THỰC TRẠNG VỀ QUY TRÌNH ĐÁNH GIÁ HỆ THỐNG KIỂM
SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI TẠI
CÔNG TY VACO
I. ĐẶC ĐIỂM CHUNG CỦA CÔNG TY CÓ ẢNH HƯỞNG ĐẾN VIỆC ĐÁNH GIÁ
HTKSNB CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI.
1. Quá trình hình thành và tổ chức bộ máy của công ty.
C
!"#$%&%'(")'*+,
-)./),0*0,123456)*178"
956)1$:56)0;<= %>355?@A
8!B%=2C2
/ 8" D!E F 6GH5IH6JJ6 K # D '* 6LI
/8HM0H/88CNC2%!(C2/8"F
#* O8<O8P@A8&
&2%QDR)D2%S=
DT'=>D2')DDR%
U!E&RD 2V2!WXYZ
>DW'*RFNV2U%.
D)['=%UNT
8%[\8!END2]U"!E
8^A/%W_#D`
)=D!E)!B!aD*bDD)WD&
)D2N>%!(A
[ D&FQcF N
BD`>!WEB$1`DR
B!dKK/K/'<d//@-%KeK%'K<-e@-9f
g%'hi<ghi@AENB1`
#* j%)1ED7&
:F%%S=D)%Vk= ,
#* l=#* )A
92'=#%%#%T%N
-!aU)D2ND%(8
DR%S= !)
RqjD`&B
!E!E'=DENU%8
A
2.1. Đặc điểm về các dịch vụ mà công ty cung cấp: bao gồm 12 dịch vụ tư vấn được khái quát
thông qua sơ đồ sau:
Sơ đồ 3: Những dịch vụ của Công ty kiểm toán
Dịch vụ chủ yếu
Kiểm toán
-BCTC
-BCQT xây dựng
cơ bản
-Hoạt động dự án
Tư vấn tài chính
-Đánh giá tài chính doanh
nghiệp
-Đánh giá tài sản
-Tư vấn sử dụng nguồn
TC
Tư vấn kế toán
-Giữ sổ sách
-Xây dựng hệ thống
kế toán
-Chương trình kế
toán vi tính
Tư vấn thuế
-Kê khai thuế
-Soát xét thuế
-Trả lời các vướng
Công việc thực hiện sau
kiểm toán
3A3A3A1*7'a4
/$V!BW
FD!E2
DD!EF%%7'a,FK*
AS/2 D!ER&j_6555D +555B
2!'4
1000 Lập kế hoạch47V!BDF )
A
6655 )A
63550%N%%!W'A
6G558D$=ED7A
6?55/T#%T A
6L558NU"'aV2
6m55uDqD2%. A
6+550%N% )A
2000 Báo cáo:R!Q)V&#D 2
D`!C!#$ZV
"v%:&V$&l #$<)V!BD`
=%#%TDD`XrZ!XrZVY
DjU))]!Z N/@W&
#wFD!EA
3000 Quản lý kiểm toán:7W&#D %T
=DxVV$.Q
CD*8A
4000 Kiểm soát: W&# F%
*'2V2N8A
?655 F%*'2V2
?665 F%*'2V2
xét
(Dũng và Ngọc)
Thiết lập hồ
sơ kiểm toán
Manager và
nhóm kiểm
Soát xét và ký
báo cáo
Bùi Văn Mai
Hà Thu
Thanh
MNC
DTTs client
sXp
'#%T
3A3AGA-R4
!a*7'a!a
%TOsH3:&RAB'r
ROsH3D`Y"%%U
>'D2%UFU"
V$#$V[q'& D!E
T!WDYDl
"'QV!BU"D%TD2
NV$UA
2.3. Kết quả hoạt động của công ty trong một số năm gần đây:
_Fa65>#B'=z=_NF
V2UN_Cf0*D`
D!D)D!EQ=!EVFD&&'=%!(
tL5•'*U'r))Q%A
tJI•'*U&%TD2D).%('r)
"%
,/*D2>%!(D2
Sơ đồ 6: Tăng trưởng lao động qua các năm
M"*D2>UVT#U>N
355•A/*D2%!aD*B!aqB
%T'*!ENA
II. THỰC TẾ QUY TRÌNH ĐÁNH GIÁ HTKSNB TẠI NHTM Ở VIỆT NAM DO CÔNG
TY VACO THỰC HIỆN.
1>8D&\/!^rBx
B!WXA'XKXp
! D7ZW8'€r\/!
•^'D`D>Zwr‚X%= #D
)A0)CfD*8'D&'€xB
Z \1ED7^<1ED7D!EFKsO
3651ED7@A
sZ \1ED7^N
VlDRF )Y%.D*
'2V2DD!%# D%!BA8V!B
D!E%ƒp%N8D*BU
!a)AU!a)OC8!WXN
8A|2U1/sCN'!a
D*w€aD:}$
• 0%N%%!W'NA
• /TabqV2NA
• /T%T )A
• /T)D2NA
• 0qD2$!(N"A
• /=NU"'aV2A
X%R'€j%'=7)N%N%%!W
'_D&RXKXp%$WQU}VbXAsQ
U}QU} DVbXA
R $%$WQU}}%*BU}
A/zU%$WD&D$[D"XU
=D!EU%$WjU}A
ĐÁNH GIÁ RỦI RO VÀ MÔI TRƯỜNG KIỂM SOÁT.
Khách hàng: Ngân hàng thương mại ABC!WF4|u/
!W'Xp4/O1
Quan điểm về tính chính trực của Ban quản trị
†!(B4
yN%
9
%!W
'
8&D
D
!Z
‡
/
Quan điểm và tính chính trực
6A8&Z /W#D"
"%=NCf0*]!&!(
Q.‡
Khôn
g
Khôn
g
Khôn
g
Cơ cấu tổ chức, quá trình kiểm soát, giám sát và điều hành
IAM%T'NCf0xEB
#)T&ZD
W$>NC#$%%
'D)D2&#$]!
U%A
Khôn
g
Khôn
g
Khôn
g
Phương thức phân công quyền hạn và trách nhiệm
LA-!aqU#)%&
VEB#Tq
‡
Khôn
g
Khôn
g
Khôn
g
Phương pháp quản lý lãnh đạo
mA8&ZDV>>!a#$
ZNC`D)‡
Khôn
g
Khôn
g
Khôn
g
Câu hỏi- rủi ro kiểm toán
Ad&T‡
K
hông
VAd&'rcF"q)]‡ Có
Ad&)D2%%!W…Db
‡
Không
AQ'*=V #%.&DYZ=)V
!Waq%VT‡
Có
KAN&#D )D2VE
‡
Không
“A/%>_#&)Q%T
%Q&"w&
‡
Không
Môi trường kinh doanh
66A 8& Q $ !( V %
%!WD2D )D2$>
Nd‡
Khôn
g
Khôn
g
Khôn
g
Câu hỏi Rủi ro kiểm toán
A8&DT&%[NY'€VllV(Vq
G"D2F‡
Không
VA8&D%QB2D&N
`šB%E"‡
Không
A|V2F"N&VV‡ Không
A #$N2&D!E!(
‡
Có
KA8Y&!(D%.
D!E=)‡
“A8&Q Bw&QV&#
Y')&Q#%.&X$%
‡
A8&Z Y%[V
FV2TZ) )D …$'*
\)D2^‡
6LA8&D %. šD qD2%N
%NED7Baq%VT
‡
1›f9œ•|••1ž•1dPO1Œ8™8C•8Ÿ|••MnO
6mA8&Z{D%[Y&Q
V DRDNQ#%.Q
#BDwV
%%!WED!EV
qV%D&%= )QV&
hiệu quả
¥FXp4
- 8D`F2*'!aD*&#$V7
C'%=2CP9:'%=2CPdA8V2F
'D!E#&%% *%
%T)D2NV7'!E"#)
!EBK#Dv<D* BVN:"@,D*
%V B7A
8 #$FD!E_%D!EV%=
BCP9wCPdA
- UD`&U%D`&U
>%S=UD=A
- CfD*10M/%= 'XpVNV2F
'!2R¦KNV")D2
!WA
- d=%>V$F#DD`XU=D!E
%T#$Z%T="UKk
#v
- 8>V$D!EFV%2%`$U
&#D=K#%TA
- 8"'D!E='_9K%N
_V2FA89K%Q!WXU=
"'.&%!BšU!B=
K"']!%=N.A
- /%)D2NU&)&U%"
UN2%. D*B>V$#)FA
0*B2'*)&'''&UNK
#DF*'VNU&
!WX%XrZAC0NU
&X!BXrZ''&K!BUNFA
OC8D!Ep(s(f863G
>:D):D0a'=
8%=2&RK#DN1A8abq
NDa%'€12D7M$%#DxEB#DN
FA
2.2. Cơ cấu tổ chức của Trụ sở chính.
6A12D7M$%A
3AC'A
GA/bfD*A
?A1*%2V2A
,C2Y/bfD*4
t8&/bfD*
t %!(
t8:V
tCw'2V2
* Nhiệm vụ và quyền hạn chung:
12D7#$%a##$%OC8&#UOC8D
# DD#D D"#ENOC8%_Q
D2k#N0)2D78bD
C'a#%)D2"NOC8'
D2))D2N*%
2V2NOC8
/bD*!W%%!B12D7M$%%!B
FD)D2NOC8
8N-&8N%12D7M$
%%!(V%C'/bfD*
NOC8D!EVb…V`$D!E/*D*U
!BkA
FXp4/bq*'NU!a)D!E
U4C'20)1080-:'%=
V$#$q_'$'b'< &@A8xB&
%= XKq_'b' NU&DR
DNDYVš‡
- -}%= %!(U #
%T !QV$#$q_'b'qb
qA
- M'%= #%TN.A
M#%TT#'= /D`FD!EQ
* )1/9!'4
3.1. Cơ sở lập BCTC.
8C8/8D!E%TVV[D7<0@Kl
*xEB* bq"
D!E!Bš)M D'*?GIH6JJ+HM0,13IH63HJ+
N1xEB D2C8/8D*Bbq"D!E
V¦KM0'*66?IH3553HM0,16+H65H53N1
A
dD&C8/8[$TT" #$
)D2!Kl
D`D!E_F(!BA
3.2. Áp dụng các chuẩn mực kế toán Việt Nam.
/%>UD`RDRD`k=
<\Os^@'4
Os53417
Os5G4/s8011
Os5?4/s801
Os6?4dFA
Os5?D`D!%!Bšb#D*B /s801A
) /s801NUD!E%TV(R'DUA†
!(aV$NOs5?"%!B)D2NU
D!EUVbV2DR>AOs5?]#DW
66G
3.6.Các khoản mục ngoài bảng:
/Kl D!E%2%`D*B1/9
/bq/")%%!WE&$
>!"V$`E$V$`T
U!F$UD*2V$D
U A/%%!WED&
$UD!EFU
D*2V$!BTq$VlV2D!E2!E
q%!BA
3.7. Thu nhập lãi và chi phí lãi.
/K!'*J3H3555H//,C/8NC2"V
6?HJH55RF"`$D!E)%a'(!
!%W~'&=_65H3555A8!'4
- |`$D*B$E%)D!E)%a'(
'A|`$D*B$E#)$)
FKƒ)V$A
- 0*B`$'J5!w!
D J5!$'E#)T)$
Kƒ)V$A
/Uj!a_>3556
0*B` &~)D`D2_Q>%!B
!a)==<%!B>3556@Uj
)`=>3553)=`N>
%!Bx$ D&D`D)%>3553!A
/F"`%>3553V7$
F`N>3553!D`D!EF%!B%$%!B_
>%!BA
3.8.Thu nhập phí và hoa hồng:
8$"7V7"FD!E_
Copyright: Tài liệu đại học ©