Phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh xăng dầu tại công ty TNHH Duyên
Hồng
PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG
TY TNHH DUYÊN HỒNG
4.1.Phân tích tình hình doanh thu của công ty qua 3 năm
4.1.1. Phân tích tình hình biến động doanh thu theo cơ cấu mặt hàng
Tiêu thụ là quá trình thực hiện giá trị và giá trị sử dụng của sản phẩm hàng
hoá. Trong quá trình tiêu thụ, sản phẩm chuyển từ hình thái hiện vật sang hình thái
tiền tệ và kết thúc một vòng luân chuyển vốn được thể hiện thông qua chỉ tiêu
doanh thu. Do đó, trong kinh doanh các nhà quản lý luôn quan tâm đến việc tăng
doanh thu, đặc biệt là tăng doanh thu bán hàng và cung ứng dịch vụ vì đây là
doanh thu chiếm tỷ trọng lớn trong tổng doanh thu của doanh nghiệp, là nguồn vốn
quan trọng để doanh nghiệp tái sản xuất, trang trải các chi phí. Tuy nhiên, để làm
được điều đó các nhà quản lý cần phải phân tích tình hình biến động của doanh thu
theo mặt hàng việc làm này sẽ giúp cho các nhà quản lý có cái nhìn toàn diện hơn
về tình hình doanh thu của doanh nghiệp, biết được mặt hàng nào có doanh thu
cao, mặt hàng nào có nhu cầu cao trên thị trường, mặt hàng nào có nguy cơ cạnh
tranh để từ đó đưa ra kế hoạch kinh doanh phù hợp đem lại hiệu quả cao nhất cho
doanh nghiệp.
Bảng 3: DOANH THU THEO MẶT HÀNG QUA 3 NĂM (2005 - 2007)
ĐVT: Triệu đồng
Mặt hàng
Năm 2005 Năm 2006 Năm 2007
Chênh lệch
2006 so với 2005
Chênh lệch
2007 so với 2006
Số tiền
Tỷ
trọng
( % )

2006 so với 2005
Chênh lệch
2007 so với 2006
Sản lượng
Tỷ trọng
( % )
Sản lượng
Tỷ trọng
( % )
Sản lượng
Tỷ trọng
( % )
Sản lượng
Tỷ lệ
( % )
Sản lượng
Tỷ lệ
( % )
1. Xăng lít 464.786 10,19 564.874 12,48 663.147 13,36 100.088 21,53 98.273 17,39
2. Dầu hoả lít 283.073 6,21 286.429 6,33 291.987 5,88 3.353 1,18 5.558 1,94
3. Diesel lít 1.809.875 39,70 1.839.335 40,65 2.034.535 41,01 29.460 1,63 195.200 10,61
4. Mazut kg 2.001.073 43,9 1.833.626 40,54 1.971.917 39,75 (167.447) (8,38) 138.291 7,54
(Nguồn số liệu: Phòng kế toán)
2
GVHD: Th.s VÕ THỊ LANG SVTH: HUỲNH HỒNG VI
Phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh xăng dầu tại công ty TNHH Duyên
Hồng
Công ty TNHH Duyên Hồng – Vĩnh Long là một doanh nghiệp chuyên
kinh doanh các mặt hàng xăng dầu, được chia thành nhiều nhóm khác nhau như:
Xăng, Dầu hoả (KO), Diesel (DO) và Mazut (FO).

C, tách từ các tháp
chưng cất dầu thô đều được gọi là phân đoạn xăng thô và được dùng pha trộn các
loại xăng. Đối với công ty xăng dầu Duyên Hồng – Vĩnh Long thì xăng được phân
làm 2 loại: xăng chì 92, 95.
Qua Bảng 3 ta có thể thấy doanh thu của mặt hàng xăng liên tục tăng qua
các năm với tốc độ tăng khá nhanh. Năm 2006, doanh thu đạt 6.214 triệu đồng
tăng 51,93 %, tương đương với 2.124 triệu đồng so với năm 2005. Năm 2007,
doanh thu tăng 2.407 triệu đồng so với năm 2006, tức tăng 38,73 %. Nguyên nhân
làm cho doanh thu tăng đáng kể như vậy là do tình hình tiêu thụ mặt hàng xăng
của công ty khá lạc quan, số khách hàng sử dụng xăng phục vụ cho việc đi lại và
quá trình sản xuất kinh doanh ngày càng nhiều nên đẩy nhu cầu về mặt hàng này
ngày càng tăng, hơn nữa do các loại xăng của công ty bán ra luôn đảm bảo về tiêu
chuẩn chất lượng, kỹ thuật nên được nhiều khách hàng tin dùng. Cụ thể qua Bảng
4 ta thấy số lượng tiêu thụ năm 2006 là 564.874 lít, tăng 100.088 lít (21,53%) so
với năm 2005, sang năm 2007 thì số lượng tiêu thụ tăng với tốc độ tăng là 17,39 %
tương đương 98.273 lít so với năm 2006. Nhìn chung ngoài yếu tố sản lượng tiêu
thụ thì giá cả của các mặt hàng xăng dầu nói chung và mặt hàng xăng nói riêng
qua các năm đều gia tăng, mức gia tăng tương đối cao, đó là do sự ảnh hưởng của
biến động xăng dầu trên thế giới làm cho giá cả xăng dầu trong nước trong những
năm gần đây tăng cao.
4.1.1.2. Biến động doanh thu mặt hàng dầu hoả
4
GVHD: Th.s VÕ THỊ LANG SVTH: HUỲNH HỒNG VI
Phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh xăng dầu tại công ty TNHH Duyên
Hồng
Đồ thị 2: DOANH THU CỦA DẦU HOẢ QUA 3 NĂM (2005 – 2007)
Dầu hoả là tên chỉ chung một phân đoạn chưng cất của dầu mỏ, sôi chủ yếu
trong khoảng 200 – 300
0
C. Có thể dùng làm nhiên liệu cho máy kéo, cho động cơ

diesel tăng nhanh, còn về số lượng chỉ tăng được 29.460 lít (tăng 1,63 %) so với
2005. Vào năm 2007, thì số lượng diesel bán ra tiếp tục tăng và đạt ở mức
2.034.535 lít, tức tăng 195.200 lít so với năm 2006 còn doanh thu thì tăng xấp xỉ
6.300 triệu đồng. Có được kết quả này là do công ty đã xuất bán được một số
lượng lớn DO trong nội bộ công ty và nội bộ ngành.
4.1.1.4. Biến động doanh thu mặt hàng Mazut
Đồ thị 4: DOANH THU CỦA MAZUT QUA 3 NĂM (2003 – 2005)
Mazut còn gọi là nhiên liệu đốt lò hay dầu FO. Mazut là phần cặn của quá
trình chưng cất dầu mỏ ở áp suất khí quyển, hoặc cặn chưng cất của các sản phẩm
của quá trình chế biến sâu các phân đoạn nguyên liệu của dầu thô, phần tách chiết
ra trong công nghệ sản xuất dầu nhờn truyền thống. Mazut được dùng cho các lò
6
GVHD: Th.s VÕ THỊ LANG SVTH: HUỲNH HỒNG VI
Phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh xăng dầu tại công ty TNHH Duyên
Hồng
nồi hơi, các lò nung trong công nghệ sành sứ, thuỷ tinh, luyện gang thép và cho
thiết bị động lực của tàu thuỷ.
Quan sát Đồ thị 4 ta thấy được rằng doanh thu của mặt hàng mazut trong
năm 2006 tăng hơn năm 2005 là 680 triệu đồng tức tăng 7,23%. Thế nhưng, qua
Bảng số liệu 3 và 4 cho thấy mặc dù doanh thu mazut tăng nhưng số lượng tiêu thụ
của mặt hàng này ở năm 2006 lại giảm hơn so với năm 2005. Trong năm 2006,
mặt hàng này chỉ tiêu thụ được 1.833.626 kg, so với 2005 thì số lượng tiêu thụ
giảm 167.447 kg (giảm 8,38 %) tuy nhiên, điều đó không làm giảm doanh thu mà
còn làm doanh thu tăng thêm 680 triệu đồng. Nguyên nhân dẫn đến tình trạng này
là do trong năm 2006 do giá cả mazut nói riêng và giá cả các mặt hàng xăng dầu
nói chung biến động theo chiều hướng tăng cao, với 4 lần điều chỉnh thì giá cả đều
tăng làm cho một lượng lớn khách hàng công nghiệp chuyển sang sử dụng những
loại nhiên liệu khác có giá cả thấp hơn. Năm 2007 công ty đã mở rộng tìm kiếm
những khách hàng mới, có những chính sách mềm dẽo hơn trong khâu thanh toán
và định mức bán hàng. Từ đó làm cho sản lượng và doanh thu tăng cao vượt hơn

Tỷ lệ
( % )
Số tiền
Tỷ lệ
( % )
1. Bán buôn trực tiếp 14.392 53,11 8.329 25,17 9.508 19,36 (6.063) (42,13) 1.179 14,16
2. Bán buôn cho đại lý 3.417 12,61 12.635 38,18 14.498 29,52 9.218 296,77 1.863 14,74
3. Bán lẻ 3.984 14,70 6.304 19,05 7.863 16,01 2.320 58,23 1.559 24,73
5. Bán nội bộ 5.036 16.58 5.825 17,60 17.243 25,11 789 15,67 11.418 196,01
Tổng cộng
27.099 100,00 33.093
100,00 49.112 100,00 5.994 22,12 16.019 48,40
(Nguồn số liệu: Phòng Kế toán)
8
GVHD: Th.s VÕ THỊ LANG SVTH: HUỲNH HỒNG VI
Phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh xăng dầu tại công ty TNHH Duyên
Hồng
4.1.2.1. Bán buôn trực tiếp
Bán buôn trực tiếp là bán cho các hộ kinh doanh dùng sản phẩm của công
ty phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh. Trong hình thức bán buôn trực tiếp
thì giá bán được quyết định theo phương thức đấu thầu nghĩa là các nhà cung cấp
sẽ đưa ra các mức giá bán của mình, người mua là hộ kinh doanh (hộ công nghiệp)
sẽ tự quyết định chọn nhà cung cấp có lợi nhất cho mình.
Doanh thu bán buôn trực tiếp là doanh thu chiếm tỷ trọng cao trong tổng
doanh thu năm 2005, đạt 14.392 triệu đồng với tỷ trọng là 53,11 %. Tuy nhiên qua
các năm 2006 và 2007 thì tỷ trọng doanh thu của phương thức bán này có xu
hướng giảm, cụ thể:
Năm 2006, doanh thu bán buôn trực tiếp chiếm 25,17 % trong tổng doanh
thu, tức đạt 8.329 triệu đồng giảm 6.063 triệu đồng về giá trị và 42,13 % về tỷ lệ
so với năm 2005.

4.1.2.3. Bán lẻ
Bán lẻ là hình thức bán cho người tiêu dùng thông qua các cửa hàng bán lẻ
trực thuộc công ty.
Với số liệu trong trong Bảng 6 thì ta thấy doanh thu bán lẻ năm nào cũng
tăng và tăng theo chiều hướng năm sau tăng cao hơn năm trước. Đó là một tín hiệu
đáng mừng do nhu cầu sử dụng xăng dầu, dầu mỡ nhờn phục vụ cho sinh hoạt
hằng ngày, cho các phương tiện vận tải, đi lại ngày một tăng làm cho lượng hàng
hoá tiêu thụ của công ty tăng lên.
Năm 2005 doanh thu bán lẻ chỉ có 3.984 triệu đồng, thế nhưng năm 2006,
năm 2007 doanh thu lần lược đạt 6.304 triệu đồng và 7.863 triệu đồng.
4.1.2.4. Bán nội bộ
Bán nội bộ là xuất bán cho các công ty khác trong Tổng công ty và nội bộ
công ty. Thực chất ở đây công ty chỉ làm nhiệm vụ nhập và xuất hộ hàng hoá từ
Tổng công ty rót về.
Dòng số liệu nằm ở cuối Bảng 6 phản ảnh sự biến động theo hướng có lợi
của phương thức bán nội bộ qua 3 năm.
Năm 2005, doanh thu của phương thức bán này chỉ chiếm 16.58 % trong
tổng doanh thu, nhưng những năm tiếp theo tỷ trọng của nó đã tăng lên, cụ thể:
năm 2006 là 17,60 %, năm 2007 là 25,11 % chứng tỏ doanh thu bán nội bộ qua
từng năm đều tăng và đóng góp khá lớn vào tổng doanh thu.
4.1.3.Phân tích sự ảnh hưởng của các nhân tố đến doanh thu
Trong điều kiện kinh tế thị trường như hiện nay, thì sức mua của người tiêu
dùng ảnh hưởng rất lớn đến kết quả bán hàng của doanh nghiệp, đến sự tồn tại và
10
GVHD: Th.s VÕ THỊ LANG SVTH: HUỲNH HỒNG VI
Phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh xăng dầu tại công ty TNHH Duyên
Hồng
phát triển của doanh nghiệp. Bên cạnh đó, giá cả sản phẩm hàng hoá cũng là một
trong những yếu tố quan trọng ảnh hưởng trực tiếp đến tình hình tiêu thụ và doanh
thu của doanh nghiệp.