Luận văn tốt nghiệp
Một số giải pháp nhằm tăng cờng quản lý và nâng cao hiệu quả
sử dụng VLĐ ở Công ty In - Thơng mại - Dịch vụ Ngân hàng.
3.1. Phơng hớng hoạt động của Công ty trong thời gian tới.
3.1.1. Những quan điểm cần quán triệt.
3.1.1.1. Quan điểm về tăng cờng quản lý và nâng cao hiệu quả sử dụng
VLĐ.
- Một là: Bảo toàn VLĐ bằng cách không ngừng nâng cao hiệu quả sản xuất
kinh doanh.
Muốn tồn tại và phát triển đòi hỏi các doanh nghiệp ngoài việc hoàn thành
kế hoạch với Nhà nớc, phải đạt mức tăng trởng nhất định để có phần tích luỹ và
nâng cao đời sống cho công nhân viên chức. Muốn có tích luỹ để tái sản xuất mở
rộng phải tích cực nâng cao sản lợng hàng hoá, chất lợng dịch vụ, đẩy nhanh
doanh thu tiêu thụ, giảm chi phí để đạt hiệu quả kinh doanh. Trong thời gian tới
Công ty định hớng sẽ phấn đấu tăng sản lợng tăng thu hàng năm từ 15
đến 20%, giảm chi phí từ 10 đến 15%, tăng lợi nhuận từ 10 - 15%.
- Hai là: Bảo toàn và phát triển VLĐ bằng cách cải tiến cơ chế quản lý cho
toàn Công ty.
Cụ thể là:
+ Xây dựng các định mức chi phí một cách hợp lý nh: Chi phí bán hàng, chi
phí vận chuyển, chi phí môi giới hoa hồng.
+ Quy định chế độ thanh toán bằng tiền - hàng đối với các đơn vị nội bộ.
Hàng tháng sau khi thanh toán, phòng tài vụ tiến hàng kiểm tra, cân đối thực tế để
xác định vốn thực tế tại đơn vị.
+ Tiến hành bớc công khai hoá kết quả tài chính theo quý trong toàn ngành
để từng bớc đa công tác quản lý đi vào nề nếp có chất lợng.
- Ba là: Bảo toàn và phát triển VLĐ trên cơ sở huy động vốn tại chỗ.
+ Công ty sẽ tăng cờng công tác thanh toán nợ theo định kỳ để thu hồi vốn,
cần quan tâm hơn đến nghiệp vụ nợ do bán chịu hàng hoá cho đơn vị ngoài ngành.
Thu hồi vốn nhanh là phơng pháp tăng vòng quay tốt nhất.
3.1.1.2. Phát triển sản xuất kinh doanh của Công ty.

Nhìn lại năm 2004 là một năm có nhiều khó khăn thử thách với Công ty:
Mới đợc thành lập, cạnh tranh giữa các đơn vị cùng ngành diễn ra một cách gay
2
2
Luận văn tốt nghiệp
gắt, giá cả nguyên vật liệu có nhiều biến động. Điều này đã tác động không nhỏ
tới quá trình kinh doanh, hiệu quả kinh doanh cũng nh hiệu quả sử dụng VLĐ của
Công ty.
Ngày nay nhu cầu, thị hiếu của khách hàng về chất lợng sản phẩm dịch vụ
ngày càng cao. Để có thể tồn tại và phát triển đợc một cách vững chắc, nhận biết
điều đó, Công ty đã không ngừng nâng cao chất lợng sản phẩm, dịch vụ của mình,
đầu t đổi mới dây chuyền sản xuất, hiện đại hoá máy móc thiết bị, xây dựng mới
nhà cửa, kho hàng...Nhờ thế có thể ổn định sản xuất kinh doanh, đáp ứng nhu cầu
thị trờng.
Tuy nhiên bên cạnh những kết quả đã đạt đợc, Công ty còn bộc lộ một số
tồn tại cần khắc phục trong quá trình sản xuất kinh doanh, tổ chức và sử dụng vốn
kinh doanh nói chung VLĐ nói riêng. Để góp phần nâng cao hơn nữa hiệu quả sử
dụng VLĐ của Công ty, qua tìm hiểu thực tế tôi xin mạnh dạn đề xuất một số biện
pháp sau:
3.2.1. Chủ động trong công tác huy động và sử dụng VLĐ.
3.2.1.1. Giải pháp tạo lập vốn cho Công ty.
Trong nền kinh tế thị trờng hiện nay, để có thể tồn tại và phát triển hoạt
động sản xuất kinh doanh của mình, Công ty có thể huy động một lợng vốn tiền tệ
nhất định. Do đó việc chủ động xây dựng kế hoạch huy động và sử dụng VLĐ là
một trong những biện pháp tài chính hữu hiệu nhằm nâng cao hiệu quả sản xuất
kinh doanh của toàn Công ty.
Với ba nhiệm vụ chính là: In, thơng mại, dịch vụ du lịch, VLĐ của Công ty
cần phải chiếm một tỷ trọng đáng kể trong tổng nguồn vốn kinh doanh. Hàng năm
để quá trình sản xuất kinh doanh không bị gián đoạn, Công ty thờng phải dự trữ
một lợng nguyên vật liệu khá lớn. Nhằm hớng tới mục tiêu đảm bảo việc tổ chức

Công ty cũng có thể vay của cán bộ công nhân viên, đây là một nguồn vốn
rất hữu ích vì tiềm năng của nó nhiều khi là rất lớn. Trong những năm gần đây,
cùng với sự phát triển của Công ty, thu nhập của cán bộ công nhân viên cũng tăng
theo, họ có điều kiện bỏ ra những khoản tiền tích luỹ, đầu t. Công ty nên khai thác
tập trung nguồn vốn này sẽ giúp cho Công ty có thêm vốn đầu t vào hoạt động sản
xuất kinh doanh mà không phải thông qua các thủ tục phức tạp, những đòi hỏi
khắt khe của Ngân hàng khi muốn vay vốn. Hơn nữa, về phía cán bộ công nhân
viên trong Công ty, việc cho Công ty vay vốn trớc hết là họ sẽ đợc hởng lãi suất
4
4
Luận văn tốt nghiệp
thích đáng, đồng thời tăng thêm sự gắn bó của mình với Công ty, thúc đẩy họ hoạt
động tích cực hơn bởi vì trong đó có cả số vốn mà họ đã đầu t vào Công ty.
Khi đã huy động tối đa nội lực từ bên trong mà vẫn cha đủ vốn cho hoạt
động kinh doanh, lúc này Công ty có thể huy động thêm vốn từ nguồn bên ngoài
bằng cách vay Ngân hàng và các tổ chức tín dụng khác. Trong những năm vừa qua
số vốn vay Ngân hàng của Công ty chiếm tỷ trọng tơng đối cao, khi sử dụng
nguồn vốn này Công ty phải trả một khoản lãi suất nhất định do đó tất cả các
khoản vốn mà Công ty huy động đợc cần phải đa vào sử dụng ngay, sử dụng có
hiệu quả nếu không tình hình tài chính của Công ty sẽ không gặp phải không ít
khó khăn. Đồng thời trong thời gian tới Công ty cần xây dựng đợc những dự án
kinh doanh mới có hiệu quả và thuyết phục để có thể xin cơ quan quản lý cấp trên
cấp thêm vốn cho sản xuất kinh doanh.
Tuy nhiên để có thể khai thác tốt nguồn vốn này đòi hỏi Công ty phải hoạt
động có hiệu quả và tình hình tài chính của Công ty phải ổn định, rõ ràng nhờ đó
mới có thể nâng cao uy tín của Công ty đối với cán bộ công nhân viên, Ngân hàng,
tổ chức tín dụng, cơ quan quản lý cấp trên, tạo niềm tin của họ và hoạt động kinh
doanh của Công ty. Song song với kế hoạch tổ chức huy động vốn, Công ty cần
chủ động lập kế hoạch về phân phối và sử dụng số vốn đã tạo lập đợc sao cho có
hiệu quả nhất.

Điều hành và quản lý tốt quá trình sản xuất kinh doanh là một công tác
quan trọng nhằm đạt đợc hiệu quả kinh tế cao. Tổ chức tốt quá trình sản xuất kinh
doanh tức là đảm bảo cho quá trình này đợc tiến hành thông suốt, đều đặn, nhịp
nhàng giữa các khâu sản xuất, kinh doanh, dự trữ, tiêu thụ sản phẩm; Đảm bảo sự
phối hợp ăn khớp, chặt chẽ giữa từng khâu cũng nh các bộ phận trong Công ty
nhằm tạo ra các sản phẩm dịch vụ có chất lợng tốt nhất.
Muốn đạt đợc điều đó, công tác điều hành quản lý kinh doanh, hạn chế tối
đa thời gian ngừng hoạt động của máy móc, đảm bảo cung cấp đầy đủ và kịp thời
nguyên vật liệu cho quá trình sản xuất, hạn chế tối đa các sản phẩm sai quy cách,
dự trữ hàng tồn kho hợp lý, tránh lãng phí các yếu tố sản xuất, làm chậm tốc độ
luân chuyển vốn.
Để đạt đợc mục tiêu trên, Công ty cần phải quản lý tốt từng yếu tố sản xuất.
Một trong các yếu tố có ý nghĩa quan trọng đó là: Việc quản lý tài sản lu động,
vốn lu động.
6
6
Luận văn tốt nghiệp
Hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh nói chung và hiệu quả sử dụng VLĐ nói
riêng phụ thuộc vào việc sử dụng tiết kiệm và tăng cờng tốc độ luân chuyển VLĐ.
Do vậy Công ty cần phải tăng cờng biện pháp quản lý VLĐ (TSLĐ) bằng cách:
- Xác định đúng nhu cầu vốn cần thiết cho từng thời kỳ sản xuất kinh doanh
từ đó đa ra kế hoạch tổ chức huy động VLĐ đáp ứng cho hoạt động sản xuất kinh
doanh của Doanh nghiệp. Đây là việc làm hết sức quan trọng bởi nếu không xác
định chính xác nhu cầu VLĐ (TSLĐ) sẽ dẫn đến tình trạng thiếu hoặc thừa vốn
gây những tác động không tốt tới hiệu quả sử dụng VLĐ. Nếu xác định nhu cầu
VLĐ quá thấp dẫn tới thiếu VLĐ, Công ty sẽ gặp nhiều khó khăn, khả năng thanh
toán giảm, sản xuất kinh doanh bị ngừng trệ, thiệt hại do ngừng sản xuất, không
thực hiện đúng đợc các hợp đồng đã ký với khách hàng, uy tín Công ty sẽ bị giảm
sút. Ngợc lại nếu xác định nhu cầu VLĐ quá cao sẽ dẫn đến tình trạng thừa VLĐ,
gây lãng phí, ứ đọng vật t hàng hoá, giảm tốc độ luân chuyển vốn và phát sinh các

cạnh đó Công ty còn cần tìm những nhà cung ứng nguyên vật liệu ổn định, tin cậy,
giá cả hợp lý, mở rộng hơn nữa hoạt động kinh doanh xuất nhập khẩu.
- Xây dựng quan hệ bạn hàng đối với khách hàng, nhằm củng cố uy tín trên
thơng trờng. Trong các giao dịch kinh tế tài chính đối với khách hàng phải tổ chức
tốt quá trình thanh toán, tránh và giảm các khoản nợ đến hạn mà cha đòi đợc.
Đồng thời cũng không để tình trạng công nợ dây da không có khả năng thanh
toán.
3.2.3. Tổ chức tốt công tác tiêu thụ, thanh toán tiền hàng và thu hồi công
nợ.
Thực tế năm 2004 vừa qua, công tác thanh toán tiền hàng và thu hồi công
nợ của Công ty còn gặp rất nhiều khó khăn và đã bộc lộ một số hạn chế. Do hoạt
động mua bán kinh doanh hàng hoá của Công ty diễn ra hết sức đơn điệu, hoạt
động in ấn chỉ diễn ra khi có đơn đặt hàng của khách hàng mà cha có tiền đặt cọc,
nhiều khi sản phẩm in đã hoàn thành nhng khách hàng cha muốn đến nhận, Công
ty phải xếp vào kho gây ra tình trạng ứ đọng vốn. Khi khách hàng đến lấy hàng
đúng thời gian thì lại chậm trễ trong khâu thanh toán. Chính vì vậy đã làm cho
hàng tồn kho và số vốn mà Công ty bị khách hàng chiếm dụng chiếm một tỷ lệ
đáng kể. Kỳ thu tiền bình quân kéo dài ảnh hởng tới khả năng thanh toán của
Công ty.
8
8
Luận văn tốt nghiệp
Để phát huy vai trò tự chủ về tài chính, đảm bảo tăng nhanh vòng quay của
VLĐ, Công ty cần phải có các biện pháp hữu hiệu nhằm hạn chế tình trạng vốn bị
chiếm dụng quá nhiều làm giảm thấp hiệu quả sản xuất kinh doanh nói chung,
hiệu quả sử dụng VLĐ của Công ty nói riêng. Theo tôi để giải quyết vấn đề này
trong thời gian tới Công ty có thể áp dụng một trong các biện pháp sau:
- Trong công tác tổ chức tiêu thụ sản phẩm, Công ty phải quy định rõ thời
hạn thanh toán và hình thức thanh toán tiền hàng trên hoá đơn, chứng từ và các
bên phải có trách nhiệm tuân thủ một cách đầy đủ, nghiêm túc các điều khoản đã

- Trong thời gian tới để tăng doanh thu và nâng cao hiệu quả kinh doanh của
Công ty, một mặt Công ty nên đẩy mạnh hoạt động kinh doanh hiện có, mặt khác
Công ty có thể nghiên cứu nhu cầu thị trờng để tiến hành kinh doanh các mặt hàng
mới phải xây dựng nhiều dự án đầu t mới. Mạnh dạn khai thác, đầu t, kinh doanh
mặt hàng mới, mở rộng thị trờng. Chú trọng hơn nữa hoạt động kinh doanh xuất
khẩu, thu ngoại tệ, mở rộng liên doanh, liên kết với các đơn vị trong và ngoài nớc
để củng cố thêm vốn, giải quyết nhanh chóng lợng hàng tồn kho để thu hồi VLĐ.
Xây dựng bộ máy maketting theo dõi, nắm bắt nhanh nhu cầu về sản phẩm dịch vụ
của khách hàng. Phân loại khách hàng vào khu vực thị trờng, tìm những sản phẩm
có khả năng tiêu thụ lớn, tiến hành lập dự kiến về giá cả, mạng lới tiêu thụ, tăng c-
ờng công tác quảng cáo, giới thiệu sản phẩm.
3.2.4. Tổ chức tốt công tác hạch toán kế toán và phân tích kinh tế.
Phân tích tình hình tài chính là quá trình xem xét, kiểm tra, đối chiếu các số
liệu kế toán, báo cáo tài chính, tổng kết kết quả kinh doanh, bảng cân đối kế
toán... và so sánh số liệu về tài chính hiện hành với quá khứ. Thông qua việc phân
tích tình hình tài chính, ngời sử dụng thông tin có thể đánh giá tiềm năng, hiệu quả
kinh doanh cũng nh rủi ro trong tơng lai, triển vọng của doanh nghiệp, khả năng
thanh toán... Nhờ đó, tìm ra các giải pháp đúng đắn để kịp thời xử lý các vấn đề về
tài chính nhằm đảm bảo cho quá trình sản xuất kinh doanh đợc thuận lợi đúng
theo kế hoạch đã đề ra , nhằm giải quyết các mối quan tâm của nhiều ngời nh: Ban
Giám đốc Công ty, các nhà đầu t, các chủ nợ, các nhân viên ngân hàng, các nhà
Bảo hiểm... Mỗi nhóm ngời này có những nhu cầu thông tin khác nhau và do vậy
mỗi nhóm có xu hớng tập trung vào những khía cạnh riêng trong bức tranh tài
chính doanh nghiệp, nhng thờng liên quan tới nhau:
- Đối với các nhà doanh nghiệp và các nhà quản trị, mối quan tâm hàng đầu
của họ là lợi nhuận và khả năng trả nợ. Ngoài ra các nhà quản trị còn quan tâm tới
các mục tiêu khác nh: Tạo công ăn việc làm cho nhân viên, nâng cao chất lợng sản
10
10