DANH MỤC SƠ ĐỒ, BIỂU ĐỒ

TT

Sơ đồ,

1

Sơ đồ 3.1

2

Biểu đồ 3.1

3

Biểu đồ 3.2

4


và dân số các quốc gia (triệu người)
Ngành dược Việt Nam giữ tốc độ tăng trưởng hằng
năm cao nhất châu Á
Cơ cấu doanh thu thuần
Tỉ suất lợi nhuận gội các Công ty ngành dược
Hiệu quả hoạt động
Hệ số thu nhập trên tài sản (ROA) (%)
Tỷ suất lợi nhuận
Tỷ suất lợi nhuận so sánh với các đơn vị niêm yết

trên sàn chứng khoán
Biểu đồ 3.10 Khả năng thanh toán
Lưu chuyển tiền tệ thuần từ HĐ KD giai đoạn 2008 –
Biểu đồ 3.11
2017
Biểu đồ 3.12 LCTT ròng từ các hoạt động đầu tư của TRA

4

Trang
44
50
51
52
63
69
72
73
74
75

trong giai đoạn đã qua, việc thực hiện các nguyên tắc quản lý tài chính, khả năng
sinh lời, khả năng thanh toán và rủi ro tài chính trong hoạt động của DN...;
- Đảm bảo cho các quyết định của Ban giám đốc về đầu tư, tài trợ, phân phối
lợi nhuận... phù hợp với tình hình thực tế của DN;
1


- Cung cấp thông tin cần thiết cho những dự đoán tài chính;
- Cung cấp các căn cứ để kiểm tra, kiểm soát hoạt động, quản lý trong DN.
Những năm gần đây, thị trường ngành Dược đầy biến động, theo báo cáo của
Bộ Tài chính, Bộ Kế hoạch và Đầu tư, hiện Việt Nam đang đứng thứ 16 trong số 22
nước có ngành công nghiệp dược đang phát triển dựa theo tiêu chí tổng giá trị tiêu
thụ thuốc hàng năm. Thống kê của Business Monitor International (BMI) dự đoán
quy mô thị trường sẽ tăng lên mức 7,2 tỷ đô la Mỹ năm 2020 và tiếp tục giữ mức
tăng trưởng ít nhất 10% trong 5-10 năm tới. Chi tiêu tiền thuốc bình quân đầu người
của Việt Nam đang là 33 USD/người/năm. Dự báo tới năm 2021, con số này sẽ lên
tới 55 USD/người/năm.
Dự kiến tính đến giai đoạn 2020 và tầm nhìn 2030 thì chiến lược phát triển
ngành Dược tại Việt Nam của Bộ Y tế đặt ra mục tiêu cung ứng kịp thời 100%
thuốc cho công tác chữa bệnh, phòng bệnh, 100% các cơ sở kinh doanh dược phẩm
thuộc hệ thống phân phối đạt tiêu chuẩn thực hành tốt và tăng cường đào tạo nguồn
nhân lực chất lượng cao, đáp ứng nhu cầu của xã hội.
Vài năm trở lại đây, thị trường dược phẩm được đã thu hút nhiều nhà đầu tư
ngoại, các tập đoàn quốc gia trên thế giới, thậm chí cả những nhà đầu tư trong nước
hoạt động ngoài ngành. Đáng chú ý khi có nhiều “ông lớn” bất ngờ bẻ lái, đầu tư
sang lĩnh vực này như Thế giới Di động, FPT Retail, Digiworld hay Nguyễn Kim.
Đặc biệt, sự gia nhập ồ ạt của các tập đoàn dược phẩm nước ngoài vào khâu sản
xuất tại Việt Nam như Sanofi, Taisho, Abbott… cũng đang tạo ra áp lực khá lớn với
các doanh nghiệp dược trong nước.
Hiện các công ty dược trong nước mới chỉ tập trung sản xuất các loại thuốc

Các công ty ngành Dược đang hưởng được lợi thế từ các chính sách của nhà nước
trong việc cạnh tranh với các đối thủ bên ngoài. Tuy nhiên, các công ty ngành Dược
cũng phải quan tâm đến vấn đề này, bởi một khi chính sách của chính phủ thay đổi
thì các doanh nghiệp Dược phải có những thay đổi, điều chỉnh thế nào cho phù hợp
mà vẫn đảm bảo sự cạnh tranh và đủ sức cạnh tranh trên thị trường.
Công ty cổ phần Traphaco là một trong các DN dược phẩm nội địa hàng đầu
tại Việt Nam. Theo số liệu thống kê từ hãng nghiên cứu thị trường QIB, quy mô thị
trường dược phẩm Việt Nam năm 2017 khoảng 4,7 tỷ đô la Mỹ (Tương đương trên
105.500 tỷ đồng ) dự báo thị trường này sẽ tăng lên 7,7 tỷ đô la vào năm 2018, qua

3


đó ta thấy thị trường dược phẩm Việt Nam đang là món bánh béo bở cho nước
ngoài, trong khi đó, các DN dược Việt Nam thiếu sự chủ động dễ dẫn đến việc các
nhà đầu tư nước ngoài có cơ hội mua bán, sáp nhập, thành lập nhiều đơn vị bán lẻ,
vì vậy vai trò của các nhà Quản trị DN trong việc phân tích tài chính và đưa ra các
quyết định là vô cùng quan trọng. Việc phân tích tình hình tài chính một cách đúng
đắn và hiệu quả càng trở nên cấp thiết giúp DN ổn định và phát triển trong thời kỳ
biến động này. Phân tích tình hình tài chính thông qua 03 mảng hoạt động: SXKD,
đầu tư và tài chính giúp cho các đối tượng quan tâm có thể nắm bắt được thực trạng
tài chính, đánh giá tình hình của công ty theo các mảng hoạt động riêng biệt, rõ
ràng, từ đó đưa ra các quyết định kinh doanh phù hợp, hiệu quả.
Nhận thức được tầm quan trọng của phân tích tình hình tài chính đối với DN,
tôi đã chọn vấn đề: “Phân tích và dự báo tài chính Công ty cổ phần Traphaco”
làm đề tài luận văn thạc sĩ, nhằm nghiên cứu tình hình tài chính của Công ty thông
qua 03 mảng hoạt động: SXKD, đầu tư và tài chính. Dưới góc độ của Nhà quản trị
DN, đề tài sẽ góp phần tìm kiếm các giải pháp để Công ty cổ phần Traphaco phát
triển bền vững hơn trong bối cảnh cạnh tranh mạnh mẽ hiện nay.
2. Đối tượng nghiên cứu và phạm vi nghiên cứu:

5. Kết cấu của luận văn
Ngoài phần mở đầu, kết luận và tài liệu tham khảo, luận văn được kết cấu
thành 4 chương như sau:
Chương 1: Tổng quan nghiên cứu và cơ sở lý luận về phân tích, dự báo tình
hình tài chính DN
Chương 2: Phương pháp và thiết kế nghiên cứu
Chương 3: Phân tích và dự báo tình hình tài chính Công ty cổ phần Traphaco
Chương 4: Các giải pháp và kiến nghị nhằm nâng cao tình hình tài chính
Công ty cổ phần Traphaco.

5


CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN NGHIÊN CỨU VÀ CƠ SỞ LÝ LUẬN
VỀ PHÂN TÍCH, DỰ BÁO TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP
1.1. Tổng quan tình hình nghiên cứu
1.1.1. Tổng quan các công trình nghiên cứu nhóm đề tài phân tích tài chính
Phân tích tài chính và dự báo tài chính ngày càng đóng vai trò quan trọng
việc ra các quyết định tài chính của DN và cung cấp cho người sử dụng một cái
nhìn toàn diện: tìm hiểu quá khứ, đánh giá hiện tại và lập kế hoạch cho tương lai tài
chính của DN. Vì vậy, phân tích và dự báo tài chính DN là một chủ đề được nhiều
người đề cập đến các nghiên cứu của mình.
Với các đề tài luận văn dưới đây đều đề cập đến các vấn đề chung nhất về
phân tích tài chính, đánh giá thực trạng tài chính DN, chỉ ra được những điểm còn
hạn chế để đưa ra những giải pháp nhằm nâng cao năng lực tài chính và SXKD. Tuy
nhiên, mỗi đề tài lại nghiên cứu các chỉ tiêu và phạm vi không gian, thời gian khác
nhau,ví dụ:
Đề tài “Phân tích tình hình tài chính tại công ty TNHH viện công nghiệp
Giấy và Xenluyl” của tác giả Đỗ Thị Hiền (2014) đã tiến hành phân tích tình hình
tài chính của DN qua việc phân tích khả năng cân đối vốn, các tỷ số tài chính, hiệu

Đề tài “Phân tích và dự báo tài chính công ty cổ phần đầu tư hạ tầng
Intracom”,của tác giả Nguyễn Đặng Cường (2017) đã tiến hành phân tích tài sản và
hiệu quả sử dụng tài sản, nguồn vốn của DN, triển vọng thị trường của DN, từ đó
đánh giá điểm mạnh và hạn chế trong tình hình tài chính thông qua việc sử dụng
phương pháp so sánh. Đặc biệt tác giả có đề cập đến nội dung dự báo tài chính của
công ty vào năm 2018 bằng phương pháp tỷ lệ phần trăm của các chỉ tiêu trên
doanh thu. Tuy nhiên việc dự báo tài chính còn chưa có căn cứ cụ thể và cơ sở xác
đáng để đưa ra số liệu dự báo.
Đề tài “Phân tích biến động tài chính và giá chứng khoán của công ty cổ
phần đường Biên Hòa – Đồng Nai” của nhóm sinh viên lớp QTN 14 do thạc sĩ
Hồ Tấn Tuyến hướng dẫn đã phân tích được tình hình tài chí của công, đề tài
này còn đề cập đến sự biến động giá cổ phiếu của công ty trong giai đoạn 2008
– 2010 và dự toán một số nội dung cho năm 2010. Tuy nhiên các chỉ tiêu được
dự toán còn ít, chưa đầy đủ về các nội dung báo cáo tài chính chủ yếu và chưa
phân tích cơ sở dự toán.
7


Tóm lại: Công ty cổ phần Traphaco có lịch sử hình thành lâu đời,
sản phẩm đồng nhất, công ty đã niêm yết trên sàn chứng khoán, trên website của
công ty có công bố các báo cáo tài chính minh bạch và thường xuyên cập nhật các
thông tin liên quan. Đây là những điều kiện khiến công ty trở thành đối tượng
nghiên cứu phổ biến của nhiều đề tài từ cấp đại học đến sau đại học.
Tuy nhiên hầu hết các công trình nêu trên đều đi vào giải quyết các vấn đề
mang tính lý luận và thực tiễn về phân tích tài chính doanh nghiệp của một công ty
nhưng không phải đề tài nào cũng phân tích đầy đủ hệ thống chỉ tiêu về tình hình tài
chính doanh nghiệp, ngoài ra mảng dự báo tài chính trên thực tế có khá ít tài liệu
chính thống đề cập đến nội dung này hoặc dự báo tương đối sơ sài, thiếu căn cứ.
Luận văn được nghiên cứu giai đoạn 2015-2018 bao gồm nội dung phân tích theo
qua 3 mảng tài chính của DN: hoạt động SXKD, hoạt động đầu tư, hoạt động tài

- Nhà phân tích tài chính;
- ...
Đối tượng sử dụng những thông tin tài chính của DN khác nhau sẽ đưa ra các
quyết định với các mục đích khác nhau. Do đó, phân tích tài chính đối với mỗi đối
tượng sẽ đáp ứng các mục tiêu khác nhau. Cụ thể :
- Đối với nhà quản lý DN: Là người trực tiếp quản lý, điều hành DN, nhà
quản lý hiểu rõ nhất về tài chính DN, do đó họ có nhiều thông tin để phục vụ cho
việc phân tích. Phân tích tài chính DN đối với nhà quản lý nhằm đáp ứng:
+Tạo ra những chu kỳ đều đặn để đánh giá hiệu quả hoạt động của DN trong
giai đoạn trong quá khứ, việc thực hiện những nguyên tắc quản lý tài chính, khả
năng sinh lời, khả năng thanh toán và rủi ro tài chính trong hoạt động của DN...;
+ Đảm bảo cho những quyết định của Ban giám đốc về, tài trợ, phân phối lợi
nhuận, đầu tư... sao cho phù hợp với tình hình thực tế của DN
+ Cung cấp các thông tin cần thiết cho những dự đoán tài chính của DN;
+ Cung cấp các căn cứ để kiểm tra, kiểm soát hoạt động, quản lý trong DN.
Phân tích tài chính làm rõ điều quan trọng của dự đoán tài chính, mà dự đoán là nền
tảng của hoạt động quản lý, làm sáng tỏ, không chỉ chính sách tài chính mà còn làm
rõ các chính sách chung trong DN.
- Đối với các nhà đầu tư: Các nhà đầu tư là những người giao vốn của mình
cho DN quản lý sử dụng, được hưởng lợi và cũng chịu rủi ro. Đó có thể là những cổ

9


đông, các cá nhân, các đơn vị, DN khác. Các đối tượng này quan tâm trực tiếp đến
những tính toán về giá trị của DN. Thu nhập của các nhà đầu tư là cổ tức được chia
và thặng dư giá trị của vốn. Hai yếu tố này phần lớn chịu ảnh hưởng của lợi nhuận
thu được của DN. Trong thực tế, các nhà đầu tư thường quan tâm đến khả năng sinh
lời của DN. Nếu các nhà đầu tư không có kiến thức chuyên sâu để đánh giá hoạt
động tài chính của DN thì họ phải dựa vào những nhà phân tích tài chính chuyên

người hưởng lương trong DN định hướng việc làm ổn định và yên tâm dốc sức vào
HĐSX của DN theo công việc, nhiệm vụ được phân công.
- Đối với các cơ quan quản lý nhà nước: Đó là các cơ quan đại diện cho
quyền lực và lợi ích của Nhân dân như: Bộ Tài chính (Cục Tài chính DN, cơ quan
Thuế, cơ quan tài chính các cấp, cơ quan Hải quan, Quản lý thị trường..... ). Các cơ
quan này thực hiện nhiệm vụ quản lý, giám sát nền kinh tế, DN là đối tượng quản
lý, mọi diễn biến, hoạt động của DN đều được phản ánh qua các dòng di chuyển của
các nguồn lực tài chính từ bên ngoài vào DN và từ DN ra thị trường nên phân tích
tài chính DN cần cung cấp thông tin về tình hình quản lý, sử dụng và bảo toàn vốn
của nhà nước tại các DN, giám sát việc thực hiện các nghĩa vụ của DN đối với nhà
nước, kiểm tra việc chấp hành luật pháp của DN.. nhằm giúp các nhà quản lý của
các cơ quan này thực hiện nhiệm vụ do Nhà nước giao một cách hiệu quả hơn
- Các bên có liên quan khác: Đó là các nhà cung cấp, khách hàng của DN,
các đối thủ cạnh tranh, các đơn vị truyền thông đại chúng … cũng rất quan tâm đến
tài chính của DN với những mục tiêu cụ thể.
Qua đó, ta thấy mục tiêu của phân tích tài chính chính là việc giúp cho các
đối tượng đang quan tâm đến các thông tin tài chính của DN đạt được mục đích của
họ. Phân tích DN cần đạt được các mục tiêu:
- Phân tích tài chính DN phải đánh giá tình hình tài chính của DN trên các
khía cạnh khác nhau, như: tài sản, khả năng thanh toán, lưu chuyển tiền tệ, rủi ro tài
chính, ...nhằm đáp ứng thông tin cho những đối tượng quan tâm đến các hoạt động
của DN như nhà đầu tư, nhà quản lý DN, nhà cung cấp tín dụng...
- Cung cấp thông tin tài chính góp phần định hướng các quyết định của nhà
đầu tư, cổ đông, nhà quản lý.. theo chiều hướng phù hợp với tình hình thực tế
của DN.

11


- Phân tích tài chính DN trở thành cơ sở cung cấp thông tin dự báo các chỉ

12


Báo cáo tài chính cung cấp các thông tin kinh tế - tài chính chủ yếu cho
người sử dụng thông tin kế toán trong việc đánh giá, phân tích và dự đoán tình hình
tài chính, kết quả hoạt động kinh doanh của DN. Báo cáo tài chính được sử dụng
như nguồn dữ liệu chính khi phân tích hoạt động tài chính DN. Khác với hệ thống
báo cáo kế toán quản trị - là những báo cáo liên quan đến việc cung cấp thông tin
cho các nhà quản trị trong nội bộ DN - Báo cáo tài chính là những báo cáo dùng để
công khai tình hình tài chính DN cho các bên có liên quan bên ngoài DN. Người sử
dụng thông tin của báo cáo tài chính quan tâm đến việc xem xét, đánh giá hoạt động
tài chính của DN để có quyết định thích ứng (đầu tư, cho vay, rút vốn, liên doanh,
xác định thuế và các khoản nghĩa vụ khác). Thông thường, người sử dụng thông tin
trên Báo cáo tài chính là những người làm công tác phân tích tài chính ở các cơ
quan Nhà nước (cơ quan chủ quản, ngân hàng, thống kê, tài chính...), nhà đầu tư,
nhân viên thuế, các cổ đông, các trái chủ, chủ nợ... Báo cáo tài chính DN có ý nghĩa
to lớn không những đối với các cơ quan, đơn vị và cá nhân bên ngoài DN mà còn có
ý nghĩa trong việc chỉ đạo, điều hành hoạt động sản xuất, kinh doanh của DN. Báo
cáo tài chính rất hữu ích đối với việc quản trị DN và đồng thời là nguồn thông tin tài
chính chủ yếu đối với những người ngoài DN. Báo cáo tài chính không những cho
biết tình hình tài chính của DN tại thời điểm báo cáo mà còn cho thấy kết quả hoạt
động mà DN đạt được trong hoàn cảnh đó. Bằng việc xem xét, phân tích báo cáo tài
chính, người sử dụng thông tin có thể đánh giá chính xác sức mạnh tài chính, khả
năng sinh lãi và triển vọng của DN.Do đó, Báo cáo tài chính của DN là mối quan
tâm của nhiều nhóm người khác nhau như Ban giám đốc, Hội đồng quản trị, các nhà
đầu tư, các cổ đông, các chủ nợ, các khách hàng chính, những người cho vay, các
nhân viên ngân hàng, các nhà quản lý, các nhà bảo hiểm, các đại lý... kể cả các cơ
quan Chính phủ và bản thân người lao động. Mỗi nhóm người có những nhu cầu
thông tin khác nhau và do vậy, mỗi nhóm có xu hướng tập trung vào những khía
cạnh riêng trong bức tranh tài chính của một DN. Mặc dầu mục đích của họ khác

+ Báo cáo tài chính cung cấp thông tin cho các cơ quan chức năng, cơ quan
quản lý Nhà nước để kiểm soát tình hình kinh doanh của DN có đúng chính sách
chế độ, đúng luật pháp không, để thu thuế và ra những quyết định cho những vấn đề
xã hội...
+ Báo cáo tài chính cung cấp các chỉ tiêu, các số liệu đáng tin cậy để tính ra
các chỉ tiêu kinh tế khác nhằm đánh giá hiệu quả sử dụng vốn, hiệu quả của quá
trình sản xuất, kinh doanh của DN.

14


+ Báo cáo tài chính là căn cứ quan trọng trong việc phân tích, nghiên cứu,
phát hiện những khả năng tiềm tàng và là căn cứ quan trọng đề ra các quyết định về
quản lý, điều hành hoạt động sản xuất, kinh doanh hoặc đầu tư vào DN của chủ sở
hữu, các nhà đầu tư, các chủ nợ hiện tại và tương lai của DN.
+ Báo cáo tài chính còn là căn cứ quan trọng để xây dựng các kế hoạch, kinh
tế - kỹ thuật, tài chính của DN, là những căn cứ khoa học để đề ra hệ thống các biện
pháp xác thực nhằm tăng cường quản trị DN, không ngừng nâng cao hiệu quả sử
dụng vốn, nâng cao hiệu quả sản xuất, kinh doanh, tăng lợi nhuận cho DN.
Theo Chế độ kế toán DN hiện hành Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22 /
12 /2014 của Bộ Tài chính, hệ thống báo cáo tài chính áp dụng cho tất cả các DN
thuộc mọi lĩnh vực, mọi thành phần kinh tế trong cả nước ở Việt Nam bao gồm 4
biểu mẫu báo cáo sau:
+ Bảng cân đối kế toán (Mẫu số B01 - DN);
+ Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh (Mẫu số B02 - DN);
+ Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (Mẫu số B03 - DN);
+ Bản thuyết minh báo cáo tài chính (Mẫu số B09 - DN).
- Cơ sở dữ liệu khác:
Phân tích tài chính nhằm phục vụ cho những dự đoán tài chính, dự đoán kết
quả tương lai của DN, trên cơ sở đó mà đưa ra được những quyết định phù hợp.