Chun âãư kãú toạn thanh toạn.
Låìi måí âáưu
Khi â i s ng x h üi cu a con ng i nga y ca ng phạt tri n, hi ûnåì äú ä í ỉåì ì ì ãø ã
âải h n thç nhu c u ti u du ng cng â üc n ng cao r r ût. Chênh vçå áư ã ì ỉå á ã
v ûy doanh nghi ûp sa n xu t cọ vai tro quan trng thç b n cảnh âọá ã í áú ì ã
nga nh hoảt â üng th ng mải cọ ph n quan trng kh ng kẹm. Nga nhì ä ỉå áư ä ì
hoảt â üng th ng mải la c u n i gi ỵa sa n xu t va ti u du ng va â iä ỉå ì áư äú ỉ í áú ì ã ì ì äú
t üng kinh doanh chu y u cu a nga nh th ng mải la ha ng hoạ - âọ lå í ãú í ì ỉå ì ì ì
nh ỵng sa n ph m lao â üng â üc cạc doanh nghi ûp th ng mải mu í áø ä ỉå ã ỉå
v â bạn ra nhà m âạp ïng nhu c u sa n xu t, ti u du ng va xu tãư ãø ò ỉ áư í áú ã ì ì áú
kh u.áø
Trong cạc doanh nghi ûp th ng mải, v n ha ng hoạ â üc xem lẫ ỉå äú ì ỉå ì
chu y u nh t, nghi ûp vủ kinh doanh, ha ng hoạ la nghi ûp vủ phạtí ãú áú ã ì ì ã
sinh th ng xuy n va chi m m üt c ng củ l ïn nh t... va qua n l ha ngỉåì ã ì ãú ä ä å áú ì í ì
hoạ la n üi dung qua n l ha ng â u cu a cạc doanh nghi ûp th ngì ä í ì áư í ã ỉå
mải. B n cảnh âọ, m i quan h û thanh toạn gi ỵa doanh nghi ûp v ïiã äú ã ỉ ã å
cạc â n vë, cạ nh n trong va ngoa i doanh nghi ûp v cạc khoa n pha iå á ì ì ã ãư í í
thu, pha i tra cho khạch ha ng, ng i bạn (trong quạ trçnh mua bạní í ì ỉåì
ha ng hoạ ) cng â üc chụ trng. Cọ th nọi, k toạn thanh toạnì ỉå ãø ãú
âọng vai tro quan trng trong quạ trçnh hoảt â üng kinh doanh cu ä í
doanh nghi ûp th ng mải, nọ giụp cho cạc nha qua n l doanhã ỉå ì í
nghi ûp theo di chàût ch tçnh hçnh tàng, gia m cu a v n, â ng th i cọã í í äú äư åì
bi ûn phạp gia i quy t këp th i nh ỵng ru i ro kh ng may xa y ra â n chỗ í ãú åì ỉ í ä í ãú
doanh nghi ûp b t c ï lục na o.ã áú ỉ ì
Vç v ûy, em â quy t âënh chn â ta i á ãú ãư ì “Kãú toạn thanh toạn vãư cạc
khon phi thu v phi tr cho khạch hng tải cäng ty Xút Nháûp Kháøu  Nàơng “
â üc k toạn theo di tr n ỉå ãú ã TK 131 “phi thu khạch hng “ va tr n ì ã TK 331
“phi tr cho ngỉåìi bạn “ la m chuy n â t t nghi ûp cu a em.ì ã ãư äú ã í
Màûc du em â c gà ng th ûc hi ûn nh ỵng v ùn kh ng th trạnhäú õ ỉ ã ỉ á ä ãø
nh ỵng sai sọt. Kênh mong cạc anh chë k toạn trong c ng ty Xu tỉ ãú ä áú
Nh ûp Kh u a Nàơng va th y giạo h ng d ùn giụp â ỵ th m. Em xiná áø Â ì ì áư ỉå á å ã

CUA CNG TY:
1- Nguọửn gọỳc cuớa cọng ty :
Ti n th n cu a c ng ty Xu t Nh ỷp Kh u a Nụng la c ng ty Baùchóử ỏ ớ ọ ỏỳ ỏ ỏứ ỡ ỡ ọ
Hoaù Va i S ỹi Mi n Trung va c ng ty Xu t Nh ỷp Kh u a Nụng õ ỹcớ ồ óử ỡ ọ ỏỳ ỏ ỏứ ỡ ổồ
tha nh l ỷp theo quy t õởnh s 6346/Q UB nga y 9/11/1998 cu a UBNDỡ ỏ óỳ ọỳ ỡ ớ
Tha nh Ph a Nụng.ỡ ọỳ ỡ
Thaùng 3/1976 Tốnh Qua ng Nam a Nụng ra quy t õởnh tha nh l ỷpớ ỡ óỳ ỡ ỏ
c ng ty kinh doanh ha ng xu t nh ỷp kh u.ọ ỡ ỏỳ ỏ ỏứ
Trang 3
Chuyón õóử kóỳ toaùn thanh toaùn.
Thaùng 6 /1977 C ng Ty b t õ u hoaỷt õ ỹng va õ i t n tha nh C ng Tyọ ừ ỏử ọ ỡ ọứ ó ỡ ọ
Ngoaỷi Th ng, õ n nay thỗ t n c ng ty la C ng Ty Xu t Nh ỷp Kh u aổồ óỳ ó ọ ỡ ọ ỏỳ ỏ ỏứ ỡ
Nụng
Nga y 9/11/1989 saùt nh ỷp C ng Ty Baùch Hoaù Va i S ỹi Mi n Trungỡ ỏ ọ ớ ồ óử
va c ng ty Li n Hi ỷp Xu t Nh ỷp Kh u a Nụng tha nh C ng Ty Xu tỡ ọ ó ó ỏỳ ỏ ỏứ ỡ ỡ ọ ỏỳ
Nh ỷp Kh u a Nụng tr ỷc thu ỹc b ỹ th ng maỷi v ùi t n giao dởch la :ỏ ỏứ ỡ ổ ọ ọ ổồ ồ ó ỡ
DANANG TERRITORAL IMPORT-EXPORT COM PANY vi tóỳ
t t la : ừ ỡ COTIMEX
Truỷ s chờnh : ồớ Sọỳ 06 Ló Lồỹi-Thaỡnh Phọỳ aỡ Nụng
i ỷn thoaỷi :(0511) 821819-821689 ó
Fax: 84-0511-821049
Email:
Ta i khoa n VN : 004100001723 taỷi ng n ha ng Ngoaỷi Th ng a Nụng ỡ ớ ỏ ỡ ổồ ỡ
1- Quaù trỗnh phaùt trióứn cuớa cọng ty :
Qua h n 20 nm x y d ỷng va phaùt tri n, c ng tyồ ỏ ổ ỡ óứ ọ
COTIMEXDANANG nga y ca ng l ùn maỷnh va la m ỹt trong nh ợngỡ ỡ ồ ỡ ỡ ọ ổ
õ n vở kinh doanh xu t nh ỷp kh u coù uy tờn. Coù th khaùi quaùt quaùồ ỏỳ ỏ ỏứ óứ
trỗnh phaùt tri n cu a c ng ty qua caùc giai õoaỷn sau:óứ ớ ọ
-
Giai õoaỷn tổỡ nm 1976-1989

lải nh ỵng k t qua cao. Qua nh ỵng n l ûc tçm ki m l üi nhu ûn,ỉ ãú í ỉ äø ỉ ãú å á
c ng ty â nh ûn â üc bà ng khen cu a B ü Th ng Mải khen tàûng toa nä á ỉå ò í ä ỉå ì
th cạn b ü c ng nh n vi n â hoa n tha nh t t nhi ûm vủ â üc giao.ãø ä ä á ã ì ì äú ã ỉå
T nay c ng ty Xu t Nh ûp Kh u a Nàơng th ûc s û v ỵng mảnh trongỉì ä áú á áø Â ì ỉ ỉ ỉ
kinh doanh va â tr tha nh doanh nghi ûp hảng hai tr ûc thu üc Sì ãø åí ì ã ỉ ä åí
Th ng Mải a Nàơngỉå Â ì

II/ ÂÀÛC ÂIÃØM HOẢT ÂÄÜNG SN XÚT KINH DOANH TẢI CÄNG TY :
C ng ty Xu t Nh ûp Kh u a Nàơng cọ mảng l ïi kinh doanh h tä áú á áø Â ì ỉå ãú
s ïc r üng l ïn tra i khà p â t n ïc. V ïi mảng l ïi r üng l ïn na y c ng t ä å í õ áú ỉå å ỉå ä å ì ä
gàûp nhi u thu ûn l üi trong vi ûc kinh doanh cạc màût ha ng xu tãư á å ã ì áú
nh ûp kh u va âàûc bi ût la cạc màût ha ng mang tênh ti u du ng trongá áø ì ã ì ì ã ì
n üi âëậ
Trang 5
Chuyón õóử kóỳ toaùn thanh toaùn.
1 Sồ õọử maỷng lổồùi kinh doanh:
Trang 6
C ng ty Xu t Nh ỷp ọ ỏỳ ỏ
Kh u a Nụngỏứ ỡ
XN sa n ớ
xu t va ỏỳ ỡ
kinh
doanh
ha ng ỡ
xu t ỏỳ
Trung
t m ỏ
kinh
doanh
va dởch ỡ

Chi
nhaùn
h c a ổớ
ha ng ỡ
kinh
doan
h
t ng ọứ
h ỹp ồ
taỷi
Chi
nhaùn
h taỷi
Huóỳ
Chi
nhaùn
h taỷi
Quaớ
ng
Nam
Chi
nhaùn
h
xu t ỏỳ
nh ỷỏ
p
kh u ỏứ
taỷi
kl
k

- V ûn chuy n ha ng hoạ, cho thu v ûn ta i, kho ch ïa ha ng.á ãø ì ã á í ỉ ì
+ Kinh doanh thë tr ng n ïc ngoa i:ỉåì ỉå ì
- Tr ûc ti p xu t kh u do c ng ty sa n xu t trong n ïc â kinhỉ ãú áú áø ä í áú ỉå ãø
doanh xu t kh u áú áø
- Tr ûc ti p nh ûp kh u cạc t li ûu sa n xu t va ha ng hoạỉ ãú á áø ỉ ã í áú ì ì
phủc vủ cho nhu c u sa n xu t: ph n ure, xe cạc loải, hoạáư í áú á
ch t, nguy n li ûu,vvv...áú ã ã
- Th ûc hi ûn chi tra cạc loải ngoải h i, thu ti n vi ût nam,ỉ ã í äú ãư ã
ngoải t û, vvvã
* Nhiãûm vủ:
- X y d ûng va t ch ïc th ûc hi ûn sa n xu t kinh doanh xu tá ỉ ì äø ỉ ỉ ã í áú áú
nh ûp kh u tr ûc ti p á áø ỉ ãú
- Khai thạc va s dủng hi ûu qua ngu n v n âọ, âa m ba o mì ỉí ã í äư äú í í åí
r üng sa n xu t ä í áú
- Tu n thu cạc chênh sạch, ch â ü qua n l kinh t , qua n lá í ãú ä í ãú í
xu t nh ûp kh u áú á áø
- Th ûc hi ûn cam k t h üp â ng mua bạn va ngoải th ng ỉ ã ãú å äư ì ỉå
- Nghi n c ïu va th ûc hi ûn cạc bi ûn phạp n ng cao ch t l üngã ỉ ì ỉ ã ã á áú ỉå
ha ng xu t kh u ì áú áø
- Th ûc hi ûn t t chênh sạch cạn b ü, kh ng ng ng n ng cao trçnhỉ ã äú ä ä ỉì á
â ü, nghi ûp vủ cho cạn b ü ä ã ä
* Quưn hản:
Trang 8
Chuyón õóử kóỳ toaùn thanh toaùn.
- ỹc vay v n b ng ti n Vi ỷt Nam va ngoaỷi t ỷ ng n ha ng Vi ỷtổồ ọỳ ũ óử ó ỡ ó ỏ ỡ ó
Nam
- ỹc õa m phaùn kyù k t va th ỷc hi ỷn h ỹp õ ng xu t kh u ổồ ỡ óỳ ỡ ổ ó ồ ọử ỏỳ ỏứ
- ỹc d ỷ h ỹi ch ỹ, tri n laợm, gi ùi thi ỷu sa n ph m cu a c ng tyổồ ổ ọ ồ óỳ ồ ó ớ ỏứ ớ ọ
trong va ngoa i n ùcỡ ỡ ổồ
- ỹc õỷt vn pho ng chi nhaùnh cu a c ng ty trong va ngoa i n ùcổồ ỡ ớ ọ ỡ ỡ ổồ

Qua c u g ngớ ỏử ổồ 9.385 - 2743
Vaùn gheùp thanh 159.946 70.357 -
Ba n gh g ự ỡ óỳ ọ 42.425 - -
Ma nh truùcỡ - 21.720 7031
Nhaợn 103.962 - -
Va i khớ ọ 79.846 - -
t ta i suzuki ọ ớ - 52.459 -
Ha ng may mỷtỡ 89.692 - 31200
Che xanhỡ - 133.141 -
B ỹt caùọ - 699.590 -
Gaỷch men - 22.259 -
Tu thớ ồỡ - 5.227 1.323
Gaỷo n póỳ - 119.807 -
Tr ng g ựọỳ ọ - 92 -
N nóỳ - - 2.107
Gh ỷ khó ọ - - 12.866
Sa n ph m l ùiớ ỏứ ổồ 1.415.236 1.466.188 1.552.709
Ki u h ióử ọỳ 172.868 197.166 37.201
M yỏ - - 6.104
Sa n ph m be o t yớ ỏứ ỡ ỏ - - 1.462
Sa nh nỏ - - 85.424
Trang 10
Chuyón õóử kóỳ toaùn thanh toaùn.
L p tọỳ ọ ọ - 26.065 11.711
Tọứng kim ngaỷch xuỏỳt khỏứu 14.033.234 4.620.472 6.263.436
Theo ba ng s li ỷu c c u mỷt ha ng xu t kh u ta th y hoaỷtớ ọỳ ó ồ ỏỳ ỡ ỏỳ ỏứ ỏỳ
õ ỹng xu t kh u cu a c ng ty trong nm 2002 gia m suùt õaùng k :ọ ỏỳ ỏứ ớ ọ ớ óứ
Mỷt ha ng thu c ng myợ ngh ỷ gia m nhi u trong nm 2003 tỡ ớ ọ ó ớ óử ổỡ
696116USD xu ùng co n 98677USDọỳ ỡ
i v ùi mỷt ha ng n ng-l m-ha i sa n, mỷt ha ng xu t kh u chuọỳ ồ ỡ ọ ỏ ớ ớ ỡ ỏỳ ỏứ ớ

l ïi xu t kh u cu a li n doanh SADAVL, va m üt s màût ha ng c ngỉå áú áø í ã ì ä äú ì ä
ngh û ca. Ri ng v ïi màût ha ng xe mạy la màût ha ng nh ûp kh ã å ì ì ì á áø
chu l ûc t thë tr ng La o trong nàm 2003 cọ xu h ïng gia m cungí ỉ ỉì ỉåì ì ỉå í
c p xe mạy t thë tr ng na y.áú ỉì ỉåì ì
Nhçn chung, c c u màût ha ng nh ûp kh u cu a c ng ty âa dảngå áú ì á áø í ä
nh ng ch a n âënhỉ ỉ äø

2.3 Âäúi våïi cạc màût hng mua v bạn tải näüi âëa: La nh ỵng màût ha ng th ngì ỉ ì ä
th ng, cọ nhu c u ti u du ng cao, th ng xuy n nh : bia,ỉåì áư ã ì ỉåì ã ỉ
r üu,thu c lạ,..ỉå äú
III ÂÀÛC ÂIÃØM TÄØ CHỈÏC BÄÜ MẠY QUN L TẢI CÄNG TY
B ü mạy cu a c ng ty â üc thi t l ûp tr n c s m i quan h ûä í ä ỉå ãú á ã å åí äú ã
tr ûc tuy n va m i quan h û ch ïc nàng v ïi ch â ü qua n l m ütỉ ãú ì äú ã ỉ å ãú ä í ä
thu tr ng. B ü mạy qua n l ch trạch nhi ûm v mi v n âí ỉåí ä í ã ãư áú ãư
phạt sinh trong quạ trçnh hoảt â üng cu a c ng ty va tçm cạchä í ä ì
phạt huy hồûc khà c phủc nọ, â y la ki u c c ũ á ì ãø å áú
t ch ïc qua n l ph bi n Vi ût Nam nh t la nh ỵng c ng ty cọäø ỉ í äø ãú åí ã áú ì ỉ ä
quy m t ng â i l ïnä ỉå äú å
Trang 12
Chuyón õóử kóỳ toaùn thanh toaùn.
1 Sồ õọử bọỹ maùy:
Trang 13
Trung
t m ỏ
c ng ọ
ngh ỷ ó
th ng ọ
tin
GIA M Cẽ
Phoù giaùm õ c ọỳ

hoaù
va i ớ
s ỹiồ
Trung
t m ỏ
kinh
doan
h
xu t ỏỳ
nh ỷỏ
p
kh u ỏứ
va ỡ
Khaùc
h
saỷn
Hoa
Lổ
Trung
t m ỏ
kinh
doan
h
xu t ỏỳ
nh ỷỏ
p
kh uỏứ
Chi
nhaùn
h taỷi

Phọ giạm â c kinh doanh n üi âëa: Phủ trạch pho ng kinh doanhäú ä ì
n üi âëậ
Hai ng i phọ giạm â c na y s chủi trạch nhi ûm tr ïc c ng tåì äú ì ã ỉå ä
va giạm â c v nhi ûm vủ cu a mçnh ì äú ãư ã í
B ü mạy cu a c ng ty g m nàm pho ng ban:ä í ä äư ì
Phng täø chỉïc hnh chênh (TCHC): Càn c ï va o tçnh hçnh va nhi ûmỉ ì ì ã
vủ cu a c ng ty â t ch ïc cho t ng cạn b ü c ng nh n sao cho tinhí ä ãø äø ỉ ỉì ä ä á
gn va h üp l. T ch ïc qua n l va b i d ỵng , b trê s dủngì å äø ỉ í ì äư ỉå äú ỉí
lao â üng phu h üp. Tr n c s na y, x y d ûng â n giạ ti n l ng ,ä ì å ã å åí ì á ỉ å ãư ỉå
ti n th ng hco t ng c p bảc lao â üng,âa m ba o v c ng tạc ha nhãư ỉåí ỉì áú ä í í ãư ä ì
chênh qua n trë, phủc vủ t t âi u ki ûn la m vi ûc va c ng tạc trongí äú ãư ã ì ã ì ä
quạ trçnh sa n xu t kinh doanh cu a c ng ty í áú í ä
Phng täø chỉïc hnh chênh: (THHC): Pha n a nh toa n b ü cạc nghi ûpí í ì ä ã
vủ phạt sinh trong quạ trçnh sa n xu t kinh doanh, xạc âënh k tí áú ãú
qua cu i cu ng t ng ky kinh doanh, xạc âënh giạ trë cu a t t ca cạcí äú ì ỉì ì í áú í
ta i sa n va ngu n v n cu a c ng ty tải th i âi m c n thi t. ngì í ì äư äú í ä åì ãø áư ãú Âäư
th i nà m bà t toa n b ü k hoảch lu n chuy n ha ng hoạ cng nhåì õ õ ì ä ãú á ãø ì ỉ
k hoảch kinh doanh cu a c ng ty â üc th hi ûn d ïi hçnh th ïcãú í ä ỉå ãø ã ỉå ỉ
ti n t û (giạ trë). T âọ x y d ûng k hoảch va chu n bë m ütãư ã ỉì á ỉ ãú ì áø ä
l üng v n c n thi t cho quạ trçnh kinh doanh. T ch ïc tham m å äú áư ãú äø ỉ ỉ
cho quạ trçnh s dủng v n â üc hi ûu u a h n. Ngoa i ra, co n âảiỉí äú ỉå ã ỉ í å ì ì
di ûn cho c ng ty th ûc hi ûn nghéa vủ â i v ïi nha n ïc trong vi ûcã ä ỉ ã äú å ì ỉå ã
n üp ng n sạch va qua n l th ng xuy n theo di s û thay â i giạä á ì í ỉåì ã ỉ äø
Trang 15
Chun âãư kãú toạn thanh toạn.
trë ta i sa n va ngu n v n, cung c p sth ng tin chên xạc cho pho ngì í ì äư äú á ä ì
kinh doanh va ban giạm â c va l ûp bạo cạo k toạn , quy t toạnì äú ì á ãú ãú
v ïi nha n ïc va o cu i qu, cu i nàmå ì ỉå ì äú äú
Phng kãú hoảch âäúi ngoải:( KHÂN) Nà m bà t r thë hi u cu a thëõ õ ãú í
tr ng va giạ trë ha ng hoạ tr n thë tr ng va t âọ cọ k hoảchỉåì ì ì ã ỉåì ì ỉì ãú

ỹc s ỷ chố õaỷo t ỷp trung th ng nh t t c ng ty xu ng caùcổồ ổ ỏ ọỳ ỏỳ ổỡ ọ ọỳ
õ n vở va b ỹ ph ỷn tr ỷc thu ỹc õaợ õ a ra S õ b ỹ maùy k toaùnồ ỡ ọ ỏ ổ ọ ổ ồ ọử ọ óỳ
nh sau:ổ
Trang 17
Chuyón õóử kóỳ toaùn thanh toaùn.
1.2 Chổùc nng vaỡ nhióỷm vuỷ cuớa caùc bọỹ phỏỷn:
Kóỳ toaùn trổồớng kióm trổồớng phoỡng kóỳ toaùn
La ng i tham m u cho giaùm õ c tr ỷc ti p baùo caùo cho giaùm õ cỡ ổồỡ ổ ọỳ ổ óỳ ọỳ
va c quan ta i chờnh v tỗnh hỗnh taiỷ c ngt ty, chuỷi traùch nhi ỷmỡ ồ ỡ óử ọ ó
v nh ợng sai l ỷch va kh ng h ỹp lyù a u vi ỷc hoaỷch toaùn va xaùcóử ổ ó ỡ ọ ồ ớ ó ỡ
õởnh giaù trở ta i sa n va k t qua kinh doanh. Tr ỷc ti p t ch ùc vaỡ ớ ỡ óỳ ớ ổ óỳ ọứ ổ ỡ
õi u ha nh hoaỷt õ ỹng cu a b ỹ maùy k toaùn, õ ng th i ph n tờchóử ỡ ọ ớ ọ óỳ ọử ồỡ ỏ
tỗnh hỗnh ta i chờnh cu a c ng ty ỡ ớ ọ
Phoù phoỡng kióm kóỳ toaùn tọứng hồỹp:
Trang 18
K toaùn tr ngóỳ ổồớ
Phoù pho ng - ỡ
k toaùn t ng óỳ ọứ
h ỹpồ
K óỳ
toaùn
ng n ỏ
ha ngỡ
K toaùn óỳ
mua baùn
ha ng va ỡ ỡ
c ng n ỹọ ồ
K óỳ
toaùn
TSC

g i ng n ha ng åí á ì
Kãú toạn mua bạn hng v cäng nåü
Hảch toạn cạc nghi ûp vủ mua bạn ha ng hoạ, â ng th i theo diã ì äư åì
cạc khoa n pha i thu pha i tra v ïi khạch ha ng va ng i bạn í í í í å ì ì ỉåì
Kãú toạn chi phê v doanh thu:
Cọ nhi ûm vủ t ûp h üp t t ca cạc khoa n chi phê va doanh th á å áú í í ì
trong ky kinh doanh, xạc âënh va l ûp bạo cạo k t qua kinh doanhì ì á ãú í
cu a c ng ty í ä
Kãú toạn thanh toạn
Ghi chẹp, pha n a nh cạc nghi ûp vủ thanh toạn phạt sinh tải c ngí í ã ä
ty trong ky kinh doanh, â ng th i theo di cạc khoa n pha i thu pha iì äư åì í í í
tra va thanh toạn v ïi cạc â n vë tr ûc thu ücí ì å å ỉ ä
Kãú toạn TSCÂ v tiãưn lỉång
Theo di tçnh hçnh bi n â üng TSC , tênh va ph n b kh u haỗú ä Â ì á äø áú
cho cạc b ü ph ûn kinh doanh.tênh toạn, pha n a nh va thanh toạnä á í í ì
ti n l ng cho c ng nh n vi n va cạc khoa n trêch theo l ngãư ỉå ä á ã ì í ỉå
Th qu
Tr ûc ti p ti n ha nh ghi chẹp cạc nghi ûp vu thu chi cu a c ng ty,ỉ ãú ãú ì ã í ä
th ng xuy n ki m tra â i chi u v ïi s li ûu cu a cạc s sạch kỉåì ã ãø äú ãú å äú ã í äú ãú
toạn cọ li n quan trong ky va â i chi u s ti n hi ûn cọ tải quã ì ì äú ãú äú ãư ã
1.3 Mäúi liãn hãû giỉỵa cạc phng ban kãú toạn :
K toạn thanh toạn va k toạn ng n ha ng pha i hoa n t t c ngãú ì ãú á ì í ì áú ä
vi ûc â cạc k toạn li n quan nh ûn ph n phạt sinh nghi ûp vủ kã ã ãú ã á áư ã ãú
toạn li n quan, k toạn ti n ha nh ki m tra lải s û hảch toạn chỗ ãú ãú ì ãø ỉ
Trang 19
Chun âãư kãú toạn thanh toạn.
thêch h üp. K toạn c ng n ü phủ thu üc va o s û hoa n t t c ngå ãú ä å ä ì ỉ ì áú ä
vi ûc cu a k toạn ti n màût, ti n g i ng n ha ng ã í ãú ãư ãư åí á ì
K toạn t ng h üp th ûc hi ûn c ng tạc cu a mçnh sau khi cạcãú äø å ỉ ã ä í
k toạn ph n ha nh hoa n chènh c ng vi ûc pha n a nh h t cạcãú áư ì ì ä ã í í ãú

nh ỵng loải s â üc m theo y u c u va âàûc âi m qua n l cu äø ỉå åí ã áư ì ãø í í
t ng doanh nghi ûp. ỉì ã
Cạc loải s s dủng trong c ng tạc hảch toạn k toạn baộø ỉí ä ãú
g m:äư
- S , the chi ti t .äø í ãú
- Ba ng k , t k chi ti t Nh ût K Ch ïng T .í ã åì ã ãú á ỉ ỉì
- S Nh ût K Ch ïng t .äø á ỉ ỉì
- S cại.äø
- Cạc loải s sạch khạc li n quan.äø ã
Hoảt â üng kinh doanh cu a c ng ty xu t nh ûp kh u a Nàơng cọä í ä áú á áø Â ì
quy m l ïn n n â t ch ïc t t c ng tạc k toạn nhà m giụp cho â nä å ã ãø äø ỉ äú ä ãú ò å
vë cọ b ü mạy k toạn gn nhẻ, hoảt â üng cọ hi ûu qua . Vçä ãú ä ã í
v ûy c ng ty â ạp dủng hçnh th ïc ghi s Nh ût K - Ch ïng T .á ä ỉ äø á ỉ ỉì
Hçnh th ïc Nh ût K - Ch ïng T la s k toạn t ng h üp sỉ á ỉ ỉì ì äø ãú äø å ỉí
dủng â pha n a nh toa n b ü cạc nghi ûp vủ kinh t phạt sinh theỗø í í ì ä ã ãú
b n Cọ cu a cạc ta i khoa n.ã í ì í
Càn c ï â ghi va o cạc s sạch k toạn chu y u trong hçnh th ïcỉ ãø ì äø ãú í ãú ỉ
Nh ût K - Ch ïng T la cạc ch ïng t g c. Tuy nhi n, â â n gia ná ỉ ỉì ì ỉ ỉì äú ã ãø å í
va h üp l hoạ c ng vi ûc ghi chẹp k toạn ha ng nga y, trong hçnhì å ä ã ãú ì ì
th ïc k toạn na y co n s dủng hai loải ch ïng t t ng h üp l ãú ì ì ỉí ỉ ỉì äø å ì
ba ng ph n b va t k chi ti t í á äø ì åì ã ãú
2.2 Chỉïng tỉì v hçnh thỉïc ln chuøn chỉïng tỉì
Ch ïng t la nh ỵng v ût ch ïng bà ng gi y t va cạc v ût mangỉ ỉì ì ỉ á ỉ ò áú åì ì á
t n v nghi ûp vủ kinh t ta i chênh â phạt sinh va th ûc s ûã ãư ã ãú ì ì ỉ ỉ
hoa n tha nh. Mi s li ûu ghi trong s k toạn bà t bu üt pha iì ì äú ã äø ãú õ ä í
â üc ch ïng minh bà ng ch ïng t k toạn h üp phạp va h üp l ûỉå ỉ ò ỉ ỉì ãú å ì å ã
Ch ïng t k toạn la ngu n th ng tin ban â u (â u va o ) â ücỉ ỉì ãú ì äư ä áư áư ì ỉå
xem nh ngu n nguy n li ûu ma k toạn s dủng â qua âọ tả äư ã ã ì ãú ỉí ãø
l ûp n n nh ỵng th ng tincọ tênh t ng h üp va h ỵu êch â phủcá ã ỉ ä äø å ì ỉ ãø
vủcho nhi u â i t üng khạc nhau.ãư äú ỉå

Chun âãư kãú toạn thanh toạn.
HẢCH TOẠN NGHIÃÛP VỦ THANH TOẠN
A NHỈỴNG VÁÚN ÂÃƯ CHUNG VÃƯ THANH TOẠN- NGHIÃÛP VỦ
THANH TOẠN
I. NÄÜI DUNG CẠC NGHIÃÛP VỦ THANH TOẠN :
Trong quạ trçnh hoảt â üng kinh doanh th ng xuy n phạt sinh cạcä ỉåì ã
m i quan h û thanh toạn gi ỵa doanh nghi ûp v ïi ng i mua, ng iäú ã ỉ ã å ỉåì ỉåì
bạn, v ïi ng n ha ng, v ïi cạc cạn b ü c ng nh n vi n, cạc khoa n pha iå á ì å ä ä á ã í í
thu, pha i tra mang tênh n üi b ü vv... Cạc khoa n thanh toạn â ücí í ä ä í ỉå
thanh toạn â üc chia tha nh hai khoa n thanh toạn chu y u: khoa nỉå ì í í ãú í
pha i thanh toạn khạch ha ng, khoa n pha i thanh toạn cho ng i bạní ì í í ỉåì
.Ngoa i ra, khoa n pha i thu co n cọ khoa n pha i thu n üi b ü, pha i th í í ì í í ä ä í
tảm ïng, pha i thu khạc vv...ỉ í
Khoa n pha i tra g m: Pha i tra l ng cho c ng nh n vi n, pha i tra n üií í í äư í í ỉå ä á ã í í ä
b ü, pha i tra khạc,vv...ä í í
• khoa n pha i thu la m üt b ü ph ûn ta i sa n cu a c ng ty âang bë cạcí í ì ä ä á ì í í ä
â n vë, cạc t ch ïc kinh t va cạc cạ nh n khạc chi m dủngå äø ỉ ãú ì á ãú
ma c ng ty cọ trạch nhi ûm pha i thu h iì ä ã í äư
• cạc khoa n pha i tra la m üt b ü ph ûn thu üc ngu n v n cu í í ì ä ä á ä äư äú í
c ng ty â üc ta i tr ü t cạc doanh nghi ûp, t ch ïc kinh t vậ ỉå ì å ỉì ã äø ỉ ãú ì
cạc cạ nh n khạc ma c ng ty cọ trạch nhi ûm pha i trấ ì ä ã í í
hoảch toạn nghi ûp vủ thanh toạn cọ nhi ûm vủ t ch ïc ghiã ã äø ỉ
chẹp nhà m theo di chàût ch cạc khoa n pha i tra , pha i thu, â nò í í í í ä
â c vi ûc thanh toạn këp th i, trạnh hi ûn t üng chi m dủng v näú ã åì ã ỉå ãú äú
l ùn nha. M üt khoa n c ng n ü cu a c ng ty pha i â üc theo di chiá ä í ä å í ä í ỉå
tiẹt theo s n ü pha i thu, â chi cu a t ng khạch n ü, s n ü pha iäú å í í ỉì å äú å í
tra , â tra cu a t ng â i t üng ng i bạn í í í ỉì äú ỉå ỉåì

II NGUN TÀÕC HẢCH TOẠN NGHIÃÛP VỦ THANH
TOẠN :

ọ la thanh toạn bà ng ti n màût, sec va chuy n khoa n. Do âàûc ì ò ãư ì ãø í
thu hoảt â üng kinh doanh cu a c ng ty th ng xuy n giao dëch v ïiì ä í ä ỉåì ã å
Trang 24
Chun âãư kãú toạn thanh toạn.
cạc khạch ha ng n ïc ngoa i chu y u th ng qua ng n ha ng âải di ûnì ỉå ì í ãú ä á ì ã
hay ng i ta gi ph ng th ïc na y la ỉåì ỉå ỉ ì ì tên dủng chỉïng tỉì (Documen tary
credits):
La s û tho thu ûn ma ng n ha ng tr n c s y u c u cu a b nì ỉ á ì á ì ã å åí ã áư í ã
mua, cam k t s tra ti n cho b n bạn hay b t ky ng i na o â ücãú í ãư ã áú ì ỉåì ì ỉå
b n ba n chè âënh, khi b n bạn xu t trçnh â y âu b ü ch ïng tã ì ã áú áư í ä ỉ ỉì
thanh toạn va th ûc hi ûn âụng cạc y u c u â ûoc quy âënhtrongì ỉ ã ã áư ỉ
m üt vàn ba n gi la th tên dủngä í ì ỉ
Theo UCP (uniform practice for documentary credits), ph ng th ïcỉå ỉ
thanh toạn tên dủng ch ïng t la b t c ï m üt s û tho thu ûnỉ ỉì ì áú ỉ ä ỉ á
na o, du â üc m ta nh th na om ma theo âọ m üt ng n ha ngì ì ỉå ä í ỉ ãú ì ì ä á ì
hna nh â üng theo y u c u va chè thë cu a khạch ha ng hồûc tha ä ã áư ì í ì
màût chênh mçnh:
- Pha i ti n ha nh tra ti n cho ng i th ï ba (ng i h ng-í ãú ì í ãư ỉåì ỉ ỉåì ỉåí
Beneficiary) hồûc theo l ûnh cu a ng i na y,hồûc pha i ch p nh ûnã í ỉåì ì í áú á
va tra ti n nh ỵng h i phi u do ng i h ng k phạt.ì í ãư ỉ äú ãú ỉåì ỉåí
- Uy nhi ûm cho ng n ha ng khạc th ûc hi ûn vi ûc tra ti n âọ,í ã á ì ỉ ã ã í ãư
hồûc ch p nh ûn va tra ti n nh ỵng h i phi u âọáú á ì í ãư ỉ äú ãú
- Uy nhi ûm cho ng n ha ng khạc chi t kh u khi cạc ch ïng t qu ã á ì ãú áú ỉ ỉì
âënhâ üc xu t trçnh, n u cạc âi u ki ûn cu a tên dủng â ücỉå áú ãú ãư ã í ỉå
th ûc hi ûn âụng.ỉ ã
Theo ph ng th ïc na y, ng i mua (ng i nh ûp kh u) càn c ï va å ỉ ì ỉåì ỉåì á áø ỉ ì
h üp â ng kinh t la m thu tủc xin m tên dủng th (L/C) tải m ütå äư ãú ì í åí ỉ ä
ng n ha ng na o âọ â â üc tho thu ûn trong h üp â ng ma y u c ì ì ỉå á å äư ì ã áư
ng n ha ng na y tra ti n cho b n bạn (ng i xu t kh u). Khi ng iá ì ì í ãư ã ỉåì áú áø ỉåì
bạn n üp â y âu ch ïng t thanh toạn phu h üp v ïi nh ỵng quy âënhä áư í ỉ ỉì ì å å ỉ